ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

13 ноября

Изменены три формы деклараций по налогам и взносам

Изменены три формы деклараций по налогам и взносам

За 2019 год надо будет отчитываться по новым формам по налогу на прибыль, налогу на имущество, по НДФЛ. За I квартал 2020 года — впервые по новой форме расчета по страховым взносам.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Налог на имущество организаций

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

Начиная с 2020 года нет обязанности представлять расчеты по авансовым платежам. Эти изменения в налоговом законодательстве и нашли отражение в новой форме декларации.

Для некоторых организаций, у которых есть недвижимое имущество, в декларации появились новые коды льгот. Например, для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.

Изменения формы декларации учтены и в контрольных соотношениях, утвержденных Письмом ФНС России от 05.12.2018 № БС-4-21/23605@. Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2019 год.

Налог на прибыль

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

Прежняя форма декларации была утверждена в 2016 году и начала применяться с отчетности за 2016 год. С тех пор в главу 25 НК РФ внесли значительные изменения, которые не могли корректно отражаться в старой форме декларации. Контролирующие органы регулярно выпускали разъяснения по отражению тех или иных новаций налогового законодательства в устаревшей форме декларации.

Новая форма декларации включает приложение № 7 к листу 02 декларации «Расчет инвестиционного вычета», которое состоит из четырех разделов. Его заполняют те, кто применяет инвестиционный вычет. Кроме того, показатели, связанные с применением инвестиционного вычета, нашли отражение в листе 02 и приложениях. Отчитаться по новой форме нужно за 2019 год.

Обратите внимание при заполнении новой формы декларации по прибыли

  • Ввели новые штрихкоды, а код ОКВЭД не надо отражать.
  • Лист 01: если изменены полномочия ОП — в новом поле ставится код, а также ИНН и КПП такого подразделения.
  • Лист 02:
    • признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. Появились новые коды, например 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций или 11 — если занимаются обоими видами деятельности, 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО и иные;
    • по строке 171 — реквизиты закона субъекта РФ, которым установлены пониженные ставки налога в части, зачисляемой в региональный бюджет, показываются в следующем порядке:
      по 4 знако-места отведено на номер, пункт и подпункт статьи закона региона и далее — 15 знако-мест для номера закона. Например, если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации № 285/2019-ОЗ, то по строке с кодом 171 указывается:
      0 0 0 2 / 0 0 0 3 / 1 5. 1 /
      0 0 0 0 2 8 5 / 2 0 1 9 - 0 3
    • новые строки 268 и 269: показываются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог из-за применения инвестиционного вычета.
  • Приложение №1 к листу 02: новые строки 200–220 для отражения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе.
  • Лист 03: в раздел А добавлена новая строка 041 — предназначена для отражения дивидендов, начисленных иностранным компаниям, если фактическими получателями дохода являются российские организации, в разделе Б появился новый код 3 для доходов, облагаемых по налоговой ставке в соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ (в части облигаций).
  • Лист 08, который интересен КИК и КГН, также имеет незначительные изменения.

Новая отчетность по страховым взносам

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ 

Большинство поправок — технические. Обязательными к заполнению являются титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальные формы заполняются при необходимости.

Общий срок подачи расчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

За I квартал 2020 года расчет подается по месту нахождения организации не позднее 30 апреля 2020 года. По обособленным подразделениям расчет представляется по их местонахождению, если ОП имеет счет в банке и начисляет и производит выплаты физлицам.

Это далеко не все изменения в работе бухгалтеров. С 2020 года вступают в силу многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Читайте статью "Российского налогового курьера" и вы узнаете, что предпринять уже сейчас, чтобы спокойно отдохнуть на новогодних каникулах и избавить себя от пересчетов и уточненок в следующем году.

Читать статью про изменения с нового года

13 ноября

Как заполнить поле 107 платежки при уплате НДФЛ с дивидендов

Как заполнить поле 107 платежки при уплате НДФЛ с дивидендов

При уплате НДФЛ с дивидендов, перечисляемых один раз в год, поле «107» платежного поручения нужно заполнить в формате «ГД.00.2019». При этом перечислить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 31.10.2019 № 21-08-09/83856.

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛскачать

Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Согласно этим правилам, в поле «107» платежки указывается значение показателя налогового периода. Это поле состоит из 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой. При этом первые два знака предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа:

  • «МС» — месячные платежи;
  • «КВ» — квартальные платежи;
  • «ПЛ» — полугодовые платежи;
  • «ГД» — годовые платежи.

В следующих двух знаках проставляется двузначный номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) полугодия (01 или 02) или года (00). В последних четырех знаках указывается год, за который уплачивается налога. Соответственно, поле «107» может быть заполнено, например, следующим образом: «МС.02.2019»; «КВ.01.2019»; «ПЛ.02.2019»; «ГД.00.2019» и т.п.

Так, при уплате НДФЛ с сумм зарплаты периодичность платежа устанавливается как месяц (первые 2 знака реквизита 107 принимают значение «МС»), поскольку НДФЛ с заработной платы, перечисляемой ежемесячно, уплачивается в бюджет также ежемесячно.

Что касается дивидендов, то периодичность их выплаты устанавливается собственниками организации. Такие выплаты могут осуществляться ежеквартально, один раз в полугодие или раз в год.

Как заполнить поле «107» платежки, если решение о распределении чистой прибыли между участниками (акционерами) принимается один раз в год?

В Минфине считают, что в такой ситуации платежное поручение заполняется по общим правилам. То есть при уплате НДФЛ с дивидендов, перечисляемых один раз в год, реквизит «107» распоряжения о переводе денежных средств необходимо заполнить в формате «ГД.00.2019». При этом чиновники напоминают, что перечислить сумму налога надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Важно! Со следующего года инспекции начнут взыскивать НДФЛ за счет средств компаний. После уплаты налога бухгалтер должен будет доудержать ту же сумму с доходов физлица. Но если человек никогда не работал в организации, сделать это будет практически невозможно. Компания просто потеряет деньги. Срочно проверьте, как вы удерживаете налог с выплат сторонним физлицам. Читайте в статье "Российского налогового курьера" новые разъяснения Минфина. Они помогут разобраться во всех тонкостях.

Читать статью про новый порядок выплат НДФЛ

 

13 ноября

До 29 ноября бухгалтерам нужно отчитаться по новой форме

До 29 ноября бухгалтерам нужно отчитаться по новой форме

До 29 ноября бухгалтеры всех компаний и ИП должны подать новую форму по работникам.

Росстат принимает сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям за 2019 год. Это форма 57-Т. Сдавать ее нужно на новом бланке, утв. приказом Росстата от 15.07.2019 № 404, скачать который вы можете ниже.

Бланк формы 57-Тскачать

До 29 ноября бухгалтерам нужно отчитаться по новой форме

Сдают такой отчет раз в два года организации практически всех сфер деятельности или их обособленные подразделения. Освобождены от него субъекты малого предпринимательства.

Наблюдение выборочное, поэтому отчитаться нужно только тем, кто попал в выборку и получил из статорганов письмо об этом.

И помните: штрафы за несдачу статотчетности существенны (ст. 13.19 КоАП РФ):

  • от 20 000 до 70 000 руб. на организацию и от 10 000 до 20 000 руб. на должностное лицо — за первичное нарушение;
  • 100 000–150 000 руб. на организацию и 30 000–50 000 руб. на должностное лицо — за рецидив.

На сайте Росстата есть сервис персональных отчетов компании. Просто введите ИНН и узнайте, нужно ли вам отчитываться по форме 57-Т. Узнать про свою компанию



13 ноября

Работодатели получат доступ к личной информации работников

Работодатели получат доступ к личной информации работников

В 2020 году работодатели получат доступ к медицинским данным сотрудников. ФСС начнет пилотный проект по внедрению единой медицинской карты работника.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать

Единая медкарта работника будет содержать данные об условиях труда на предприятиях, где он трудился, ряд показателей его здоровья и сведения об оказанных ему мерах поддержки в сфере реабилитации и санаторно-курортного лечения.

Пилотный проект пока будет действовать в Татарстане и на Кузбассе.

Со стороны предприятия доступ к карте получит так называемый цеховой врач. Он будет следить за динамикой заболеваемости сотрудников, благодаря чему компании смогут оптимизировать расходы на программы корпоративной медицины, пишет «Коммерсантъ».

Пока эта должность введена как частная инициатива предприятий, но в правительстве обсуждают возможность придать ей обязательный характер.

Работодатели будут видеть часть данных о здоровье работника — информацию о наличии профзаболеваний и болезней, которые препятствуют работе в данной отрасли. В перспективе это позволит избежать ситуаций, когда работник, стоящий на медицинском учете в одном регионе, устраивается на работу в другом как полностью здоровый, отметила первый зампред ФСС Татьяна Лотоцкая.

Ранее глава ФСС Андрей Кигим заявлял, что сейчас бывают случаи мошенничества со стороны работников, когда они при трудоустройстве скрывают от работодателей свои заболевания, а потом, через короткое время, начинают говорить о внезапном возникновении у них профзаболевания и обязательствах перед ним нового работодателя.

13 ноября

С 2020 года в России вводится ещё один налог с зарплаты

С 2020 года в России вводится ещё один налог с зарплаты

Президент ободрил специальный налоговый режим для самозанятых, который введут в России с 1 июля 2020 года. Об этом сообщили в Минфине России.

11 ноября президент России Владимир Путин на совещании с правительством одобрил специальный налоговый режим для самозанятых. Его введут в России с 1 июля 2020 года. Об этом сообщили в Минфине России.

Чиновники полагают, что введение налога на профессиональный доход полностью себя оправдало. Зарегистрировались уже более 240 тыс. человек.

Скачать таблицу "Расчеты с обычным физлицом и с самозанятым подрядчиком"как работать с самозанятыми

Министр финансов Антон Силуанов заявил, что по итогам 2019 года Минфин изучит опыт реализации эксперимента в четырех пилотных регионах. После изучения чиновники планируют доработать систему, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски

30 октября Минфин предложил распространить налоговый режим для самозанятых граждан еще на 19 регионов. Общее число участников пилотного проекта достигнет 23. Сейчас налог на самозанятых введен в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Расширить географию чиновники планируют уже с 2020 года.

Ранее стало известно, что с 2020 года ФНС планирует обязать компании платить страховые взносы и НДФЛ за самозанятых граждан, труд которых используют вместо штатных работников, и пытаются тем самым избежать этих выплат.

Самозанятые граждане, которые работают с физлицами, и чей ежегодный доход не превышает 2,4 млн рублей, платят налог по ставке 4%. Если самозанятые работают с компаниями и ИП, то ставка – 6%. Сдавать отчетность при этом не нужно.

В рамках этого спецрежима физлица платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД). Ставки по нему намного ниже, к тому же не нужно перечислять обязательные взносы в фонды. Поэтому у многих компаний появился соблазн перевести своих сотрудников на такой режим. "Российский налоговый курьер" разобрался, стоит ли это делать.

Стоит ли переводить работников на самозанятых

13 ноября

Как оформить электронную подпись: пошаговая инструкция

Как оформить электронную подпись: пошаговая инструкция

Какие бывают ЭП

Электронная подпись — это цифровой аналог обычной подписи. Она используется, чтобы придать юридическую силу документам, подтвердить авторство и неизменность информации. Электронная подпись бывает: простая и усиленная. Вторая подразделяется на усиленную неквалифицированную и усиленную квалифицированную.

Чтобы правильно выбрать электронную подпись, бухгалтер должен понимать, какие задачи он будет решать с ее помощью.

Усиленная квалифицированная подпись понадобится:

  • Для электронного документооборота между компаниями;
  • Для сдачи отчетности в государственные органы;
  • Для работы с бухгалтерскими первичными документами.

А вот для внутреннего электронного документооборота можно использовать как простую электронную подпись, так и неквалифицированную.

После приобретения электронной подписи её нужно установить на компьютер. Как это сделать – читайте в инструкции по ссылке.

Как установить электронную подпись на компьютер

Важно! Суды теперь допускают передачу электронной подписи другим лицам. Но делать это не стоит. Практика показывает, что с помощью вашей электронной подписи могут списать крупную сумму денег со счета компании, составить недостоверную декларацию или даже подать заявление о регистрации фирмы-однодневки. "Российский налоговый курьер" разобрал свежие судебные дела и подготовил рекомендации, которые помогут избежать неприятностей. Читать статью

Узнать почему опасно передавать электронную подпись

Для чего нужна электронная подпись

Бухгалтеру подпись понадобится, чтобы:

  1. Отправить в госорганы декларации, заверенные подписью главного бухгалтера;
  2. Подтвердить заказы, сделки организации;
  3. Вести внутренний и внешний документооборот;
  4. Участвовать в торгах.

Подписи директора и главбуха, по сути, равны по силе. Как неквалифицированная, так и квалифицированная ЭП позволяют получить не только данные об отправителе, но и информацию о том, был ли изменен файл после подписания.

Если нужна подпись для госзакупок

С 2019 года большая часть государственных закупок проходит в электронном виде. Для участия в госзакупках по Закону № 44-ФЗ нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (ст. 5 Закон № 44-ФЗ). Закон № 223-ФЗ не предъявляет специальных требований к виду электронной подписи. Обычно они прописаны в положении электронной площадки, на которой проводится закупка. Большинство ЭТП тоже требуют квалицированную электронную подпись.

Участникам госзакупок КЭП понадобится:

  1. Чтобы зарегистрироваться в ЕИС.
  2. Отправить заявку на участие в закупке.
  3. Подать свое ценовое предложение на аукционе. 
  4. Подписать контракт.

Чтобы работать как на 8 федеральных, так и на коммерческих площадках, электронная подпись должна содержать в себе специальные атрибуты OID. Для этого не нужно покупать несколько разных подписей для разных ЭТП. Закажите одну квалифицированную подпись и добавьте в нее все необходимые OID-ы. Такую услугу оказывают удостоверяющие центры, которые сотрудничают с торговыми площадками. Но за каждый OID придется доплатить.

На кого оформить ЭП

Во-первых, ЭП обязательно понадобится руководителю.

Во-вторых, если руководитель планирует делегировать подписание документов главному бухгалтеру, то ему тоже понадобится своя ЭП. Подпись придется превыпустить, если главбух уволится или поменяет фамилию.

Часто компании, чтобы сэкономить, выпускают одну подпись, которой пользуются несколько сотрудников. Так категорически нельзя делать, это просто небезопасно. Подпись на имя директора или главного бухгалтера в руках нечестного человека – это оружие против компании. Он сможет перевести деньги с расчетного счета, продать имущество компании или ликвидировать юрлицо. Выпустите ЭП для каждого сотрудника, который на основании доверенности будет подписывать документы от имени компании.

Как получить электронную подпись

Выпускает ЭП аккредитованный удостоверяющий центр. Перечень подобных организаций вы найдете на официальном сайте Минкомсвязи.

Цена на электронный ключ начинается от 1 500 рублей. Зависит от нескольких факторов: тарифов конкретного удостоверяющего центра, сроков изготовления, а также от количества коммерческих сайтов, на которых будет использоваться ЭП.

Пошагово алгоритм получения подписи выглядит так:

  1. Компания выбирает аккредитованный удостоверяющий центр, который выпустит ей КЭП для торгов,
  2. Владелец подписи лично приезжает в офис удостоверяющего центра, либо присылает курьера с доверенностью,
  3. Сотрудники удостоверяющего центра подтверждают личность владельца и оформляют заявку на выпуск КЭП. Время проверки и согласования заявки — от одного часа до нескольких дней.
  4. Владелец подписи снова приезжает в УЦ с оригиналами или заверенными копиями документов, на основании которых был оформлен сертификат, чтобы получить КЭП

Документы для оформления подписи

Какие документы нужны именно вам, уточните в вашем удостоверяющем центре. Стандартный список выглядит так:

  • Паспорт будущего владельца сертификата,
  • Номер СНИЛС и ИНН,
  • Заявление на выдачу подписи,
  • Документ, подписанный руководителем, из которого понятно, что сотрудник наделен полномочиями на использование отдельной ЭП,
  • Выписка из ЕГРЮЛ, содержащая сведения об организации,
  • Доверенность, если сертификат получает не сам заявитель, а курьер. 

Что понадобится для работы подписи

Получить ЭЦП — это только половина дела. Чтобы использовать ее в работе, нужно дополнительно к сертификату приобрести следующие инструменты:

  • OID-ы — дополнительные расширения, которые дают доступ к определенным электронным торговым площадкам.
  • Лицензию на средство криптозащиты Крипто Про CSP. Оно позволяет создавать электронную подпись при подписании документов, использовать сертификат в любых сервисах и программах, а также шифрует подписанную информацию и обеспечивает ее конфиденциальность. Стоимость начинается от 1 000 рублей.
  • Токен. На него записан закрытый ключ электронной подписи. Защищен паролем. Выглядит как usb-флешка. Вместо токена электронную подпись можно записать на компьютер, но это менее надежный способ хранения.

13 ноября

Как проверить долги по налогам у ИП

Почему опасна задолженность по налогам по ИП

Недоимки по обязательным платежам влекут за собой пени (ст. 75 НК) и штраф (ст. 122 НК). Если добровольно долг не погасить, возможны:

  • принудительное списание средств с расчетного счета бизнесмена по решению налоговой (ст. 46 НК);
  • блокировка счета ИП в банке (ст. 76 НК);
  • взыскание за счет имущества (ст. 47 НК);
  • взыскание через суд (п. 2 ст. 45 НК), с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

Как выяснить, есть ли задолженность по налогам по ИП

Самый простой способ - воспользоваться функционалом Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Или его мобильной версией. Так вы быстро узнаете, если ли зависшие суммы. И если да - насколько все запущено. На сайте «Госуслуг» также можно проверить долги по налогам предпринимателя. Проверить долги, переданные на взыскание в службу судебных приставов, можно на сайте ФССП. Во всех случаях понадобится знать ИНН проверяемого лица.

Если нужен официальный документ, что долгов, к примеру, нет, тогда придется сделать официальный запрос об этом в налоговую. В частности, такой документ может затребовать от ИП та или иная инстанция. Скажем, банк для предоставления кредита. Или ее запрашивают для участия в различных тендерах, госзакупках. Иногда подтверждение, что долгов нет, просят контрагенты при заключении крупных сделок. Например, лизинга. А еще убедиться в отсутствии долга необходимо самому налогоплательщику перед подачей документов на закрытие бизнеса.

Форму заявления берите из приказа Минфина от 02.07.2012 № 99н. Имейте в виду, что, скорее всего, этот документ в ближайшее время отменят, так как на смену ему уже подготовлен приказ ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. Но точной даты, когда это произойдет, пока нет.

Информирование налогоплательщиков об их долгах - прямая обязанность налоговых инспекций (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК). Запрос можно сделать на бумаге либо электронно. ИФНС выдаст в ответ одну из следующих справок (можно в одном заявлении сразу запросить справку двух видов):

  • о состоянии расчетов - по форме из приказа ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@ (Приложение № 1);
  • об исполнении обязанности по платежам - на бланке из приказа ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@.

Суммы долгов можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ - об исполнении обязанности - содержит лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

Как выглядит справка о состоянии расчетов скачать форму Как выглядит справка об исполнении обязанности по уплате налоговскачать форму

Какие нюансы учесть, проверяя задолженность по налогам по ИП

Если вы рассчитались с бюджетом, получить справку (информацию) об отсутствии задолженности по налогам в этот же день не торопитесь. Отложите задачу примерно на 3-4 рабочих (не календарных!) дня. Это нужно, чтобы дать налоговой время отразить деньги в Карточке расчетов (КРСБ) конкретного ИП. Иначе инспекторы не успеют обработать сведения о проведенном платеже и справку выдадут с долгами. Ведь налоговые платежи проходят целую цепочку этапов: «Банк - Федеральное казначейство - УФНС России - Инспекции». Об этом красноречиво - письмо ФНС от 06.02.2019 № КЧ-4-8/1992.

Также помните, что в справке об исполнении обязанности по уплате налогов указывается сам факт наличия или отсутствия недоимки. Какая эта сумма - многомиллионная или копеечная - не важно. Из этой справки это не видно. И даже при долге в одну копейку справка будет “некрасивая”, с указанием на то, что за ИП числится долг. Конкретную сумму задолженности можно узнать только заказав другую справку - о состоянии расчетов по налогам и сборам. Там уже будет детальная расшифровка всех недоплат и переплат.

Что делать, если обнаружили задолженность по налогам по ИП

Первым делом оперативно выясните причину, по которой долг возник. Если недоимка реальная, ИП ее подтверждает, как можно быстрее погасите долг. В другом случае ничего погашать вы не обязаны. Будьте готовы отстаивать свою позицию сначала перед налоговой, а потом, если спор не разрешится - и в суде. Подготовьте все необходимые документы, подтверждающие правоту ИП.

13 ноября

Как узнать коды статистики онлайн по ИНН

В момент государственной регистрации компаниям и предпринимателям присваивается множество различных кодов. Раньше за всеми этими кодами приходилось ехать в территориальный орган статистики. Там специалисты Росстата регистрировали новую организацию или ИП в своей учетной системе. А взамен выдавали письмо с кодами статистики. Сейчас его можно получить онлайн по ИНН.

Заявление о регистрации юридического лица Р11001 Заявление о регистрации ИП Р21001

Зачем нужны коды статистики

Большая часть информации об организации или ИП представляется в закодированном виде. Например, коды деятельности указываются шифрами из справочника ОКВЭД. Шифруются организационно-правовая форма, форма собственности, место нахождения и т.д.

Где пригодятся эти коды? В первую очередь, для открытия расчетного счета. Без счета в банке компания не сможет вести деятельность. Да и предпринимателю в большинстве случаев нужен расчетный счет. В списке документов для открытия счета банки обычно указывают письмо с кодами статистики.

Во-вторых, для заполнения форм отчетности. Например, коды ОКПО, ОКФС, ОКОПФ нужны для заполнения бухгалтерской отчетности. Почти вся налоговая отчетность содержит такой реквизит, как ОКВЭД, а также некоторые другие коды. А вся отчетность в Росстат идентифицируется не по ИНН организации, а по одному из статистических кодов – ОКПО.

В-третьих, письмо с кодами статистики может понадобиться для заполнения других бумаг: писем, заявлений, обращений в контролирующие органы.

Наконец, коды статистики могут понадобиться вашим контрагентам. Например, если вы будете участвовать в закупках, торгах. Или просто для заключения договора с бдительным контрагентом.

Какие бывают коды статистики

В таблице ниже показано, какие коды компания или предприниматель может получить в Росстате:

Коды статистики

Код

Справочник

ОКПО

Общероссийский классификатор предприятий и организаций

ОКАТО

Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления

ОКТМО

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований

ОКОГУ

Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления

ОКФС

Общероссийский классификатор форм собственности

ОКОПФ

Общероссийский классификатор организационно правовых форм

Раньше стандартный бланк письма с кодами статистики содержал еще и полный перечень видов деятельности, заявленных компанией, то есть ОКВЭДы. С 2012 года изменилась форма письма и порядок его выдачи.

Как получить коды статистики онлайн по ИНН

До 2012 года компании и предприниматели обращались в территориальный орган Росстата, чтобы получить информационное письмо с кодами статистик. Это был стандартный этап регистрации новой компании или ИП. В 2012 году порядок изменился. Росстат перестал выдавать информационные письма. Теперь получить коды можно в режиме онлайн.

Заходим в систему сбора отчетности>>> на официальном сайте Росстата. Указываем один из трех кодов – тот, который известен нам:

  • ОКПО,
  • ИНН,
  • ОГРН или ОГРНИП.

Как минимум ИНН и ОГРН должен быть известен организации. Ведь это ее основные идентифицирующие номера, и они есть в выписке из ЕГРЮЛ.

Коды статистики онлайн по ИНН

Нажимаем кнопку «Получить» и видим на экране информацию Росстата по нашей организации:

  1. Коды статистики,
  2. Перечень отчетных форм, которые мы должны сдать в Росстат.

Коды статистики: получить бесплатно онлайн по ИНН

В самом низу страницы есть кнопка «Экспортировать». Она позволяет сформировать два документа:

Документ

Как использовать

Письмо с кодами статистики

Распечатайте и положите в папку со всеми остальными учредительными документами. Предъявляйте по требованию банка или контрагентов. Никаких подписей и печатей ставить не нужно, всем известно, что письмо печатается с сайта Росстата

Перечень кодов и отчетных форм

Распечатайте и держите на видном месте в качестве памятки, чтобы не забыть вовремя сдать отчетность

12 ноября

С 2020 года все бухгалтеры должны сдавать новый ежемесячный отчет

С 2020 года все бухгалтеры должны сдавать новый ежемесячный отчет

Бухгалтерам предстоит ежемесячно сдавать в ПФР новый отчет по форме СЗВ-ТД. Закон о новом отчете внесен Правительством в Госдуму. Форму отчета уже разработал ПФР.

СЗВ-ТД: бланк wordскачать бесплатно СЗВ-ТД: бланк excelскачать бесплатно СЗВ-ТД: заполненный образецскачать бесплатно

Новый ежемесячный отчет для всех работодателей

Новый отчет для всех работодателей страны называется «Сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД». Его разработал ПФР.

В форме указываются:

  • наименование страхователя, сведения о его переименовании, основание переименования и данные соответствующего документа о переименовании;
  • регистрационный номер страхователя;
  • сведения о приеме на работу с указанием (при наличии) структурного подразделения страхователя;
  • наименование должности (работы), специальности, профессии с указанием квалификации (разряда, класса, категории, уровня квалификации) (при наличии);
  • сведения о переводах на другую работу;
  • сведения об увольнении и основаниях прекращения трудового договора;
  • данные приказа (распоряжения) иного решения или документа страхователя, являющегося основанием для оформления трудовых отношений.

Новый отчет будут заполнять абсолютно все работодатели. Не имеет значения, кем является работодатель. Сдавать СЗВ-ТД будут и бюджетные организации, и частные компании, и ИП, у которых есть хотя бы один работник.

Форму СЗВ-ТД работодатели будут заполнять на основании кадровых документов. Отчет предназначен для отражения информации двух типов:

  1. О приеме и увольнении персонала,
  2. О кадровых изменениях, например, переводах.

Новая форма – это шаг к полной отмене бумажных трудовых книжек. Работники, у которых трудовая деятельность началась до конца 2020 года, еще смогут оставить себе привычную трудовую книжку. Работодатель обязан проинформировать работника о переходе на цифровой формат. А сотрудник вправе подать работодателю заявление о ведении трудовой книжки в бумажном виде. В противном случае обычную трудовую книжку работодатель выдаст работнику. А сам будет передавать в ПФР электронные сведения. Те, кто впервые устроится на работу 1 января 2021 года и позже, будут иметь уже только цифровую трудовую книжку. Это информация с официального сайта ПФР pfrf.ru.

 

12 ноября

В 2020 году компании будут платить больше страховых взносов

В 2020 году компании будут платить больше страховых взносов

В 2020 году база для начисления страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 000 рублей, а база для начисления взносов на пенсионное страхование по «обычному» тарифу — 1 292 000 рублей. Такие величины установлены постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407.

Страховые взносы 2020: все тарифы в одной таблицескачать бесплатно Таблица для определения взносов на травматизм по ОКВЭДскачать бесплатно Заявление на подтверждение ОКВЭД: бланкскачать бесплатно Справка - подтверждение ОКВЭД: бланкскачать бесплатно

Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный лимит. Предельная база ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы.

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но выплаты, начисленные сверх предельной величины базы, облагаются взносами по ставке 10%, а не 22%. Этот лимит устанавливается Правительством РФ исходя из средней величины зарплаты в РФ на соответствующий год, увеличенной в 12 раз, и повышающих коэффициентов на финансовый год.

Согласно постановлению № 1407, со следующего года база для исчисления страховых взносов увеличится и составит:

  • для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей в год. Это значит, что взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет указанной суммы. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.
  • для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей в год. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх суммы 1 292 000 рублей — по ставке 10%.

На 2019 год лимиты баз для начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу были установлены на уровне 865 000 рублей и 1 150 000 рублей соответственно.

Что касается «медицинских» взносов и взносов «на травматизм», то базы по ним по-прежнему не лимитируются. То есть данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. Тем, кто пользуется веб-сервисом, не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты.

Читайте по теме Расчет по страховым взносам сократили на треть

12 ноября

При переводе с карту на карту нужно платить НДФЛ

При переводе с карту на карту нужно платить НДФЛ

Будьте внимательнее, если переводите деньги другим лицам или сами получаете переводы на карту. Налоговая теперь будет начислять НДФЛ, если решит, что это не безвозмездный подарок, а плата за услугу или товар.

Финансисты не отрицают, что «физики» без каких-либо ограничений могут делать друг другу денежные презенты. Причем неважно, родственники они или нет. По Налоговому кодексу такие подарки не облагаются НДФЛ. Но здесь есть нюанс.

Вопросов не будет, если это именно подарки, а не оплата за товары, работы или услуги. Иначе с поступивших на карту денег придется исчислить и уплатить налог в общем порядке.

Какие переводы вызовут подозрение налоговой

Чиновники будут запрашивать информацию по счетам тех лиц, которые кажутся подозрительными.

Ситуация 1. Человек купил квартиру, пришел в инспекцию за вычетом, а доход по справкам 2-НДФЛ маленький. Инспекторы заинтересуются, откуда средства на покупку, и запросят информацию о движении денег.

Ситуация 2. На карту человека регулярно приходят одинаковые суммы от разных лиц. Проверяющие решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, оказывает парикмахерские или косметические услуги без регистрации в качестве предпринимателя.

Ситуация 3. Человек стабильно получает из одного и того же источника переводы на карту. Такую ситуацию налоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества. Например, один человек ежемесячно перечисляет другому по 30 000 руб. Инспекторы попытаются найти источник дохода. Проверят, каким имуществом владеет сам получатель и члены его семьи, чтобы узнать, не сдали ли его в аренду.

Инспекторы на местах получили указание пресекать все попытки компаний сэкономить на НДФЛ и взносах. Одновременно усилили и контроль не только за доходами, но и за расходами физлиц. Чем это аукнется компаниям, узнаете в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про новые опасности при расчетах с “физиками”

12 ноября

Запретили платить авансы работникам в процентах от зарплаты

Запретили платить авансы работникам в процентах от зарплаты

Многие работодатели привыкли рассчитывать сумму аванса по зарплате, как 40 или 50% от начисленной суммы оклада. Но Минтруд указал, что это ошибка и нарушение прав работника. Разберемся подробнее в ситуации.

Новые правила выплаты зарплатыскачать бесплатно Изменения по НДФЛ и зарплате - 2020скачать бесплатно

Неожиданные последствия рекомендации Минтруда

Минтруд рекомендует установить для выплаты среднего заработка за период командировки те же сроки, что и для выплаты зарплаты (письмо от 27.06.2019 № 14–1/ООГ-4422). Ранее такой же совет чиновники дали в отношении оплаты времени простоя (письмо Минтруда от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375). Кроме того, Минтруд настаивает, что при расчете аванса надо учитывать отработанное время (письма от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 и от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71).

Диана Конькова, начальник отдела трудовых отношений Департамента оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Минтруда России

«Выплачивать заработную плату за первую половину месяца необходимо исходя из фактически отработанного времени. Сумму следует корректировать, если работник отсутствовал в связи с диспансеризацией, сдачей крови, использованием выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и по другим причинам с учетом оплаты указанных дней из расчета среднего заработка».

Что делать бухгалтеру

Минтруд отмечает, что работодатели должны при расчете аванса учитывать отработанное время (письмо от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549). На практике это означает, что бухгалтеры не могут просто установить аванс, допустим, 40% или 50% от зарплаты и платить каждый месяц одну и ту же фиксированную сумму.

«В каком размере должна выплачиваться работнику заработная плата за полмесяца, ТК РФ не определено. Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени», — отметили в Минтруде.

Делать нужно так. Платить за первую половину месяца с 1 по 15 число зарплату за фактические отработанное время. То есть фактически работать по табелю. Допустим, отработал работник 10 дней — заплатить за эти 10 дней из расчета зарплаты за месяц (треть зарплаты). Отработал 15 дней — заплатить ползарплаты.

Понятно, что зарплату за первую половину месяца нужно корректировать, если работник отсутствовал в связи болезнью, диспансеризацией, командировкой и по другим причинам.

«Через первые полмесяца работы необходимо выплатить работнику фактически заработанную сумму вне зависимости от применяемой системы оплаты труда. По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников», — заявили в Минтруде.

Новые правила расчета аванса

При таком раскладе зарплата за первую половину месяца должна быть даже больше, чем за первую. Ведь за первую половину месяца НДФЛ не уплачивается. Он удерживается со всей суммы за месяц уже при выплате второй части зарплаты.

Пример расчета аванса и второй части зарплаты по-новому

Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты — 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.

НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит: Аванс 10 000 руб. Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

Отметим, что также в России изменились правила выплаты зарплаты. Представитель Роструда уже дал комментарий журналу «Российский налоговый курьер»" в статье Что изменилось в выплате зарплаты

12 ноября

Электронные подписи будут выдавать только в ФНС

Электронные подписи будут выдавать только в ФНС

Госдума приняла 7 ноября в первом чтении поправки в закон «Об электронной подписи». Этот проект касается всех организаций и ИП, поскольку изменятся правила выдачи электронных подписей.

Как и где можно получить электронную подписьскачать подробную инструкцию

Поправки предусматривают, что юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут получать усиленную квалифицированную электронную подпись только в Федеральной налоговой службе, а финансовые организации — в ЦБ РФ. Удостоверяющие центры, которые сейчас выдают КЭП, смогут выдавать такие подписи только физическим лицам.

При этом требования к УЦ сильно изменятся: собственный капитал должен быть увеличен с 7 млн до 500 млн — 1 млрд, размер страховой ответственности увеличивается с 30 млн до 300-500 млн рублей, срок аккредитации сокращается с 5 лет до 3 лет.

Законопроект уже вызвал острую критику как бизнеса, так и представителей власти (администрации Президента и ФСБ). Основные претензии сводятся к тому, что изменения приведут к закрытию подавляющего большинства коммерческих УЦ, потребуют значительных затрат из бюджета на расширение и поддержание мощностей УЦ ФНС.

Важно! Суды теперь допускают передачу электронной подписи другим лицам. Но делать это не стоит. Практика показывает, что с помощью вашей электронной подписи могут списать крупную сумму денег со счета компании, составить недостоверную декларацию или даже подать заявление о регистрации фирмы-однодневки. "Российский налоговый курьер" разобрал свежие судебные дела и подготовил рекомендации, которые помогут избежать неприятностей. Читайте подробнее в статье Электронная подпись в опасности. Защитите себя и компанию

Читать статью про электронную подпись

 

12 ноября

Из-за нового МРОТ придется пересчитать зарплаты работников задним числом

Из-за нового МРОТ придется пересчитать зарплаты работников задним числом

Проверьте расчеты, если платите работникам зарплату исходя из минималки. Если это так, то потребуется доплатить зарплату.

Поправки в закон о минимальном размере оплаты труда уже внесли на рассмотрение в Госдуму (законопроект № 800677-7)

Все изменения с 2020 годаскачать бесплатно

Депутаты предлагают увеличить МРОТ на коэффициент 1,15. Причем задним числом – с 1 августа 2019 года.

Придется повысить зарплату тем работникам, которые получают меньше 12 972 руб. (11 280 руб. х 1,15).

Такое изменение будет действовать не единоразово. Далее МРОТ ежегодно будут устанавливать исходя из прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года (как и сейчас), но уже с применением коэффициента 1,15.

По мнению депутатов, такие поправки улучшат материальное положение тех граждан, зарплата которых равна МРОТ или чуть выше этого значения. Работники, у которых оплата труда на уровне МРОТ, после удержания НДФЛ фактически получают зарплату ниже прожиточного минимума. Это означает, что их фактический уровень материального обеспечения при полной занятости не достигает установленного законом минимума.

Важная новость: Росстат сократил зарплатную отчетность

Если эти поправки примут, то любой работник, который отработал полный рабочий месяц, получит зарплату после удержания НДФЛ в сумме выше прожиточного минимума.

Ранее Правительство окончательно утвердило размер минимальной оплаты труда на 2020 год. С 1 января 2020 года новая минималка составит 12 130 рублей в месяц. Это на 7,5% больше текущего размера минимальной оплаты труда. Суммы по всем регионам смотрите в таблице МРОТ.

Таблица МРОТ по 85 регионам на 2020 годскачать бесплатно

11 ноября

Минтруд в очередной раз изменил правила выплаты зарплаты

Минтруд в очередной раз изменил правила выплаты зарплаты

Сотрудник вправе сменить не только зарплатный банк, но и счет в той же кредитной организации. Работодатель отказать ему не вправе. Такой вывод сделал Минтруд в письме от 24.09.2019 № 14-1/ООГ-6957.

Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать

По Трудовому кодексу работники могут выбирать именно кредитную организацию, куда переводить зарплату (ч. 3 ст. 136 ТК). Про смену счета в том же банке здесь не сказано. Но Минтруд решил, что никакой разницы нет. Условие одно — заявление об изменении реквизитов сотрудник должен подать как минимум за 15 календарных дней до даты выплаты. Такое правило действует с 6 августа (Федеральный закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ). Если работник опоздает, оформляйте платежку в прежнем порядке. Но не забудьте изменить реквизиты при следующей выплате зарплаты.

Если проигнорируете просьбу работника, трудинспекция оштрафует компанию на 50 тыс. руб., а руководителя или иное должностное лицо — на 20 тыс. руб. (ч. 6. ст. 5.27 КоАП).

Мы выяснили, на каких «зарплатных» нарушениях сейчас попадаются компании при проверках. С учетом новых разъяснений Роструда и судебной практики составили пять правил, которые требуют соблюдать чиновники. Способы обойти запреты и ограничения вы найдете в статье "Российского налогового курьера" «В расчетах с сотрудниками соблюдайте пять правил от Роструда»

Все статьи "Российского налогового курьера" доступны только подписчикам. Сейчас самое выгодное время подписаться на профессиональное издание для бухгалтеров на ОСНО. Годовая подписка на журнал - 50%

Вы получите:

  • печатный журнал 2 раза в месяц
  • доступ к электронной версии журнала и архиву всех статей
  • приглашения на прямые эфиры с чиновниками, конференции для бухгалтеров
  • ежегодную переиздаваемую книгу НДС
  • ежемесячные шпаргалки, инструкции, памятки, калькуляторы для бухгалтеров

Оформить подписку


11 ноября

Изменится порядок взыскания долгов по взносам в ФСС

Изменится порядок взыскания долгов по взносам в ФСС

В Госдуму внесен законопроект № 831096-7, цель которого — совершенствование процедуры взыскания незначительных сумм задолженности по страховым взносам.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Предлагается внести изменения в Закон № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», направленные на увеличение суммы страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих взысканию за счет имущества должника, с 500 рублей до 3 тыс. рублей.

Одновременно предусматривается внесение изменений в Закон № 125-ФЗ в части увеличения до 3 тыс. рублей суммы страховых взносов, пеней и штрафов при обращении территориального органа страховщика в суд.

Напомним, подобная норма уже внесена в НК. С 2020 года решение о взыскании будет приниматься налоговыми органами, только если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей.

Утверждена новая форма заявления в ФСС - читайте подробнее в статье "Российского налогового курьера" Заявление на скидку подавайте в ФСС по новой форме

11 ноября

Для бухгалтеров ввели дополнительные воинские обязанности

Для бухгалтеров ввели дополнительные воинские обязанности

Компаниям придется по-новому вести воинский учет. С 19 октября учет нужно вести «по документам, перечень, формы, порядок хранения и заполнения которых устанавливаются Министерством обороны», а не как раньше - оформлять «военный» раздел в личной карточке сотрудника. Такие поправки в Положение о воинском учете Правительство внесло постановлением от 09.10.2019 № 1302. Нюанс в том, что Минобороны пока не утвердило необходимые учетные документы.

Ответственность за то, что в компании нет воинского учетаскачать

Организации обязаны вести воинский учет своих сотрудников (подп. 6 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ и п. 7 ст. 8 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ). За состояние воинского учета отвечает руководитель (п. 6 ст. 1 Закона № 53-ФЗ). Но он может назначить ответственным за военно-учетную работу, например, бухгалтера. При этом нужно не только вести учет, но и отчитываться перед военкоматом.

Например, с 17 февраля компании обязаны в течение двух недель уведомлять военный комиссариат о работниках, которые должны состоять, но не состоят на воинском учете. Одновременно работодатель должен вручить сотруднику направление в военкомат, чтобы он встал на учет (п. 1 Федерального закона от 06.02.2019 № 8-ФЗ). Подробности читайте в статье Российского налогового курьера «У компаний появилась еще одна обязанность, которую сложно исполнить»

11 ноября

Установлена предельная база для исчисления страховых взносов с 2020 года

Установлена предельная база для исчисления страховых взносов с 2020 года

С 1 января 2020 года предельная величина базы по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1,292 млн рублей, по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 912 тыс. рублей.

Правительство постановлением от 06.11.2019 № 1407 утвердило новые предельные величины базы для страховых взносов на 2020 год.

С 1 января предельная база, на которую вы начисляете пенсионные взносы по общему тарифу, увеличится с 1 150 000 до 1 292 000 руб. Лимит по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже подрастет и составит 912 000 руб. Сейчас он равен 865 000 руб.

Пока вознаграждения в пользу сотрудника не превысят лимит, начислять пенсионные взносы надо по тарифу 22 процента, социальные взносы — по тарифу 2,9 процента для российских работников и 1,8 процента для иностранцев (п. 2 ст. 425 НК). С выплат сверх лимита пенсионные взносы надо считать по ставке 10 процентов. Взносы на медстрахование по-прежнему вы будете начислять без ограничений, то есть на все выплаты сотрудникам.

Если компания или ИП платит взносы по пониженным тарифам, то с доходов сверх лимита пенсионные взносы также начислять не надо (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).

Учтите, что в этом году появились новые выплаты, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль, но взносы на них начислить нужно. Подробности — в статье Российского налогового курьера «Какие расходы налоговики считают необоснованными, но требуют взносы»

Читать статью про взносы

енг

Все статьи "Российского налогового курьера" доступны только подписчикам. Сейчас самое выгодное время подписаться на профессиональное издание для бухгалтеров на ОСНО. Годовая подписка на журнал - 50%

Вы получите:

  • печатный журнал 2 раза в месяц
  • доступ к электронной версии журнала и архиву всех статей
  • приглашения на прямые эфиры с чиновниками, конференции для бухгалтеров
  • ежегодную переиздаваемую книгу НДС
  • ежемесячные шпаргалки, инструкции, памятки, калькуляторы для бухгалтеров

Подписаться со скидкой 50%

11 ноября

Вычет НДС разрешили заявлять без счета‑фактуры

Вычет НДС разрешили заявлять без счета‑фактуры

Минфин указал, что можно заявить входной НДС к вычету без счета-фактуры. Но перечень ситуаций, когда такое возможно, ограничен.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Финансисты в письме от 16.09.2019 № 03-07-14/71091 отметили, что в общем случае без счета-фактуры вычет получить нельзя. Но есть исключения. Они перечислены в пунктах 2.1, 3 и 6-8 статьи 171 НК. Речь идет в том числе о НДС, который заплатили сотрудники организации в составе командировочных или представительских расходов.

Перед тем как отправить в инспекцию декларацию по НДС, оцените риск претензий контролеров. ФНС установила новые лимиты на вычеты, а Минфин ужесточил требования к подтверждающим документам. Вам нужно сделать всего три шага, чтобы потом не пришлось подавать уточненки и отправлять налоговикам лишние пояснения. Подробности — в статье Российского налогового курьера «Экспресс-проверка вычетов в вашей декларации по НДС»

Обратите внимание на вычет по командировочным расходам. С 1 октября применяются новые правила. Мы подготовили для вас памятку о том, как теперь принимать к вычету «командировочный» НДС и заполнять книгу покупок. Ознакомьтесь с ней в статье Российского налогового курьера «Три изменения в вычете НДС по командировкам»

Все статьи "Российского налогового курьера" доступны только подписчикам. Сейчас самое выгодное время подписаться на профессиональное издание для бухгалтеров на ОСНО. Годовая подписка на журнал сейчас со скидкой 50%

Вы получите:

  • печатный журнал 2 раза в месяц
  • доступ к электронной версии журнала и архиву всех статей
  • приглашения на прямые эфиры с чиновниками, конференции для бухгалтеров
  • ежегодную переиздаваемую книгу НДС
  • ежемесячные шпаргалки, инструкции, памятки, калькуляторы для бухгалтеров

Оформить подписку


11 ноября

Банки и налоговики нашли новые схемы по обналичке

Банки и налоговики нашли новые схемы по обналичке

Раньше банки вычисляли именно однодневки и блокировали им счета. Теперь совместно с налоговиками они ищут сомнительные платежи у обычных компаний.

Скачайте полный перечень всех признаков обналички и перечень опасных кодов ОКВЭД.

Полный перечень всех признаков обналички с комментариями Перечень опасных кодов ОКВЭД, утвержденный ЦБ

ЦБ считает, что продажей наличности чаще всего грешат предприятия оптово-розничной торговли, автосалоны, рынки, аптеки и др. Они реализуют товары «физикам» и имеют большой оборот наличных.

То есть у таких компаний больше возможности вывести деньги из-под налогов и сомнительные платежи не так бросаются в глаза среди обычных реальных операций. Этим пользуются недобросовестные фирмы. Например, компании оформляют массовые фиктивные возвраты товаров. Подробнее о схеме в статье Российского налогового курьера

Торговая компания передает часть выручки фиктивным инкассаторам, которые продают ее заказчику наличных. Позже она получает на свой счет деньги от номинальных фирм.

Как правило, деньги приходят по договору займа, который потом никто не возвращает. Чтобы придать видимость легальности сделки, стороны могут использовать договор поставки, который предполагает уплату НДС.

Признак схемы — при прохождении денег в цепочке прослеживается смена оснований платежей. Например, номинальная фирма получила деньги за лесоматериалы, а направила их торговой организации с назначением платежа «продукты питания».

Контролеры вывели такие признаки схемы:

— вид деятельности компании: розничная торговля, автосалоны, рынки, аптеки и т.д.;
— фирма получает займы от сторонних столичных компаний, но не возвращает их;
— среди контрагентов есть однодневки;
— при прохождении денег по цепочке меняется товарность платежа.

Будьте готовы давать пояснения, если ваша организация занимается оптово-розничной торговлей продуктами, табачными изделиями, автомобилями, ведь банк тщательно изучает ваши операции. ЦБ подготовил специальный список «опасных» кодов ОКВЭД. Проверьте, нет ли в нем вашего кода (см. таблицу). Среди «подозрительных» сфер деятельности также туристические услуги, строительный бизнес, сельское хозяйство, перевозки.

Если банку не понравился платеж, он запросит документы. Предъявите доказательства реальности исполнения договора. Помимо контракта, в этом помогут деловая переписка, фотографии и т.д.

Мы не рекомендуем отписываться формально. Если банкиры заподозрят вас в сотрудничестве с однодневкой и схемах, они отключат «Клиент-банк», а после могут настаивать на закрытии счета.

Чтобы минимизировать риски, заранее проверяйте потенциальных партнеров по открытым источникам. Вы можете бесплатно воспользоваться сервисом «Российский налоговый курьер Контрагенты» 

Проверить контрагентов в сервисе бесплатно

11 ноября

Накладная: бланки на все случаи

Накладные составляют для отражения движения товарно-материальных ценностей:

  • Перемещение с одного склада на другой,
  • Перевозка из одной торговой точки в другую,
  • Реализация товара,
  • Приемка сырья, материалов или товара, возвращенного покупателем и т.д.

На каждый случай предусмотрена своя унифицированная форма. Их использование не обязательно, но удобно, поэтому чаще всего используют именно их. Также компания может разработать свои собственные бланки накладных.

Товарная накладная ТОРГ-12 Накладная на внутреннее перемещение ТОРГ-13 Раходно-приходная накладная ТОРГ-14 Требование-накладная М-11 Накладная на отпуск материалов на сторону М-15 Транспортная накладная Товарно-транспортная накладная 1-Т Простая накладная

Что отражает накладная

Поскольку накладная отражает движение ТМЦ, можно условно выделить два основных вида этого документа:

  1. Накладные на внутреннее перемещение, например, между складами, подразделениями и т.д.,
  2. Накладная на обмен ТМЦ с внешними контрагентами, например, реализация товаров покупателю или получение материалов от поставщика.

Их содержание отличается:

Содержание накладной

Внутренней

Внешней

  • Наименование отправителя и получателя ТМЦ, например, склад и производственный цех,
  • Основание перемещения, например, приказ руководителя,
  • Должности лиц, ответственных за отпуск и получение, например, кладовщик и мастер цеха,
  • Наименование и количество ТМЦ,
  • Подписи ответственных лиц
  • Информация о контрагентах: наименования, реквизиты организаций,
  • Реквизиты документа-основания, например, договора поставки,
  • Сведения о товаре:
    • Наименования,
    • Количество с указанием единицы измерения,
    • Стоимость,
    • Номера паспортов, сертификатов таможенных деклараций и т.д.,
  • Перечень сопроводительных документов,
  • Наименование должностей, ФИО и личные подписи представителей организаций

Компания может добавлять в накладную любые необходимые сведения. Например, если товар получает представитель покупателя, то в накладной отражаются реквизиты доверенности.

Перевозчики находят все новые поводы, чтобы не возмещать компаниям ущерб, если товар полностью или частично повредился в пути или вовсе не дошел до покупателя. Эксперты "Российского налогового курьера" проанализировали свежую судебную практику и выяснили, что нужно предусмотреть в договоре, чтобы взыскать потери с перевозчика, и как это повлияет на налоги.
Узнать, как взыскать потери

Обязательные реквизиты накладной

Если организация использует унифицированный бланк, то он уже содержит все необходимые реквизиты. Если же принято решение разработать свой собственный формуляр, то необходимо внести обязательные реквизиты, перечисленные в ст.9 закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ. Самый простой способ – составить свой бланк на основе унифицированной формы:

  1. Выбрать наиболее подходящий типовой бланк,
  2. Добавить нужные или убрать лишние реквизиты,
  3. Проверить, не оказались ли в числе лишних обязательные реквизиты,
  4. Утвердить свой бланк в учетной политике.

Накладная бланк

Накладная: скачать бланк

В таблице ниже перечислены виды накладных и указаны случаи, когда бланк обычно применяется. Организации не обязательно использовать формы в строгом соответствии с указаниями. Например, вместо ТОРГ-12 можно оформлять для покупателей универсальный передаточный документ. Главное – зафиксировать свое решение в учетной политике.

Форма

Для чего используется

Бланк

ТОРГ-12 Товарная накладная

Для оформления реализации ТМЦ покупателю. Оформляется в двух экземплярах: по одному покупателю и продавцу

Скачать бланк >>>

ТОРГ-13 Накладная на внутреннее перемещение

Для перемещения ТМЦ:

  • С одного склада на другой,
  • Со склада на производство,
  • Со склада в торговый зал,
  • Между торговыми точками и т.д.

Скачать бланк >>>

ТОРГ-14 Расходно-приходная накладная

Для перемещения товаров в мелкорозничной торговле, если не составляются товарные отчеты. Товары выдаются для реализации из магазина на лотки, тележки, вразнос и т.д.

Скачать бланк >>>

М-11 Требование – накладная

Используется в тех же случаях, что накладная ТОРГ-13. Отличительная особенность М-11 – возможность увидеть степень удовлетворения потребности в ТМЦ. Для этого в М-11 указывается количество затребованных ТМЦ и количество выданных

Скачать бланк >>>

М-15 Накладная на отпуск материалов на сторону

Аналог накладной М-11, но используется для передачи ТМЦ внешним получателям. Например, для передачи переработчику давальческого сырья

Скачать бланк >>>

Транспортная накладная

Для перевозки ТМЦ сторонним автомобильным транспортом как внутри организации, например, между складами, так к покупателю или от поставщика. Содержит расчет стоимости услуг автоперевозчика

Скачать бланк >>>

1-Т Товарно-транспортная накладная

Для отражения перевозки ТМЦ от поставщика к покупателю служит основанием списания ТМЦ у поставщика и принятия к учету у покупателя

Скачать бланк >>>

Простая накладная

Упрощенная форма для отражения любых перемещений ТМЦ

Скачать бланк >>>

11 ноября

Книга доходов и расходов для УСН в 2020 году

Скачать книгу доходов и расходов 2020

Кто и зачем ведет книгу доходов и расходов в 2020 году

Ст.346 НК РФ накладывает на организации и частных бизнесменов, применяющих упрощенную систему налогообложения, вести книгу доходов и расходов (КУДиР). Это основной документ упрощенцев, на основании которого определяется база для единого налога. КУДиР должны вести:

  • Упрощенцы, уплачивающие налог по системе «доход» или «доход минус расход»;
  • Организации на УСН параллельно имеющие еще один бизнес с другим видом уплаты налога, например ЕНВД;
  • ИП на УСН, патенте, ОСНО, ЕНВД.

Цель ведения книги сама указывает на то, что в ней отражается. Это поступления и траты юридического лица, влияющие на размер единого налога. Например, поступления от продажи продукции, расходы на зарплату, взносы и пр.

Приведем пример.

ООО «Лимма» работает по УСН с расчетом налога по системе «доход минус расход». За первые три месяца 2020 года компания получила доход:

  • От продажи товаров;
  • Субсидия;
  • Оплата от контрагента в виде продукции;
  • Кредит.

«Лимма» поочередно запишет все эти операции в доходы, кроме кредита. Так как это поступление не учитывается при вычислении налоговой базы.

Важно! Не вносите кредиты в графу доходы. Они не влияют на налог для упрощенцев.

Расходы за этот же период:

  • Затраты на материалы;
  • Зарплата и взносы.

Все траты нужно по мере совершения вписать в КУДиР.

Правила ведения книги доходов и расходов 2020

Для книги доходов и расходов существует специальный бланк. Он утвержден Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н с последними изменениями Приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227 н. Скачать бесплатно бланк КУДиР можно в этой статье.

Допускается бумажная и электронная книга. Но последнюю по окончании нужно обязательно распечатывать и проводить с ней все те же манипуляции, что и с бумажной.

Какие же существуют нормы для правильного использования этого важного документа:

  1. На каждый новый отчетный период заводится новая книга. Для упрощенцев это делается ежегодно;
  2. Бумажный вариант и электронную распечатку требуется пронумеровать и прошнуровать;
  3. В самом конце книги пишите итоговое количество страниц;
  4. В незаполненных листах делается прочерк;
  5. Документ заверяется подписью руководителя предприятия;
  6. Заверение печатью нужно, если она используется в деятельности организации;
  7. Отсылать в ИФНС в качестве отчета книгу не нужно. Но если при проверке у вас ее затребуют, то показать придется;
  8. Хранится четыре года.

Внимание! При отсутствии экономической деятельности у юрлица на УСН, книга доходов и расходов ведется в общем порядке, но вместо показателей в ней ставятся нули.

За не предоставление КУДиР – 200руб. для предприятия, и 500руб. для ответственного лица;За ошибки в ведении, пользовании и хранении документа по доходам-расходам полагается штраф:

  • За отсутствие книги при выездной проверке – от 10 000 до 30 000руб.;
  • Если база под налог для УСН меньше положенной – 20% от суммы отчисления, но не менее 40 000руб.

Заполняем книгу доходов и расходов 2020

В КУДиР входят титульный лист и пять разделов. Упрощенцы с разным порядком исчисления налога заполняют документ не одинаково. Чтобы в этом разобраться смотрите нашу таблицу.

Раздел

Что в нем отражают

Кто заполняет

Титульный лист

Выходные данные компании или ИП

Все упрощенцы

1

Доходы и расходы по порядку со ссылкой на первичку

Все кто на УСН:

  • Со ставкой 6% - заполняют только доходную часть, вписывая поступления в кассу и на р/с;
  • Со ставкой 15% - все части.

2

Затраты на покупку ОС и НМА

Юрлица с «Доход минус расход»

3

Вычисление убытка за прошлые временные периоды, уменьшающего базу под единый налог

Юрлица с «Доход минус расход»

4

Расходы, уменьшающие сумму налога

Бизнесмены и компании с «Доход»

5

Расчет торгового сбора, уменьшающего налог

Бизнесмены и компании с «Доход», уплачивающие торговый сбор

Для заполнения книги пользуйтесь указаниями Приложения 2 к Приказу Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Вот самые важные из них:

  1. Если предприятие использует бумажный документ, то данные можно вписывать только ручкой;
  2. Записи делаются по датам друг за другом;
  3. Для денежных показателей суммы округляйте по правилам математики. В документ вносите только целые рубли;
  4. Показывайте те поступления и затраты, из которых складывается ваш налог. Если операция на налоговую базу не влияет, вписывать ее не нужно;
  5. Помните про сумму НДС;
  6. Любая запись должна иметь в качестве обоснования данные на первичный документ;
  7. Если нужно что-то исправить, то обязательно укажите первичку, на базе которой вносятся коррективы. Любая исправленная запись заверяется датой и подписью;
  8. Если остались неиспользованные страницы, ни в коем случае их не выдирайте.

Как оформить Разделы 1 книги доходов и расходов в 2020 году

Давайте рассмотрим подробно, как заполнить часть 1 КУДиР. Ведь это самый важный раздел. Именно в нем отражаются приходно-расходные операции, из которых потом складывается налоговая база.

Название раздела говорит само за себя. Его делают все упрощенцы, но по-разному. Главное, это не вписывать туда лишнее, а лишь то, что действительно имеет отношение к уплате единого налога.

Что относится к доходам и расходам. Руководствоваться нужно ст.345.15 и ст.345.16НК РФ.

Сам раздел – это таблица из пяти столбцов:

  • В первом – номер по порядку;
  • Во втором – дата, номер и название первичного документа. Например, платежное поручение №23 от 12.02.2020г.;
  • В третьем – описываем экономическое действие. Скажем, поступление денег от покупателя и пр.;
  • В четвертом – сумма поступления денежных средств от указанной в третьем столбце операции. Если действие было связано с расходом, то прочерк;
  • В пятом – сумма затрат по указанной в третьем столбце операции. Если это был доход, то прочерк.

Важно! Юрлица с расчетом налога «доход» пятый столбец оставляют пустым.

В конце квартала подводится итог. Складываются все доходные суммы и расходные, остаток выводить не нужно.

Образец заполнения книги расходов и доходов при УСН 2020

скачать бесплатно книгу доходов и расходов при усн в 2020 году

11 ноября

Как рассчитывать налог на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году

С 1 января 2020 года вступают в силу очередные изменения в Налоговый кодекс. Часть из них затронут расчет имущественного налога с организаций. Изменится порядок определения объекта налогообложения и налоговой базы. А перечень облагаемых объектов расширится до бесконечности. Разберемся, как сделать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году.

С 1 января 2020 года значительно увеличатся платежи компаний по налогу на имущество. Такой вывод многие сделали из буквального прочтения поправок в НК, которые внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325‑ФЗ. Но как оказалось, он ошибочный. Что на самом деле изменится и как это отразится на налоговой нагрузке на бизнес, - "Российский налоговый курьер" поговорил с Надеждой Гавриловой, советником государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Читать интервью с Гавриловой

Налоговая база по налогу на имущество: таблица Максимальные ставки по налогу на имущество Заявление для регистрации недвижимости: бланк

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости: изменения 2020

Чиновники внесли изменения в порядок определения налогооблагаемых объектов.

Во-первых, с 1 января 2020 года производится разделение объектов в зависимости от типа налогообложения. Раньше на разделение объектов влиял факт принятия в бухучете в качестве ОС. С 1 января 2020 года статья 374 НК РФ дополняется пунктом 2, согласно которому под налогообложение попадает недвижимость, не учтенная на балансе в качестве ОС. Теперь, если для здания или сооружения установлен кадастровый ценник, не имеет значения, принят ли объект к учету в качестве основного средства или нет. В результате вся недвижимость организации делится на объекты, которые:

  • Облагаются налогом по среднегодовой стоимости,
  • Облагаются налогом по кадастровой стоимости.

А в каком качестве они числятся в компании, значения не имеет.

Во-вторых, перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровому ценнику, увеличивается. Изменения коснулись жилых домов и квартир, находящихся в собственности у юрлиц. Отредактирован пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Раньше по кадастровой стоимости налог высчитывался, если квартиры и дома не числились у компании в качестве основных средств. С 1 января 2020 года не имеет значения, как они учтены бухгалтерией. Они будут облагаться по кадастровой стоимости по общим правилам.

В-третьих, перечень облагаемого имущества стал открытым. Чиновники дополнили его новыми объектами:

  • Гаражные боксы,
  • Парковочные места,
  • Комнаты,
  • Незавершенные строящиеся объекты и т.д.

Дело в том, что пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ дополнился формулировкой «иные объекты». Фактически перечень становится бесконечным и под налогообложение попадает любая недвижимость, принадлежащая юридическим лицам.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости: онлайн-калькулятор

На официальном сайте >>> Федеральной налоговой службы есть онлайн-калькулятор для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости. Но в настоящее время он работает только для физических лиц. Сервис позволяет сделать расчет не только для объектов недвижимости, но и земельных участков. То есть считает два имущественных налога физлиц:

  1. На имущество,
  2. Земельный.

Причем данные о кадастровой цене объекта сервис определяет сам. Пользователю достаточно внести кадастровый номер. Для юридических лиц такого калькулятора нет, поэтому расчет налога по кадастровой стоимости бухгалтеру придется делать самому.

У компаний появилась возможность уменьшить налоги за транспорт и имущество. Это связано с изменением судебной практики и поправками в Налоговом кодексе. ФНС уже предупредила инспекторов на местах о предстоящих массовых корректировках. Но как обычно, чиновники сделали несколько важных оговорок. При каких условиях теперь можно законно сэкономить на налогах и что для этого должен предпринять бухгалтер — читайте в статье "Российского налогового курьера".

Узнать, как законно экономить на налогах

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости: инструкция 2020

Правила расчета налога на имущество юрлиц определяется Налоговым кодексом и региональными нормативными актами. В результате порядок расчета налога в регионах имеет общие черты и региональные особенности. Местные чиновники могут принять свой закон после проведения кадастровой оценки (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если чиновники в субъекте РФ своего закона не приняли, рассчитать налог по кадастровой стоимости вы не сможете.

Перечень объектов

После проведения оценки местные власти формируют списки объектов для налогообложения по кадастру (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Ежегодно до 1 января список направляется налоговикам для контроля своевременности и полноты уплаты налога. Такой же список публикуется на официальном сайте региональной администрации.

В списке не просто приведен перечень, а указаны конкретные объекты с точным адресом, номером по кадастру и стоимостью. Если в вашем субъекте РФ такого списка нет, или вы не нашли в нем свой объект, расчет налога по кадастровому ценнику невозможен.

Налоговая база

Налоговая база – это цена недвижимости, которую региональные чиновники установили при проведении кадастровой оценки. Стоимость определяется по состоянию на начало налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ). Если она не определена, то рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости невозможно, поскольку отсутствует налоговая база.

Если стоимость имущества определена, то нужно учитывать три момента:

  1. Если вы являетесь единственным владельцем, налоговой базой для вас будет вся стоимость объекта,
  2. Если вы владеете частью объекта, например, офисом в офисном здании, то проверьте, выделен ли эта часть в качестве самостоятельного объекта. Возможные варианты:
    • Если часть здания, например, офис, этаж и т.д. числится в качестве отдельного объекта, ему присвоен номер и определена стоимость, то она и будет вашей налоговой базой,
    • Если объект не выделен, то налоговой базой будет доля от общей стоимости. Она определяется, исходя из площади вашего помещения в общей площади здания.

Пример

Ваш офис площадью 25 кв.м находится в здании общей площадью 200 кв.м. Кадастровая стоимость здания – 3 000 000 руб. Ваша налоговая база равна 3 000 000 * 25 / 200 = 375 000 руб.

  1. Если кадастровая стоимость указана в виде суммы с НДС, то в налоговую базу попадает стоимость без учета НДС (письмо ФНС от 26.10.2017 № БС-4-21/21650).

Налоговая ставка

Налоговые ставки определяют региональные чиновники (п. 1 ст. 380 НК РФ). Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, ставка не может превышать 2% (п. 2 ст. 380 НК РФ). Посмотреть ставки для своего региона можно, например, в специальном сервисе >>> на официальном сайте ФНС. Там же можно проверить, установлены ли в вашем регионе отчетные периоды и уплата авансовых платежей.

Нормы списания ГСМ в 2020 году в РФ

Расчет налога

  1. Если в регионе нет авансовых платежей, и налог перечисляется один раз в год, сумма определяется по формуле:

Налог на имущество

=

Налоговая база

х

Налоговая ставка

  1. Если в вашем регионе введены авансовые платежи, они рассчитываются по формуле:

Авансовый платеж

=

Налоговая база

х

¼

х

Налоговая ставка

Итоговый платеж за год будет определяться по формуле:

Платеж по итогам года

=

Платеж за год

-

Авансовые платежи

Пример

Кадастровая стоимость объекта равна 2 500 000 руб., ставка 1,8%.

  • Авансовый платеж: 2 500 000 * ¼ * 1,8% = 11 250 руб.,
  • Общая сумма за год: 2 500 000 * 1,8% = 45 000 руб.

Особенности расчета

Если недвижимость приобретена или продана в течение года, в расчете нужно учитывать количество полных месяцев владения. Количество целых месяцев определяется по правилам, установленным в п.5 ст. 382 НК РФ. Полным считается месяц, в котором:

  • Право на недвижимость получено после 15-го числа,
  • Право на недвижимость утрачено до 15-го числа.

Формулы расчета меняются следующим образом:

  • Полная годовая сумма налога:

Налог за год

=

Налоговая база

х

Налоговая ставка

х

Количество полных месяцев владения недвижимостью в году

:

12

  • Квартальный платеж:

Авансовый платеж

=

Налоговая база

х

¼

х

Налоговая ставка

х

Количество полных месяцев владения недвижимостью в квартале

:

3

8 ноября

Какие сделки банки считают подозрительными

Какие сделки банки считают подозрительными

Банки вынуждены следить за операциями своих клиентов, чтобы не навлечь на себя гнев Центробанка и отзыв лицензии. Для этого у кредитной организации есть специальный отдел - финмониторинг.

Полный перечень всех признаков обналички с комментариями Перечень опасных кодов ОКВЭД, утвержденный ЦБ

Каких клиентов им считать неблагонадежными и какие операции подозрительными дает указания Центробанк.

Все критерии он прописал в своих рекомендациях ЦБ РФ № 18-МР и № 19-МР от 21 июля 2017 года, а именно:

  1. Отношение объема наличных более 30% от недельного оборота по счету.
  2. Деятельность, в рамках которой производятся операции по зачислению и списанию средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов или налоговая нагрузка является минимальной.
  3. Деньги на счет поступают от контрагента, который одновременно переводит средства на счета других клиентов.
  4. У клиента несколько корпоративных карт, через которые снимаются наличные, а других операций почти нет.
  5. Фонд заработной платы сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума.
  6. Со счета не уплачивается заработная плата, а также НДФЛ и страховые взносы.
  7. Остатки средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету.
  8. Основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленной деятельности при открытии/ведении счета.
  9. Отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания.
  10. Со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие).

Если банк выявит такие сделки, то может как приостановить обслуживание, так и указать на дверь и внести компанию в черный список.

Кроме этого, Центробанк разработал специальную методичку для банков. По ней они будут проверять счета клиентов. Подробнее в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про новую методичку Центробанка

8 ноября

Нормы списания ГСМ в 2020 году в РФ: калькулятор онлайн

Чиновники Минтранса обновили таблицы нормативов списания ГСМ. В старых перечнях отсутствовали некоторые марки автомобилей. Этот недостаток устранен, и теперь практически для всех машин установлены лимиты. Вам не обязательно искать свое авто в огромном перечне. Ниже встроен онлайн-калькулятор, по которому вы определите свои нормативы в считанные секунды.

Распоряжение Минтранса: полный текст с изменениями Зимние надбавки к нормам списания ГСМ Надбавки на отопление салона и кабины Приказ об утверждении норм ГСМ: бланк Приказ об утверждении норм ГСМ: образец Путевой лист грузового автомобиля: бланк Путевой лист легкового автомобиля: бланк 12 примеров расчета норм списания ГСМ

Зачем нужны нормы списания ГСМ в 2020 году

Нормативы нужны, в первую очередь, для учета расходов по налогу на прибыль. НК РФ требует, чтобы расходы компании были обоснованными. По мнению налоговиков нормы Минтранса как раз являются обоснованными расходами, определенными научным путем. Тем временем ни НК РФ, ни чиновники Минфина нормировать топливные затраты не требуют (письмо Минфина России от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875). Минфин считает, что нормативы обязаны применять только транспортные компании. А для всех остальных организаций и предпринимателей лимиты не обязательны. Отсутствие единой позиции у чиновников – опасный знак для компании. Если вы не готовы отстаивать свою точку зрения в суде, безопаснее списывать топливные расходы по нормативам Минтранса.

У организации есть три варианта списания топливных затрат:

  • Учитывать расходы по фактическому потреблению,
  • Списывать ГСМ по своим нормативам,
  • Учитывать затраты в пределах лимитов Минтранса.

В первых двух случаях не исключен вариант судебного разбирательства с налоговиками. Это возможно как в случае безлимитного, так и сверхнормативного списания. Если вы приняли решение обосновать собственные нормативы, можно ориентироваться на:

  • Нормы Минтранса,
  • Рекомендации завода-изготовителя авто.

Лимиты ГСМ нужны не только для признания затрат. Самой организации они необходимы для упорядочения учета расходов, предотвращения хищений ГСМ, учета рентабельности автотранспорта и т.д.

Срочно пересмотрите расходы на транспорт. Теперь вы можете списать больше затрат на бензин и даже компенсации за несуществующий автомобиль. Минфин больше не возражает. Но не все разъяснения чиновников выгодны для компаний. А из-за поправок отнюдь не в Налоговом кодексе бухгалтерам придется пересчитать налог на прибыль аж за три года. В статье "Российского налогового курьера" — обо всех новшествах и как они повлияют на вашу работу.

Читать про изменения в транспортном налоге

Как определяются нормы списания ГСМ в 2020 году

Лимиты расхода ГСМ для каждого транспортного средства устанавливаются индивидуально. Дело в том, что формула расчета учитывает особенности конкретного авто:

  • Производитель и марка,
  • Пробег,
  • Базовый лимит, назначенный Минтрансом,
  • Повышающие коэффициенты.

Повышающие коэффициенты учитывают множество факторов, их мы перечислим ниже. Из-за этого, для каждого автомобиля не только устанавливаются индивидуальные нормы, но они еще и корректируются в зависимости от сезона и условий работы.

Формула для расчета лимитов выглядит так:

Нормы списания ГСМ в 2020 году в РФ

Разберем ее элементы:

  • Базовые нормы установлены Распоряжением Минтранса от 14.03.2008г. № АМ-23-р,
  • Пробег автомобиля определяется по показаниям одометра,
  • Поправочный коэффициент – это сумма повышающих коэффициентов.

Базовые нормативы можно искать по перечням, утвержденным Минтрансом, их вы можете скачать по ссылке в начале статьи. Но можно поступить проще. Найдите свой автомобиль в онлайн-калькулаторе и получите нормы расхода ГСМ для вашей машины.

Онлайн-калькулятор норм списания ГСМ в 2020 году

Повышающие коэффициенты к нормам списания ГСМ в 2020 году

Базовые нормативы можно увеличить на повышающие коэффициенты:

Надбавки

Величина

Зимние надбавки

Применяются в холодное время года, величина установлена для каждого региона отдельно. В перечне приведен повышающий коэффициент и период его применения (с какого по какой месяц).

В случае погодных аномалий (ранняя зима, поздняя осень) компания-владелец транспортного средства вправе корректировать даты начала и окончания применения повышающего коэффициента. Ориентир – среднесуточная температура воздуха минус пять градусов по шкале Цельсия.

Зимние надбавки

Надбавки на обогрев салона

Применяются, если в машине установлен дополнительный независимый отопитель. Определяются в зависимости от модели транспортного средства и марки отопителя.

Надбавки на отопление салона и кабины

Коэффициент при работе в горной местности

Зависит от высоты над уровнем моря, м:

300 – 800

До 5%

801 – 2 000

До 10%

2 001 – 3 000

До 15%

Более 3 000

До 20%

Коэффициент при работе в черте города

Зависит от численности населения, тыс.чел.:

До 100

До 5%

100 – 250

До 10%

250 – 1 000

До 15%

1 000 – 5 000

До 25%

Более 5 000

До 35%

Надбавки для возрастных автомобилей

Зависят от возраста или пробега машины:

Возраст старше 5 лет или пробег более 100 тыс. км

До 5%

Возраст старше 8 лет или пробег более 150 тыс. км

До 10%

Надбавки в прочих условиях

Движение с частными остановками

до 10%

Простой с включенным двигателем

Проезд в колонне

Перевозка опасного или крупногабаритного груза на средней скорости

До 15%

Буксировка другого автомобиля

Учебное вождение по дорогам

До 20%

Перевозка опасного или крупногабаритного груза со скоростью ниже 20 км/ч или свыше 40 км/ч

До 35%

Учебное вождение на автодроме

До 40%

Груженый автомобиль

Если по условиям эксплуатации подходят сразу несколько надбавок, они не перекрываются, а суммируются. Но не перемножаются, это будет ошибкой.

Как утвердить и использовать нормы списания ГСМ в 2020 году

Чтобы утвердить лимиты списания ГСМ, достаточно издать приказ руководителя компании.

Приказ об утверждении норм списания ГСМ в 2020 году в РФ

Скачать бланк Скачать образец

Но одного приказа недостаточно. Для учета расходов бензина конкретной машиной нужен путевой лист. Если организация не закупает топливо централизованно, то к путевому листу водитель должен прикрепить чеки на покупку ГСМ.

Путевой лист грузового автомобиля: бланк Путевой лист легкового автомобиля: бланк

8 ноября

Оплата больничного по уходу за ребенком в 2019 году

Таблица стажа для больничного листа в 2019 годуСкачать>>> Претензии к листам нетрудоспособности, из-за которых начислят взносыЧитать>>> Шпаргалка "Как исправлять ошибки в больничных, чтобы не лишиться пособия"Скачать>>>

Как оплачивается больничный по уходу за ребенком

Получить пособие по детскому листу нетрудоспособности могут не только родители, но и ближайшие родственники, опекуны и попечители. Если сотрудник во время, указанное в больничном по уходу, работал и получал зарплату, то оплатить больничный компания ему не сможет. Либо пособие, либо зарплата.

Так же оплата не положена в следующих случаях:

  • Ребенок старше 15 лет пребывает в стационаре;
  • Ребенок заболел во время очередного, учебного отпуска родителя или отпуска за свой счет;
  • Сотрудница находится в декрете или в отпуске по уходу за младенцем.

Однако в этих правилах возможны исключения. Например, женщина в декрете работает на полставки или неполный день, тогда ей можно оплатить больничный по уходу. Если отпуск сотрудника закончился, а ребенок продолжает болеть. Больничный в этом случае платиться не полностью, а с первого дня предполагаемого выхода на работу. 

Читайте по теме: Предельная величина для расчета больничного в 2019 году

Пособие по уходу за ребенком в 2019 году: сколько дней оплачивается

Число дней, которые нужно оплатить, регулируется ст.6 Федерального закона 255-ФЗ.

Возраст ребенка

Степень заболевания

Максимальное число дней по одному страховому случаю

Максимальное число дней для оплаты за год

До 7 лет

Любое заболевание, не входящее в перечень, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ 84-Н от 20.02.08

Без ограничений

60

До 7 лет

Болезнь входит в перечень, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ 84н от 20.02.08

Без ограничений

90

7 – 15 лет

Любая

15

45

От 15 и старше

7

30

Инвалид до 18 лет

Без ограничений

120

Любой возраст

Поствакцинальные осложнения

Без ограничений

Без ограничений

Злокачественные образования

ВИЧ

Обратите внимание! Число дней, которые нужно оплатить по детскому больничному одинаково при амбулаторном и стационарном лечении.

Кто оплачивает детский больничный: ФСС или работодатель

Детский больничный в полном объеме, то есть с первого и по последний день, оплачивает ФСС. А вот способов оплаты два.

  1. Если компания не является участником пилотного проекта, то она выплачивает пособие по больничному в связи с уходом за ребенком в 2019 году из своих средств. С суммы пособия платит в бюджет НДФЛ. А после этого ФСС возвращает организации всю сумму, включая налог.
  2. Если компания участник пилотного проекта. То в ее задачу входит только расчет и начисление пособия за больничный по уходу за ребенком. Выплачивать работнику деньги и перечислять НДФЛ будет ФСС.

Регионы-участники проекта мы привели в таблице.

Таблица участников пилотного проекта 2019

От чего зависит размер пособия 

Размер пособия по уходу за малышом зависит от дохода сотрудника за два года, предшествовавшие больничному, стажа работы и где осуществлялся уход: на дому или в больнице.

Согласно новым правилам, ФСС ввела максимальную сумму доходов, которую можно учесть при расчете больничного по уходу за ребенком в 2019 году:

За 2017 – 755 000 рублей;

За 2018 – 815 000 рублей.

Таким образом, предельным двухгодичным заработком будет 1 570 000 рублей.

Внимание! Исходя из лимита, максимальная сумма за день больничного по уходу за ребенком в 2019 году составит 2150,68 руб.

Читайте по теме: Как рассчитать больничный лист в 2019 году

Кроме максимального заработка, установлен еще и минимальный предел на тот случай, если работник имеет очень низкие доходы, у него нет стажа и он работает в компании менее полугода. В этом случае расчет больничного по уходу будет исходить из МРОТ.

  • МРОТ в 2019 году равен - 11 280 рублей;
  • Минимальное пособие за день больничного по МРОТ равно - 370, 85 рублей.

Кроме доходов, размер пособия по уходу за ребенком зависит от стажа работника и места ухода за ребенком.

Возраст ребенка

Стаж работы

Сколько платится % от среднедневного заработка

До 15 лет, уход на дому

Больше 8 лет

10 дней – 100%, остальные 50%

5 – 8 лет

10 дней – 80%, остальные 50%

Менее 5 лет

10 дней – 60%, остальные 50%

До 15 лет, уход в стационаре

Старше 15 лет, уход на дому

Больше 8 лет

100%

5 – 8 лет

80%

Менее 5 лет

60%

Оплата больничного по уходу за ребенком в 2018 годуСкачать таблицу стажа 2019>>> 

Как рассчитать больничный по уходу за ребенком: примеры

Расчет пособия делается по формуле:

Доход за 2 года, предшествующих больничному

:

730

*

Коэффициент страхового стажа

*

Число дней больничного листа по уходу

Если женщина находилась в декрете или в отпуске по уходу за младенцем, то предшествующие годы для расчета можно заменить на иной ближайший. Также сотрудник, недавно прибывший в компанию, должен предоставить справку о доходах с прошлого места работы. Если доходов не было, расчет производится по МРОТ.

Важно! Возраст малыша устанавливается на первый день больничного. Если за время болезни ребенок взрослеет, то на расчет это не влияет.

Приведем несколько примеров расчета 2019 в различных ситуациях.

Пример 1. Имаева была на больничном по уходу за ребенком 9 лет на дому - 14 дней. Стаж Имаевой - 6 лет.

Ее доход за 2017 год – 350 000руб., за 2018 – 400 000 руб. (750 000 за 2 года). Так как лимит не превышен, то используем всю сумму выплат.

Таким образом, среднедневной заработок Имаевой равен 750 000/730 = 1027,40

Рассчитываем сначала 10 дней больничного – 1027,40 *80%*10 = 8219,20руб.

Рассчитаем остальные 4 дня – 1027,40*50%*4 = 2054,80 руб.

Итоговая сумма пособия по уходу за ребенком равна 8219,20 + 2054,80 = 10 274руб.

Читайте по теме: Коды больничных листов и их расшифровка

Пример 2. Усложним условия прошлого примера, предположим, что Имаева 14 дней ухаживала за ребенком в больнице, а потом 12 дней на дому.

Исходя из коэффициента ее стажа, 24 дня (14 (больница) + 10 (на дому)) платятся в размере 80%.

1027,40*80%*24 = 19 726,08 руб.

Оставшиеся 2 дня – 50% от среднего заработка за день. 1027,40*50%*2 = 1027,40 руб.

Общая сумма пособия равна 19 726,08 + 1027,40 = 20 753,48 руб.

Пример 3. Круглова пришла в компанию в январе 2019 года, а уже в марте взяла больничный сроком на 10 дней по уходу за трехлетней дочерью на дому. Ранее Круглова не работала. В таком случае расчет делается по МРОТ.

Минимальное пособие за день больничного по МРОТ равно - 370,85 рублей (11 280*24/730).

Пособие Кругловой за детский больничный равно 370,85*60%*10 = 2225,10 рублей.

Образцы больничного листа по уходу за ребенком 2019

Чтобы получить пособие по детскому больничному, нужно предоставить его в бухгалтерию не позднее 6 месяцев после закрытия.

Оплата больничного по уходу за ребенком в 2019 году

Принимая больничный от сотрудника, проследите правильность его заполнения. Также нужно обратить внимание на код причины нетрудоспособности, он влияет на число дней, которые вы вправе оплатить.

  • 09 — уход за ребенком в общем случае;
  • 12 — уход за малышом до 7 лет с заболеванием из Перечня 84н от 20.02.08;
  • 13 — уход за ребенком-инвалидом;
  • 14 — уход за ребенком с поствакцинальным осложнением или злокачественным образованием;
  • 15 — уход за малышом с ВИЧ.

Обращаем ваше внимание! Если работник против, медучреждение не вправе указывать коды 14 и 15.

В больничном листе, кроме всего прочего, отмечают также степень родства:

  • 38 – мама;
  • 39 – папа;
  • 40 – опекун;
  • 41 – попечитель;
  • 42 – прочие родственники.

Представлять документы, подтверждающие родственные связи с ребенком в бухгалтерию не нужно.

Образец заполнения больничного листа работодателем

Оплата больничного по уходу за ребенком в 2019 году

8 ноября

Образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом 2019

Образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом 2019

Гражданско-правовой договор заключают, если требуется персонал для выполнения кратковременных работ или конкретных задач. Например, услуги грузчиков при переезде офиса, благоустройство территории весной, проведение генеральной уборки или ремонта офиса.

Основная задача – составить ГПХ договор так, чтобы проверяющие не могли переквалифицировать его в трудовой. В этом случае крупные штрафы грозят и компании, и ее руководителю, и бухгалтеру.

Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: бланкскачать Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: образецскачать Договор ГПХ с физическим лицом на выполнение работ услуг: бланк скачать Договор ГПХ с физическим лицом на выполнение работ услуг: образец скачать Акт об оказании услуг по ГПХ договору с физическим лицом: бланкскачать Акт об оказании услуг по ГПХ договору с физическим лицом: бланкскачать

Особенности договора ГПХ с физлицом

Вы сможете правильно составить гражданско-правовой договор, если будете знать его основные особенности. Назовем их.

Во-первых, отношения в рамках ГПХ договора регулируются Гражданским кодексом РФ. Положения трудового законодательства здесь не применяются.

Во-вторых, при заключении ГПХ договора не возникает трудового правоотношения. В гражданском правоотношении нет работодателя и работника, а есть заказчик и исполнитель.

В-третьих, поскольку нет трудовых отношений, то нет и их последствий:

  • Не оформляются никакие кадровые документы, не делается записей в трудовой книжке,
  • Исполнитель не включается в штат компании, поскольку не является работником,
  • Физик не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и рабочему графику,
  • Исполнитель по ГПХ договору не вправе рассчитывать на социальные пособия, например, больничные или по уходу за ребенком.

В-четвертых, компания оплачивает исполнителю выполненные работы. Но это не зарплата, а значит, нет ограничения минимальной суммы. Если зарплата не может быть меньше МРОТ, то на вознаграждение по ГПХ договору это ограничение не распространяется.

Читайте по теме: гражданско-правовой договор с иностранным гражданином образец 2019

В-пятых, по ГПХ договору работы не обязательно выполняет сам исполнитель. Он может привлекать других лиц, но за свой счет.

В-шестых, если исполнитель своими действиями нанесет материальный ущерб компании, он обязан его возместить в полном объеме.

Отличия от трудового

Проверьте положения гражданско-правового договора с физическим лицом. В нем не должно быть условий, которые позволят проверяющим заподозрить наличие трудовых отношений. В этом случае компании придется доплатить страховые взносы и выплатить штрафы за нарушение трудового законодательства.

Условия договора

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

Стороны договора

Работодатель и работник

Заказчик и исполнитель

Трудовые обязанности

Согласно должности, штатному расписанию и должностной инструкции

Конкретный вид работ, например, создание сайта

Рабочее место, обеспечение необходимым инвентарем, материалами

Обеспечивает работодатель

Обеспечивает исполнитель за свой счет или за счет заказчика. Заказчик может предоставить свои материалы, если это оговорено в договоре

Итоговые документы

Не составляются

Составляется акт оказанных услуг или выполненных работ

Оплата

Работник получает зарплату, премии и компенсации, социальные выплаты

Оплата оказанной услуги. Договор может предусматривать компенсацию, если исполнитель приобретал за свой счет материалы для выполнения работ. Премии и социальные выплаты ГПХ договор не предусматривает

Рабочий график, дисциплина труда

Согласно локальным актам организации

Исполнитель не подчиняется локальным актам заказчика

Распоряжения руководителя

Исполняются

Не исполняются

Социальные и трудовые гарантии

Соблюдаются

Не предусмотрены

Срок действия договора

До конкретной даты или бессрочно

До полного выполнения обязательств заказчика и исполнителя

Порядок разрешения споров

По нормам трудового законодательства с привлечением профсоюзных органов, трудовой инспекции, комиссии по трудовым спорам

По нормам гражданского законодательства: в досудебном порядке – по договоренности между заказчиком и исполнителем или в судебном порядке

Образец договора ГПХ с физическим лицом

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом 2019 образец

Образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом 2019

Как составить договор гражданско-правового характера в 2019 году

Типового бланка гражданско-правового договора не существует. Компании придется разрабатывать свой собственный бланк. Вы можете воспользоваться одной из готовых форм, их можно скачать по ссылкам выше.

Договор между компанией или предпринимателем и физическим лицом составляется в письменной форме. При этом нотариального заверения не требуется, достаточно подписей сторон и печати организации.

В текст документа включите следующие пункты:

  • Наименование документа, например, договор оказания услуги, подряда или выполнения работ,
  • Дата и место составления,
  • Наименования сторон:
    • Название и реквизиты организации,
    • Полные фамилия, имя и отчество, паспортные данные работника,
  • Наименование и четкие характеристики выполняемых работ или оказываемых услуг,
  • Срок выполнения работ или услуг,
  • Прядок приемки работ или услуг,
  • Размер и порядок оплаты,
  • Порядок компенсации стоимости материалов, которые исполнитель покупал для выполнения работ,
  • Ответственность сторон,
  • Реквизиты и подписи.

Если в дальнейшем потребуется внести изменения в текст договора, составьте дополнительное соглашение. В нем зафиксируйте новые условия и заверьте подписями обеих сторон.

Налоги и взносы

Выплаты по ГПХ договору облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но с некоторыми особенностями.

Оплата исполнителю является его доходом, а значит, облагается НДФЛ по обычным ставкам:

  • 13%, если исполнитель – резидент РФ,
  • 30%, если исполнитель не является резидентом РФ.

Налоговую базу можно уменьшить, если физик предоставил документальное подтверждение понесенных расходов.

С выплат в рамках ГПХ договора придется заплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Но не всегда, а в зависимости от правового статуса физического лица:

Взносы в ПФР и ФОМС

Начисляются

Не начисляются

Исполнитель по ГПХ договору:

  • Гражданин РФ,
  • Иностранец – резидент РФ,
  • Гражданин ЕАЭС

Исполнитель по ГПХ договору:

  • Индивидуальный предприниматель,
  • Иностранец – нерезидент РФ,
  • Студент очного отделения

Начисление взносов в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства не предусмотрено. А вносы на травматизм начисляются, если такое условие есть в договоре на выполнение работ или оказание услуг.

8 ноября

ОКОФ 2019

Скачать коды ОКОФ 2019 с поиском по названию

ОКОФ 2019 и амортизационные группы с расшифровкой

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) вступил в силу с 2017 года. В 2019 году новый ОКОФ не планируется,поэтому применяйте действующий классификатор. По ссылкам ниже вы сможете скачать ОКОФ на 2019 год. А мы расскажем, в чем заключаются его особенности, и как по нему определить амортизационную группу основного средства.

Какой ОКОФ применять в 2019 году

Справочник ОКОФ (ОК 0.13-2014), действующий в 2019 году, утвержден приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. Он применяется с 1 января 2017 года. Этим же приказом отменен действовавший ранее классификатор ОКОФ (ОК 0.13-94).

Новый справочник понадобился для перехода к классификации основных фондов, принятой в международной системе. Обновленный перечень гармонизирован с двумя важными документами:

  1. Система национальных счетов (СНС 2008) Организации Объединенных Наций, Европейской комиссии, Организации экономического сотрудничества и развития, Международного валютного фонда и Группы Всемирного банка,
  2. Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014г. №14-ст.

Для чего классификатор нужен обычному налогоплательщику? На его основе определяют амортизационную группу, как это сделать, мы расскажем ниже. Также он необходим для заполнения раздела 2.1 декларации по налогу на имущество организаций. Неприменение справочника или использование устаревшего перечня приведет к неправильному начислению амортизации, доначислению налога на прибыль и штрафам.

Структура классификатора ОКОФ

Классификатор ОКОФ 2019 представляет собой таблицу, включающую 22 группы. Группы включают коды и наименования основных фондов. Код имеет такую структуру: ХХХ.ХХ.ХХ.ХХ.ХХХ. В каждой группе символов заключена определенная информация об объекте ОС.

Первые три символа означают код вида основных фондов. Например, код 100 означает жилые здания и помещения, код 220 означает сооружения и т.д. Полный список этих кодов приведен в таблице:

СНС 2008

ОКОФ 2019

Код

Виды основных фондов

Код

Виды основных фондов

AN 111

Жилые здания

100

Жилые здания и помещения

AN 112

Другие здания и сооружения

200

Здания (кроме жилых) и сооружения, расходы на улучшение земель

AN 1121

Нежилые здания

210

Здания (кроме жилых)

AN 1122

Другие сооружения

220

Сооружения

AN 1123

Улучшения земли

230

Расходы на улучшение земель

AN 113

Машины и оборудование

300

Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты

AN 1131

Транспортное оборудование

310

Транспортные средства

AN 1132

Информационное, компьютерное и телекоммуникационное (ИКТ) оборудование

320

Информационное, компьютерное и телекоммуникационное (ИКТ) оборудование

AN 1133

Другие машины и оборудование

330

Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты

AN 114

Системы вооружения

400

Системы вооружений

AN 115

Культивируемые биологические ресурсы

500

Культивируемые биологические ресурсы

AN 1151

Ресурсы животных, приносящих продукцию на регулярной основе

510

Культивируемые ресурсы животного происхождения, неоднократно дающие продукцию

AN 1152

Ресурсы деревьев, сельскохозяйственных культур и насаждений, приносящих продукцию на регулярной основе

520

Культивируемые ресурсы растительного происхождения, неоднократно дающие продукцию

AN 116

Издержки, связанные с передачей прав собственности на непроизведенные активы

600

Расходы на передачу прав собственности на непроизведенные активы

AN 117

Продукты интеллектуальной собственности

700

Объекты интеллектуальной собственности

AN 1171

Научные исследования и разработки

710

Научные исследования и разработки

AN 1172

Разведка и оценка запасов полезных ископаемых

720

Расходы на разведку недр и оценку запасов полезных ископаемых

AN 1173

Компьютерное программное обеспечение и базы данных

730

Программное обеспечение и базы данных

AN 11731

Компьютерное программное обеспечение

731

Программное обеспечение

AN 11732

Базы данных

732

Базы данных

AN 1174

Оригиналы развлекательных, литературных и художественных произведений

740

Оригиналы произведений развлекательного жанра, литературы или искусства

AN 1179

Другие продукты интеллектуальной собственности

790

Другие объекты интеллектуальной собственности

Остальные группы цифр соответствуют кодам Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014г. №14-ст).

Не всегда бывает легко определить нужный код по названию основного средства. В помощь налогоплательщикам в 2016 году Госстандарт выпустил переходные таблицы, в которых показал соответствие между старым и новым справочниками (Приказ от 21.04.2016г. №458). В них видно, что не все позиции старого классификатора имеют точное соответствие в новом перечне. А некоторые основные фонды по новому классификатору перестали считаться таковыми.

Отметим, что на принятие объекта в качестве основного средства в бухгалтерском учете новый ОКОФ 2019 никак не влияет. Напомним, что в налоговом учете к амортизируемому относится имущество стоимостью более 100 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев. Для определения амортизационной группы используется классификатор ОКОФ 2019. А в бухучете объекты учитываются в качестве ОС на основании ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина от 30.03.2001г. №26н).

Как выбрать амортизационную группу по ОКОФ в 2019 году

Для определения амортизационной группы понадобится еще один справочник – Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства от 01.01.2002г. №1). В 2017 году она была приведена в соответствие новому ОКОФ. По ссылке ниже вы можете скачать амортизационные группы основных средств 2019 в таблице согласно ОКОФ.

ОКОФ 2019 и амортизационные группы с расшифровкой

Зачем применять два громоздких справочника? Дело в том, что в ОКОФ основные средства указываются более детально, с расшифровкой до вида. А в Классификации основных средств группировка произведена на уровне классов.

Сначала поищите свой объект в Классификации основных средств. Если нужное наименование найти не удалось, обратитесь к более детализированному перечню ОКОФ. Если в ОКОФ обнаружить свой объект ОС не удалось, определите амортизационную группу самостоятельно с учетом:

  • Ожидаемого срока полезного использования, исходя из мощности, производительности и других характеристик,
  • Ожидаемого физического износа с учетом условий эксплуатации объекта,
  • Гарантийного срока и технической документации, рекомендаций изготовителя,
  • Сроков фактической эксплуатации у прежнего владельца, если приобретено имущество, бывшее в употреблении.

Возможна противоположная ситуация, когда объект можно отнести к нескольким кодам ОКОФ. А эти коды, в свою очередь, входят в разные амортизационные группы. В письме от 27.12.2016г. №02-07-08/78243 чиновники Минфина разрешили налогоплательщикам самостоятельно принимать решение о выборе амортизационной группы.

Отметим, что обновленная Классификация применяется к основным средствам, принятым к учету с 1 января 2017 года. Для имущества, принятого на учет до 31 декабря 2016 года, менять амортизационную группу не нужно. Даже если она изменилась после обновления справочника (письмо Минфина от 08.11.2016 № 03-03-РЗ/65124, письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-05-05-01/58129). Не нужно и пересчитывать амортизацию (письмо Минфина от 27.12.2016 № 02-07-08/78243).

ОКОФ в декларации по налогу на имущество

Код ОКОФ 2019 понадобится не только для того, чтобы правильно сделать расчет амортизационных отчислений. Он нужен для заполнения декларации по налогу на имущество юридических лиц. Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Код ОКОФ указывается в разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».

Код указывается в строке 040 раздела 2.1 декларации. Ячейки поля сгруппированы в таком же формате, как и сами коды ОКОФ: ХХХ.ХХ.ХХ.ХХ.ХХХ. Для каждого объекта недвижимости укажите кадастровый, условный и инвентарный номер, код ОКОФ и остаточную стоимость на 31 декабря отчетного года. В строке 040 заполняйте столько цифр кода, сколько содержится в классификаторе. Заполнение начинайте с крайнего левого знакоместа, в пустые ячейки поставьте прочерки.

ОКОФ 2019

7 ноября

Электронные подписи будут выдавать только в ФНС

Электронные подписи будут выдавать только в ФНС

Госдума приняла 7 ноября в первом чтении поправки в закон «Об электронной подписи». Этот проект касается всех организаций и ИП, поскольку изменятся правила выдачи электронных подписей.

Как и где можно получить электронную подписьскачать подробную инструкцию

Поправки предусматривают, что юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут получать усиленную квалифицированную электронную подпись только в Федеральной налоговой службе, а финансовые организации — в ЦБ РФ. Удостоверяющие центры, которые сейчас выдают КЭП, смогут выдавать такие подписи только физическим лицам.

При этом требования к УЦ сильно изменятся: собственный капитал должен быть увеличен с 7 млн до 500 млн — 1 млрд, размер страховой ответственности увеличивается с 30 млн до 300-500 млн рублей, срок аккредитации сокращается с 5 лет до 3 лет.

Законопроект уже вызвал острую критику как бизнеса, так и представителей власти (администрации Президента и ФСБ). Основные претензии сводятся к тому, что изменения приведут к закрытию подавляющего большинства коммерческих УЦ, потребуют значительных затрат из бюджета на расширение и поддержание мощностей УЦ ФНС.

Важно! Суды теперь допускают передачу электронной подписи другим лицам. Но делать это не стоит. Практика показывает, что с помощью вашей электронной подписи могут списать крупную сумму денег со счета компании, составить недостоверную декларацию или даже подать заявление о регистрации фирмы-однодневки. "Российский налоговый курьер" разобрал свежие судебные дела и подготовил рекомендации, которые помогут избежать неприятностей. Читайте подробнее в статье Электронная подпись в опасности. Защитите себя и компанию

Читать статью про электронную подпись

 

7 ноября

Работники смогут официально уходить в отпуск на следующий день

Работники смогут официально уходить в отпуск на следующий день

Минтруд предлагает внести поправки в статью 136 Трудового кодекса, которыми будет урегулирован вопрос с предоставлением срочных отпусков и выплатой отпускных. Сейчас проект проходит этап публичного обсуждения и, если он будет принят, компании смогут отпускать сотрудников в отпуск с завтрашнего дня и не опасаться штрафов за нарушение сроков выплаты отпускных.

Вот как звучит текст изменения:

Работники смогут официально уходить в отпуск на следующий день

Предоставить сегодня отпуск работнику с завтрашнего дня работодатель не может, даже если работник просит об этом в письменном виде. Нарушение установленного для выдачи отпускных трехдневного срока для компании чревато штрафом на сумму до 50 тыс. руб., а для ее руководителя — на сумму до 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП).

После принятия поправок, в случае необходимости, работник может получить отпуск со следующего дня, а работодателя закон обяжет начислить и выдать ему отпускные в течение трех рабочих дней после того, как он уведомил об отпуске.

Важно! С 22 октября трудовые инспекторы проверяют компании по новому регламенту. Теперь с внеплановыми ревизиями контролеры будут приходить чаще. А отделаться предупреждением за зарплатные недочеты стало практически нереально. Но есть один неоспоримый плюс новых правил — к визиту гостей из трудинспекции вы сможете подготовиться заранее. Как это сделать - читайте в "Российском налоговом курьере" Новый регламент по трудовым проверкам: чем грозит и к чему готовиться

Читайте про новый регламент проверок ГИТ

7 ноября

Ставку НДС понизили, но её пока нельзя применять

Ставку НДС понизили, но её пока нельзя применять

С 1 октября 2019 года вступили в силу изменения в п.2 ст.164 НК РФ, определяющий перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ). В него включены фрукты и ягоды включая виноград и исключено пальмовое масло.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Почему новую ставку пока нельзя применять

Если фрукты и ягоды указаны в пп.1 п.2 ст.164 НК РФ при их отгрузке и ввозе на территорию РФ (п.5 ст.164 НК РФ) с 01.10.2019 г., следует применять ставку НДС 10%. А по пальмовому маслу — 20%.

Но не всё так просто. Для ставки 10% есть обязательное условие — в целях определения конкретных кодов видов фруктов и ягод коды ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС должны быть включены в Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 № 908 (п.2 ст.164 НК РФ, Письмо от 20.08.2019 N 03-07-07/63676).

Пока изменения в Перечень не внесены и еще не известно, какие именно фрукты и ягоды попадут под льготную ставку НДС. А значит применять ее при реализации и ввозе фруктов и ягод пока нельзя.

Чтобы облагать пальмовое масло по ставке 20%, изменения в Перечень не нужны. Поскольку пальмовое масло исключено из п.2 ст.164 НК РФ, с 01.10.2019 ставку 10% применять неправомерно.

Снижение ставки НДС на фрукты и ягоды последствия

ФНС РФ разъяснила, что установление пониженной ставки НДС при реализации плодово-ягодной продукции позволит отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов и на обеспечение технологий для наращивания объемов производства продукции садоводства и виноградарства.

Обычные потребители надеялись, что льготная ставка позволит снизить цены на фрукты.

Полагаем, что если цена на реализуемые фрукты и ягоды после утверждения кодов ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС и фактическом применении ставки НДС 10% не изменится, то льготная ставка НДС окажется полезной только производителям, импортерам фруктов и перепродавцам фруктов.

Например, если в договоре на поставку фруктов была предусмотрена цена с учетом НДС — 120 руб., в т.ч. НДС 20%, то при изменении ставки налога до 10%, цена останется прежней — 120 руб., но будет включать НДС 10%. Тогда при продаже и перепродаже фруктов «10%» сэкономленного НДС останется у продавцов.

Пример 1

При ставке НДС 20% (руб.)

При ставке НДС 10% (руб.)

1

Производитель продал фрукты за

120

120

2

Начислил НДС

20

10.91

3

Осталось у производителя

100

109,09

Таким образом, даже при отсутствии вычетов НДС после применения десятипроцентной ставки НДС у производителя фруктов станется 109,09 руб., вместо 100 руб. при применении ставки 20%.

Пример 2

Предположим перепродавец продавал приобретенные фрукты за 240 руб., в т.ч. НДС 40 руб. по ставке 20%, а будет продавать за те же 240 руб., в т.ч. НДС 10%.

При ставке НДС 20% (руб.)

При ставке НДС 10% (руб.)

1

«Перепродавец» продал фрукты за

240

240

2

Плата за приобретение фруктов

120

120

3

Начислил НДС

40

21,82

4

Принял к вычету НДС, предъявленный производителем

20

10,91

5

НДС к уплате в бюджет

20

10,91

6

Осталось у «перепродавца»

100

109,09

Таким образом, и у перепродавца фруктов после применения ставки НДС 10% прибыль увеличится на 9,09 руб.

Однако, если из приобретенных фруктов изготавливать продукцию, облагаемую по ставке 20%, приобретая их по прежним ценам с НДС 10% и продавая продукцию по прежней цене, то издержки производителя от пониженной ставки НДС вырастут. На практике получится, что «недоплаченные 10% НДС» должен будет уплатить в бюджет производитель продукции с использованием фруктов.

Пример 3

Возьмем условия предыдущего примера, но предположим, производитель реализует продукцию за 240 руб., в т.ч. НДС 20% — 40 руб.

При ставке НДС 20% (руб.) по приобретенным фруктам

При ставке НДС 10% по приобретенным фруктам (руб.)

1

Производитель продал продукцию за

240

240

2

Плата за приобретение фруктов

120

120

3

Начислил НДС (20%)

40

40

4

Принял к вычету НДС, предъявленный продавцом фруктов

20

10,91

5

НДС к уплате в бюджет

20

29,09

6

Осталось у «перепродавца»

100

90,91

Т.е. по факту в нашем примере 9,09 руб., на которые снизились обязательства по уплате НДС у продавца фруктов, придется заплатить в бюджет производителю продукции.

Конечно, если в нашем примере продавец фруктов снизит цену их реализации со 120 до 110 руб. (в т.ч. НДС 10%), то производитель продукции с использованием фруктов останется с прежней «нормой прибыли». Но прибыль продавца фруктов, в этом случае не увеличится.

7 ноября

ФНС утвердила новые правила заполнения декларации по налогу на имущество

ФНС утвердила новые правила заполнения декларации по налогу на имущество

Налоговики рассказали об изменениях, произошедших с декларацией по налогу на имущество (письмо ФНС от 03.10.2019 № БС-4-21/20210).

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Напомним, что новая форма декларации по НнИ для юрлиц обязательна к применению с 01.01.2020. То есть за 2019 год плательщикам НнИ нужно отчитаться уже по новой форме.

Раздел 1 декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу. Нововведение связано с тем, что обязанность отчитываться в течение года по авансам НнИ отменяется с 01.01.2020.

Важно! Обязанность уплачивать авансы по НнИ остается, отменяется только отчетность по ним.

В строке 021 теперь следует указывать сумму налога, исчисленную за год. В строках 023, 025 и 027 отражают суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев. При вычитании из показателя строки 021 суммы строк 023, 025 и 027 получается сумма налога на имущество к уплате. Этот показатель вносится в строку 030.

Из разделов 2 и 3 декларации убрали строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды. Теперь там есть строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)»;
В разделе 2.1 Декларации предусмотрели идентификаторы для признаваемых объектами налогообложения судов;
Порядком заполнения Декларации регламентировано указание кодов по ОКТМО для тех налогоплательщиков, кто владеет имуществом, зарегистрированным в разных муниципалитетах.

Напомним, что если организация платит налог на имущество со среднегодовой стоимости, то с 01.01.2020 года она вправе отчитываться по всем объектам на территории региона в любую ИФНС, где зарегистрировала свою недвижимость. В новой декларации нужно указать код ОКТМО того муниципального образования, где такая организация платит налог на имущество случае представления декларации в соответствии с п. 1.1 ст. 386 НК РФ.

Для указания в декларации добавлены новые "Коды налоговых льгот":
    • 2010337 "Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества»;
    • 2010338 "Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества";
    • 2010340 "Организации - в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ";
    • 2010341 "Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
    • 2010342 "Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.

Изменения по налогу на имущество

С 1 января 2020 года значительно увеличатся платежи компаний по налогу на имущество. Такой вывод многие сделали из буквального прочтения поправок в НК, которые внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325‑ФЗ. Но как оказалось, он ошибочный. Что на самом деле изменится и как это отразится на налоговой нагрузке на бизнес, нам рассказала Надежда Гаврилова, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса.

7 ноября

Кого штрафуют за переводы с карты на карту, и как не попасть в этот список

Кого штрафуют за переводы с карты на карту, и как не попасть в этот список

За последнее время участились случаи, при которых сотрудники налоговой службы блокируют переводы, осуществляемые с карты на карту. Но тут есть нюансы. Ведь блокируют не всех. По закону человеку, который не заплатил налог нужно будет оплатить 13%. А также штраф в размере 20% от суммы (статья 22 НК РФ).

Короткая инструкция, как подстраховаться при оформлении переводов на картыскачать бесплатно Что нужно знать, если получаете переводы на картускачать бесплатно

Но бывают поступления, которые не являются выгодой.

Возврат долга. Например, если вам вернули долг любым способом, вы не получили выгоды: сначала отдали свои 5000 рублей, а потом получили назад те же 5000.
Или вы заплатили за всю компанию в кафе, а потом друзья перевели вам по 1000 рублей в счет своей доли заказа. Это тоже не выгода и не доход с точки зрения закона, хотя перевод на карту был.

Кэшбэк от банка или магазина. Еще вы можете получить на карту кэшбэк за покупки. Потратили 10 тысяч рублей на косметику — вам на карту зачислили 1000 рублей кэшбэка. Но это не доход, а что-то вроде скидки. Вы получили деньги за то, что сначала их потратили.

Переводы внутри семьи. Муж может перевести жене деньги на оплату продуктов, а она ему — свою часть ипотеки. Для супругов эти переводы не считаются доходом. Это их общие деньги.

Перевод ИП на свою карту. Предприниматель получил деньги от клиента, заплатил 6% налога на УСН и вывел 20 тысяч рублей на личные нужды на свою карту физлица в другом банке. Ему как физлицу поступил перевод, но это не доход, и налога не будет. Доход он получил как предприниматель и теперь имеет право распоряжаться своими деньгами как физлицо.

Возврат ошибочного платежа. Вы перевели кому-то деньги, и вам их вернули. Это операция зачисления, но это не доход. Государства такой перевод вообще не касается.

Все эти переводы — не доход. Они не просто освобождены от налога, а вообще не являются объектом налогообложения.

С каких переводов на карту нужно платить НДФЛ?

Иногда платить налог с денежных поступлений все-таки придется. Но важен не сам факт зачисления денег, а за что они пришли.

Вот примеры, когда с перевода нужно начислить НДФЛ:

  1. Вы оказали услуги или выполнили работу. Например, сделали сайт, испекли торт или починили забор, а вам за это заплатили. Это уже не подарок, а вознаграждение, то есть доход. С него нужно заплатить 13% НДФЛ. Налог можно уменьшить с помощью профессионального вычета.
  2. Вы продали свое имущество. Например, машину, квартиру или диван. Та сумма, что поступила от покупателя любым способом — на карту или наличными, — это доход. Но налога с него может и не быть, потому что есть несколько видов вычетов. А при продаже имущества позже минимального срока владения действует полное освобождение от деклараций и НДФЛ.
  3. Вы заработали как-то еще. Например, даете в долг под проценты: отдали 100 000 Р, а получили 110 000 Р. Тогда 10 000 Р — это доход. Его нужно задекларировать и заплатить 1300 Р в бюджет. Такая же ситуация при сдаче квартиры: деньги от нанимателя являются вашим доходом, а бюджет ждет часть этой суммы в виде налога.
  4. Вы выиграли в лотерею. Выигрыш — это не подарок, а доход. С суммы, превышающей 4000 Р в год, нужно платить налог. В зависимости от суммы это делает распространитель лотереи или сам везунчик.

При таких доходах не имеет значения, каким способом поступили деньги. Факт зачисления их на карту вообще ничего не значит. Даже если вознаграждение передали наличными, это все равно доход. Дальше нужно разбираться, есть ли повод платить НДФЛ и подавать декларацию. Читайте статью в "Российском налоговом курьере" про 9 заблуждений в НДФЛ

7 ноября

На какие уловки идут инспекторы, лишь бы доначислить налоги

На какие уловки идут инспекторы, лишь бы доначислить налоги

Будьте готовы к неожиданным предложениям инспекторов на местах доплатить налоги или отказаться от вычетов. И проблема не только в сбое проверочной программы, на который в последнее время часто ссылаются контролеры. Им спустили план по сбору налогов и взносов, который значительно превышает их собственные прогнозы. А они боятся остаться без премии, если его не выполнят. Читайте в новом номере "Российского налогового курьера" про все уловки, которые сейчас используют налоговики, и рекомендации, как на них реагировать, согласованные с представителями ФНС.

Что предпринимают инспекторы, насколько это законно и как реагировать бухгалтеру

Выдают предписания заплатить налоги

Налоговики рассылают предписания заплатить налоги вне рамок проверки. За отказ грозят штрафом 20 000 руб. и дисквалификацией бухгалтеру. Редакция "Российского налогового курьера" выяснила в ФНС, что такое предписание незаконно. Как бухгалтеру реагировать на предписание - читайте в ноябрьском выпуске журнала.

Смотрите комментарий Сергея Тараканова из статьи журнала:

На какие уловки идут инспекторы, лишь бы доначислить налоги

Доначисляют страховые взносы на предполагаемую зарплату

Инспекторы стали доначислять взносы не на фактическую зарплату, а на предполагаемую. Мы выяснили в ФНС законно ли это – смотрите комментарий Владислава Лабутова в статье "Российского налогового курьера" из ноябрьского номера. Как реагировать на требование заплатить взносы, рассказали в статье. Там же вы найдете образец пояснений.

Сейчас самое выгодное время для подписки на профессиональное издание для бухгалтеров на ОСНО - "Российский налоговый курьер".

До конца ноября скидка на подписку - 50%. Читайте журнал весь год за полцены. Подготовьтесь к изменениям 2020 года и пройдите успешно все отчетности.

Подпишитесь и вы будете читать целый год журнал по цене 6 месяцев за 14 990 вместо 28 776 рублей.

Всего за 41 рубль в день!

Счет со скидкой 50% можно скачать по ссылке ниже:

Узнать подробнее про профессиональный журнал

Не дают уточнить сведения в декларации по НДС

Налоговики не принимают уточненки по НДС – якобы уточненный расчет компания уже сдавала. Мы выяснили в ФНС, что делать с непонятной декларацией: аннулировать или заменять – комментарий Ирины Илларионовой.

На какие уловки идут инспекторы, лишь бы доначислить налоги

Давят на компании через банки

Если инспекторы видят у компании низкую налоговую нагрузку, тут же отправляют в банк требования заблокировать операции по счетам. Как спасти счет – мы рассказали в статье журнала.

В каждом номере "Российского налогового курьера" статьи с полезными инструкциями для бухгалтеров и комментарии чиновников по спорным вопросам. 

Сейчас самое выгодное время для подписки на профессиональное издание для бухгалтеров на ОСНО - "Российский налоговый курьер".

До конца ноября скидка на подписку - 50%. Читайте журнал весь год за полцены. Подготовьтесь к изменениям 2020 года и пройдите успешно все отчетности.

Подпишитесь и вы будете читать целый год журнал по цене 6 месяцев за 14 990 вместо 28 776 рублей.

Всего за 41 рубль в день!

Счет со скидкой 50% можно скачать по ссылке ниже:

Узнать подробнее про профессиональный журнал

7 ноября

Запретили платить авансы работникам в процентах от зарплаты

Запретили платить авансы работникам в процентах от зарплаты

Многие работодатели привыкли рассчитывать сумму аванса по зарплате, как 40 или 50% от начисленной суммы оклада. Но Минтруд указал, что это ошибка и нарушение прав работника. Разберемся подробнее в ситуации.

Новые правила выплаты зарплатыскачать бесплатно Изменения по НДФЛ и зарплате - 2020скачать бесплатно

Неожиданные последствия рекомендации Минтруда

Минтруд рекомендует установить для выплаты среднего заработка за период командировки те же сроки, что и для выплаты зарплаты (письмо от 27.06.2019 № 14–1/ООГ-4422). Ранее такой же совет чиновники дали в отношении оплаты времени простоя (письмо Минтруда от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375). Кроме того, Минтруд настаивает, что при расчете аванса надо учитывать отработанное время (письма от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 и от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71).

Диана Конькова, начальник отдела трудовых отношений Департамента оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Минтруда России

«Выплачивать заработную плату за первую половину месяца необходимо исходя из фактически отработанного времени. Сумму следует корректировать, если работник отсутствовал в связи с диспансеризацией, сдачей крови, использованием выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и по другим причинам с учетом оплаты указанных дней из расчета среднего заработка».

Что делать бухгалтеру

Минтруд отмечает, что работодатели должны при расчете аванса учитывать отработанное время (письмо от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549). На практике это означает, что бухгалтеры не могут просто установить аванс, допустим, 40% или 50% от зарплаты и платить каждый месяц одну и ту же фиксированную сумму.

«В каком размере должна выплачиваться работнику заработная плата за полмесяца, ТК РФ не определено. Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени», — отметили в Минтруде.

Делать нужно так. Платить за первую половину месяца с 1 по 15 число зарплату за фактические отработанное время. То есть фактически работать по табелю. Допустим, отработал работник 10 дней — заплатить за эти 10 дней из расчета зарплаты за месяц (треть зарплаты). Отработал 15 дней — заплатить ползарплаты.

Понятно, что зарплату за первую половину месяца нужно корректировать, если работник отсутствовал в связи болезнью, диспансеризацией, командировкой и по другим причинам.

«Через первые полмесяца работы необходимо выплатить работнику фактически заработанную сумму вне зависимости от применяемой системы оплаты труда. По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников», — заявили в Минтруде.

Новые правила расчета аванса

При таком раскладе зарплата за первую половину месяца должна быть даже больше, чем за первую. Ведь за первую половину месяца НДФЛ не уплачивается. Он удерживается со всей суммы за месяц уже при выплате второй части зарплаты.

Пример расчета аванса и второй части зарплаты по-новому

Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты — 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.

НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит: Аванс 10 000 руб. Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

Отметим, что также в России изменились правила выплаты зарплаты. Представитель Роструда уже дал комментарий журналу «Российский налоговый курьер»" в статье Что изменилось в выплате зарплаты

7 ноября

При переводе с карту на карту нужно платить НДФЛ

При переводе с карту на карту нужно платить НДФЛ

Будьте внимательнее, если переводите деньги другим лицам или сами получаете переводы на карту. Налоговая теперь будет начислять НДФЛ, если решит, что это не безвозмездный подарок, а плата за услугу или товар.

Финансисты не отрицают, что «физики» без каких-либо ограничений могут делать друг другу денежные презенты. Причем неважно, родственники они или нет. По Налоговому кодексу такие подарки не облагаются НДФЛ. Но здесь есть нюанс.

Вопросов не будет, если это именно подарки, а не оплата за товары, работы или услуги. Иначе с поступивших на карту денег придется исчислить и уплатить налог в общем порядке.

Какие переводы вызовут подозрение налоговой

Чиновники будут запрашивать информацию по счетам тех лиц, которые кажутся подозрительными.

Ситуация 1. Человек купил квартиру, пришел в инспекцию за вычетом, а доход по справкам 2-НДФЛ маленький. Инспекторы заинтересуются, откуда средства на покупку, и запросят информацию о движении денег.

Ситуация 2. На карту человека регулярно приходят одинаковые суммы от разных лиц. Проверяющие решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, оказывает парикмахерские или косметические услуги без регистрации в качестве предпринимателя.

Ситуация 3. Человек стабильно получает из одного и того же источника переводы на карту. Такую ситуацию налоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества. Например, один человек ежемесячно перечисляет другому по 30 000 руб. Инспекторы попытаются найти источник дохода. Проверят, каким имуществом владеет сам получатель и члены его семьи, чтобы узнать, не сдали ли его в аренду.

Инспекторы на местах получили указание пресекать все попытки компаний сэкономить на НДФЛ и взносах. Одновременно усилили и контроль не только за доходами, но и за расходами физлиц. Чем это аукнется компаниям, узнаете в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про новые опасности при расчетах с “физиками”

6 ноября

Минфин исправил свою ошибку в налоге на имущество

Минфин исправил свою ошибку в налоге на имущество

Минфин разработал поправки в НК, основная часть которых направлена на развитие нефтегазохимического комплекса РФ. Посмотреть законопроект можно здесь

Но для нас интереснее в этом законе другая поправка, которая касается большинства компаний. Речь идет о налоге на имущество организаций.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ была внесена «кривая» норма в главу 32 НК РФ. Теперь Минфин её всё-таки исправил.

Двусмысленности нормы заключалась в следующем: облагаться «кадастровым налогом» должно абсолютно любое имущество, независимо от того, включено ли оно в соответствующий перечень. То есть перечень объектов, налог с которых рассчитывается по кадастровой, а не балансовой стоимости, стал открытым.

Бухгалтеры стали массово писать письма в Минфин с вопросами. Минфин стал всем отвечать, что все неправильно поняли. Позже чиновники признали, что при принятии 325-ФЗ произошел «сбой», который в ближайшее время должен быть исправлен законодателем.

В размещенном накануне проекте предусмотрены поправки в Федеральный закон № 325-ФЗ.

"Российский налоговый курьер" поговорил с Надеждой Гавриловой, советником государственной гражданской службы РФ 1-го класса Минфина, и выяснил всю правду про изменения в налоге на имущество, когда введут единый порядок уплаты налога, что стало с перечнем кадастровых объектов. Читайте интервью в журнале Минфин пресек две схемы с налогом на имущество

Читать полное интервью с чиновником

6 ноября

Обналичку начали вычислять по новым признакам

Обналичку начали вычислять по новым признакам

Банки начали проверять своих клиентов по новым ориентирам. ЦБ назвал дополнительные признаки, которые говорят о возможной схеме обналички.

Полный перечень всех признаков обналички с комментариями Перечень опасных кодов ОКВЭД, утвержденный ЦБ

Какую схему банк будет искать

ЦБ рекомендует банкам уделять больше внимания компаниям, которые работают с наличной выручкой. Помимо основного бизнеса, розничные магазины, автосалоны, оптово-розничные рынки могут иметь побочный — продавать не инкассированные наличные и получать «чистые» деньги, то есть участвовать в незаконной обналичке.

По данным ЦБ, продажа наличной выручки торговыми фирмами составляет 45 процентов от всех транзитных операций. Схема выглядит так: «кэш», который компания получила от «физиков», она передает заказчику наличных денег. А заказчики оплачивают ей «услугу» по обналичке не напрямую, а через подставную фирму.

Какие операции привлекут внимание

С учетом новых критериев ЦБ кредитные организации доработали свои программы, которые отслеживают операции по отмыванию денег. Если банк увидит несколько подозрительных признаков, он заподозрит обналичку.

Во-первых, важна сумма платежей. Банк насторожит, если компания передала в течение дня платежки на общую сумму более 1 млн руб.

Во-вторых, основание платежей. Под особым контролем платежи, связанные с торговлей продовольственными и непродовольственными товарами, а также автомобилями и табачными изделиями.

В-третьих, банкиры отслеживают связь между зачислениями и списаниями со счета. У них возникнут сомнения, если на счет компании приходят деньги за стройматериалы, оборудование, услуги, а списываются за продукты, табачные изделия, автомобили и т. д. Как нас заверили банкиры, смена предметности платежей по счету — один из главных критериев однодневки.

Вы можете оказаться в зоне риска и из-за контрагентов (если кредитная организация вычислит однодневку среди ваших партнеров). Банк по цепочке проследит, к кому ведут транзитные операции. Вам предложат не работать с сомнительным контрагентом, а в худшем варианте — откажут в проведении операций и отключат «Клиент-банк». Проверьте своих контрагентов в сервисе "Российский налоговый курьер Контрагенты". Вы сможете сразу увидеть кто из контрагентов ненадежен. Банки пользуются такими же сервисами, так что вы поймете находитесь вы в зоне риски или нет.

Проверить бесплатно в сервисе

Какие коды ОКВЭД в зоне риска

Банкиры обращают внимание, кому переводятся суммы. В зоне риска — дистрибьюторы и логистические центры, продавцы табачных изделий, автосалоны, импортеры овощей и фруктов и торгующие ими оптовые компании, производители кондитерских изделий, сельскохозяйственных продуктов и иных продовольственных товаров. Другая категория — получатели с кодом ОКВЭД из списка ЦБ.

Регулятор приводит в своем письме обширный перечень опасных кодов ОКВЭД. В их числе не только оптовая и розничная торговля, производство и переработка продовольственных товаров, но и услуги права и бухучета, прочие вспомогательные услуги для бизнеса, аренда и управление недвижимостью, услуги страховых агентов и брокеров, техобслуживание и ремонт автомобилей и т.п. Проверьте, нет ли вашего кода ОКВЭД в списке (скачайте таблицу в начале статьи)

Кроме того, ЦБ обозначил дополнительные признаки клиента, которые повышают риск того, что он участвует в обналичке. Смотрите полный перечень в статье "Российского налогового курьера" Банки вычисляют обналичку по новым признакам

Узнать про новые признаки обналички

Если банкиры выявят операцию, которая подпадает под новые «подозрительные» критерии, они вправе приостановить ее на день, чтобы снять сомнения. Контролеры проверят, не совпадает ли IP-адрес клиента с IP-адресами тех, кто участвует в сомнительных операциях или внесен в стоп-лист.

Банковская служба будет искать разрыв в основаниях для зачисления и списания платежей, а также другие признаки транзитных операций. Если сомнения банка подтвердятся, компании откажут в проведении платежа и отключат «Клиент-банк».

Как компании снизить риски

Если вы ведете деятельность по коду ОКВЭД, который в черном списке банкиров, это не значит, что ваши платежи проводить не будут и заблокируют счет. Но не исключено, что вам придется чаще давать пояснения. Будьте готовы подтвердить обоснованность поступлений документами — договором поставки, товарно-транспортными документами и другой первичкой.

Нет смысла скрывать «подозрительные» платежи за общими формулировками («оплата по договору», «оплата за товар», «оплата по счету»). Это не поможет избежать дополнительных вопросов от банкиров. ЦБ предупредил банки о возможной маскировке назначений платежей. Если из формулировки в платежке нельзя понять, за что проходит оплата, как минимум вас попросят пояснить назначение платежа. Есть риск, что банк приостановит операцию, чтобы убедиться, что сделка легальная.

Если ваша компания проводит списания с «подозрительными» основаниями, можете ввести самостоятельно ежедневный лимит — не больше 1 млн руб. в день. Но искусственно дробить платежи по крупному договору не стоит, банки подобные хитрости тоже вычисляют. Развеять сомнения и обосновать значительные переводы поможет договор с графиком платежей.

Чтобы минимизировать риски, заранее проверяйте потенциальных партнеров по открытым источникам. Вы можете воспользоваться нашим сервисом «Российский налоговый курьер Контрагенты»

Проверить контрагентов бесплатно

6 ноября

С 1 ноября ГИБДД штрафует на 50 000 рублей за отсутствие тахографа

С 1 ноября ГИБДД начнет штрафовать на 50 000 рублей за отсутствие тахографа

Срочно проверьте все свои машины на наличие тахографа. С 1 ноября 2019 года ГИБДД штрафует за его отсутствие на 50 000 рублей.

Новые штрафы для компании и ИП

С 1 ноября 2019 года организацию и ИП оштрафуют, если выпустить на линию транспортное средство без тахографа. Федеральным законом от 26.07.2019 № 216-ФЗ утверждены изменения в КоАП. До 1 ноября штрафовали только водителей и должностных лиц.

Кроме этого, с 1 ноября компанию или ИП оштрафуют за несоблюдение режима труда и отдыха водителей при перевозках пассажиров и грузов. Сейчас же за нарушение режима труда отвечают сами водители, ответственности за переработку водителей у компаний и ИП нет.

За второе нарушение оштрафуют работодателя, только если он изначально установил для водителей время для управления транспортным средством и для отдыха с нарушением законодательства.

Все суммы новых штрафов с 1 ноября 2019 года

Нарушение

Размер санкций

Для организации

Для должностного лица компании

Для предпринимателя

Нарушение режима труда и отдыха водителей

От 20 000 до 50 000 руб.

От 7000 до 10 000 руб.

От 15 000 до 25 000 руб.

Выпуск на линию транспортного средства без тахографа

 

6 ноября

С 22 октября трудовые инспекции начали проверять работодателей на индексацию зарплаты

С 22 октября трудовые инспекции будут проверять работодателей на индексацию зарплаты

С 22 октября действует новый административный регламент, регулирующий порядок осуществления плановых и внеплановых трудовых проверок (утв. приказом Роструда от 13.06.2019 № 160; зарегистрирован в Минюсте 10.10.2019). В регламенте приведен исчерпывающий перечень документов, которые могут быть запрошены в ходе проверки.

Новый регламент трудовых проверокскачать официальный текст

Теперь контролеры могут истребовать у организации или ИП документы, устанавливающие порядок индексации зарплаты, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги.

Кого могут проверить

В регламенте сказано, что плановые и внеплановые проверки будет проводить в отношении:

  • организаций или ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлиц, не являющихся ИП, но имеющих работников, в частности, для помощи по ведению домашнего хозяйства, с которыми заключены трудовые договоры.

Совет: Чтобы избежать претензий инспекторов составьте приказ об индексации зарплаты и покажите его инспекторам при проверке. Скачайте официальный текст приказа по ссылке ниже. 

Образец приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно Бланк приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно

Важно! 

За письменными разъяснениями теперь выгоднее обращаться в свою инспекцию. Там вам точно ответят, причем подробно и аргументированно. ФНС запретила инспекторам ограничиваться отписками. Но у этого требования есть оборотная сторона. Налоговиков обязали разбирать любые сообщения, в том числе голословные кляузы. "Российский налоговый курьер" выяснил в ведомстве, чем это грозит даже добросовестным компаниям.

Узнать про новый порядок работы налоговиков

Какие документы могут истребовать трудовые инспекции

Проверяющие вправе истребовать (п. 13 регламента):

  • документы по начислению и оплате отпуска, выплате денежной компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении;
  • документы, устанавливающие систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера (коллективный договор, соглашения, локальные нормативные акты);
  • документы, устанавливающие порядок индексации заработной платы и подтверждающие индексацию заработной платы, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги;
  • документы по начислению и выплате зарплаты и иных сумм, в том числе ведомости по начислению и выплате зарплаты и иных выплат работникам, платежные поручения с приложением реестров перечислений, согласия работников на удержание из зарплаты, расчетные листки и приказы работодателя об утверждении формы расчетного листка, приказы об установлении простоя;
  • должностные инструкции, трудовые книжки, бланки трудовых книжек и вкладышей в них, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • трудовые договоры и допсоглашения к ним, гражданско-правовые договоры, документы о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, документы, подтверждающие наличие полномочий по подписанию трудовых договоров и по допуску работников до работы;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части рабочего времени, в том числе табели учета рабочего времени и иные документы по ведению учета фактически отработанного рабочего времени, графики работы (сменности), результаты специальной оценки условий труда, соглашения сторон об установлении неполного рабочего времени, документы об ознакомлении работников в письменной форме с правом отказаться от работы в ночное время, сверхурочной работы, документы об установлении режима рабочего времени;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части времени отдыха, в том числе графики отпусков, уведомления работников о предстоящих отпусках, приказы о предоставлении отпусков, заявления работников о предоставлении отпусков, документы о привлечении работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части трудового распорядка и дисциплины труда.

Плановые проверки

При плановых проверках инспекторы по-прежнему будут использовать проверочные листы. Предмет проверки должен ограничиваться исключительно этими вопросами.

Периодичность плановых проверок зависит от категории риска деятельности организации или предпринимателя. Чем выше категория, тем чаще будут проверять работодателя.

Планы трудовых проверок должны публиковаться на сайтах территориальных инспекций по труду не позднее 10 ноября года, предшествующего тому, на который запланированы проверки.

6 ноября

В декларацию по НДС добавят новые коды

В декларацию по НДС добавят новые коды

Декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года вам придется заполнять по новым правилам. ФНС опубликовала на regulation.gov.ru проект поправок в свой приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ID проекта 02/08/10-19/00095542).

Все изменения по НДС с 2020 годаскачать таблицу

Новшества связаны с изменениями в Налоговом кодексе. Например, с 1 января 2020 года от НДС освободили ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в госреестре, а также авиадвигателей, запчастей и комплектующих. А их реализация теперь будет облагаться по нулевой ставке. В связи с этим ФНС планирует дополнить правила заполнения декларации и ввести новые коды для таких операций — 1011447, 1011448, 1011449, 1011716 и 1011717.

С 1 января 2020 года вступает в силу множество других изменений. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ. Одни поправки выгодны для компаний, другие значительно увеличивают налоговую нагрузку. Подробности читайте в статье Российского налогового курьера «Глобальные изменения в НК. Что бухгалтеру сделать уже в октябре, чтобы спокойно работать весь 2020 год»

Читать статью про изменения в НК РФ

6 ноября

Минимальный размер алиментов изменят

Минимальный размер алиментов изменят

В Госдуму поступил законопроект № 828623-7, цель которого — усиление гарантий прав ребенка на получение алиментов.

Авторы поправок предлагают установить в статье 81 Семейного кодекса РФ минимальный размер алиментов на детей — прожиточный минимум на ребенка.

Скачайте ниже перечень выплат, который действует сейчас.

Перечень выплат алиментов на детей в 2019 годускачать бесплатно

Кроме того, устанавливается гарантия содержания ребенка за счет бюджетных средств субъекта РФ на весь период отсутствия родителя, обязанного выплачивать алименты. Размер гарантии — также прожиточный минимум.

При этом законопроектом устанавливается норма, согласно которой субъект РФ после нахождения такого родителя, взыскивает с него указанные средства с учетом процентов за пользование чужими средствами.

Увеличен размер детских пособий

Сотрудники уже начали одолевать бухгалтеров требованием повысить им детское пособие на ребенка от полутора до трех лет в 200 (!) раз. Они ссылаются на новый закон, который подписал Президент. Редакция "Российского налогового курьера" разобралась в ситуации и подготовила ответы на все вопросы ваших работников о новых выплатах — кому они положены и куда за ними обращаться. Читайте в статье Новые пособия на детей: что надо знать бухгалтеру

Читать статью про новые пособия

6 ноября

Платить транспортный налог не нужно в этих двух ситуациях

Платить транспортный налог не нужно в этих двух ситуациях

ФНС России в письме от 25.10.2019 № БС-4-21/21862@ разъяснила порядок налогообложения транспортных средств, не снятых с учета, в случае их уничтожения или реализации в рамках исполнительного производства. Позицию налоговиков поддержал Минфин России (письмо от 23.10.2019 № 03-05-04-04/81565).

Все изменения в транспортном налоге с 2020 годаскачать

Компания, которая безвозвратно утратила право собственности на автомобиль в результате его гибели или уничтожения, транспортный налог начислять не должна. Дело в том, что отсутствует объект налогообложения. Главное, чтобы в наличии были документы, которые подтверждают факт гибели или уничтожения машины.

Транспортным налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ). А платить налог должны лица, на которых эти транспортные средства зарегистрированы (ст. 357 НК РФ).

Практика показывает, что в ряде случаев при уничтожении транспорта или его продаже в рамках исполнительного производства владельцы транспортных средств не могут снять их с учета. В связи с этим у них возникают споры с налоговиками по поводу исчисления транспортного налога в таких ситуациях.

Для исключения подобных споров ФНС дала разъяснения.

Статьей 38 НК РФ установлено, что объектом налогообложения может быть, в частности, имущество, с наличием которого у налогоплательщика связывается возникновение обязанности по уплате налога.

Из положений ст. 38 и 358 НК РФ следует, что для обложения транспортным налогом объект должен удовлетворять двум критериям:

  1. являться транспортным средством, то есть соответствовать определенным физическим критериям;
  2. быть зарегистрированным в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно п. 1 ст. 235 ГК РФ основанием прекращения права собственности на вещь является в том числе гибель или уничтожение этой вещи, влекущие ее полную и безвозвратную утрату. Право на вещь не может существовать в отсутствие самой вещи.

В силу п. 3 ст. 3 НК РФ налоги должны иметь экономическое обоснование. Налоговики пришли к выводу, что документированные и не опровергнутые налоговым органом сведения, подтверждающие, что налогооблагаемое транспортное средство полностью уничтожено, свидетельствуют об отсутствии объекта налогообложения по налогу, независимо от даты прекращения регистрации такого транспортного средства в уполномоченных регистрирующих органах.

Что делать бухгалтеру

Подайте в ИФНС заявление об уничтожении транспорта или о его отчуждении в рамках исполнительного производства. Заявление можно оформить в произвольной форме. Скачайте ниже форму заявление для удобства. К нему приложите документы, которые подтверждают факты уничтожения или отчуждения. Если бумаг у вас нет, то инспекция будет самостоятельно проверять информацию из заявления, в том числе запрашивать документы. Например, у судебных приставов, которые отчуждали данный транспорт.

Заявление о гибели объекта налогообложенияскачать бесплатно

Напоминаем, что с 2020 года поменялся порядок расчета транспортного налога. По новым правилам компании перечисляют транспортный налог не позднее 1 марта, авансовые платежи – не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ст. 363, п.1 ст. 397 НК РФ). Декларацию по транспортному налогу отменили с 2021 года. За 2020 год отчеты по нему уже не сдают. Сумму платежей по этому налогу компания будет оплачивать по расчетам, которые получит из инспекции.

Важная новость! Срочно пересмотрите расходы на транспорт. Теперь вы можете списать больше затрат на бензин и даже компенсации за несуществующий автомобиль. Читайте подробнее в статье "Российского налогового курьера" Учет расходов на транспорт: новые сюрпризы от чиновников

Узнать про новые требования к затратам на транспорт

Хотите читать новости и статьи журнала без ограничений? Оформите подписку по самой выгодной акции – со скидкой 50%. Скачать льготный счет вы может прямо из письма.

Скачать счет на подписку со скидкой 50%

6 ноября

Справка расчет в ФСС 2020: образец заполнения

Бланк справки-расчета для возмещения расходов из ФСС РФ в 2020 году в формате excel >>> Заявление организации в ФСС о возмещении расходов в 2020 году

Справка-расчет для возмещения из ФСС в 2020 году: форма

Справка-расчет для получения возмещения расходов на обязательное социальное страхование из ФСС в 2020 году подается по форме, рекомендованной в письме ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029.

Справка-расчет документ новый, но при этом по своему содержанию он идентичен Таблице 1 Раздела 1 формы 4-ФСС, которую страхователи подавали до 2017 года. Поэтому если бухгалтер ранее получал возмещение из ФСС, содержание справки-расчета для него будет знакомо.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Образец заполнения справки-расчета на возмещение расходов в ФСС в 2020 году

Теперь разберем образец заполнения справки-расчета (ФСС 2020). При подаче справки для возмещения расходов на пособия в 2020 году обязательно необходимо заполнить:

  1. Строку 2 – указать сумму начисленных взносов за весь 2020 год;
  2. Строки 3-5 – указать суммы начисленных взносов за последние три месяца;
  3. Строку 12 – указать сумму расходов компании на обязательное соц.страхование за весь 2020 год;
  4. Строки 13-15 – указать сумму расходов на обязательное социальное страхование за последние 3 месяца;
  5.  Строку 16 – указать сумму уплаченных страховых взносов за 2020 год;
  6. Строки 17-19 - указать сумму уплаченных страховых взносов за последние три месяца;
  7. Строка 10 – указать разницу между строкой 12 и строкой 2 – это сумма, подлежащая возмещению из ФСС РФ.

Важно! Остальные строки справки расчета для ФСС РФ заполняются при наличии соответствующей информации для их заполнения.

Посмотрите образец заполнения справки-расчета на возмещение расходов из ФСС РФ в 2020 году.

Справка расчет в ФСС 2018: образец заполнения

Какие документы нужно подать в ФСС РФ вместе со справкой

В 2020 году для получения возмещения из ФСС РФ расходов на обязательное социальное страхование компания должна подать:

  • Заявление о выделение средств;
  • Справку-расчет;
  • Расшифровку расходов, осуществленных компанией;
  • Копии документов, подтверждающие расходы (например, больничный лист)

Формы этих документов приведены в письме ФСС РФ от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. Но приведенный выше перечень не является исчерпывающим, при проверке ФСС РФ может по своему усмотрению запросить иные документы.

Вот так выглядит образец заявления о выделении средств.

справка расчет для возмещения фсс в 2018 образец заполнения

образец заполнения справки расчета на возмещение расходов фсс в 2018

Расшифровка расходов в ФСС: образец 2020

Как заполнить справку-расчет мы уже показали, а сейчас посмотрите образец расшифровки расходов в ФСС в 2020 году.

Бланк расшифровки — это приложение 2 к письму ФСС от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029. Она очень похожа на таблицу №2 к старой форме 4-ФСС.

В расшифровке распишите пособия по видам. Например, по нетрудоспособности сотрудника, декретные, детские и т.д. Когда заполните все строки, проверьте, чтобы сумма в поле «Итого» равнялось сумме в строке 12 справки-расчета.

расшифровка расходов в фсс образец 2018


6 ноября

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2020

Проверка единого расчета по страховым взносам в 2020 году

Приняты новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2020 году. Для проверки отчета по страховым взносам следует руководствоваться контрольными соотношениями, приведенными в письмах ФНС России:

  • от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@;
  • от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.
  • от 17.10.2019 №БС-4-11/21382@

Важно! Контрольные соотношения в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ включают в себя и контрольные соотношения, приведенные в письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Только при этом они дополнены не только содержанием, но и ссылками на закон и действиями налоговых органов и налогоплательщика. Поэтому при проверке отчета расчета по страховым взносам руководствуйтесь письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@

Скачать контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2020 годускачать бесплатно

Новые контрольные соотношения потребовалось принять в связи с увеличением случаев, когда налоговики могут отказать в принятии расчета по страховым взносам в 2020 году.

Итак, с 1 января 2020 году налоговая может сказать, что расчет не сдан, если в отчете:

  • Месячный доход сотрудника меньше МРОТ или среднеотраслевого заработка в регионе;
  • Отражены неправильные персональные данные по физическим лицам;
  • Содержится ошибка в данных о размере пенсионных взносов в разделе 1 и приложении 1 к нему;
  • Сумма взносов на ОПС по каждому физическому лицу (сумма по разделу 3) не совпадает с общей суммой на ОПС по организации в целом (сумма подр. 1.1 и 1.3. Приложения № 1 к Разделу 1);
  • Содержится ошибка в сумме выплат в пользу физических лиц;
  • Ошибка допущена при определении базы по ОПС в пределах лимита, либо по дополнительному тарифу;
  • Допущена ошибка при определении суммы взносов на ОПС по доп.тарифу.

Важно! Схемы ухода от взносов, которые теперь на контроле у налоговиков

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам с 1 января 2020 года 

С 1 января 2020 года действуют новые контрольные соотношения, а значит, при подготовке отчетов в течение года бухгалтеру нужно руководствоваться уже ими. Новшество принесло нам последнее письмо ФНС от 17.10.2019 №БС-4-11/21382@

В нем сказано, что при заполнении расчета по страховым взносам нужно обращать внимание на то, чтобы доходы каждого работника за месяц не были меньше МРОТ. Альтернативой может выступать средняя зарплата по отрасли в регионе. Если это контрольное соотношение не совпадет, придется объясняться с налоговой, либо вообще ждать внеплановой проверки.

Контрольные соотношения содержат в себе само контрольное соотношение, ссылку на закон, формулировку нарушения и действия проверяющего в случае невыполнения контрольного соотношения.

Так в более раннем письме ФНС России от 29.12.2017 года приведены контрольные соотношения, которые должны выполняться не только внутри расчета по страховым взносам в 2020 году, но и согласовываться с другими документами – междокументарные контрольные соотношения.

Единый расчет по страховым взносам должен соотносится с отчетом 6-НДФЛ и информацией, полученной из ФСС РФ.

Посмотрите ниже в таблице примеры того, какие показатели должны соответствовать друг другу в этих документах. А полный перечень скачайте выше по ссылке.

Таблица. Междокументарные контрольные соотношения к расчету по взносам (2020) 

Какие отчеты соотносятся

Контрольное соотношение

Формулировка нарушения

Действия проверяющего

Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ (по головной организации)

Обязательность представления СВ в случае представления 6-НДФЛ

Направить налогоплательщику требование о представлении отчетности

Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ (без обособок, не распространяется на ИП на патенте и ЕНВД)

ст. 020 р. 1 6-НДФЛ - ст. 025 р.1 6-НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 Расчета по страховым взносам

Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм, начисленного дохода на дивиденды < база для начисления страховых взносов

Направить налогоплательщику требование о представлении пояснений

Расчет по страховым взносам и информация ФСС России

гр. 3 ст. 80 прилож. 2 р. 1 СВ = сумме выделенных ФСС России средств на осуществление (возмещение) расходов на выплату страхового обеспечения в 1-ом месяце отчетного периода

Сумма возмещенных расходов на выплату страхового обеспечения в 1-ом месяце отчетного периода > суммы выделенных ФСС России средств на осуществление (возмещение) расходов на выплату страхового обеспечения

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Что проверить перед сдачей РСВ 

Прежде чем отправлять расчет по страховым взносам в налоговую, проверьте все контрольные соотношения, чтобы не получить отказ в приемке и не нарваться на штраф со стороны налоговой.

Важно! За пропуск срока сдачи расчета будет штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, отраженных в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб.

Рассмотрим некоторые контрольные соотношения, которые следует иметь ввиду при проверке отчета по страховым взносам и перед тем как отправить его налоговикам.

 Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2018

Как проверить расчет по взносам перед отправкой

Налоговики установили более 300 контрольных соотношений, и в ручную проверить их все очень сложно. Требуется большое количество времени.

Вместо того, чтобы тратит свое рабочее время воспользуйтесь нашим сервисом «Контрольные соотношения для единого расчета по взносам», он поможет проверить соотношения внутри разделов и между разделами, а также сверить ЕРСВ с 6-НДФЛ. Именно так будут проверять и налоговики.

Программа покажет, совпадают показатели по контрольным соотношениям или нет.

Контрольные соотношения 2018 в РСВ

6 ноября

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

Образец заявления на детский вычет скачать бесплатно Образец на двойной детский вычетскачать бесплатно Заявление об отказе в пользу второго родителяскачать бесплатно

Работники, у которых есть дети, могут увеличить свой заработок за счет подоходного налога. Кодекс дает им право на налоговый вычет при расчете НДФЛ. С установленной законом суммы налог не удерживается, за счет чего работник получает больше денег на руки.

Чтобы воспользоваться этим правом, работник должен подать заявление своему работодателю. Образец и нюансы его оформления вы найдете в статье.

Как написать заявление на стандартные вычеты на детей

Форма документа не унифицирована, поэтому его можно составить в произвольной форме. Но, чтобы работники указали все необходимые бухгалтеру данные, лучше самостоятельно разработать такую форму.

Как оформить документ

Требования к заявлению стандартные для таких документов:

  • справа в углу указать адресата — бухгалтерия компании-работодателя, и фамилию, имя, отчество составителя;
  • название документа;
  • ниже указать просьбу предоставить вычет НДФЛ на детей. Перечислить фамилии и инициалы детей, годы рождения, основания;
  • перечислить приложения — все документы, подтверждающие право заявителя на вычет;
  • подпись и дата составления.

Период получения выплаты целесообразно не проставлять. В этом случае действие документов будет распространяться на весь срок, в течение которого у работника есть право на него. Новые заявления потребуются только при появлении новых детей у работника, изменении других существенных условий. 

Скачать бланк документа Скачать образец

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

Заявление на вычет в двойном размере

В настоящее время обсуждаются поправки в НК РФ, в частности в статью 218. Если они будут приняты, то налоговые вычеты в 2020 году возрастут.

Повышение предполагается до следующих размеров:

  • 2500 - за первого и второго малыша;
  • 4500 - третий и все остальные;
  • 12 500 - за ребенка-инвалида для родителей (усыновителей);
  • 8000 - за ребенка-инвалида опекунам, попечителям.
Однако пока никакой конкретный закон не принят, работаем по прежним нормам. В этом случае в 2020 году детский вычет составит:
  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго;
  • 3 000 рублей на третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида для родителей;
  • 6 000 рублей на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей.

В такой сумме не будет облагаться НДФЛ заработок каждого родителя, пока годовой доход не превысит 350 тыс. рублей. Опять-таки, если ст.218 НК изменят, лимит возрастет до 400 000руб.

Читайте по теме: Вычеты на ребенка по НДФЛ в 2019 году

Суммы увеличиваются вдвое для родителей-одиночек, одиноких усыновителей, опекунов, а также при отказе от вычета второго родителя. Одиночкой не признают разведенных или лиц без штампа в паспорте.

Скачать образец на двойной вычет

Мать или отец вправе отказаться от выплаты в пользу второго родителя. Тогда последний получит эту льготу в двойном размере. Это может быть выгодным семье, если заработок одного родителя существенно ниже, чем у второго. Расчеты на цифрах рассмотрим на примере.

Пример

В 2019 году кладовщик ООО «Компания» Семин А.Б. получал вычет на ребенка 1 400 руб. В 2020 году он предоставил отказ супруги от вычета в свою пользу. Сумма льготы для Семина составила 2 800 руб. При зарплате в 50 000 рублей в месяц доход «на руки» составляет:

  • в 2019 году: 43 682 руб. = 50 000 руб. - ((50 000 руб. – 1 400 руб.) х 13%)
  • в 2020 году: 43 864 руб. = 50 000 руб. - ((50 000 руб. – 2 800 руб.) х 13%)

Отказ от вычета супруга Семина написала, посчитав, что это выгоднее. При ее зарплате в 75 000 рублей в месяц вычет она будет получать четыре месяца. Затем ее доход превысит 350 тыс. руб. в год. За это время на НДФЛ удастся сэкономить 728 руб.лей = 4 мес. х (1 400 х 13%).

Вычет Семину будет предоставляться до августа. За это время сэкономленный НДФЛ составит 1 274 руб. = 7 мес. х (1 400 руб. х 13%). Это на 546 рублей за год больше.

Чтобы передать свое право нужно написать отказ от него. Оформить отказ целесообразно в двух экземплярах.

Скачать образец заявления об отказе от вычета на детей в пользу второго родителя

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

Заявление при совместительстве

Внешние совместители вправе обратиться за получением этой льготы на детей. Кодекс не содержит ограничений для этого. Необходимо подтвердить, что по основному месту работы такой вычет не предоставляют. Для этого можно запросить справку по форме 2-НДФЛ от другого работодателя за текущий год.

Читайте по теме: Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году расшифровка таблица

Какие документы приложить к заявлению

Подтвердить детский вычет помогут документы, которые доказывают родство или участие в жизни ребенка:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельства о рождении братьев, сестер для подтверждения очередности рождения детей;
  • свидетельство об усыновлении;
  • решение о назначении опеки;
  • договор о приемной семье;
  • договор о попечительстве
  • справка об инвалидности ребенка;
  • справка с места учебы;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.

Для предоставления выплаты в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
  • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака;
  • заявление супруга о том, что он отказывается от вычетов.

Разработать удобную форму регистра по НДФЛ для безошибочного расчета при налоговых вычетах помогут видеоинструкции Высшей налоговой академии в разделе Как контролировать начисления и сроки НДФЛ.

6 ноября

Расчет по страховым взносам 2020: пример заполнения приложения 3

Приложение 3 к разделу 1 отражает расходы на цели обязательного социального страхования. Это различные пособия, финансирование которых идет из бюджета соцстраха:

  • По больничным листам,
  • По беременности и родам,
  • Выплаты беременным сотрудницам за раннюю постановку на учет в медучреждении,
  • Единовременная социалка при рождении ребенка,
  • Ежемесячные пособия по уходу за детьми,
  • Оплата дополнительных дней, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом.

В приложении 3 сведения вносятся нарастающим итогом, отчетный период – квартал. Отдельно приводится информация о выплатах иностранным работникам и совместителям.

Если в организации никто из работников подобные выплаты не получал, приложение 3 заполнять не нужно. Не нужно включать в состав отчета и пустой раздел. Просто пропустите этот лист.

Все изменения по налогам с 2020 года Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 года Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный разбор Расчет по страховым взносам: бланк

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2020

Порядок заполнения отчета утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. Суммовые значения указываются с детализацией до копеек. Если количественные данные отсутствуют, в соответствующем поле указывается ноль. В пустых текстовых полях ставятся прочерки.

Расчет по страховым взносам 2020 пример заполнения приложения 3

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом

Приведем пример и построчно заполним приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

В первом квартале 2020 года бухгалтерия ООО «Полет» начислила следующие социальные выплаты в пользу работников:

Сотрудник

Основание выплаты

Сумма, руб.

Смирнов А.А.

Болел 10 дней в январе 2020 года, что подтверждается бюллетенем

15 412,40

Михайлова О.Н.

С августа 2019 года находится в отпуске по уходу за первым ребенком. Начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за январь, февраль и март 2020 года

38 505,00

Макарова И.А.

С 24 февраля 2020 году ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале 2020 года по листку нетрудоспособности начислено и выплачено пособие по БиР за 140 дней декретного отпуска

260 750 руб.

По справке из медучреждения получила выплату за постановку на учет в медучреждение в ранние сроки беременности

680,40

Итого

315 347,80

Заполняем приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала уточним два момента:

  1. В нашем примере никто из работников не получал пособий из федерального бюджета. Финансирование всех выплат идет из средств ФСС. Поэтому ни в какой строке графу 4 мы заполнять не будем,
  2. В строках 010 – 031 заполняем сведения по листку нетрудоспособности.

Вносим сведения о пособии по нетрудоспособности

Заполняем строку 010:

  • В графу 1 вписываем количество случаев – 1,
  • В графе 2 отмечаем число дней бюллетеня – 10,
  • В графу 3 ставим сумму пособия – 15 412,40.

Смирнов А.А. является налоговым резидентом РФ, работает на основной работе, то есть не является совместителем. Поэтому в строки 011 – 021 ставим нули и прочерки.

Расчет по страховым взносам 2020 пример заполнения приложения 3: больничный

Вносим сведения о пособии по беременности и родам

В аналогичном порядке заполняем строки 030 и 031:

  • В графу 1 пишем количество случаев – 1,
  • В графе 2 отмечаем число дней декретного отпуска – 140,
  • В графу 3 вносим начисленную сумму – 260 750,00.

Расчет по страховым взносам 2020 пример заполнения приложения 3: декретные

Вносим сведения о выплате за раннюю постановку на учет по беременности

Порядок заполнения строки 040 несколько отличается:

  • Первой графы в этой строке совсем нет,
  • Во второй графе вместо количества дней указывается количество выплаченных пособий (п.12.3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам 2020 пример заполнения приложения 3: пособие за раннюю постановку на учет по беременности

Вносим сведения о пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет

Эти выплаты отображаются в строках 060 – 062 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала заполняем строку 060:

  • Графа 1 – численность получателей, указываем 1,
  • Графа 2 – число произведенных выплат, указываем 3, поскольку пособие начислено и выплачено трижды: в январе, феврале и марте,
  • Графа 3 – указываем выплаченную сумму.

Затем копируем все данные из строки 060 в строку 061.

Расчет по страховым взносам 2020 пример заполнения приложения 3: пособие по уходу за ребенком

Заполняем итоговые строки

Во всех остальных строках проставляем прочерки и нули, поскольку других пособий компания не выплачивала. Остается заполнить две итоговые строки:

  • В строке 100 суммируем все выплаты по социалке,
  • В строке 110 проставляем нули. Здесь отображается задолженность по социальным выплатам. За исключением тех, которые начислены в последнем месяце отчетного квартала, по ним срок выплаты еще не просрочен.

Расчет по страховым взносам 2020 пример заполнения

6 ноября

4-ФСС за 4 квартал (2019 год): образец, бланк, сроки сдачи

Работодатели сдают отчетность в соцстрах по итогам каждого квартала. Данные в расчете 4-ФСС заполняют нарастающим итогом с начала года. В январе 2020 подавайте сведения за весь 2019 год. Чистый бланк и заполненный образец вы можете скачать прямо сейчас. А мы расскажем о правилах заполнения и сроках сдачи.

4-ФСС за 4 квартал 2019 года: чистый бланк 4-ФСС за 4 квартал 2019 года: образец с данными Нулевой 4-ФСС за 4 квартал 2019 года: образец

Кто и куда сдает 4-ФСС за 4 квартал (2019 год)

Расчет 4-ФСС сдают все работодатели. В первую очередь, это организации. Их регистрируют в ФСС в момент создания. Пока компания существует, она обязана отчитываться в соцстрах. Обязанность сдавать 4-ФСС прекращается только после ликвидации компании.

Во-вторых, это индивидуальные предприниматели, у которых есть работники. В отличие от компаний, их автоматически не регистрируют в ФСС. Если у ИП появился хотя бы один работник, коммерсант обязан сам встать на учет в соцстрах. И сдавать расчет 4-ФСС до тех пор, пока не подаст заявление о снятии с учета в качестве работодателя.

В-третьих, это обособленные подразделения компаний. Но только если филиал выделен на отдельный баланс, сам начисляет и выплачивает зарплату своим работникам.

Расчет 4-ФСС принимает Фонд социального страхования. Сдавайте отчет в территориальное подразделение соцстраха по месту регистрации компании.

4-ФСС за 4 квартал (2019 год): сроки сдачи

Отчет можно составить одним из способов:

  • В бумажном виде,
  • В электронном виде.

Отчитываться на бумаге могут компании, у которых среднесписочная численность меньше 25 человек. Если работников больше, сдать отчет можно только по электронным каналам (п.1 ст.24 закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ). От способа сдачи зависит срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал (2019 год):

Как составлен отчет

Срок сдачи по закону

Срок сдачи за 2019 год

На бумаге

20 число месяца, следующего за отчетным кварталом

20 января 2020 года

В электронном виде

25 число месяца, следующего за отчетным кварталом

27 января 2020 года, поскольку 25 января – выходной день (суббота)

За опоздание штраф придется заплатить и компании, и ее руководителю:

  • Компания заплатит 5% от суммы взносов за последние три месяца. Минимальный штраф – 1 000 руб., максимальный – 30% от взносов за последние три месяца,
  • Руководитель заплатит штраф от 300 до 500 рублей.

4-ФСС за 4 квартал 2019 года: скачать бланк

Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС от 26.09.2016г. № 381. А 7 июня 2017 года в нее внесли изменения. С тех пор форма расчета не менялась. Скачайте новый бланк формы 4-ФСС за 4 квартал 2019 года, а ниже мы расскажем, как его заполнить:

4-ФСС за 4 квартал 2019 года: чистый бланк

Как заполнить 4-ФСС за 4 квартал 2019 года

Форма 4-ФСС включает шесть страниц: титульный лист и пять таблиц. Но не все они обязательны к заполнению:

Разделы 4-ФСС

Обязательные

Необязательные

Что содержит

Что содержит

1

База для начисления страховых взносов

1.1

Сведения для расчета взносов по персоналу, переданному другому работодателю

2

Расчет суммы страховых взносов

3

Расходы по обязательному социальному страхованию на травматизм

5

Результаты спецоценки условий труда

4

Численность пострадавших от несчастных случаев на производстве

Титульный лист и таблицы 1, 2 и 5 заполняют все работодатели. Остальные таблицы работодатели заполняют только при наличии соответствующих показателей.

Заполняйте бланк с учетом следующих основных правил:

  • Заполнить расчет можно от руки или на компьютере. При ручном заполнении пишите заглавными печатными буквами,
  • Печатайте отчет на одной стороне листа, двусторонняя печать не допускается,
  • Подчистки и помарки запрещены, а исправления должны заверяться. Если допустили ошибку, проще просто переписать весь лист,
  • Все сведения заносятся в отведенные поля. Каждый символ (букву, цифру или другой символ) вписывайте в отдельное поле,
  • Не включайте в состав отчета пустые таблицы. Заполненные таблицы скрепите и пронумеруйте по порядку,
  • Готовый отчет заверьте подписью руководителя и печатью компании.

Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению формы 4-ФСС за 4 квартал (2019 год).

Титульный лист

На титульном листе укажите регистрационные данные работодателя:

  • Регистрационный номер в ФСС,
  • ИНН, КПП и ОГРН,
  • Полное наименование компании или полные ФИО предпринимателя,
  • Код ОКВЭД,
  • Юридический адрес.

Номер корректировки заполняйте так:

  • В первичном отчете проставьте «000»,
  • Если потребуется отправить корректирующий отчет, ставьте порядковый номер корректировки: 001, 002 и т.д.

На этом же листе укажите среднесписочную численность работников и количество листов отчета. В нижней части расположено место для подписи директора и печати компании.

Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2019 года

Таблица 1. База для расчета страховых взносов

В первой таблице укажите суммы начислений в пользу работников:

Строка

Что указать

1

Общая сумма выплат в пользу физических лиц

2

Начисления, не облагаемые взносами на травматизм. Перечень приведен в ст.20.2 закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ

3

База для начисления взносов на травматизм (строка 1 – строка 2)

4

Облагаемые взносами выплаты в пользу инвалидов

5

Тариф взносов на травматизм

6

Скидка к тарифу

7

Надбавка к тарифу

8

Дата установления надбавки

9

Итоговый тариф с учетом скидки и надбавки

4-ФСС за 4 квартал 2019 года

Таблица 2. Расчеты по взносам на травматизм

Во второй таблице укажите начисленные и уплаченные страховые взносы на травматизм:

Строка

Что указать

1

Задолженность по взносам в ФСС на начало 2020 года. Эта сумма переходит из строки 19 отчета за 4 квартал 2018 года. И в течение всего 2019 года не меняется

2

Начисленные взносы на травматизм:

  • Общая сумма за 2019 год,
  • За первое полугодие,
  • За третий квартал,
  • За 9 месяцев

3

Суммы, которые доначислили работники ФСС по результатам проверки

4

Суммы, по которым соцстрах отказал в зачете

5

Взносы за прошлые периоды, доначисленные работодателем

6

Суммы возмещений, полученных от ФСС

7

Переплата взносов, возвращенная из ФСС

8

Итоговая строка

9

Задолженность соцстраха на 30 сентября 2019 года

10

Задолженность ФСС в результате превышения страховых выплат над суммой взносов

11

Размер переплаты страховых взносов

12

Задолженность ФСС перед компанией на начало 2019 года. Сумма переносится из строки 9 отчета за 4 квартал 2018 года. И не меняется в течение всего 2019 года

13

Задолженность ФСС за счет превышения расходов

14

Задолженность ФСС из-за переплаты взносов

15

Размер выплат по травматизму

16

Перечисленные взносы на травматизм:

  • В течение 9 месяцев 2019 года,
  • В первом полугодии,
  • В течение первого квартала,
  • За год

17

Задолженность, списанная соцстрахом

18

Итоговая строка

19

Задолженность работодателя на 30 сентября 2019 года

20

Недоимка по платежам в соцстрах

Форма 4-ФСС за 3 квартал 2019 года: новый бланк скачать бесплатно

Таблица 5. Результаты спецоценки условий труда

В последней таблице укажите результаты проведения специальной оценки условий труда. Если спецоценку вы не проводили, укажите общее количество рабочих мест в компании:

Как заполнить 4-ФСС за 3 квартал 2019 года

4-ФСС за 4 квартал 2019 года: скачать образец

Скачайте заполненный образец 4-ФСС за 4 квартал 2019 года:

4-ФСС за 4 квартал 2019 года: образец с данными

Нулевая форма 4-ФСС за 4 квартал 2019 года

Теперь разберемся, нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС, если работников нет?

Организации должны сдавать расчет в соцстрах, даже если деятельность прекращена и сотрудники уволены. Даже в процессе ликвидации до ее полного завершения нулевой расчет по взносам сдавать надо. Обязанность сдавать 4-ФСС прекращается только после регистрации в ЕГРЮЛ записи о ликвидации компании.

У работодателей-предпринимателей все по-другому. В момент государственной регистрации, в отличие от компаний, ИП автоматически не регистрируется в ФСС. И если ИП не нанимает работников, то 4-ФСС сдавать не надо. Как только коммерсант наймет первого работника, он должен подать в соцстрах заявление о регистрации в качестве работодателя. С этого момента он обязан давать 4-ФСС. До тех пор, пока не подаст заявление о снятии с учета в качестве работодателя. Вывод: если ИП уволил всех работников, но заявление о снятии с учета не подал, нулевой 4-ФСС сдавать надо.

Заявление ИП о регистрации в ФСС в качестве работодателя Заявление ИП в ФСС о прекращении статуса работодателя

Для обособленных подразделений действует точно такое же правило. Филиал можно выделить на отдельный баланс и поручить начисление и выплату зарплаты. Тогда его нужно зарегистрировать в соцстрахе по месту нахождения. Пока обособка числится в качестве работодателя, сдавать 4-ФСС нужно. Если все работники уволены, обособка сдает нулевой 4-ФСС. Избавиться от этой обязанности можно только одним способом – подать заявление о снятии филиала с учета в ФСС.

Заявление о регистрации обособленного подразделения в ФСС Заявление о снятии обособленного подразделения с учета в ФСС

В нулевом 4-ФСС заполните титульный лист и обязательные таблицы, их мы перечисляли выше. Во всех числовых полях проставьте прочерки. Скачать образец нулевого 4-ФСС за 4 квартал 2019 года вы можете по ссылке:

Нулевой 4-ФСС за 4 квартал 2019 года: образец

5 ноября

В НК появится новый вычет по НДФЛ

В НК появится новый вычет по НДФЛ

В декабре в Госдуму внесут законопроект, подготовленный Минфином с поправками в ст. 219 НК в части социального налогового вычета.

Читайте статью Учтите новшества по НДФЛ-вычетам и расскажите о них коллегам

Речь идет про вычет на фитнес-услуги. Такой вычет могут ввести в России уже весной 2020 года.

Дополнительный вид конкретных расходов (на фитнес) должен появиться в рамках уже существующего налогового вычета на медицинские услуги.

При этом максимальная сумма налогового вычета за налоговый период, согласно законодательству, составляет 120 000 руб. и повышать планку Минфин не собирается. Вычет действует для НДФЛ. Это означает, что физлицо сможет получить не все 120 000 руб., а лишь 13 процентов с них. А это 15 600 руб.

При этом социальный налоговый вычет не будет применяться в случае, если расходы связаны с посещением культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий.

В ближайшее время этот законопроект будет рассмотрен Правительством на комиссии по законопроектной деятельности.

5 ноября

Минфин отменил нормы на ГСМ

Минфин отменил нормы на ГСМ

Минфин высказал относительно учета расходов на ГСМ в письме от 26.09.2019 № 03-03-07/74189.

Большая таблица норм расхода ГСМ в 2019 годускачать 12 примеров расчета расхода топлива в 2019 годускачать

Как учитывать в расходах топливо для служебных авто

В законе четкого ответа нет. Такие затраты учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Минфин рекомендует для обоснованности расходов по ГСМ применять методические рекомендации «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р. В Налоговом кодексе нет указаний на то, что подобные расходы нормируются. Также нет ссылки на документ, разработанный Минтрансом.

Вывод: затраты на ГСМ можно учитывать в расходах в полном объеме, если они полностью соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ:

  • экономически обоснованны;
  • документально подтверждены;
  • направлены на получение дохода.

Аналогичный вывод — в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 25.09.2015 № Ф08-5527/2015 по делу № А53-24671/2014: организация вправе самостоятельно разработать нормативы расхода топлива и придерживаться их. Документ могут разработать технические службы организации. Затраты сверх нормативов учесть в расходах нельзя.

Экспертное мнение: письмо Минфина и судебная практика еще раз подтверждают то, что в налоговом законодательстве четкого ответа по списанию затрат на топливо в расходах нет. При споре с налоговой выиграть дело налогоплательщику реально.

Обязали оснастить автомобили тахографами

У компаний появились дополнительные затраты на служебный транспорт. С 1 ноября за отсутствие в автомобиле тахографа ГИБДД и Ространснадзор штрафуют не только водителей, но и их работодателей. Читайте подробнее в статье "Российского налогового курьера" Учет расходов на транспорт: новые сюрпризы от чиновников

Узнать про новые транспортные штрафы

5 ноября

В 2020 году вырастут налоги для малого бизнеса

Установлены коэффициенты-дефляторы по НДФЛ, ЕНВД, патенту и торговому сбору на 2020 год

Малый бизнес уже сейчас может узнать, на сколько вырастут налоги в 2020 году. На 2020 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты НДФЛ, ЕНВД, торгового сбора и налога при ПСН.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Для расчета единого налога на вмененный доход используют коэффициенты К1 и К2. К1 — это коэффициент-дефлятор (ст. 346.27 НК). В 2020 году он вырастет с 1,915 до 2,009. Коэффициент К2 устанавливают регионы.

Вырастет в 2020 году и стоимость патентов для предпринимателей. С нового года коэффициент-дефлятор повысят с 1,518 до 1,592. Кроме того, регионы вправе будут повысить потенциальный доход, который влияет на итоговый налог (п. 9 ст. 346.43 НК).

Это значит, что в 2020 году ЕНВД и стоимость патента увеличится на 4,9%.

По УСН индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор приостановлена до 2020 года. Соответственно, с 1 января 2020 года предельная величина доходов для целей применения УСН останется в пределах 150 млн рублей.

Все установленные размеры коэффициентов-дефляторов:

  • в целях применения НДФЛ - 1,813;
  • в целях применения ЕНВД - 2,009;
  • в целях применения ПСН - 1,592;
  • в целях уплаты торгового сбора - 1,382.

5 ноября

Новые детские пособия. Как изменятся правила с 2020 года

Новые детские пособия. Как изменятся правила с 2020 года

Президент подписал закон, который в два раза увеличивает срок для ежемесячных детских пособий (Федеральный закон № 305-ФЗ). Изменения вступят в силу уже с 1 января 2020 года.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

До конца 2019 года действуют правила, по которым родители имеют право получать пособия на первого или второго ребенка до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года

По новым правилам платить ежемесячные пособия будут до тех пор, пока ребенку не исполнится три года. Это означает, что период выплаты увеличивается в два раза.

Ежемесячные пособия до трех лет получат те родители, которых органы соцзащиты признают малоимущими.

Определять является семья малоимущей или нет будут по среднедушевому доходу семьи. Сейчас он не должен превышать 1,5-кратный размер регионального прожиточного минимума за II квартал предшествующего года.

По новым правилам, которые вступают в силу с 1 января 2020 года величину семейного дохода будут сравнивать с 2-кратным размером регионального прожиточного минимума. Например, если в регионе прожиточный минимум для трудоспособного населения во II квартале 2019 года составил 12 130 руб., то получать пособие до трех лет в 2020 году будут семьи с ежемесячным доходом на каждого человека не более 24 260 руб.

Право на получение пособия придется подтверждать каждый год. Для этого придется обращаться ежегодно с новым заявлением. Заявление нужно подать в орган соцзащиты, если ребенок первый, или в ПФР — если ребенок второй.

Работник, который желает получить пособие должен подтвердить свой доход. Для этих целей он должен обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку о размере зарплаты.

Важно! Сотрудники уже начали одолевать бухгалтеров требованием повысить им детское пособие на ребенка от полутора до трех лет в 200 (!) раз. Они ссылаются на новый закон, который подписал Президент. Редакция "Российского налогового курьера" разобралась в ситуации и подготовила ответы на все вопросы ваших работников о новых выплатах — кому они положены и куда за ними обращаться.

Читать про новые правила выплаты пособий

5 ноября

Вводят штраф от 1 миллиона рублей за работу с сомнительными фирмами

Вводят штраф от 1 миллиона рублей за работу с сомнительными фирмами

Теперь даже за опосредованные связи с обнальщиками будут наказывать. Новые санкции за опасные связи - штраф не менее 1 млн. рублей или приостановление деятельности на 90 дней с конфискацией. Чиновники вносят серьёзные изменения в 115-ФЗ. 

Будьте внимательны! Ответственность за незаконные схемы предлагается увеличить. Теперь за вывод денег через фирмы-однодневки или ИП будут штрафовать на суммы от 1 миллиона рублей. 

Текст законопроекта № 01/05/10-18/00085252 "О внесении изменений в КоАП РФ"Последняя версия. Скачать

Росфинмониторинг подготовил законопроект, в котором предлагает взыскивать не менее 1 млн рублей за совершение в интересах юрлица сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем.

Как сказано в пояснительной записке, "создание механизма противодействия криминализации экономики и вводу «грязных» денег и имущества в оборот путем введения ответственности для юридического лица направлено на решение задач, поставленных в Стратегии экономической безопасности РФ на период до 2030 года".

Какую новую ответственность вводит законопроект

Законопроектом КоАП РФ дополняется новой статьей 15.27.3. Точную формулировку новой статьи можно посмотреть в законопроекте (скачать по ссылке выше).

Согласно проекту совершение в интересах и/или от имени юридического лица сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенных заведомо для совершающего вышеуказанные действия лица преступным путем, повлечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до трехкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющихся предметом административного правонарушения, но не менее 1 миллиона рублей, либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток с конфискацией денежных средств или иного имущества.

Устанавливаются срок давности привлечения к административной ответственности (до шести лет) и мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении в виде ареста денежных средств и имущества юридического лица.

Определяется перечень должностных лиц, уполномоченных рассматривать дела указанной категории и составлять протоколы.

Текст законопроекта № 01/05/10-18/00085252 "О внесении изменений в КоАП РФ"последняя версия. Скачать

Как сейчас банки борются с обналичкой

Банки начали проверять своих клиентов по новым ориентирам. ЦБ назвал дополнительные признаки, которые говорят о возможной схеме обналички. Документа ЦБ в открытом доступе нет, но редакции "Российского налогового курьера" удалось изучить его и выяснить, что под подозрение может попасть и добросовестная компания.

Признаки, которые говорят о схеме обналички

5 ноября

Основные средства в бухгалтерском учете в 2020 году

Правила для налогового и бухгалтерского учета основных средств в 2020 годускачать Основные документы по учету основных средств в 2020 годускачать

Что относить к основным средствам в 2020 году

Что относить к основным средствам в 2020 году? Это имущество, которое:

  1. активно используют в компании или передали в аренду за плату;
  2. в будущем принесет доход;
  3. не используется для перепродажи;
  4. срок полезного использования превышает 12 месяцев;
  5. для налогового учета проходит по условию стоимости более 100 000 рублей;
  6. основное средство стоимость которого в бухгалтерском учете выше 40 000 рублей.

Можно сказать, что основной критерий отнесения к основным средствам – его первоначальная стоимость. Но также важно помнить, что компания не может поставить амортизировать имущество, которое через четыре месяца перепродаст покупателю.

Срочно проверьте, правильно ли вы определили срок полезного использования основных средств. Правительство внесло масштабные изменения в Классификацию основных средств, и у многих объектов срок изменился задним числом.

Срочно проверить и пересчитать срок

ОС в налоговом и бухгалтерском учете в 2020 году

Выше мы уже обозначили разницу в амортизации основных средств в 2020 году в бухгалтерском учете и в налоговом. Итак, чтобы имущество признали и там и там необходимо, чтобы соблюдались все перечисленные условия:

  • срок использования объекта более 12 месяцев;
  • объект приобретен для его использования в компании;
  • актив может приносить выгоду компании;
  • первоначальная стоимость превышает 40 000 руб. для бухучета и 100 000 руб. в целях налогообложения.

Основное средство в налоговом и бухгалтерском учете в 2020 году, при разной первоначальной стоимости:

Бухгалтерский

Налоговый

Первоначальная стоимость = 40 000 рублей и больше

Первоначальная стоимость = 100 000 рублей и больше

Выберите удобный способ списания амортизации, зафиксированный в учетной политике компании:

  • Линейный;
  • Снижаемый остаток;
  • Метод списания по сумме количества лет;
  • Списание стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара.

Выберите один из двух возможных вариантов списания ОС:

  • Линейный;
  • Нелинейный.

Основные средства в 2020 году стоимостью до 100 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете

Имущество стоимостью менее 100 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете отражается по-разному:

  • В бухгалтерском учете:
    • если стоимость актива меньше 40 000 руб., то компания может сама решить, как его учитывать в Бухучете. Их можно принять в состав материально-производственных запасов или учитывать в качестве основных средств. Выбранный способ нужно зафиксировать в учетной политике.
    • если объект стоит дороже 40 000 руб., его стоимость нельзя списать в расходы одной суммой. Такое имущество принимаются к учету в качестве основных средств (п.5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»),
  • В налоговом учете у компании нет выбора. Все объекты дешевле 100 000 руб. учитываются как малоценное имущество, а активы дороже 100 000 руб. включаются в состав амортизируемых основных средств (п.1 ст.257 НК РФ).

Предлагаем краткую памятку, как учитывать в бухгалтерском учете и налоговом учете имущество стоимостью менее 100 000 руб.:

Первоначальная стоимость ОС

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Менее 40 000 руб.

Любой из 2 вариантов на выбор компании:

  1. списать как МПЗ
  2. включить в состав ОС и начислять амортизацию

Списать на текущие расходы одной суммой при вводе в эксплуатацию

От 40 000 руб. до 100 000 руб.

Учитывать в составе ОС и начислять амортизацию

Списать на текущие расходы одной суммой при вводе в эксплуатацию

Более 100 000 руб.

Учитывать в составе ОС и начислять амортизацию

Пример. Списание ОС в налоговом и бухгалтерском учете в 2020 году стоимостью до 100 000 рублей

В январе 2020 ООО «Гамма» купила компьютер стоимостью 90 000 руб. (без НДС) и ввела его в эксплуатацию. Согласно Классификации основных средств, компьютеры нужно относить к группе со сроком использования от двух до трех лет. Компания установила, что амортизировать будут в течение 25 месяцев, линейным способом.

Тогда ежемесячная норма в бухучете = 90 000 р / 25 мес = 3 600 р. То есть с февраля месяца ежемесячно будет начисляться именно эта сумма.

В целях налогообложения прибыли данное имущество не признается амортизируемым, но списывается в расходы согласно ст. 254 НК РФ, а списывается оно в расходы линейным способом. Значит, ежемесячно в расходах компании будет стоять сумма 3 600 р. Либо единовременно в размере 90 000 р. Но обратите внимание, и то и другое действие надо отразить в материальных расходах. Не в амортизации.

Основные средства стоимостью свыше 100 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете

Имущество стоимостью более 100 000 руб. учитывается в БУ и НУ одинаково. Эти объекты принимаются к учету в качестве основных средств и амортизируются в течение срока полезного использования.

Пример. Списание ОС в налоговом и бухучете в 2020 году стоимостью до 100 000 рублей

В январе 2020 ООО «Альфа» покупает легковой автомобиль стоимостью 610 000 руб. (без НДС) и ввела его в эксплуатацию. Согласно Классификации основных средств относит такое имущество к группе со сроком использования от трех до пяти лет.

Компания установила, что начисление амортизации будет проводиться в течение 60 месяцев, линейным способом.

Тогда ежемесячная норма = 610 000 руб / 60 мес = 10 167 руб.

То есть с февраля месяца ежемесячно, в течение года будет начисляться 10 167 рублей.

В целях налогообложения данное имущество признается амортизируемым. Значит, ежемесячно, в течение 2020 года, норма амортизация для целей налогообложения будет равна 10 167 руб.

Амортизация основных средств в 2020 году в бухгалтерском и налоговом учете

Закон №325-ФЗ от 29.09.2019 внес ряд существенных поправок в НК РФ. В следствии этих поправок изменились некоторые правила, касающиеся амортизации ОС. Применять их следует с 1 января 2020 года.

  • Установлен лимит на частоту смены метода начисления амортизации. Теперь делать это можно не более одного раза за 5 лет. При этом не имеет значение с какого метода на какой вы переходите: с линейного на нелинейный или наоборот;
  • Порядок начисления амортизации по линейному методу (п.7 ст.259.1) касается теперь лишь расконсервированных ОС и тех, для которых окончена реконструкция;
  • Поменялся список объектов, по которым амортизация не начисляется с 1 дня месяца, когда они стали работать. Теперь к таки ОС относятся законсервированные на срок от 3 месяцев и более, а также те, чья реконструкция длится больше года. При вводе в действие амортизация будет начисляться в общем порядке;
  • При консервации основных средств срок их использования не продлевается. Если юрлицо консервирует свои ОС более чем на 3 месяца, то расчет амортизации прекращается, и начисляться она будет только после введения ОС в действие. При этом время пользования объектом будет прежним;
  • Организация должна начислять амортизацию, если ее ОС отдано в безвозмездное пользование. Однако эти амортизационные отчисления не будут учитываться при определении базы для налога на прибыль. Они будут числиться в расходах не участвующих в налогообложении.
На этом новшества заканчиваются, и мы переходим к самой амортизации.

Способов начисления амортизации основных средств в 2020 году в бухучете по-прежнему четыре:

  1. Линейный;
  2. Снижаемый остаток;
  3. Метод списания по сумме количества лет;
  4. Списание стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара.

В налоговом учете соответственно только два способа начисления:

  1. Линейный;
  2. Нелинейный.

Важно: Всегда помните, что списание основных средств надо прекратить, если руководство вынесло решение о переводе средства на консервацию или в случаях реконструкции, капитального ремонта или модернизации объекта более одного года.

Для ввода объекта в эксплуатацию, необходимо составить документы по формам ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств» и ОС-6 «Инвентарная карточка».

Все расходы, формирующие первоначальную стоимость, накапливаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а затем переносятся на счет 01.

Рассмотрим, как правильно ставить на баланс имущество.

Проводка

Значение проводки

Компания купила имущество

Дт 08 Кт 60

Купили объект

Дт 01 Кт 08

Ввели в эксплуатацию

Объект внесли как вклад в уставный капитал

Дт 75.1 Кт 80

Выделена задолженность учредителя

Дт 08 Кт 75.1

Приняли имущество в качестве вклада в капитал

Дт 01 Кт 08

Поставили на баланс

Безвозмездно полученное имущество

Дт 08 Кт 98.2

Отразили объект согласно рыночной стоимости

Дт 08 Кт 60

Выделили дополнительные расходы на доставку, монтаж и прочее

Дт 01 Кт 08

Поставили на баланс

Для налогообложения ОС учитывают по-другому. Амортизировать можно только те активы, которые дороже 100 000 р. и компания поставила на баланс имущество после 31 декабря 2015 года. А все объекты дешевле этой суммы можно списать единовременно (ст. 256 НК РФ).

Стоимость основных средств в 2020 году в бухгалтерском учете списывают путем постепенного переноса на готовую продукцию (работ или услуг). Однако по некоторым ОС начислять амортизацию не нужно. Например, ее не начисляют на земельные участки, объекты природопользования и объекты, которые относят к музейным предметам и музейным коллекциям (п. 17 ПБУ 6/01).

Порядок расчета амортизации зависит от группы, к которой относят имущество. Классификацию основных средств утвердило Правительство РФ постановлением № 1. Этот список существенно изменили в 2017 году, и теперь новые объекты надо учитывать по новой редакции.

НК РФ в свою очередь, придерживается строго списка по группам:

  • первая группа - все недолговечные активы со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет;
  • вторая - имущество с СПИ от 2 до 3 лет;
  • третья группа - объекты со сроком полезного использования от 3 до 5 лет;
  • четвертая - имущество со СПИ от 5 до 7 лет включительно;
  • пятая группа - активы со сроком полезного использования от 7 до 10 лет включительно;
  • шестая - активы с СПИ от 10 до 15 лет включительно;
  • седьмая группа - имущество со сроком полезного использования от 15 до 20 лет включительно;
  • восьмая - активы с СПИ от 20 до 25 лет;
  • девятая группа - имущество со сроком полезного использования от 25 до 30 лет;
  • десятая - объекты со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Еще немного о различиях между учетами. Амортизировать ОС в бухучете надо начиная с 1-го числа месяца, следующего после принятия его к учету (п. 21 ПБУ 6/01). В налоговом амортизацию начисляют с месяца, следующего за введением ОС в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Итак, давайте на примерах разберем способы начисления амортизации в 2020. Линейный способ мы разобрали выше. Остались три в бухгалтерском и один (нелинейный) в налоговом.

Пример. Метод уменьшающего остатка

ООО «Альфа» приобрела компьютер, первоначальная стоимость которого 200 000 р.

Дата ввода в эксплуатацию — 10.01.2020.

СПИ = 5 лет.

Учетная политика компании зафиксировала, что повышающий коэффициент равен двум.

Норма амортизации составит: 1/5 = 0,2.

Тогда за год организация спишет: 200 000 * 0,2 * 2 = 80 000 р.

Так как амортизация начисляется за месяц, следующий после ввода в эксплуатацию, то в феврале 2020 года будет следующая сумма = 80 000 * 1 / 12 = 6 666,7 р.

В марте и далее будет использоваться следующая схема расчета нормы:

ОС = 200 000 – 6 666,7 = 193 333,33 р.

193 333,3 * 0,2 * 2 = 77 333,3 р.

За февраль 2020 спишется: 77 333,3 * 1 / 12 = 6 444,4 р.

Кратко способ по сумме чисел лет полезного использования считается по следующей формуле:

Аос = ПС (ВС) * СПИо / СПИс,

где: СПИо — остаток срока полезного использования, СПИс — сумма чисел лет полезного использования.

Пример. Метод по сумме чисел лет полезного использования

Исходные условия — из примера выше.

Для начала необходимо определить СПИс:1 + 2 + 3 + 4 = 10.

СПИо в первый год эксплуатации = 3.

Годовая Аос = 200 000 * 3 / 10 = 60 000 р.

Аос за февраль = 60 000 * 1/12 = 5 000 р.

Аос на 2-й год рассчитаем, зная, что СПИо = 2.

Годовая Аос = 200 000 * 2 / 10 = 40 000 р.

Аос = 40 000 * 1 / 12 = 3 333,33 р.

Таким образом, первый год ежемесячно компания будет начислять амортизацию в размере 5 000 рублей, а второй год по 3 333,33р.

Еще один способ – расчет исходя из объема продукции:

Аос = О * ПС / Оспи,

где: О — фактический объем продукции, Оспи — прогнозный объем продукции за весь срок полезного использования.

Пример. Расчет амортизации исходя из объема продукции

Используем данные из примера о покупке ООО «Гаммой» компьютера за 200 000 рублей. При этом давайте будем учитывать, что в феврале компьютер произвел расчеты в 20 программах, а в марте 10. А всего такой компьютер будет тестировать 600 программ.

Тогда за февраль амортизация составит:

20 * 200 000 / 600 = 6 666,7 р.

В марте спишется сумма = 10 * 200 000 / 600 = 3 333,3 р.

Далее по месяцам расчеты будут похожие, меняться будет только количество совершенных операций на ПК за месяц.

На этом примеры учета амортизации по бухучету закончились. Осталось пояснить примером нелинейный метод в налоговом учете.

Итак, начнем с того, что нормы амортизации в таком методе уже утвердили (п.5 ст. 259.2 НК РФ). По каждой из десяти групп, которые мы привели выше, есть свое значение.

Группа

Значение

Первая группа

(СПИ = 1-2 год)

14,3

Вторая группа

(СПИ = 2-3 года)

8,8

Третья группа

(СПИ = 3-5 лет)

5,6

Четвертая группа

(СПИ = 5-7 лет)

3,8

Пятая группа

(СПИ = 7-10 лет)

2,7

Шестая группа

(СПИ = 10-15 лет)

1,8

Седьмая группа

(СПИ = 15-20 лет)

1,3

Восьмая группа

(СПИ = 20-25 лет)

1,0

 Девятая группа

(СПИ = 25-30 лет)

0,8

Десятая группа

(СПИ = более 30 лет)

0,7

Тогда норма амортизационных отчислений по нелинейному налоговому методу будет следующая:

НормаА = Сбг * К /100,

где: НормаА – отчисления за месяц по установленной амортизационной группе;

СБГ – суммарный баланс такой амортизационной группы;

К – норма амортизации группы (в таблице).

Давайте рассмотрим пример.

Пример. Нелинейный метод налогового учета в 2019 году

Итак, в январе 2020 г. ООО «Омега» приобрела и уже ввела в эксплуатацию 3 компьютера, стоимость каждого – 100 000 рублей (без НДС). СПИ по ОКОФ от двух до трех лет.

Величина амортизации за февраль, март = 3 шт. * 100 000 руб. * 8,8 % = 26 400 руб. ежемесячно.

Допустим также, что в конце марта компания приобрела и ввела в эксплуатацию еще один компьютер первоначальной стоимостью 120 000 руб.

За апрель сумма составит = (3 шт. * 100 000 руб. + 120 000 руб. – 26 400 руб. – 26 400 руб.) * 8,8 % = 32 313,6 руб.

Итак, мы разобрали примеры всех методов амортизации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. И поговорили о нововведениях в 2020 году в основных средствах.


5 ноября

К какой амортизационной группе относится легковой автомобиль

Как выбрать амортизационную группу по новому ОКОФСкачать бесплатно

Бухгалтеры пользуются Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 (далее — Классификация), чтобы определить, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2018 году действует новая редакция этого документа, с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 07.07.16 № 640. В новой редакции указаны новые коды ОКОФ, которые применяются с 2017 года и продолжают действовать в 2019 году. (Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008).)

Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки: это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений. Скачайте шпаргалку, которая поможет всегда безошибочно определять амортизационную группу.

Скачать шпаргалку

Срок амортизации легкового автомобиля

Чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль, заглянем в Классификацию. Легковые автомобили относятся к трем амортизационным группам. К какой группе причислить машину, зависит от ее типа. Для удобства мы составили таблицу — выберите вид автомобиля и сразу определите, к какой группе отнести автомобиль. А затем посмотрите, какой установить срок полезного использования.

Читайте по теме: Методы начисления амортизации

Большинство легковых автомобилей относятся к третьей группе. Следовательно, срок их полезного использования составляет свыше трех лет до пяти лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев включительно. 

Вид автомобиля

ОКОФ ОК 013-2014

Амортизационная группа

Срок полезного использования

Легковой с бензиновым двигателем объемом до 3,5 л включительно

310.29.10.21

310.29.10.22

Третья

Свыше 3 лет до 5 лет включительно

Легковой с бензиновым двигателем объемом свыше 3,5 л

310.29.10.22

Пятая

Свыше 7 лет до 10 лет включительно

Легковой с дизельным двигателем

310.29.10.23

Читайте по теме: Амортизационные группы основных средств 2019

Амортизационная группа грузового автомобиля

Мы выяснили, к какой амортизационной группе относится легковые машины. Переходим к грузовым фургонам. Грузовые автомобили отнесены в Классификации к следующим амортизационным группам.

Вид автомобиля ОКОФ ОК 013-2014 Амортизационная группа Срок полезного использования

Грузовой с максимальной массой не более 3,5 т

310.29.10.41.111

310.29.10.42.111

Третья

Свыше 3 лет до 5 лет включительно

Грузовой с максимальной массой свыше 3,5 т

310.29.10.41.112

310.29.10.41.113

310.29.10.42.112

310.29.10.42.113

Пятая

Свыше 7 лет до 10 лет включительно

Самосвалы и некоторые другие грузовики независимо от максимальной массы

310.29.10.41.120 310.29.10.42.120

Четвертая

Свыше 5 лет до 7 лет включительно

Коэффициент амортизации автомобиля

Теперь разберемся, как рассчитывается амортизация автомобиля. Чтобы сделать расчет, первым делом определите срок полезного использования основного средства. Для этого используйте таблицы с амортизационными группами. 

Срок амортизации — это и есть срок полезного использования, т.е. отрезок времени, когда машина приносит пользу компании. Именно в этот период вы будете начислять амортизацию. Срок определите на дату ввода в эксплуатацию. 

Для подтверждения даты ввода в эксплуатацию основного средства, составьте такой акт. В частности, это необходимо для своевременного начисления налога на имущество, вычета НДС со стоимости приобретения объекта, начала амортизации. А также для подтверждения первоначальной стоимости, срока полезного использования, амортизационной группы и т. д., которые установлены для объекта.

К какой амортизационной группе относится легковой автомобиль

Налогоплательщики имеют право применять к основной норме амортизации специальные коэффициенты — повышающие или понижающие (ст. 259.3 НК РФ).

1 ноября

Минфин разработал инструкцию для бухгалтеров по борьбе с отмыванием денег

Минфин разработал инструкцию для бухгалтеров по борьбе с отмыванием денег

Бухгалтерские компании обязаны бороться с отмыванием денег и финансированием терроризма. Эти обязанности на них возложены Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Минфин решил помочь в этой борьбе и разместил у себя на сайте презентацию «Обязанности лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, в антиотмывочной системе».

Схемы объясняют кто, когда и как должен идентифицировать клиентов, выявлять конечных бенефициаров, информировать Росфинмониторинг и т.п.

В презентации есть в том числе информация о мерах по блокировке счетов компаний. Скачать презентацию можно ниже по ссылке.

Презентация для бухгалтеров от Минфинаскачать

1 ноября

С 1 ноября стало больше требований к автомобилям

С 1 ноября стало больше требований к автомобилям

С 1 ноября за отсутствие в автомобиле тахографа ГИБДД и Ространснадзор штрафуют не только водителей, но и их работодателей (Федеральный закон от 26.07.2019 № 216‑ФЗ).

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

При этом неисправный прибор приравнивается к его отсутствию. Исключение только одно — тахограф сломался в пути.

Тахографы обязаны установить все, кто владеет грузовиками массой от 3,5 до 12 тонн, автобусами с 8 и более посадочными местами или осуществляет международные перевозки (приложение 2 к приказу Минтранса от 13.02.2013 № 36). Проводить техосмотр таких транспортных средств надо раз в полгода (ст. 15 Федерального закона от 01.07.2011 № 170-ФЗ). Поэтому, когда посетите диагностическую линию, оператор техосмотра обязан проверить наличие устройства и внести записи в диагностическую карту. Ее бланк также обновили.

В связи с новыми поправками компании ищут способы сэкономить на содержании автопарка. Они продают служебные машины руководителей, а взамен назначают компенсацию «за отсутствие персонального автотранспорта». Эти суммы Минфин разрешил списывать в расходы (письмо от 10.07.2019 № 03-03-06/1/50790).

Штрафы введены Федеральным законом от 26.07.2019 № 216-ФЗ.

Поправка в КоАП вводит штраф за выпуск в рейс авто без тахографа. Его обязаны установить в автоперевозчики грузов и пассажиров (п. 2 Порядка, утв. приказом Минтранса от 21.08.2013 № 273, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196‑ФЗ).

С 1 ноября если в автомобиле нет тахографа, то придется заплатить штраф (ч. 2 ст. 11.23 КоАП):

  • для должностных лиц 7-10 тыс. рублей;
  • для индивидуальных предпринимателей 15-25 тыс. рублей;
  • для юридических лиц от 20-50 тыс. рублей.

Кроме этого, с 1 ноября компанию или ИП оштрафуют за несоблюдение режима труда и отдыха водителей при перевозках пассажиров и грузов. Сейчас же за нарушение режима труда отвечают сами водители, ответственности за переработку водителей у компаний и ИП нет.

За второе нарушение оштрафуют работодателя, только если он изначально установил для водителей время для управления транспортным средством и для отдыха с нарушением законодательства.

Все суммы новых штрафов с 1 ноября 2019 года

Нарушение

Размер санкций

Для организации

Для должностного лица компании

Для предпринимателя

Нарушение режима труда и отдыха водителей

От 20 000 до 50 000 руб.

От 7000 до 10 000 руб.

От 15 000 до 25 000 руб.

Выпуск на линию транспортного средства без тахографа

 

1 ноября

С 1 ноября действуют новые правила для торговли молочной продукцией

С 1 ноября действуют новые правила для торговли молочной продукцией

С 1 ноября 2019 года магазины должны учитывать товары по новой системе. Это касается всех, кто продает молоко, кисломолочную продукцию и мороженое.

Перечень товаров, по которым магазины переходят на новую системускачать бесплатно

Новый порядок с 1 ноября

Речь идет об отслеживании товара с помощью новой электронной системы. Министерство Сельского Хозяйства выпустило приказы от 15.04.2019 № 193, 194 и 195, согласно которым с 1 ноября 2019 года список контролируемой продукции, а следовательно товаров на их основе, существенно расширяется.

На электронные сертификаты переходит молочная продукция, которая не была включена в перечень раньше. Сейчас электронные сертификаты уже сейчас оформляются на сгущенку, сливочное масло, сыры. А с 1 ноября ветеринарная сертификация распространится на йогурты, кефир, молоко в потребительской упаковке и некоторые другие виды молочных товаров. Теперь их производство, транспортировка и реализация будут фиксироваться в системе «Меркурий».

Так, теперь под контроль попали:

  • питьевое молоко (пастеризованное, ультрапастеризованное, стерилизованное, ультравысокотемпературно – обработанное молоко, изготовленное промышленным способом и упакованное в потребительскую упаковку);
  • изготовленная промышленным способом и упакованная в потребительскую упаковку кисломолочная продукция, выработанная из молока, прошедшая термообработку;
  • мороженое.

На эти товарные позиции ветеринарные сертификаты начнут оформляться с 1 ноября 2019 года. Об этом сказано на сайте Россельхознадзора.

Распространение электронной ветеринарной сертификации (ЭВС) на готовую продукцию продиктовано необходимостью создать на территории России систему отслеживания всего перечня животноводческой продукции по принципу «от поля до прилавка».

Кто переходит на новый порядок

К ФГИС должны подключиться все организации и ИП, которые производят, перевозят или продают продукцию, которая подлежит ветеринарному контролю. К таким компаниям относятся — фермы, молочные заводы, птицефабрики, мясокомбинаты, производители морепродуктов. Логистические центры, оптовые базы, торговые сети и розничные магазины, точки общепита также должны вести учет электронных ВСД через ФГИС.

В системе компании не только формируют, но и гасят ветеринарные сопроводительные документы. Как раз розничные магазины обязаны работать с входящими ВСД. То есть погасить входящие сертификаты на каждую транспортную партию.

1 ноября

Налог на самозанятых введут ещё в 19 регионах

Налог на самозанятых введут ещё в 19 регионах

С 1 января 2020 года к эксперименту по уплате самозанятыми лицами налога на профессиональный доход планируют присоединить еще 19 субъектов.

Виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятыхскачать бесплатно

Согласно законопроекту, который размещен на федеральном портале проектов нормативно-правовых актов, с 1 января 2020 года налоговый режим для самозанятых будет введен еще в 19 регионах России.

К эксперименту по переходу будут подключены Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Омская, Свердловская, Сахалинская, Самарская, Тюменская и Челябинская области. Помимо этого, в законопроекте упомянуты Красноярский и Пермский края, Башкортостан, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа.

Налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. В настоящее время он действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. Стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход могут физические лица (в том числе со статусом ИП) с доходом до 2,4 млн. рублей в год, у которых нет наемных работников. Для налога на профессиональный доход установлены две ставки:

  • 4% от суммы дохода — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП;
  • 6% от суммы дохода — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности.

 

1 ноября

Уведомление о заключении трудового договора с иностранцем: образец 2019

Скачать форму уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2019>>>

Скачать образец уведомления о приеме на работу иностранного гражданина 2019>>>

Готовый образец уведомления о заключении трудового договора с иностранцем в 2019 году

Если ваша организация принимает на работу иностранного гражданина, заполняйте уведомление о заключении трудового договора с иностранцем по форме №19. Форма документа утверждена приказом ФМС России №149 от 12.03.2015г.

Заполняйте бланк на русском языке, разборчиво и четко, печатными буквами. Можно использовать прописные или заглавные буквы. Если заполняете на компьютере, печатайте форму с двух сторон одного листа.

Заполняйте все строки и ячейки. Если для слова на строке остается мало клеток, пишите начало слова, а оставшуюся часть переносите на следующую строку. Правила переноса слов соблюдать не нужно. Нельзя использовать сокращения и аббревиатуры.

Мы составили наглядный образец заполнения уведомления УФМС о приеме на работу иностранного гражданина на бланке, актуальном в 2018 году. А дальше рассказали, как заполнять его пункты.

уведомление о заключении трудового договора с иностранцем образец 2018

Готовый образец уведомления в УФМС_2018

Заполнение пункта №1 уведомления в УФМС

Указом Президента РФ №156 от 05.04.2016г. Федеральная миграционная служба упразднена. Теперь надзорные функции в сфере миграции выполняют подразделения МВД.

В пункте 1 уведомления укажите наименование органа территориального миграционного контроля по месту нахождения вашей организации. Отразите такие сведения об организации:

  • Организационно-правовой статус,
  • Основной вид деятельности предприятия – его ОКВЭД по ЕГРЮЛ,
  • Полное наименование компании,
  • ОГРН,
  • Серию и номер свидетельства о постановке на учет в ИФНС,
  • ИНН и КПП организации,
  • Юридический адрес и номер телефона:

форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2018

Заполнение пункта №2 уведомления

В пункте №2 формы уведомления о заключении договора с иностранным гражданином укажите данные об иностранце, принятом на работу. Заполняйте сведения на русском языке, все данные берите из документов, удостоверяющих личность:

  • Фамилию и имя приезжего заполняйте полностью, отчество указывайте при его наличии,
  • В строке «Гражданство» укажите полное наименование государства без сокращений и аббревиатур,
  • Строку «Место рождения» заполняйте при наличии сведений. В идеале нужно указать государство и населенный пункт. Если известны неполные сведения, укажите что есть, например, если известно только государство: 

уведомление УФМС о приеме на работу иностранного гражданина бланк 2018

Продолжение пункта 2 расположено на оборотной стороне бланка:

  • В графе «Документ, удостоверяющий личность» укажите не только наименование документа, но и наименование государства, его выдавшего,
  • Далее заполните серию, номер и дату выдачи паспорта, укажите, кем он выдан,
  • В следующей строке укажите номер миграционной карты и дату ее выдачи,
  • Затем впишите адрес по месту жительства работника в России и дату его регистрации по этому адресу. Строку заполняйте, если на момент приема на работу мигрант уже имеет регистрацию по месту жительства:

уведомление о приеме на работу иностранного гражданина 2018 бланк

Заполнение пункта №3 бланка уведомления

Не все мигранты вправе осуществлять трудовую деятельность на территории России. Заключать договор могут те, кто имеет разрешение на работу или патент. В пункте 3 укажите их реквизиты:

  • Полное наименование документа, его серия и номер,
  • Дата выдачи,
  • Наименование выдавшего органа,
  • Срок действия разрешения.

Граждане государств-членов Евразийского экономического союза могут трудится в России без патента или разрешения на работу. Если вы заключили договор с таким иностранцем, проинформируйте миграционные органы.

Далее впишите в бланк уведомления:

  • Наименование профессии, должности или вида трудовой деятельности, осуществляемой мигрантом,
  • Вид договора (трудовой, гражданско-правовой),
  • Дату заключения договора,
  • Адрес места осуществления трудовой деятельности.

Форму подписывает руководитель организации или уполномоченный работник. В нижней части формы поставьте печать.

Известить миграционных чиновников может вместо руководителя иное уполномоченное лицо. На этот случай в нижней части предусмотрена группа реквизитов для доверенности и сведений, идентифицирующих личность представителя организации:

форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином

Уведомление УФМС о приеме на работу иностранного гражданина: бланк и форма в 2019 году

Разберемся, на каком бланке составлять уведомление, зачем и кто его заполняет, и на что нужно обратить внимание в работе с ним, чтобы избежать штрафов.

Актуальный бланк уведомления 

Приказ ФМС России от 28.06.2010г. №147 ввел бланк, а Приказ №149 от 12.03.2015г. внес в него изменения и утвердил в новой редакции. Вы можете скачать на нашем сайте бланк уведомления, актуальный в 2019 году.

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином в 2019 году

Обращаем ваше внимание на то, что форма является унифицированной и обязательной к применению. Внесение в нее изменений и дополнений не допускается.

Форма состоит из двух листов и включает 3 пункта:

  • Сведения об организации, заключившей договор с иностранцем,
  • Сведения о работнике,
  • Основания осуществления трудовой деятельности приезжим.

Зачем нужно уведомление

Не все граждане других государств, приезжающие в Россию, имеют право работать на территории нашей страны. Для работы иностранец должен получить патент, разрешение на работу или оформить вид на жительство.

Граждане государств-членов Евразийского экономического союза могут работать на территории России без разрешений. Они принимаются на работу в таком же порядке, как и граждане РФ. Однако при заключении договора с таким работником необходимо извещать надзорные органы.

Это нужно для того, чтобы государственные органы могли осуществлять надзор за соблюдением миграционного законодательства, передвижением и трудовой деятельностью приезжих.

Кто заполняет бланк уведомления

Законодательством четко не определено, кто обязан заполнять документ. Его может составить один из работников компании:

  • Руководитель,
  • Секретарь,
  • Кадровый работник,
  • Бухгалтер,
  • Иной работник по поручению руководителя.

Однако ответственность за достоверность сведений несет руководитель предприятия.

Сроки составления уведомления

Со дня заключения трудового договора у работодателя есть 3 дня, чтобы уведомить миграционные органы. Такой же срок работодателю предоставляется, чтобы сделать сообщение об увольнении приезжего работника после расторжения договора с ним.

В течение суток после получения работник миграционной службы направляет руководителю компании-работодателя справку о приеме уведомления.

Как передать уведомление

Есть несколько способов передать документы в миграционную службу.

Самый распространенный способ – передать лично в руки чиновнику миграционного департамента. Для этого необходимо посетить миграционную службу в часы ее работы с юридическими лицами.

Второй способ – отправить заказным письмом с подтверждением вручения. Датой отправки будет считаться дата почтовой квитанции.

Третий способ – отправить ценным письмом. От предыдущего способа он отличается тем, что в ценное письмо можно вложить опись вложения. Если письмо потеряется, вы сможете предъявить не только почтовую квитанцию, подтверждающую отправку, но и опись вложения, подтверждающую содержимое конверта.

Наконец, отправить документ можно по электронным каналам через сайт госуслуг. Этот способ подходит тем компаниям, которые зарегистрированы на сайте.


1 ноября

Расчет и оплата больничного листа в 2019 году

Расчет и оплата больничного листа в 2019 году

В 2019 году обновились отправные данные для расчета пособия, например, расчетный период. А еще подросли предельные выплаты и скорректировался порядок оформления листка нетрудоспособности. Разберемся, как сделать расчет больничного листа в 2019 году.

Таблица индексации больничных в 2019 годускачать

Как оформить больничный лист

Бланк больничного листа утвердил Минздравсоцразвития приказом от 26.04.2011 № 347н. С тех пор его вид не менялся, но менялись правила оформления. Работодатель должен отслеживать все изменения, ведь соцстрах не оплатит пособие по неправильно оформленному документу. Изменения следующие:

  1. Если врач ошибся при заполнении бюллетеня, он должен выдать дубликат. Раньше врачи оформляли новый листок, если испортили первый бланк.
  2. Закрывая бюллетень, врач прочеркивает неиспользованные строки «Освобождение от работы». Раньше их просто оставляли пустыми.
  3. У работников появилась возможность получать

    Электронный больничный лист

    Раньше их выдавали только в бумажном виде.

Другие правила остались прежними, напомним основные:

  1. Выдать бюллетень может не любой доктор. Чаще всего его выдают лечащие врачи или стоматологи. Также этим правом наделены фельдшеры. А, к примеру, сотрудники станций переливания крови или врачи скорой помощи оформлять этот документ не вправе,
  2. Листок выдается больному, независимо от места работы. Работодателем может быть государственный или муниципальный орган, частная компания или ИП. Получить бюллетень может и неработающий, если он обратился к врачу в течение 30 дней после увольнения,
  3. Листок выдается при болезни или травме, карантине, для прохождения процедуры протезирования, на больничный по уходу за нетрудоспособными родственниками. Женщинам бюллетень положен для оформления декрета,
  4. Для получения листка достаточно предъявить паспорт. Если больной работает по совместительству и хочет получить второй листок для второго работодателя, то лечебное учреждение может потребовать справку с места работы,
  5. Первичный листок оформляют в день обращения в поликлинику. Оформление «задним числом» не допускается,
  6. Документ заполняют с помощью принтера или вручную. При ручном оформлении используют черные чернила, пишут печатными буквами,
  7. На листке должны быть реквизиты и штамп лечебной организации, подпись лечащего врача.

Работодатель должен тщательно проверить данные работника и общее оформление документа. Иначе возможны негативные последствия. Например, задержка выплаты пособия работнику, пока исправляются ошибки в листке. За эту задержку работодателю придется платить штраф. Если же работодатель решит оплатить такой листок, впоследствии он не сможет получить возмещение из ФСС.

Заполнение больничного листа

Итак, первое, что должен сделать работодатель, это проверить данные, внесенные лечебным учреждением. Затем приступить к заполнению своей части. Ниже приведен бланк бюллетеня. Это один двусторонний лист голубого цвета:

  • Лицевая часть – реквизиты для заполнения,
  • Оборотная часть – информация, необходимая для заполнения лицевой стороны.

Расчет больничного

Расчет больничного листа

Перечислим основные правила для работодателя:

  1. Сведения вносятся в соответствующие поля. Символы можно вписывать в отведенные ячейки, если не хватает места, дописывать за пределами ячеек нельзя,
  2. Писать в листке можно гелевой, перьевой или капиллярной ручкой. Цвет – черный, буквы – заглавные печатные,
  3. Ошибки зачеркиваются одной чертой. Верные сведения вносятся на тыльную сторону и заверяются подписью и печатью работодателя,
  4. Работодатель ставит свою печать, но так, чтобы она не закрывала записи.

В своей части бланка работодатель приводит расчет суммы пособия. Для этого заполняют такие поля:

  • Название предприятия или полные ФИО коммерсанта,
  • Регистрационный номер в соцстрахе и код подчиненности территориального отдела ФСС,
  • ИНН больного работника – реквизит необязательный, заполняется при наличии,
  • СНИЛС болевшего сотрудника – обязательный реквизит,
  • Условия начисления – перечень возможных кодов располагается на оборотной стороне листка,
  • Дата начала работы – это день, когда выздоровевший сотрудник появился на работе,
  • Страховой стаж (он отражается на размере пособия, как именно – расскажем ниже),
  • Период, за который начисляются больничные,
  • Средний заработок и среднедневной заработок, порядок их расчета мы расскажем ниже,
  • Три суммы:
    • Пособие из кассы предприятия,
    • Выплата из бюджета соцстраха,
    • Общая сумма, которую работник получит на руки.

Листок подписывают руководитель компании или ИП и главный бухгалтер. А затем его заверяют печатью компании.

Расчет больничного листа: изменения 2019 года

Расчет больничного в 2019 году делайте с учетом следующих изменений:

  1. В расчетный период включайте 2017 и 2018 годы. Учтите, что в определенных случаях работник вправе написать заявление о замене лет расчетного периода,
  2. Увеличилось максимально возможное пособие, поскольку обновлен предельный порог по взносам в соцстрах. В 2018 году предельный порог равен 815 000 руб., в 2017 году – 755 000 руб.,
  3. Вслед за повышением МРОТ увеличились и минимальные больничные. С 1 января 2019 года МРОТ равен 11 280 руб. А в регионах с неблагоприятным климатом эта сумма повышается на климатические надбавки: районные и северные.

Правила расчета больничных

Чтобы не ошибиться в расчетах, бухгалтер должен знать правила начисления больничных:

  • Бюллетень по болезни или травме оплачивается частями:
    • Первые три дня бюллетеня оплачивает работодатель,
    • Оставшиеся дни болезни финансирует ФСС.
  • В остальных случаях всю выплату производит соцстрах, например, декретный бюллетень,
  • Начислять пособие нужно на все дни с начала болезни до полного выздоровления. Праздничные и выходные дни не исключаются. Но есть другие исключаемые дни, их список приведен в п.1 ст.9 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Например, дни болезни в период отпуска без сохранения зарплаты,
  • На размер пособия влияет страховой стаж работника:

Страховой стаж

Процент оплаты бюллетеня

Меньше 5 лет

60%

От 5 до 8 лет

80%

Больше 8 лет

100%

  • Из предыдущего пункта понятно, что размер больничных зависит от дохода больного. Формула простая: суммируются все выплаты, которые облагались взносами в ФСС,
  • Заработки суммируются за два предыдущих года. Если сотрудник еще не отработал двух лет, подойдут начисления у прежнего работодателя по специальной справке.

Расчет больничного: пошаговая инструкция

Благодаря этим несложным правилам выстраивается алгоритм расчета больничных. Стандартная схема включает ряд этапов:

Шаг 1. Выяснить, сколько дней подлежат оплате. Берутся дни с даты начала по дату окончания болезни. Обе даты указаны в листке нетрудоспособности.

Шаг 2. Определить расчетный период. По стандартной схеме это два предыдущих года, то есть 2018 и 2017. Если в эти два года у работника заработка не было, годы можно заменить на более ранние, когда заработок был.

Шаг 3. Взять заработок за расчетный период. Берутся все выплаты, на которые начислялись взносы в ФСС.

Обратите внимание: суммарный доход работника не должен превышать предельные базы:

  • В 2018 году – 815 000 руб.,
  • В 2017 году – 755 000 руб.

Всего за два года можно принять в расчет сумму не более 1 570 000 рублей. Если делали замену лет, то брать предельные значения нужно за соответствующие годы.

И еще один важный момент. В некоторых случаях бюллетень оплачивается, исходя не из заработков сотрудника, а из МРОТ:

  • У работника не было доходов в предыдущие два года,
  • Среднемесячная зарплата получилась меньше минималки,
  • Сотрудник только начал карьеру и работает меньше полугода,
  • Сотрудник нарушал режим в период болезни.

Шаг 4. По формуле высчитывается среднедневной заработок:

Расчет больничного +в 2019 году

Обратите внимание: для оплаты бюллетеня по болезни или травме всегда берется число 730. А вот при расчете декретных берутся календарные дни за два прошедших года. Еще нужно учесть право декретницы на замену лет расчетного периода. В результате может получиться 730, 731 или даже 732 дня.

Шаг 5. Пособие сравнивается с минимальным и максимальным значениями.

Наименьшее пособие рассчитывается из МРОТ. В 2019 зарплатная минималка утверждена на уровне 11 280 руб. Следовательно, наименьший среднедневной заработок равен 370,85 руб. (11 280 руб. * 24 мес. / 730 дней). Если в регионе есть климатические надбавки (северные или районные), больничная минималка увеличивается на эти коэффициенты.

Максимальные больничные ограничиваются порогами по взносам в ФСС. Если расчетный период – это 2018 и 2017 годы, то зарплатный максимум равен 1 570 000 руб. (815 000 + 755 000). А максимальный среднедневной заработок составляет 2 150,68 руб. (1 570 000 / 730).

Шаг 6. Среднедневной заработок умножается на количество дней болезни и коэффициент по стажу. В итоге получается общая сумма пособия.

ФСС больничный

Особенности расчета больничных совместителям

Внутренним совместителя выдают один бюллетень, ведь работодатель у него один, он и будет производить выплату. При внешнем совместительстве оплата зависит от мест работы в течение предыдущих двух лет:

Где работал совместитель в предыдущие два года

Как оплачивают больничный

В тех же компаниях, что и сейчас

Выдается два бюллетеня, каждый работодатель выдает пособие

В других компаниях

Выдается один бюллетень, а работник решает, кому из работодателей его сдать

Частично в тех же компаниях, частично – в других

На выбор сотрудника: взять больничные у каждого работодателя или только у одного из них

Расчет и оплата больничных в 2019 году: пример

Продавец Кистюхина А.Н. болела с 8 по 14 июля 2019 года. Страховой стаж Кистюхиной – 11 лет. В 2017 году ее доход составил 412 000 руб., в 2018 – 455 000 руб. Подсчитаем оплату бюллетеня:

  1. Количество дней к оплате – 7 (с 8 по 14 июля),
  2. Расчетный период – 2017 и 2018 годы,
  3. Суммарный заработок – 867 000 руб.,
  4. Среднедневной заработок – 1 187,67 руб. (867 000 / 730), пороговые значения не превышены,
  5. К выплате – 8 313,69 руб. (1 187,67 руб. * 7 дней * 1, где 1 – стажевый коэффициент), в том числе:
    • 3 563,01 руб. – из кассы работодателя,
    • 4 750,68 руб. – из бюджета соцстраха.

Минимальный размер пособия

Менеджер Макарова А.Е. утроилась на первую работу с 8 апреля 2019 года. А с 5 по 9 августа 2019 года она болела. Поскольку в 2018 и 2017 годах Макарова не работала, бюллетень оплачивается из размера МРОТ. А поскольку страховой стаж всего 4 месяца, то применяется стажевый коэффициент 0,6. В итоге выплата по бюллетеню составит 1 112,55 руб. (11 280 руб. * 24 мес. / 730 дн. * 5 дн. * 0,6).

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности

Менеджер Мастаков И.Н. болел с 8 по 14 июля 2019 года. Страховой стаж Мастакова – 7 лет. В 2017 году его доход составил 920 000 руб., в 2018 – 975 000 руб. Подсчитаем оплату бюллетеня:

  1. Количество дней к оплате – 7 (с 8 по 14 июля),
  2. Расчетный период – 2017 и 2018 годы,
  3. Суммарный заработок – 1 570 000 руб. (815 000 + 755 000). В расчет берем не доход Мастакова, а предельные значения, поскольку его доход оказался выше,
  4. Среднедневной заработок – 2 150,68 руб. (1 570 000 / 730), пороговые ограничения не нарушены,
  5. К выплате – 12 043,81 руб. (2 150,68 руб. * 7 дней * 0,8, где 0,8 – стажевый коэффициент).

Расчета больничного в отпуске по беременности и родам

Кассир Стеклова А.А. уходит в декретный отпуск с 5 августа 2019 года. Продолжительность бюллетеня – 140 дней. Заработок Стекловой в 2017 году составил 300 000 руб., в 2018 году – 335 000 руб. Страховой стаж – 9 лет. Подсчитаем размер выплаты Стекловой:

  1. Количество оплачиваемых дней – 140,
  2. Расчетный период – 2017 и 2018 годы,
  3. Суммарный заработок – 635 000 руб. (300 000 + 335 000),
  4. Среднедневной заработок – 869,86 руб. (635 000 / 730), предельные значения не нарушены,
  5. К выплате – 121 780,40 руб. (869,86 руб. * 140 дней * 1, где 1 – стажевый коэффициент). Вся сумма – за счет соцстраха.

Порядок возмещения пособий из ФСС

Процедура возмещения зависит от субъекта РФ, в котором находится работодатель. А точнее, участвует ли субъект в пилотном проекте ФСС. Если не участвует, то действуем по старинке:

  1. Начисляем и выдаем пособие работнику из средств работодателя,
  2. Передаем в соцстрах пакет документов на возмещение. Это сам бюллетень, заявление работодателя, промежуточный расчет 4-ФСС, справка-расчет и копии подтверждающих документов.

Больше повезло работодателям, если регион участвует в пилотном проекте. Достаточно просто передать данные больничного листка в соцстрах и Фонд сам перечислит свою часть пособия работнику. Подавать документы и ждать возмещения не нужно.

Меняются сроки больничных. Смотрите статью в журнале "Российский налоговый курьер"

Минздрав меняет сроки больничных

1 ноября

Налог на прибыль в 2019 году: сроки уплаты

Все сроки уплаты налога на прибыль на 2019 годСкачать таблицу>>>


Статья по теме: Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица


Уплата налога на прибыль в 2019 году

В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по прибыли признается календарный год. Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите.

Таблица оплаты налога на прибыль в 2019 году

Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

Обратите внимание: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации. При этом сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода. 

В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2019 году

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

  • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году мы привели в таблицах ниже.

Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов (2019) 

Период

Срок уплаты налога

1 квартал

29 апреля 2019

Полугодие (2 квартал)

29 июля 2019 

9 месяцев (3 квартал)

28 октября 2019 

за год

до 30 марта 2020 года

Сроки уплаты налога для компаний, делающих ежемесячные платежи взносов 

Период

Способ уплаты налога на прибыль в 2019 году

Ежеквартально с ежемесячными платежами Ежемесячно по фактической прибыли

январь 2019

28 января

28 февраля

февраль 2019

28 февраля

28 марта

март 2019

28 марта

29 апреля

доплата за 1 квартал

29 апреля

-

апрель 2019

28 мая

май 2019

28 мая

28 июня

июнь 2019

28 июня

29 июля

доплата за 1 полугодие

29 июля

-

июль 2019

28 августа

август 2019

28 августа

30 сентября

сентябрь 2019

30 сентября

28 октября

доплата за 9 месяцев

28 октября

-

октябрь 2019

28 ноября

ноябрь 2019

28 ноября

30 декабря

декабрь 2019

30 декабря

30 марта 2019

за 2019 год

30 марта 2019

Санкции за нарушение срока уплаты 

В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени. Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала.

Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Рассмотрим на примере.

Пример

Организация в 3 квартале 2019 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб.

Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб. (1 500 000 руб./ 3 мес.)

Соответственно пени за августовский аванс не начисляется - организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000. За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 - 1 400 000 руб.)

Кто платит налог на прибыль

Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2019 году, а какие нет.

Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

  • все российские организации;
  • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
  • иностранные организации - налоговые резиденты РФ;
  • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.

При этом срок уплаты налога на прибыль в 2019 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная.

Какие компании могут не платить налог на прибыль 

Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль. Прежде всего, это:

  • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
  • участники проекта «Сколково».
  • иностранные компании, участвующие в организации и проведении международных футбольных соревнований;
  • индивидуальные предприниматели.


1 ноября

Календарь бухгалтера на 2019 год

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности

Полный календарь бухгалтера на весь 2019 год Скачать сроки сдачи отчетности 2019 по кварталам Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС в 2019 году Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2019 году Скачать новые сроки сдачи отчетности в ФСС в 2019 году

Вскоре бухгалтеры будут сдавать отчетность за 2 квартал 2019, а затем подойдут сроки отправки отчетности. Мы подготовили календарь бухгалтера по кварталам и по типам отчетности. 

Поквартальный календарь бухгалтера на 2019 год

Сначала приведем бухгалтерский календарь на 2019 год по кварталам. Крайние даты отправки отчетности в нем указаны с учетом переносов нерабочих дней. 

Пропуск контрольных сроков приведет к штрафам, иногда крупным. Чтобы не пропустить важные даты, скачайте календарь бухгалтера на весь 2019 год. А ниже вы сможете посмотреть и скачать графики отправки по кварталам и типам отчетности.

Сразу приведем таблицу со сроками сдачи отчетности 2 квартала 2019 года, так как бухгалтерам скоро отчитываться именно за полугодие.

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2019 года

Срок сдачи отчетности

Что сдаем

За какой период

Кто сдает

1 апреля

Декларация по налогу на имущество организаций

2018 год

Организации, у которых на балансе есть имущество

Бухгалтерская отчетность

2018 год

Все компании

Декларация по УСНО

2018 год

Компании на УСНО

6-НДФЛ

2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

2-НДФЛ с признаком 1

2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

15 апреля

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

2018 год

Все компании

СЗВ-М

март

Все страхователи

22 апреля

Декларация по водному налогу

1 квартал

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде

1 квартал

Экспедиторы, посредники и застройщики

Единая упрощенная налоговая декларация

1 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

4-ФСС на бумаге

1 квартал

Работодатели с численностью персонала менее 25 человек

25 апреля

Декларация по НДС

1 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС в электронном виде

1 квартал

Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам

29 апреля

Декларация по налогу на прибыль

1 квартал

Организации на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль

март

Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

март или 1 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 апреля

6-НДФЛ

1 квартал

Налоговые агенты по НДФЛ

3-НДФЛ

2018 год

Индивидуальные предприниматели

Расчет по страховым взносам

1 квартал

Все страхователи

Декларация по УСНО

2018 год

ИП на УСНО

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам

1 квартал

Плательщики налога на имущество организаций

15 мая

СЗВ-М

апрель

Все страхователи

28 мая

Декларация по налогу на прибыль

апрель

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

апрель

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июня

СЗВ-М

май

Все страхователи

28 июня

Декларация по налогу на прибыль

май

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

май

Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Скачать календарь бухгалтера на 2 квартал 2019 года

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

Срок сдачи отчетности

Что сдаем

За какой период

Кто сдает

15 июля

СЗВ-М

июнь

Все страхователи

22 июля

4-ФСС на бумаге

полугодие

Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге

Декларация по водному налогу

2 квартал

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация

2 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде

2 квартал

Экспедиторы, посредники, застройщики

25 июля

4-ФСС в электронном виде

2 квартал

Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам

Декларация по НДС

2 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

29 июля

Декларация по налогу на прибыль

полугодие

Организации на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль

июнь

Компании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

июнь или 2 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 июля

Расчет по страховым взносам

6 месяцев

Все страхователи

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам

полугодие

Плательщики налога на имущество юридических лиц

31 июля

6-НДФЛ

полугодие

Налоговые агенты по НДФЛ

15 августа

СЗВ-М

июль

Все страхователи

28 августа

Декларация по налогу на прибыль

июль

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

июль

Налоговые агенты по налогу на прибыль

16 сентября

СЗВ-М

август

Все страхователи

30 сентября

Декларация по налогу на прибыль

август

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

август

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Скачать календарь бухгалтера на 3 квартал 2019 года

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года

Срок сдачи отчетности

Что сдаем

За какой период

Кто сдает

15 октября

СЗВ-М

сентябрь

Все страхователи

21 октября

Единая упрощенная налоговая декларация

3 квартал

Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по водному налогу

3 квартал

Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ

Журнал учета счетов-фактур в электронном виде

3 квартал

Экспедиторы посредники и застройщики

4-ФСС на бумаге

9 месяцев

Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге

25 октября

4-ФСС в электронном виде

9 месяцев

Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам

Декларация по НДС

3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

28 октября

Декларация по налогу на прибыль

сентябрь или 9 месяцев

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по налогу на прибыль

сентябрь или 9 месяцев

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 октября

Расчет по страховым взносам

9 месяцев

Все страхователи

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам

9 месяцев

Плательщики налога на имущество юридических лиц

31 октября

6-НДФЛ

9 месяцев

Налоговые агенты по НДФЛ

15 ноября

СЗВ-М

октябрь

Все страхователи

28 ноября

Декларация по налогу на прибыль

октябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

16 декабря

Налоговый расчет по налогу на прибыль

ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

СЗВ-М

ноябрь

Все страхователи

30 декабря

Декларация по налогу на прибыль

ноябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль

ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Скачать календарь бухгалтера на 4 квартал 2019 года

Налоговый календарь 2019: сроки сдачи отчетности в ИФНС

Больше всего отчетности предназначено для налоговых органов. Объем отчетности в ИФНС увеличился в 2017 году, когда администрирование страховых взносов передали в налоговой службе. Теперь большую часть отчетности по зарплате проверяют инспекторы.

Отчетность в ФНС в 2019 году

Что сдаем

За какой период

Крайний срок

Сведения о среднесписочной численности

2018 год

21 января

Декларация по транспортному налогу

2018 год

1 февраля

Декларация по земельному налогу

2018 год

1 февраля

Декларация по УСНО

2018 год

Налогоплательщик – юридическое лицо

1 апреля

2018 год

Налогоплательщик – предприниматель

30 апреля

Справки 2-НДФЛ

2018 год

При невозможности удержать налог

1 марта

2018 год

Если налог удержан

1 апреля

6-НДФЛ

2018 год

1 апреля

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

31 июля

9 месяцев

31 октября

3-НДФЛ

2018 год

30 апреля

Расчет по страховым взносам

2018 год

30 января

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Единая упрощенная налоговая декларация

2018 год

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по НДС

4 квартал 2018 года

25 января

1 квартал

25 апреля

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

Журнал учета счетов-фактур

За 4 квартал 2018 года

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по налогу на имущество организаций

2018 год

1 апреля

Расчет авансов по налогу на имущество организаций

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Декларация по водному налогу

4 квартал 2018 года

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально)

2018 год

28 марта

1 квартал

29 апреля

1 полугодие

29 июля

9 месяцев

28 октября

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)

Январь

28 февраля

Январь – февраль

28 марта

Январь – март

29 апреля

Январь – апрель

28 мая

Январь – май

28 июня

Январь – июнь

29 июля

Январь – июль

28 августа

Январь – август

30 сентября

Январь – сентябрь

28 октября

Январь – октябрь

28 ноября

Январь – ноябрь

30 декабря

Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2019 году

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году: таблица

Бухгалтерскую отчетность компании отправляют в ИФНС не позднее 30 дней после окончания отчетного года. Крайний срок отправки в 2019 году – 30 марта. Эта дата выпадает на субботу, а значит, срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня, то есть 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году

Куда сдаем

За какой период

Крайний срок

В налоговую инспекцию

2018 год

01.04.2018г.

В орган статистики

Отчетность в ПФР в 2019 году

Несмотря на то, что страховые взносы в ПФР с 2017 года администрируют налоговые органы, ПФР продолжает принимать сведения персонифицированного учета. Отправляйте их ежемесячно, крайние сроки указаны в нашей таблице.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2019 году

Что сдаем

За какой период

Крайний срок

СЗВ-М

Декабрь 2018 года

15 января

Январь

15 февраля

Февраль

15 марта

Март

15 апреля

Апрель

15 мая

Май

17 июня

Июнь

15 июля

Июль

15 августа

Август

16 сентября

Сентябрь

15 октября

Октябрь

15 ноября

Ноябрь

16 декабря

СЗВ-СТАЖ

2018 год

1 марта

Опись ОДВ-1

2018 год

1 марта

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2019 году

Сроки сдачи ФСС в 2019 году

Отчетность по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнству (отчет РСВ) отправляйте в ИФНС. Расчет по взносам на травматизм по-прежнему принимает ФСС. Сроки отправки отчета смотрите в таблице ниже.

 Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2019 году

Что сдаем

В каком виде

За какой период

Крайний срок

4-ФСС

На бумаге

2018 год

21 января

3 месяца

22 апреля

1 полугодие

22 июля

9 месяцев

21 октября

4-ФСС

Электронно

2018 год

25 января

3 месяца

25 апреля

1 полугодие

25 июля

9 месяцев

25 октября

Подтверждение вида деятельности

-

2018 год

15 апреля

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2019 году

31 октября

Прожиточный минимум скоро понизят

Прожиточный минимум скоро понизят

Прожиточный минимум трудоспособного населения за 3 квартал составит 11 942 руб. вместо 12 130 руб. во 2 квартале, а в среднем на душу населения — 11 012 руб. вместо 11 185 руб. Об этих цифрах стало известно из проекта приказа Минтруда, опубликованного на regulation.gov.ru (ID проекта 01/02/10-19/00095702). Чиновники объясняют это тем, что снизились цены на продукты питания, которые используются для расчета.

Прожиточный минимум по всем регионам России в 2019 годускачать бесплатно

При расчете зарплаты не ориентируйтесь на новый прожиточный минимум. Он никак не повлияет на «зарплатный» МРОТ. В 2020 году он равен прожиточному минимуму за 2 квартал 2019 года. А его размер уже известен — 12 130 руб. (приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н). Таким образом, МРОТ в 2020 году составит 12 130 руб. Каким будет прожиточный минимум в 3 и 4 кварталах 2019 года, значения не имеет.

Организации обязаны платить сотрудникам зарплату не ниже МРОТ. А если в регионе действует соглашение о минимальной зарплате, то не ниже этой минималки. Низкие зарплаты — повод для вызова на комиссию в налоговую. Пересмотрите фонд оплаты труда, а также воспользуйтесь советами из статьи «Российского налогового курьера» ФНС взялась искоренять серые зарплаты. Под подозрением — все

Читать статью про серые зарплаты

31 октября

Работников оставят без детских пособий

Работников оставят без детских пособий

Сотрудники больше не смогут одновременно получать зарплату и пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Неважно, на сколько сократите их рабочий день. Такой вывод следует из поправок в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ, которые Минтруд опубликовал на regulation.gov.ru (ID проекта 01/05/09-19/00094739).

Все детские пособия: таблица на 2020 годскачать бесплатно Заявление на декретный отпуск и выплату пособия по беременности и родамскачать бесплатно Заявление о замене летскачать бесплатно

Чиновники сохраняют правило о том, что за сотрудником сохраняется право на детское пособие, если он трудится неполный день. Но при этом делается оговорка. Пособие не назначается, когда в период работы за ребенком ухаживает кто-то другой, а не сотрудник. Получается, что фактически ради получения пособия трудиться разрешат лишь удаленно. Или, чтобы получать «детские», придется брать малыша с собой на работу.

Законопроект вызвал критику Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов. Ведь по закону сотрудник вправе работать неполный рабочий день даже в период отпуска по уходу за ребенком. Взносы за него платят. Оснований для отмены «детских» нет.

С 1 января 2020 года повысятся пособия на детей от полутора до трех лет. Сотрудники уже начали приходить к бухгалтерам с вопросами об индексации этих выплат. О том, какие пособия повысят и что отвечать работникам, читайте в статье "Российского налогового курьера" Новые пособия на детей: что надо знать бухгалтеру

Читать статью про новые пособия на детей

31 октября

Как заполнять поле 107 в платежке НДФЛ

Как заполнять поле 107 в платежке НДФЛ

Что писать в поле 107 платежки при уплате НДФЛ? На первый взгляд, ответ очевиден. Но у разных бухгалтеров разное видение и на практике есть несколько вариантов. 

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ

Поле 107 платежного поручения — это налоговый период. Данный показатель используется для указания периодичности или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законом.

Какие значения может принимать поле 107, узнайте в статье "Российского налогового курьера"

Как поясняет Минфин в письме от 11.06.2019 № 21-08-11/42596, для НДФЛ в данном поле нужно указывать месяц, за который производится его уплата.

Пример
При уплате НДФЛ с зарплаты работников за октябрь 2019 года в реквизите 107 нужно указать «МС.10.2019».

Некоторые бухгалтеры проставляют в поле 107 дату — крайний срок перечисления налога. Уплатить налог с зарплаты, напомним, необходимо не позднее следующего рабочего дня после выдачи денег и удержания НДФЛ.

Подробнее о сроке перечисления НДФЛ читайте в статье "Российского налогового курьера"

Пример
Зарплата за сентябрь выдана в пятницу, 4 октября. В платежке бухгалтер указал «07.10.2019» (перенос срока уплаты с субботы, 5 октября).

Конкретных требований к заполнению поля 107 по НДФЛ нигде нет, значит, никакой НПА в данном случае не нарушается. Банк примет такой платеж и направит деньги по нужным реквизитам. Налоговики зачислят его по назначению. Понять, за какой месяц пришел налог, им не трудно, достаточно посмотреть назначение платежа. А в нем обычно указано, что это перечисление НДФЛ с заработной платы за такой-то месяц.

Поле 107: НДФЛ с отпускных

Для отпускных срок перечисления НДФЛ установлен иной, чем для зарплаты. Это последний день месяца, в котором имела место оплата отпусков.

При уплате НДФЛ с отпускных в данном реквизите тоже нужно указывать месяц. С налогом по больничным, кстати, нужно поступать так же.

Ошибка в поле 107 в платежном поручении по НДФЛ

Ошибка в поле 107 платежки по любому налогу исправляется подачей заявления на уточнение платежа. Пишется оно в свободной форме. Если налоговая уже успела начислить вам пени, их спишут после того, как уточнят платеж.

 

 

30 октября

До 1 ноября нужно сдать в ФСС новую форму по работникам

До 1 ноября нужно сдать в ФСС новую форму по работникам

ФСС России выпустил приказ, которым утвердил новую форму и новый регламент. Он начал применяться 20 октября 2019 года. Регламент утвержден приказом ФСС от 25.04.2019 № 231. Скидку к тарифу взносов «на травматизм» ФСС будет устанавливать по-новому. 

Заявление о скидке по взносам на травматизм. Новая формаскачать бесплатно

Если вы претендуете на скидку к тарифу взносов «на травматизм», но ещё не подали заявление, сделайте это не позднее 1 ноября, и используйте новую форму заявления.

Ранее действовавший административный регламент был утверждён Приказом Минтруда России от 06.09.2012 № 177н. Теперь он утратил силу.

По какой форме составить заявление

С 20 октября и позже заявление в ФСС на скидку направляйте только на новом бланке (скачать бланк). Он утвержден приказом ФСС от 25.04.2019 № 231. Старая форма больше не действует. Приказ Минтруда от 06.09.2012 № 177н с 20 октября утратил силу. Если направите в фонд старый бланк, его не примут (подп. «б» п. 21 Административного регламента, утв. приказом ФСС от 25.04.2019 № 231). О других причинах для отказа читайте во врезке.

Из-за чего заявление на скидку не примут

Список причин, по которым у вас могут отказаться принять заявление на скидку, дополнили (п. 21 Административного регламента, утв. приказом ФСС от 25.04.2019 № 231). Теперь их четыре:

— подали заявление позже 1 ноября;
— использовали не тот бланк;
— подписали недействительной электронной подписью;
— представитель не подтвердил свою личность или полномочия

Что нового в форме заявления на скидку

В заявлении появилось поле для указания КПП. Кроме того, в него включена таблица, в которой нужно отражать суммы:

  • взносов, начисленных к уплате за предыдущие отчётные периоды, а также за последние 3 месяца текущего отчётного периода;
  • расходов, не принятых к зачёту;
  • средств, полученных от Фонда;
  • излишне уплаченных или взысканных взносов, которые возвращены или зачтены;
  • расходов на выплату страхового обеспечения за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
  • взносов, уплаченных за предыдущие отчётные периоды и 3 месяца текущего;
  • списанной задолженности страхователя.

Как можно подать заявление

Представить его можно на личном приёме в территориальном отделении ФСС РФ, почтовым отправлением, через портал госуслуг или МФЦ. Кроме того, в заявлении нужно указать, как страхователь хочет получить решение Фонда о скидке: лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.

В какой срок ФСС принимает решение по заявлению

Срок принятия решения об установлении скидки зависит от суммы начисленных взносов за предыдущий год:

  • до 15 млн рублей включительно — 10 рабочих дней с даты принятия заявления;
  • более 15 млн рублей — 18 рабочих дней.

Таким образом, сроки не изменились, а пороговая сумма увеличена. Ранее она составляла 6 млн рублей.

Решение об установлении страхователю скидки на очередной финансовый год принимается не позднее 1 декабря текущего финансового года.

Поводы для отказа в приёме документов

ФСС установил дополнительные причины для отказа в приёме документов. Так, Фонд не примет заявление, если оно не соответствует установленной форме. Отказ будет и в том случае, когда нет подтверждения личности подающего или документа, подтверждающего полномочия представителя.

Сверьтесь с новыми значениями для расчета скидки

Вы можете самостоятельно просчитать, на сколько фонд снизит «несчастный» тариф для вашей компании. ФСС утвердил новые показатели для расчета скидок и надбавок на 2020 год (постановление от 23.05.2019 № 64). По многим видам деятельности показатели ниже, чем на 2019 год. Но есть исключения. Читайте об этом подробнее в статье "Российского налогового курьера" Заявление на скидку подавайте в ФСС по новой форме

30 октября

С 2021 года россияне будут сами копить на пенсию: Правительство опубликовало текст пенсионной реформы

С 2021 года россияне будут сами копить на пенсию: Правительство опубликовало текст пенсионной реформы

Теперь работники смогут самостоятельно делать пенсионные взносы ежемесячно на финансирование своей будущей пенсии.

Законодатели разработали новую систему добровольных пенсионных накоплений — гарантированный пенсионный план. Проект документа опубликован на официальном портале проектов нормативных актов

Скачать текст новой пенсионной реформыофициальный документ с regulation.gov.ru

Суть новой пенсионной реформы

Гарантированный пенсионный план — решение российских властей по реформированию накопительной пенсионной системы.

Новая система будет абсолютно добровольной и позволит россиянам самостоятельно финансировать свою будущую негосударственную пенсию при стимулирующей поддержке государства. На такую пенсию станут отчислять взносы граждан в размере не более 6% от зарплаты. Размер взноса работник сможет установить сам. Отчисления в размере до шести процентов освободят от НДФЛ.

Войти в систему «гарантированный пенсионный план» можно добровольно. Договор вступит в силу после первого платежа.

Размер взноса участник программы сможет определять самостоятельно, при этом менять его разрешается сколько угодно раз. Т.е. раз в месяц можно перечислить любую сумму.

Система также предусматривает период "охлаждения" продолжительностью полгода, когда можно вернуть перечисленные в систему средства.

Что нужно учесть работодателям

Пенсионные взносы работников по этой системе в размере не более 6% от зарплаты освободят от НДФЛ. Это нужно учитывать работодателям.

Кроме того, предусматривается льгота в виде повышающего коэффициента при расчете налога на прибыль для работодателя в случае, если он софинансирует взносы сотрудников, плюс социальный вычет, если работник отчисляет на взносы свыше 6% от зарплаты.

Основными стимулами для участия в новой системе будут распространение системы гарантирования в обязательном пенсионном страховании на участников и пенсионные резервы гарантированного пенсионного плана, возможность досрочной выплаты при тяжелых жизненных ситуациях, наследование этих средств.

Если законопроект примут, то норма заработает с 1 января 2021 года.

Ранее источники, близкие к авторам законопроекта, сообщали, что пенсию по новой системе можно будет получить при наступлении пенсионного возраста или через 30 лет после начала накоплений. Администрировать взносы и вести реестр участников гарантированного пенсионного плана будет Национальный расчетный депозитарий.

30 октября

Как налоговики борются с однодневками

Как налоговики борются с однодневками

ФНС стала активно бороться с фиктивными компаниями, через которые выстраивают схемы.

Признаки фирмы-однодневки, по которым проверяют компании инспекторыскачать

Вот что делают инспекторы:

1. Вносят запись о недостоверности сведений о юридическом адресе, директоре, учредителе в ЕГРЮЛ и извещают банкиров, спецоператоров (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
2. Признают доверенность уполномоченного лица недействительной (ст. 185.1 и 188 ГК).
3. Передают сведения правоохранителям для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела (ст. 170.1, 173.1, 173.2 и 327 УК).

У однодневок не примут отчетность

На практике налоговики отказывают однодневкам в приеме отчетности. Хотя закон этого не предусматривает. Узнать о нарушениях инспекторы могут лишь при проверке декларации.

Раньше ФНС предлагала аннулировать декларации однодневок (письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247). Но позже отозвала свое письмо (от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@).

Если вашей компании отказали в приеме отчета, обжалуйте действия ИФНС в региональном управлении. Сошлитесь на письмо ФНС № ЕД-4-15/21496@ и судебную практику (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2018 по делу № А67-9222/2017).

Большое количество однодневок среди контрагентов — плохой знак. Прежде чем заключить крупный контракт, проверяйте потенциального партнера. В сервисе "Российский налоговый курьер Контрагенты" можно посмотреть всю информацию о своих партнерах. Оформите бесплатный доступ по ссылке.

Узнать про своих контрагентов

Встречайтесь с руководителями лично, оформляйте протоколы встреч. Просите у контрагента фотографии офиса, складов, транспорта или строительных объектов, если речь идет о выполнении строительно-монтажных работ.

Если присоединяете убыточную фирму, будьте готовы доказать будущую выгоду. Инспекторы не вправе определять, как именно компании вести свой бизнес, но обосновать деловую цель сделки — задача налогоплательщика.

От компаний с высоким риском инспекторы требуют пояснений, даже если в отчетах нет ошибок. Вы найдете готовый образец пояснений в статье "Российского налогового курьера" Как налоговики теперь ищут НДС-схемы

Скачать образец пояснений

30 октября

Чеком без QR-кода больше нельзя подтвердить расход

Чеком без QR-кода больше нельзя подтвердить расход

Если к авансовому отчету приложен кассовый чек без QR-кода, расходы по этому чеку нельзя учесть в базе по налогу на прибыль. Минфин выпустил письмо от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500 с такими разъяснениями.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Дело в том, что в целях налога на прибыль признаются только те расходы, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота иностранного государства, на территории которого были понесены расходы.

Следовательно, если приложенные к авансовому отчету документы, подтверждающие расходы, понесенные на территории РФ, оформлены с нарушениями российского законодательства, то соответствующие расходы по такому авансовому отчету в «прибыльных» целях не учитываются.

Перечень обязательных реквизитов кассового чека указан в п.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Одним из таких реквизитов является QR-код. А это значит, что, если на кассовом чеке QR-кода нет - этот документ оформлен с нарушениями законодательства и не может подтвердить расходы командированного сотрудника.

29 октября

Россияне будут сами копить себе на пенсию: опубликована новая пенсионная реформа

Россияне будут сами копить себе на пенсию: опубликована новая пенсионная реформа

Теперь работники смогут самостоятельно делать пенсионные взносы ежемесячно на финансирование своей будущей пенсии.

Законодатели разработали новую систему добровольных пенсионных накоплений — гарантированный пенсионный план. Проект документа опубликован на официальном портале проектов нормативных актов.

Скачать текст новой пенсионной реформыофициальный документ с regulation.gov.ru

Суть гарантированного пенсионного плана - самостоятельное финансирование своей негосударственной пенсии при стимулирующей поддержке со стороны государства.

Пенсионные взносы работников по этой системе в размере не более 6% от зарплаты освободят от НФДЛ.

Кроме того, предусматривается льгота в виде повышающего коэффициента при расчете налога на прибыль для работодателя в случае, если он софинансирует взносы сотрудников, плюс социальный вычет, если работник отчисляет на взносы свыше 6% от зарплаты.

Войти в систему «гарантированный пенсионный план» можно добровольно. Договор вступит в силу после первого платежа.

Размер взноса участник программы сможет определять самостоятельно, при этом менять его разрешается сколько угодно раз.

Система также предусматривает период "охлаждения" продолжительностью полгода, когда можно вернуть перечисленные в систему средства.

Основными стимулами для участия в новой системе будут распространение системы гарантирования в обязательном пенсионном страховании на участников и пенсионные резервы гарантированного пенсионного плана, возможность досрочной выплаты при тяжелых жизненных ситуациях, наследование этих средств.

Если законопроект примут, то норма заработает с 1 января 2021 года.

Ранее источники, близкие к авторам законопроекта, сообщали, что пенсию по новой системе можно будет получить при наступлении пенсионного возраста или через 30 лет после начала накоплений. Администрировать взносы и вести реестр участников гарантированного пенсионного плана будет Национальный расчетный депозитарий.

25 октября

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2019 году

ЦБ оставил ключевую ставку без изменений

Значение ставки рефинансирование ЦБ РФ на сегодня (2019)

ЦБ РФ отменил понятие ставки рефинансирования в 2016 году, теперь она называется ключевая. Банк России периодически утверждает размер ключевой ставки, величина которой соответствует ставке рефинансирования. В 2019 года ЦБ уже дважды снизил этот показатель. Смотрите ниже, какой размер действует на сегодня.

Ставка рефинансирования по годам: скачать таблицу в Word .replacementBlock[data-placeholder="42"]:after {position: relative;display: block;border: dotted 1px #333;width: 100%;height: 20px;margin: 0px;top: -20px;cursor: pointer;text-align: center;content: 'Плейсхолдер id = 42'} .replacementBlock[data-placeholder="42"]:after {position: relative;display: block;border: dotted 1px #333;width: 100%;height: 20px;margin: 0px;top: -20px;cursor: pointer;text-align: center;content: 'Плейсхолдер id = 42'}

На сегодня ставка рефинансирования, утвержденная ЦБ РФ, составляет 6.5%. Она действует с 28 октября 2019 года (информация размещена на официальном сайте Банка России). Это уже четвертое понижение за текущий год – до этого показатель менялся 17 июня 2019 года, затем 29 июля 2019 года и 9 сентября 2019 года.

Таблица изменения ставки рефинансирования в 2019 году 

Процентная ставка (рефинансирования) изменялась Центральным банком РФ несколько раз. Ниже посмотрите полную таблицу значений ставки в 2018 - 2019 годах. 

Скачайте таблицу со ставками для разных видов операций.

Скачать таблицу всех процентных ставок по операциям Банка России, действующих на сегодняшний деньc 28.10.2019

Период действия

Ставка

Когда данные опубликованы на официальном сайте

С 28 октября 2019 года

6,5%

Информация Банка России от 25.10.2019

С 9 сентября 2019 года по 27 октября 2019 года

7%

Информация Банка России от 06.09.2019

С 29 июля 2019 года по 8 сентября 2019 года

7,25%

Информация ЦБ от 26.07.2019

С 17 июня 2019 года по 28 июля 2019 года

7,5%

Информация ЦБ от 14.06.2019

С 17 декабря 2018 года по 16 июня 2019 года

7, 75%

Информация ЦБ от 14.12.2018

С 17 сентября по 16 декабря 2018 года 7, 5% Информация ЦБ от 14.09.2018
С 26 марта 2018 года по 16 сентября 2018 года 7.25% Информация ЦБ от 23.03.2018
С 12 февраля 2018 года по 25 марта 2018 года 7.5% Информация ЦБ от 09.02.2018
С 18 декабря 2017 года по 11 февраля 2018 года 7.75% Информация ЦБ РФ от 15.12.2017
С 30 октября 2017 года по 17 декабря 2017 года  8,25% Информация ЦБ РФ от 27.10.2017
С 18 сентября по 29 октября 2017 года 8,50% Информация ЦБ РФ от 15.09.2017

С 19 июня по 17 сентября 2017 года

9 %

Информация ЦБ РФ от 16.06.2017 и 28.07.2017 года

со 2 мая по 18 июня 2017 года

9,25%

Информация Банка России от 28.04.2017

с 27 марта по 1 мая 2017 года

9,75%

Информация Банка России от 24.03.2017

с 19 сентября 2016 года по 26 марта 2017 года

10%

Информация Банка России от 16.09.2016

с 14 июня по 18 сентября 2016 года

10,5%

Информация Банка России от 10.06.2016

с 1 января по 13 июня 2016 года

11%

Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2018-2019 год

Как проверить ставку на сегодня на официальном сайте ЦБ РФ 

Проверить действующую на сегодня ставку вы можете на официальном сайте ЦБ РФ cbr.ru

Важно! На официальном сайте Центрального банка смотрите значение ключевой ставки на сегодня. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования равна значению ключевой.

Для чего бухгалтеру знать величину ставки рефинансирования

Бухгалтеру необходимо знать величину ставки рефинансирования в следующих случаях:

Срочная новость: Минфин разрабатывает новые правила для расчета пеней

Ниже мы разберем на примерах, как в этих случаях используется ставка рефинансирования в 2019 году, и как влияет ее изменение на расчет.

Пени за несвоевременную уплату налогов и сборов 

Любая задержка при уплате налогов и сборов влечет необходимость уплаты пеней. Размер пеней определяется по формуле:

пример расчета пени по ставке рефинансирования не сегодня

Пример. Расчет пени

25 октября 2019 года бухгалтер сдал декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года, а налог перечислил в бюджет только 30 октября. Размер налога к уплате составил 400 000 руб.

Таким образом, компания просрочила уплату налога на 4 дня (с 26.10 по 29.10).

Ставка рефинансирования в этот период не менялась и составила 7 %.

Одновременно с уплатой налога необходимо перечислить пеню в размере 373.33 руб. (400 000 руб. * 7 % : 300 * 4 дня)

Важно! Если ставка рефинансирования в периоде просрочки уплаты менялась, то при расчете пеней используйте соответствующие значения по периодам их действия.

Рассчитать пени онлайн>>>

Материальная выгода от экономии на процентах 

В 2019 году датой получения дохода физическим лицом от экономии на процентах будет последний день месяца, поэтому бухгалтер должен знать величину процентной ставки (рефинансирования) ЦБ РФ на сегодня.

Используйте следующую формулу для расчета величины материальной выгоды:

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2018 году

Важно! Для расчета материальной выгодны от экономии на процентах не имеет значение изменений ставки «внутри» месяца.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты 

Компенсация за задержку выплат в пользу работника рассчитывается исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действующей на сегодня. Используйте следующую формулу:

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2018 году

Пример. Расчет компенсации

Компания задержала выплату заработной платы за январь 2019 на 10 дней. Общая сумма задолженности составила 500 000 руб.

Ключевая ставка в октябре 2019 года – 7 %.

Сумма компенсации составила 4 761.9 руб. (500 000 руб. / 150 * 7% * 10 дней)

Важно! Если ставка в периоде задержки выплаты сотрудникам менялась, то при расчете компенсации используйте соответствующие значения по периодам их действия.

18 октября

Как сменить юридический адрес ООО в 2019 году?

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Юридический и фактический адреса у компаний часто не совпадают. Но это одно из оснований для их ликвидации. Мы составили для вас пошаговую инструкцию, которая поможет зарегистрировать смену юрадреса с учетом новых требований.

Шаг 1. Соберите документы на новый юридический адрес

Чтобы внести сведения о новом адресе компании в ЕГРЮЛ, подготовьте пакет документов. Они должны подтвердить ваши права на новое помещение. Если вы его арендуете, потребуется договор аренды, гарантийное письмо от собственника, что он не возражает против регистрации компании по этому адресу. К документам приложите выписку из Единого госреестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП).
Договор аренды не нужен, если помещение принадлежит самой компании, ее учредителю с долей не менее 50 процентов или генеральному директору. Тогда достаточно копии свидетельства о праве собственности на недвижимость или выписки из ЕГРП.
Убедитесь, что новый адрес записан в документах правильно. Для его проверки используйте адресную систему fias.nalog.ru на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» → «Федеральная информационная адресная система».

ВАЖНО

Проверить, что налоговики "видят" по компании и собираются ли ее ликвидировать можно в сервисе 
"Российский налоговый курьер Контрагенты"

Если обнаружите отметку "ФНС не рекомендует работать" срочно ищите причину и устраняйте ее.

С 1 июня ФНС испортит репутацию компаниям. Проверьте себя

Чтобы видеть всю информацию, оформите бесплатный доступ к сервису на 24 часа.

Оформить бесплатный доступ>>>

Шаг 2. Проведите сверку расчетов с бюджетом

Подайте в свою инспекцию заявление о сверке расчетов с бюджетом, если новый адрес находится на территории другой налоговой. Теперь это не обязательная процедура (приказ ФНС от 13.02.2018 № ММВ-7-17/93@). Но сверить расчеты с бюджетом вы можете по собственной инициативе. Отказать налоговики не вправе (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК).
Акт сверки позволит вам перейти в другую инспекцию без долгов по налогам. Налоговую переплату также лучше вернуть или зачесть до «переезда». Уточнять платежи по реквизитам старой инспекции будет проблематично.

Шаг 3. Оформите решение о смене адреса

Решение о смене юридического адреса — обязательный документ для корректировки сведений в ЕГРЮЛ. Принять его может директор, если из-за переезда не нужно вносить изменения в устав компании. Руководитель издает приказ об изменении юридического адреса.
Если при смене адреса требуется внести изменения в устав, то нужно издать два решения — о смене местонахождения и о внесении изменений в устав (п. 4 ст. 52 ГК). Такие решения принимает общее собрание участников общества или его единственный учредитель.
При смене юрадреса не всегда требуется править устав. В нем указывается местонахождение организации. Точный адрес здесь не нужен — достаточно вписать наименование населенного пункта или муниципального образования (п. 2 ст. 54 ГК). Конкретный адрес в пределах местонахождения организации должен быть только в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 54 ГК). Если местонахождение не меняется, то новый адрес достаточно зарегистрировать только в госреестре.

ПРИМЕР
В уставе ООО «Компания» местонахождение организации определено как г. Москва. А юридический адрес в ЕГРЮЛ: 127015, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 10, офис 70. ООО «Компания» планирует переехать в новый офис, который также находится в г. Москве, но на ул. Маросейка. Местонахождение при смене адреса осталось прежним — г. Москва. Править устав не надо. Требуется внести сведения о новом адресе только в ЕГРЮЛ. Если ООО «Компания» примет решение переехать в другой населенный пункт, к примеру, в Московской области, то изменится его местонахождение. Значит, нужно зарегистрировать изменения и в ЕГРЮЛ, и в уставе.

Два решения придется принять единственному учредителю или общему собранию и в случае, если в уставе указали полный адрес местонахождения компании. При переезде придется уточнить адрес в уставе. Иначе он не будет соответствовать сведениям из ЕГРЮЛ.
В новой редакции устава пропишите только населенный пункт или муниципальное образование. Тогда вам не придется править устав при переезде в соседний офис или на другую улицу в том же населенном пункте.

Шаг 4. Подайте документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ

В течение трех дней с даты, когда приняли решение о переезде, нужно подать документы в старую регистрирующую инспекцию, если меняете местонахождение компании (подп. «в» п. 1 и п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Для иных случаев срок не установлен. Состав пакета документов зависит от двух условий — меняется ли местонахождение организации и указан ли точный адрес в уставе.
В упрощенном порядке смена юрадреса происходит, если компания прописывается по адресу учредителя с долей не менее 50 процентов или директора. Тогда документы подавайте в регистрирующую инспекцию по новому адресу вне зависимости от того, меняется местонахождение компании или нет.
Местонахождение компании осталось прежним. Если новый офис находится в том же населенном пункте или муниципальном образовании, что и раньше, и в уставе нет точного адреса, то в свою регистрирующую инспекцию нужно подать следующие документы:
  • заявление по форме № Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@). Новый адрес впишите в лист Б заявления. Также заполните титульный лист и лист Р. Подпись директора должна быть заверена нотариусом. Исключение вы подаете документы в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» или через нотариуса;
  • решение о смене адреса;
  • документы на новый адрес.

Если в уставе указан конкретный адрес, то заполните заявление по форме № Р13001 (титульный лист, листы Б и М). К нему приложите протокол общего собрания, устав в новой редакции в двух экземплярах, документы на новый адрес и квитанцию на уплату госпошлины в размере 800 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК). Платежку можете сделать на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата госпошлины».


Местонахождение компании изменилось. Если компания переезжает в другой населенный пункт, то в регистрирующую инспекцию по своему прежнему местонахождению подайте:

  • заявление по форме № Р14001. В листе Б заполните только пункты 1—5;
  • протокол общего собрания участников о смене адреса;
  • документы на новый адрес. Они необязательны. Но, как правило, инспекция эти документы запрашивает.

Шаг 5. Получите лист записи ЕГРЮЛ

Если документы в порядке, то через 5 рабочих дней можно получить лист записи ЕГРЮЛ (подп. «в.2» п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 8 и п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ). Он подтверждает факт внесения записи в госреестр.
Срок регистрации может быть увеличен, но не более чем на один месяц (абз. 2 п. 4.4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Налоговики вправе приостановить регистрацию, если у них есть сомнения в достоверности сведений. Чтобы снять подозрения, инспекторы могут запросить у вас пояснения, провести осмотр помещения по новому адресу и пообщаться с собственником помещения (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). По итогам налоговики либо выдадут лист регистрации ЕГРЮЛ, либо откажут в регистрации изменений.

Шаг 6. Подайте документы на регистрацию изменений в уставе

С даты записи в ЕГРЮЛ об изменении адреса отсчитайте 20 дней и в регистрирующую инспекцию по новой «прописке» подайте документы для регистрации изменений в устав:
  • заявление по форме № Р13001. Заполните титульный лист, листы Б и М. В листе Б впишите полный адрес;
  • решение о внесении изменений в устав;
  • изменения в учредительные документы или устав в новой редакции в двух экземплярах;
  • документы на новый адрес;
  • квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 руб.
Через 5 рабочих дней в инспекции получите лист записи ЕГРЮЛ и экземпляр устава с отметкой налоговой.
О смене юрадреса уведомьте всех заинтересованных лиц — обслуживающий банк, Роспотребнадзор, если занимаетесь, например, оптовой торговлей, лицензирующие органы, когда у вас есть лицензии, выданные на старый адрес. Сообщите о новом адресе и контрагентам. Сделать это можно в произвольной форме (см. образец).

Образец. Уведомление партнеров об изменении юридического адреса компании
Новый алгоритм действий, чтобы сменить юридический адрес

11 октября

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС в 2019 году

К налогу на добавленную стоимость проверяющие проявляют особый интерес. И не скрывают, что этот НДС администрируется лучше всех других налогов. Это означает, что вашу отчетность будут проверять как «под микроскопом». Но с нашей инструкцией вы сможете отчитаться правильно и с первого раза. 

Чистый бланк декларации по НДС 2019 скачать Заполненный образец декларации по НДС в 2019 годускачать Коды налогового периодаскачать Коды места представленияскачать Коды операцийскачать

Что нового в форме декларации по НДС 2019

С отчетности за 1 квартал 2019 года вводится новая форма отчетности по НДС. Первоначально бланк был утвержден в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@. Затем бланк изменили приказом от 20.12.2016г. № ММВ-7-3/696@. Третью редакцию утвердили приказом ФНС от 28.12.2018г. № СА-7-3/853@.

Последнее изменение связано с повышением налоговой ставки с 2019 года до 20%. В новой форме такие изменения:

  • Изменились штрих-коды,
  • В Раздел 3 добавлены строки со ставками налога 20% и 20/120,
  • В Раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135,
  • В Разделе 9 добавили строку 036 со ставкой 20%,
  • В Приложении 1 к Разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны,
  • Внесены изменения в формат представления отчетности.

Кто отчитывается по налогу на добавленную стоимость:

  • Компании и предприниматели на общей системе налогообложения, кроме получивших освобождение от уплаты НДС,
  • Организации и ИП на ЕСХН, ставшие плательщиками налога с 1 января 2019 года,
  • Налоговые агенты,
  • Компании и предприниматели на спецрежимах, если они выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

Отчитывайтесь в налоговую инспекцию:

  • Организации – в ИФНС по месту регистрации,
  • Предприниматели – в ИФНС по месту жительства.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Декларацию необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 1 квартал 2019 года успейте отчитаться до 25 апреля. Налоговики принимают отчетность по НДС только по электронным каналам. Бумажная отчетность, даже если она нулевая, будет считаться непринятой.

Порядок заполнения новой формы декларации 

Новый бланк декларации по НДС в 2019 году так же, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно должны быть заполнены:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет.

Остальные разделы налогоплательщик заполняет по необходимости. Включать в декларацию пустые листы не нужно. Если для какого-то раздела у вас нет соответствующих операций, просто не включайте этот раздел в состав декларации. Порядок заполнения и необходимые коды приведены в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.

Титульный лист

На первом листе укажите регистрационные данные своей организации. Названия всех полей говорят сами за себя, и их заполнение не вызывает трудностей. Здесь вам понадобятся коды налогового периода и места представления. В декларации за 1 квартал 2019 года код налогового периода – 21. Вы можете взять нужные коды из Приложения 3 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@ или просто скачать по ссылкам ниже.

Коды налогового периодаскачать Коды места представленияскачать

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года форма

Раздел 1

В первом разделе отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Заполняйте поля в таком порядке:

Поле

Как заполнить

010

Укажите код ОКТМО

020

Впишите КБК по товарам, работам и услугам, реализуемым на территории РФ

030

Налог, исчисленный по п.5 ст.173 НК РФ. Это поле заполняют спецрежимники, компании, освобожденные от уплаты налогу или реализовавшие товары, не подлежащие налогообложению. Строка заполняется, если перечисленные лица выставили счет-фактуру с выделенным НДС. Строка 030 не включается в расчет строк 040 и 050

040

Итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет

050

Сумма к возмещению из бюджета

060-080

Поля заполняются только если на титульном листе в поле «По месту нахождения (учета)» указан код 227

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года форма пример заполнения

Раздел 2

Второй раздел заполняют налоговые агенты по НДС. Заполняйте лист, если ваш поставщик товаров работ или услуг не является плательщиком налога, но операция налогом облагается. Например, если на территории РФ продавцом товаров выступает иностранная компания, не состоящая на учете в российских налоговых органах.

Раздел заполняйте на каждого поставщика, в сделке с которым вы являетесь налоговым агентом. Например, если у вас пять продавцов-иностранцев, то заполните пять вторых разделов.

Раздел 3

В третьем разделе отражаются основные начисления налога по наиболее распространенным операциям. Состав строк изменился по сравнению с предыдущей редакций декларации. Заполняйте лист в таком порядке:

Строка

Как заполнить

010-042

Укажите налоговую базу и суммы НДС по соответствующим ставкам. В этих полях не учитываются:

  • Операции, освобожденные от налогообложения,
  • Операции по нулевой ставке,
  • НДС с авансов от покупателей.

043

Нужно указать налог с операций по оказанию международных транспортно-экспедиционных услуг. Строка предназначена для международных перевозчиков и экспедиторов, которые подали заявление об отказе от применения налоговой ставки 0%

044

Заполняют розничные продавцы при оформлении чека с выделенной суммой НДС для компенсации

045-046

Нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

070

НДС по предоплате, полученной от покупателей

080

Вписать сумму налога, подлежащего восстановлению

090

Указать восстановленную сумму по авансам, ранее выданным поставщикам

100

Указать восстановленную сумму по операциям с нулевым налогом

118

Общая сумма начисленного налога

120

Сумма входного НДС по счет-фактурам поставщиков

130

Авансовый налог по предоплате, перечисленной поставщикам

135

Входной НДС, полученный от розничного продавца по чеку

140

Вычет при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд

150

Налог, уплаченный на таможне при импорте товаров

160

Экспортный НДС при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС

170

Вычет авансового НДС с предоплаты, полученной от покупателя

190-210

Итоговые суммы:

  • Итоговая сумма вычетов,
  • Налог, начисленный к уплате в бюджет,
  • Налог, исчисленный к возмещению из бюджета

Обратите внимание: строки 045, 046, 110, 115, 185 предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Приложение 1 Раздела 3

Лист предназначен для компаний – владельцев недвижимости, не используемой в налогооблагаемых операциях. Восстановление налога по таким объектам производится в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

В Приложении 1 к Разделу 1 нужно указать восстановленные суммы за текущий и предыдущие годы. Лист приложения необходимо заполнять на каждый объект недвижимости.

Раздел 4, Раздел 5, Раздел 6

Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС:

  • Раздел 4 – по операциям, по которым нулевая ставка документально подтверждена,
  • Раздел 5 – вычет по операциям, по которым нулевая ставка подтверждена в прошлом налоговом периоде или ранее не была подтверждена,
  • Раздел 6 – по операциям, по которым нулевая ставка документально не подтверждена.

Операции в Разделах 4, 5 и 6 в закодированном виде. Коды можно взять в Приложении 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@. Раздел 4 заполняется по подтвержденным операциям. Укажите налоговую базу (поле 020) и сумму налоговых вычетов по подтвержденным операциям (поле 030). Раздел 5 используется для отражения «запоздавших» вычетов по ранее подтвержденным или неподтвержденным операциям. В Разделе 6 отражаются операции, по которым нулевая ставка не подтверждена.

Раздел 7

В Разделе 7 налогоплательщики отражают следующие операции:

  • Не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения),
  • Не признаваемые объектом налогообложения,
  • Местом реализации которые не является территория России,
  • Авансы за товары, работы или услуги, длительность производства которых превышает шесть месяцев.

Операции в Разделе 7 отражаются в закодированном виде. Для каждой операции предназначена отдельная строка. Используются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.

Раздел 8 и Раздел 9

Разделы 8 и 9 впервые появились в отчетности за 2014 год, когда налогоплательщиков обязали передавать в ФНС сведения о полученных и выданных счет-фактурах.

Сведения из книги покупок отражайте в таком порядке:

Строка

Как заполнить

001

Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке:

  • 0 – ранее представленные сведения дополняются или исправляются,
  • 1 – ранее представленные сведения достоверны

005

Порядковый номер

010-180

Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги покупок. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге покупок

190

Итоговая строка, общая сумма исчисленного НДС

В книге покупок и книге продаж операции отражаются в закодированном виде. Коды операций утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016г. Вы можете скачать перечень кодов по ссылке ниже:

Коды операций в декларации по НДСскачать

Декларация по НДС раздел 8

Сведения из книги продаж отражайте в таком порядке:

Строка

Как заполнить, что вписать

001

Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке:

  • 0 – ранее представленные сведения дополняются или исправляются,
  • 1 – ранее представленные сведения достоверны

005

Порядковый номер

010-220

Сведения из граф 2 – 8 и 10 – 16 книги продаж. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге продаж

230 – 280

Итоговые строки, заполняются на последнем листе Раздела 9. Отражают итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам

Декларация по НДС раздел 9

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки

Если в вашей деятельности есть операции, облагаемые по ставке 0%, вам придется подтверждать право на ее применение. И заполнять соответствующие экспортные разделы декларации.

На сбор документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте, налогоплательщику дается 180 календарных дней. Если в пределах этого временного промежутка документы собраны, необходимо заполнить Раздел 4. Он включается в декларацию за тот квартал, в котором были собраны документы. В этом же квартале нужно зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с НДС 0%.

Пример. Товары на экспорт проданы в январе 2019 года, а документы на подтверждение ставки 0% собраны в апреле. В декларации по НДС за 1 квартал 2019 года не нужно отражать экспортную счет-фактуру и заполнять Раздел 4. А в декларации за 2 квартал 2019 года нужно заполнить раздел 4 и в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру с нулевой ставкой.

Вместе с декларацией, в которой заполнен четвертый раздел, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Формат представления декларации не предусматривает прикрепления каких-либо приложений. Можно отправить отсканированные документы письмом через оператора электронной отчетности, отправить почтой, или отнести в инспекцию лично.

Если в 180 дней компания не уложилась, придется заполнить раздел 6 и уплатить НДС в бюджет. Порядок действий такой:

  • Рассчитать налог,
  • Выписать счет-фактуру тем кварталом, в котором был отгружен товар, указать НДС по соответствующей ставке,
  • Зарегистрировать счет-фактуру на экспортный товар в дополнительном листе книги продаж за тот квартал, когда была отгрузка,
  • Заполнить уточненную декларацию за тот квартал, в котором была экспортная отгрузка. Заполнить дополнительный лист к Разделу 9 и Раздел 6.

При корректировке декларация дополняется Разделом 6 и доп.листом книги продаж. Меняется первый раздел, остальные разделы отправляются в исходном виде.

Компания может собрать подтверждающие документы за пределами 180-дневного срока. НДС, ранее начисленный в Разделе 6, можно вернуть (п.10 ст.171 НК РФ). Порядок действий такой:

  • Последним днем квартала, в котором собраны документы, зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру с нулевой ставкой,
  • В книге покупок зарегистрировать счет-фактуру с НДС, которую отражали в доп.листе к книге продаж вместе с Разделом 6,
  • В декларации за тот квартал, в котором собраны документы, заполнить Раздел 4. В строке 040 Раздела 4 укажите налог, который ранее был указан в Разделе 6,

К декларации приложить подтверждающие документы.

11 октября

КБК 2019

Полная таблица всех КБК на 2019 год КБК 2019 по налогам Коды бюджетной классификации по страховым взносам Коды бюджетной классификации по спецрежимам

КБК на 2019 год утверждены приказом Минфина (приказ от 08.06.2018 132н)

Структура кодов такова:

  • 1-3 разряды определяют администратора бюджетных доходов,
    4-13 разряды определяют код вида доходов,
    14-20 разряды обозначают подвид бюджетного дохода.

С 1 января 2019 года структура каждой из этих частей будет определяться по-новому. В письме от 10.08.2018 N 02-05-11/56735 чиновники Минфина отметили, что новым приказом от 08.06.2018 132н сохранена преемственность принципов назначения КБК.

КБК 2019: Все коды бюджетной классификации с изменениями в таблице

В 2019 году в список добавились 12 новых кодов: по налогу на прибыль, акцизам, новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, также для физлиц. Минфин поменял также некоторые коды бюджетной классификации для страховых взносов.

Новые КБК на 2019 год: какие изменились

В 2019 году введены в обиход двенадцать новых кодов бюджетной классификации, согласно приказу 459-ФЗ от 29.11.2018. Ниже вы можете ознакомиться с ними.

Вид оплаты КБК
Акциз на судовое темное топливо, идущее в РФ 153 1 04 02210 01 1000 110
Акциз на сырье из нефти, предназначенное для переработки 182 1 03 02390 01 1000 110
Акциз на судовое темное топливо, добываемое в России 182 1 03 02400 01 1000 110
Акциз на судовое темное топливо, проходящее по территории РФ 182 1 04 02210 01 1000 110
Налог на прибыль, идущую в региональный бюджет и получаемую от разработок Дальневосточных месторождений нефти и газа, при наличии соглашения о разделе продукции 182 1 01 01022 02 1000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.1 п. 1 ст. 333.45 НК РФ 182 1 07 05010 01 1000 110
Налог Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.2 п.1 ст.333.45 НК России 182 1 07 05020 01 1000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.3 п.1 ст.333.45 НК России 182 1 07 05030 01 1000 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.4 п.1 ст.333.45 НК РФ 182 1 07 05040 01 1000 110
Госпошлина на акцизные марки, имеющие двухмерный штрихкод с идентификатором ЕГАИС 153 1 08 07500 01 1000 110
Госпошлина за федеральные спецмарки, имеющие штрихкод с идентификатором ЕГАИС 160 1 08 07490 01 1000 110
Единый налоговый платеж физлица 182 1 06 07000 01 1000 110

Минфин поменял некоторые коды бюджетной классификации для страховых взносов по дополнительным тарифам (Приказ №132-н от 08.06.2018). Новшества коснулись штрафов и пеней. Замена связана с тем, что Министерство отменило привязанность кодов к спецоценке условий труда.

Таблица изменений КБК для пеней и штрафов:

Что платим 2018 год 2019 год
Дополнительные взносы в ПФР тариф 1 (спецоценка не влияет)

пени 182 1 02 02131 06 2110 160

штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160

пени 182 1 02 02131 06 2110 160

штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные взносы в ПФР тариф 1 (спецоценка влияет)

пени 182 1 02 02131 06 2100 160

штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160

пени 182 1 02 02131 06 2110 160

штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные взносы в ПФР тариф 2 (спецоценка не влияет)

пени 182 1 02 02132 06 2110 160

штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160

пени 182 1 02 02132 06 2110 160

штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160

Дополнительные взносы в ПФР тариф 2 (спецоценка влияет)

пени 182 1 02 02132 06 2100 160

штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

пени 182 1 02 02132 06 2110 160

штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160

Таблица кодов бюджетной классификации на 2019 год по налогам 

Ниже в таблицах приведены коды для перечисления налогов в 2019 году.

НДС

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

с реализации в России

182 1 03 01000 01 1000 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 1000 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 1000 110

Пени

с реализации в России

182 1 03 01000 01 2100 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 2100 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 2100 110

Штраф

с реализации в России

182 1 03 01000 01 3000 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 3000 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 3000 110

Налог на прибыль организаций

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1000 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1000 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 1000 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 1000 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 1000 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 

182 1 01 01080 01 1000 110

Пени

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 2100 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 2100 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 2100 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 2100 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 2100 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 2100 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 2100 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 2100 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 2100 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 2100 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.

182 1 01 01080 01 2100 110

Штраф

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 3000 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 3000 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 3000 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 3000 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 3000 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 3000 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 3000 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 3000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 3000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.

182 1 01 01080 01 3000 110

НДФЛ

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 1000 110

уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества

182 1 01 02030 01 1000 110

в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 1000 110

Пени

уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 2100 110

уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 2100 110

уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества

182 1 01 02030 01 2100 110

в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 2100 110

Штраф

уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 3000 110

уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 3000 110

уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества

182 1 01 02030 01 3000 110

в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 3000 110

Транспортный налог

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

с организаций

182 1 06 04011 02 1000 110

с физических лиц

182 1 06 04012 02 1000 110

Пени

с организаций

182 1 06 04011 02 2100 110

с физических лиц

182 1 06 04012 02 2100 110

Штраф

с организаций

182 1 06 04011 02 3000 110

с физических лиц

182 1 06 04012 02 3000 110

Налог на имущество организаций

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

Пени

по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

Штраф

по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 3000 110

Земельный налог для компаний

Где располагается земельный участок

Вид платежа

Код

Москва Санкт-Петербург Севастополь

Налог

182 106 06031 03 1000 110

Пени

182 106 06031 03 2100 110

Штраф

182 106 06031 03 3000 110

Городской округ без дополнительных административных образований

Налог

182 106 06032 04 1000 110

Пени

182 106 06032 04 2100 110

Штраф

182 106 06032 04 3000 110

Городской округ при наличии в его составе внутригородских административных образований

Налог

182 106 06032 11 1000 110

Пени

182 106 06032 11 2100 110

Штраф

182 106 06032 11 3000 110

Внутригородское административное образование

Налог

182 106 06032 12 1000 110

Пени

182 106 06032 12 2100 110

Штраф

182 106 06032 12 3000 110

Межселенные территории

Налог

182 106 06033 05 1000 110

Пени

182 106 06033 05 2100 110

Штраф

182 106 06033 05 3000 110

Сельское поселение

Налог

182 106 06033 10 1000 110

Пени

182 106 06033 10 2100 110

Штраф

182 106 06033 10 3000 110

Городское поселение

Налог

182 106 06033 13 1000 110

Пени

182 106 06033 13 2100 110

Штраф

182 106 06033 13 3000 110

Водный налог

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

182 1 07 03000 01 1000 110

Пеня

182 1 07 03000 01 2100 110

Штраф

182 1 07 03000 01 3000 110

Таблица кодов бюджетной классификации по страховым взносам 

Коды бюджетной классификации по страховым взносы. Скачать

Страховые взносы на пенсионное страхование

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

на пенсионное страхование за работников 

182 1 02 02010 06 1010 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 1110 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1110 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

182 1 02 02131 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

182 1 02 02132 06 1010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Пени

на пенсионное страхование за работников 

182 1 02 02010 06 2110 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 2110 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 2110 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

182 1 02 02131 06 2110 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 2120 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

182 1 02 02132 06 2110 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 2120 160 – если тариф зависит от спецоценки

Штраф

на пенсионное страхование за работников 

182 1 02 02010 06 3010 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02140 06 3010 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

182 1 02 02131 06 3010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 3020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

182 1 02 02132 06 3010 160 – если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 3020 160 – если тариф зависит от спецоценки

Страховые взносы на соцстрахование (прежнее название — в ФСС)

Назначение платежа

код

Сумма налога (недоимки)

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Пеня

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 2110 160

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160

Штраф

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 3010 160

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы на ОМС

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

в бюджет ФФОМС за работников

182 1 02 02101 08 1013 160

на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

в бюджет ФФОМС за работников

182 1 02 02101 08 2013 160

на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02103 08 2013 160

Штраф

в бюджет ФФОМС за работников

182 1 02 02101 08 3013 160

на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ

182 1 02 02103 08 3013 160

КБК в 2019 году для спецрежимов

Если вы применяете специальные налоговые режимы, смотрите в таблице ниже.

ЕНВД

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени

182 1 05 02010 02 2100 110

Штраф

182 1 05 02010 02 3000 110

УСН 

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

с доходов (6%) -182 1 05 01011 01 1000 110;

с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог - 182 1 05 01021 01 1000 110

Пени  

с доходов (6%) -182 1 05 01011 01 2100 110;

с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог - 182 1 05 01021 01 2100 110

Штраф  

с доходов (6%) -182 1 05 01011 01 3000 110;

с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог - 182 1 05 01021 01 3000 110

ЕСХН 

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

182 1 05 03010 01 1000 110

Пени  

182 1 05 03010 01 2100 110

Штраф

182 1 05 03010 01 3000 110

Патент

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

налог в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

налог в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

Пени

налог в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 2100 110

налог в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 2100 110

налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 2100 110

налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 2100 110

в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 2100 110

Штраф

налог в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 3000 110

налог в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 3000 110

налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 3000 110

налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 3000 110

в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 3000 110

КБК на госпошлину

Назначение платежа

Код

по разбирательствам в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

по разбирательствам в Конституционном суде РФ

182 1 08 02010 01 1000 110

по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ

182 1 08 02020 01 1000 110

по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ

182 1 08 03010 01 1000 110

по разбирательствам в Верховном суде РФ

182 1 08 03020 01 1000 110

за госрегистрацию:
– организаций;
– предпринимателей;
– изменений, вносимых в учредительные документы;
– ликвидации организации и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

(если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))

за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие

321 1 08 07020 01 1000 110

за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций

182 1 08 07030 01 1000 110

за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет

000 1 08 07081 01 1000 110

за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений

188 1 08 07141 01 1000 110

за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста

000 1 08 07142 01 1000 110

(в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)

за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2019 году

Назначение платежа

Код

предоставление информации из ЕГРН

182 1 13 01010 01 6000 130

предоставление сведений и документов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

182 1 13 01020 01 6000 130

предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 6000 130

Штрафы

Назначение платежа

Код

за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ

182 1 16 03010 01 6000 140

за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ

182 1 16 90010 01 6000 140

за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ

182 1 16 03020 02 6000 140

за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов

182 1 16 06000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)

392 1 16 20010 06 6000 140

выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

392 1 16 20050 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)

393 1 16 20020 07 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)

394 1 16 20030 08 6000 140

за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции

141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор)

160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)

188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России)

(Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)

за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ

182 1 16 36000 01 6000 140

за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ

182 1 16 43000 01 6000 140

Переходная таблица кодов КБК на 2019 год 

С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются инспекторы ФНС. Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов изменились, теперь они начинаются на цифры 182. Исключение – взносы на травматизм. Они по-прежнему находятся в ведении ФСС и перечисляются на прежний КБК.

Для перечисления недоимки, пени и штрафов за предыдущие годы, используйте переходные коды. Они приведены в таблицах ниже.

Взносы за работников

Платеж

КБК в 2016 г.

Код в 2017-2019 гг.

За периоды до 2017 г.

За периоды 2017-2019гг.

Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам

Взносы

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени

392 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на социальное страхование

Взносы

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени

393 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы

393 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы работодателей на медицинское страхование

Взносы

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени

392 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП

Платеж

КБК в 2016 г.

КБК в 2017-2019 гг.

За периоды до 2017г.

За периоды 2017-2019 гг.

Взносы предпринимателей на пенсионное страхование

Фиксированные взносы (МРОТ × 26%)

392 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.

392 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

Пени

392 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование

Взносы

392 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

392 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

Платеж

Код в 2016 г.

Код в 2017-2019 гг.

Тариф не зависит от результатов СОУТ

Тариф зависит от результатов СОУТ

За работников из Списка 1

Взносы

392 1 02 02131 06 1000 160

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

Пени

392 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

За работников из Списка 2

Взносы

392 1 02 02132 06 1000 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Пени

392 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Как разобраться в структуре КБК

Структура любого кода бюджетной классификации определяется по общим правилам: код состоит из 20 разрядов. До конца 2018 года разряды определяются по правилам, утвержденным приказом Минфина от 01.07.2013г. №65н. С 1 января 2019 года вступают в силу правила, утвержденные приказом Минфина от 08.06.2018г. №132н. Новый документ повторяет принципы формирования КБК:

  • Первые три разряда указывают на код администратора бюджетного дохода,
  • Следующие 10 разрядов определяют вид бюджетного дохода,
  • Оставшиеся разряды показывают подвид дохода бюджета.

Так, в каждом коде зашифрован уровень бюджета (федеральный или региональный) и вид платежа (налог, пени или штраф).

Какие КБК изменились в 2019 году

11 октября

Как заполнить платежное поручение по НДС в 2019 году

Образец платежки по НДС в 2019 году

Рассмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость для юридических лиц: плательщиков НДС, импортеров и налоговых агентов в 2019 году.

Образец платежного поручения по НДС в 2019 годуСкачать>>>

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Образец платежного поручения по НДС в 2019 году на товары, ввозимые на территорию РФСкачать>>>

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Образец платежного поручения по НДС в 2019 году для юридических лиц, являющихся налоговыми агентамиСкачать>>>

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Читайте по теме: Поля в платежном поручении в 2019 году: 106, 110, 101

Образец платежного поручения на уплату пени по НДС в 2019 году 

Пени для юридических лиц по-прежнему начисляют в том случае, когда оплата налога проходит несвоевременно.

Платежное поручение по НДС в 2019 году: образец

Образец платежки на уплату пени по НДССкачать>>>

Какие требования к заполнению платежки по НДС с 2019 году

В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:

  • «Статус плательщика» (поле 101)

- если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»

- если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»

- если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты - код «02»

  • «ИНН плательщика» (поле 60)

В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ

  • «КПП плательщика» (поле 102)

В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».

  • «Плательщик» (поле 8)

В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.

  • «ИНН получателя» (поле 61)

В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость

  • «КПП получателя» (поле 103)

В поле 103 - КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость

  • «Получатель» (поле 16)

В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)»

  • «Очередность платежа» (поле 21)

Поле 21 заполняется согласно очередности списания платежей со счета, установленной ст. 855 ГК РФ. Код «3» предусмотрен для особых случаев (задолженность перед бюджетом). Как правило, налогоплательщики указывают «5».

  • «КБК» (поле 104)

В поле 104 необходимо поставить код бюджетной классификации в соответствии с Указаниями Минфина России, утвержденные от 1 июля 2013 года № 65 н (в редакции от 20 июня 2016 года).

  • «ОКТМО» (поле 105)

В поле 105 указывается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Для организаций – код по месту нахождения, а для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства.

  •  «Основание платежа» (поле 106)

- если НДС является текущим платежом, то в поле 106 необходимо поставить «ТП»

- если есть задолженность по НДС и налогоплательщик добровольно ее погашает, то «ЗД»

- если налоговая инспекция прислала требование по уплате НДС и налогоплательщик погашает задолженность на основании данного документа, то «ТР»

- если налогоплательщик перечисляет НДС по акту проверки в связи с задолженностью (до выставления требования), то «АП»

  • «Период, за который уплачивается налог/взнос» (поле 107)

Поле 107 заполняется следующим образом:

- «КВ.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер квартала, ГГГГ – год) Например: «КВ.01.2019» (за 1 квартал 2019 года)

- «МС.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер месяца, ГГГГ – год) Например: «МС.01.2019» (при ввозе товаров с территории Таможенного союза период составляет 1 месяц)

- при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).

Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ платежное поручение на уплату налога отправляется одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному контрагенту.

  •  «Номер документа» (поле 108)

- если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то в поле 108 указывается «0»

- если в поле 106 «ТР», то указывается № требования налоговой инспекции об уплате налога

- если в поле 106 «АП», то № решения, вынесенного по результатам проверки

  • «Дата документа» (поле 109)

- если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то «0»

- если в поле 106 «ТР», то указывается дата требования налоговой инспекции об уплате налога

- если в поле 106 «АП», то дата решения, вынесенного по результатам проверки

  • «Тип платежа» (поле 110)

Поставьте «0».

  • «Назначение платежа» (поле 24)

Пояснение к платежу. Например, назначения платежного поручения могут быть такими:

- 1/3 НДС, начисленного по результатам деятельности за 2 квартал 2019 года, первый платеж

- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

- налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости услуг, приобретенного у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, по договору от 20 декабря 2018 года, № 185

Читайте по теме: Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2019 году

Какой КБК для НДС в 2019 году

Реквизиты для оплаты НДС зависят от того, в какую налоговую инспекцию перечисляется налог, а вот КБК для всех налогоплательщиков един.

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

налог

пени

штраф

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

налог

пени

штраф

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России)

налог

пени

штраф

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Сроки перечисления НДС в 2019 году

Уплата налога производится по месту нахождения компании. Порядок и сроки установлены Налоговым кодексом РФ. Так, согласно п.1 ст. 174 НК РФ налог на добавленную стоимость перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом.

Срок уплаты НДС

4 квартал 2018 года

Не позднее 25.01.2019

Первый платеж

Не позднее 25.02.2019

Второй платеж

Не позднее 25.03.2019

Третий платеж

1 квартал 2019 года

Не позднее 25.04.2019

Первый платеж

Не позднее 27.05.2019

Второй платеж

Не позднее 25.06.2019

Третий платеж

2 квартал 2019 года

Не позднее 25.07.2019

Первый платеж

Не позднее 26.08.2019

Второй платеж

Не позднее 25.09.2019

Третий платеж

3 квартал 2019 года

Не позднее 25.10.2019

Первый платеж

Не позднее 25.11.2019

Второй платеж

Не позднее 25.12.2019

Третий платеж


4 октября

Форма АДИ РЕГ – новый документ при приеме на работу с 29 сентября 2019 года

Форма АДИ РЕГ – новый документ при приеме на работу с 29 сентября 2019 года

У компаний возникают сложности с приемом новых сотрудников. ПФР больше не выдает «физикам» карточки СНИЛС. Однако при приеме на работу новичков вам все-таки надо знать, зарегистрированы ли они в фонде. Теперь стало ясно, какой документ требовать от работников. Фонд утвердил новый бланк.

Бланк формы свидетельства о регистрации в ПФРСкачать

Надо ли менять номера всех сотрудников

Сведения о работниках в базе учетной программы менять не надо. Изменения в законодательстве не отразились на номерах СНИЛС — они остались прежними. Вашим сотрудникам не понадобится получать новый документ в случае утери карточки или изменений персданных. Статью 7 из Закона № 27-ФЗ исключили, где была прописана обязанность получить новое свидетельство взамен ранее выданного в обоих случаях.

Чтобы проверить данные, которые предоставил сотрудник, воспользуйтесь этой инструкцией.

Инструкция по проверке персданных работников

Какой документ должен предоставить новый сотрудник

Зеленые карточки СНИЛС фонд больше не выдает, но они не утратили свое действие и по-прежнему подтверждают регистрацию в фонде (ст. 7 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ). Поэтому при трудоустройстве «физик» может принести старую карточку или иной документ от ПФР (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Фонд утвердил форму и порядок заполнения этого иного документа (постановление Правления ПФР от 13.09.2019 № 335п). С 29 сентября он станет обязательным.

Если «физик» потерял СНИЛС, он может получить дубликат. Его можно заказать через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда. Алгоритм действий — ниже.

Алгоритм, чтобы получить дубликат свидетельства СНИЛС

Шаг 1. На es.pfrf.ru нажмите на «подать заявление о выдаче дубликата»

Шаг 2. Укажите электронную почту и нажмите на «Запросить»

Шаг 3. Скачайте документ из «История обращений» или в почте

В принципе вам достаточно распечатки дубликата, но это не официальный документ. Чтобы не возникло сюрпризов в отчетную кампанию, рекомендуем заранее проверить полученные сведения. Убедиться, что данные СНИЛС верные, позволяет сайт налоговиков.

В личном кабинете организации (lkul.nalog.ru) есть сервис «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам». Введите сведения на сотрудника вручную либо загрузите файл с данными в формате .xml и направьте запрос.

Ответ получите в течение суток — вам скажут, соответствуют ли данные СНИЛС сотрудника его другим персональным данным. Если информация не подтвердится, обратитесь в Пенсионный фонд для уточнения.

Писать в ПФР придется и в том случае, если у нового специалиста нет никаких данных о лицевом счете. Например, «физики», которые нигде не работали, могут быть не зарегистрированы в фонде.

Как быть, если сотрудник вовсе не получал СНИЛС

Если специалист впервые устраивается на работу и у него не было зеленой карточки, новый работодатель должен зарегистрировать человека в фонде. Сведения в ПФР подайте в течение двух недель с момента, как заключили договор (ст. 9 Закона № 27-ФЗ). Получите от сотрудника заявление и заполните анкету по форме АДВ-1 (приложение 1 к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 2п). Сведения направьте с описью АДВ-6-1 (постановление ПФР от 11.01.2017 № 2п).

Заявление сотрудника на регистрацию в системе обязательного страхования скачать бесплатно

Форма АДИ РЕГ – новый документ при приеме на работу с 29 сентября 2019 года

Фонд присвоит сотруднику номер в течение пяти рабочих дней (п. 11 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н). Карточки СНИЛС отменили, поэтому теперь чиновники направляют уведомление о регистрации (подп. «б» п. 16 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ). Если анкету подавал работодатель, он и получит уведомление, а компания сама передаст документ сотруднику (письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

С 29 сентября фонд выдает уведомления о регистрации в системе персонифицированного учета на новом бланке (форма АДИ-РЕГ).

В новой форме предусмотрены те же сведения, что и раньше в зеленой карточке: СНИЛС, Ф. И. О. гражданина, дата и место его рождения, пол и дата регистрации в системе персонифицированного учета. Уведомление можно будет получить как на бумаге, так и в электронной форме.

Электронное уведомление, подписанное сотрудником фонда электронной подписью, можно будет получить через личный кабинет (п. 4 проекта № 91355). Бумажное уведомление сотрудник сможет забрать в Пенсионном фонде или МФЦ.

Форма АДИ РЕГ – новый документ при приеме на работу с 29 сентября 2019 года

Не затягивайте с регистрацией нового сотрудника. Ведь вам надо сдавать в инспекцию РСВ, а в фонд — СЗВ-М. В этих отчетах надо указывать СНИЛС. С 2020 года добавится еще один отчет — СЗВ-ТД. Подробности в статье «Российского налогового курьера» «Компании будут сдавать в ПФР на один отчет больше».

Читать статью про новый отчет

Сообщать ли в фонд, если у сотрудника изменились пересданные

При смене личных данных обменивать старую карточку больше не нужно, но обязанность уведомить об этом фонд осталась. Сообщите в ПФР об изменении сведений сотрудников. Это касается изменений Ф. И. О., даты или места рождения, пола, гражданства, места жительства, реквизитов паспорта.

Так же, как и для регистрации, вам потребуется заявление от работника. А от вашей компании для территориального фонда подготовьте анкету и опись. Пенсионный фонд изменит сведения о работнике в общей части индивидуального лицевого счета. Пока действуют формы, утвержденные постановлением № 2п. Скорее всего их в ближайшее время обновят.

4 октября

Транспортный налог 2019 для юридических лиц

Полный перечень ставок транспортного налога по всем регионам России в 2019 годуСкачать>>>

Обновленный перечень машин, за которые начисляют повышенный коэффициент (налог на роскошь)Скачать>>>

Если у компании есть автомобили, за них в 2019 году придется отчислять в бюджет налоги. Как это сделать, мы сейчас во всех подробностях и рассмотрим.

Ставки транспортного налога в 2019 году

Налог на автомобиль в 2019 году: изменения

Долгое время среди коммерсантов жила надежда, подкрепляемая устойчивыми слухами, что налог на авто в 2019 году будет отменен. Но чуда не произошло – в 2019 году юридические лица по-прежнему уплачивают деньги за имеющийся у них транспорт.

 К нему относится:

  • Все авто, включая автобусы, троллейбусы, грузовики и пр.;
  • Мотоциклы, мотороллеры, снегоходы;
  • Плавсредства, кроме моторных лодок с двигателем не более 5 л/с и промышленных судов;
  • Авиатранспорт.

Но все-таки кое-какие положительные новшества появились. Касаются они дорогих автомобилей, чья стоимость исчисляется 3 миллиона и выше. К таким авто при уплате сбора применяется дополнительный коэффициент, так называемый налог на роскошь. Недавно Минтранс обновил список дорогих машин, подлежащих добавочному налогообложению. 

Скачать актуальный перечень роскошных машин

Транспортный налог 2019: ставки, таблица

Ставки делятся на базовые и региональные. Базовые отмечены в ст. 361 НК РФ. Это, так сказать, усредненный уровень, в таком варианте они применяются очень редко.

Дело в том, что средства от сборов с машин и иной передвижной техники поступают в местный бюджет. Поэтому региональная власть получила право самостоятельно регулировать тарифы. 

Читайте по теме: В какие сроки уплачивают транспортный налог юрлица в 2019 году

Региональная ставка транспортного налога должна находиться в следующих пределах:

  • Не больше, чем база умноженная на 10;
  • Не меньше, чем база деленная на 10

Внимание! Когда местная власть отказывается утверждать размер транспортного сбора, то компании и иные юридические лица все равно уплачивают налог, применяя тариф из ст.361 НК РФ.

Какую применять ставку зависит от мощности автомобиля и региона. Причем, стоит уточнить, что если автомобиль используется у вас в одном регионе, а офис – владелец транспорта расположен в другом, то тариф берете по региону компании. 

Базовые ставки в 2019 году

транспортный налог 2019 ставки

Ниже вы можете посмотреть таблицу с региональными тарифами. Но таблица не полная – в нее включены лишь самые большие территории. Полный список ставок по всем регионам России Вы можете скачать вначале статьи.

Транспортный налог 2019 таблица с региональными ставками

транспортный налог 2019 таблица

Скачать перечень ставок по всем регионам 2019

Повышающие коэффициенты (налог на роскошь)

Цена авто

Число лет, в течение которых применяется коэффициент

Повышающий тариф

 От 3 до 5 млн.

до 3 лет

1,1

От 5 до 10 млн.

до 5 лет

2

От 10 до 15 млн.

до 10 лет

3

Более 15 млн.

до 20 лет

3

Как рассчитать налог на машину в 2019 году

Если физикам налоговая сама предоставляет сумму сбора за автомобиль, то юрлица такой привилегией не обладают. В свете сказанного давайте разберем, как считать транспортный налог в 2019 году.

Сначала перечислим основные правила, по которым происходят подсчеты:

  1. Даже если у вас две однотипных машины, отчисления за них в бюджет считаются по каждой;
  2. Налоговой базой служит мощность транспорта, выраженная в лошадиных силах;
  3. При владении средством передвижения неполный год, дополнительно вычисляется коэффициент владения;
  4. При стоимости машины свыше 3 миллионов, не забудьте заглянуть в перечень Минтранса, вполне вероятно, что к ней применим дополнительный коэффициент на роскошь;
  5. Налог платится один раз в год. Однако в большинстве регионов введена авансовая система перечисления этого сбора, в этом случае годовой платеж дробится на четыре части.

Юридические лица считают налог в 2019 году по такой формуле:

Формула расчета 

Сумма налога за год

=

Ставка налога

*

Мощность транспортного средства (в л/с)

Это базовая формула, но она может дополняться. Например, если у вас дорогое авто, то вам придется доплатить за его комфортность. В этом случае сумма налога умножается на дополнительный коэффициент. Размер коэффициентов мы приводили в таблице выше.

Расширить формулу придется и тогда, когда время владения транспортным средством не весь календарный год. При этом сумма годового налога умножается на, так называемый, коэффициент владения. Он высчитывается путем деления числа полных месяцев пользования машиной на 12.

Крайне важно! Точкой пик при подсчете месяцев владения машиной будет 15 число. Если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД до 15 числа, месяц входит в подсчет, если позже – нет.

Это правило имеет равную силу и при приобретении машины, и при ее продаже. 

Например, ООО «Зажигание» приобрела для нужд фирмы газель 3221. 18 февраля 2019 года машина была зарегистрирована в ГИБДД. Таким образом, для транспортного налога отсчет времени владения пойдет с 1 марта 2019, это будет первый месяц.

«Зажигание» пользовались газелью до конца 2019 года. Коэффициент владения составил 10/12. На это число бухгалтер фирмы умножит сумму налога для окончательного расчета.

Расчет транспортного налога 2019 для юридических лиц (пример)

Посмотрим расчет на реальных примерах.

Пример 1. Расчет при авансовой системе платежей

В учетных документах петербургской компании ООО «Добрыня» с 2015 года числится легковой автомобиль с мощностью 170 л/с. При покупке машина была новой. Стоимость транспорта менее 1 миллиона рублей. Сделаем расчет налога.

  1. Прежде чем подставлять формулу, заглянем в таблицу выше и найден нужный нам тариф. Для нашей мощности по Санкт-Петербург установлена ставка 50 руб. за 1 л/с;
  2. 50*170 = 8500 руб.
  3. Легковушкой пользовались весь год, значит, коэффициент владения высчитывать незачем;
  4. Цена авто небольшая, платить дополнительно на роскошь нет надобности;

Годовая сумма налога так и останется равной 8500 руб. Но ее нужно разделить на авансовые платежи: 8500/4 = 2125руб.

Такую сумму «Добрыне» придется перечислять ежеквартально. А в конце 2019 года предусмотрен окончательный расчет, он исчисляется так: 8500 – (2125*3) = 2125

Пример 2. Расчет при владении машиной несколько месяцев

Итак, ООО «Добрыня» только 5 апреля 2019 года зарегистрировала свой автомобиль в ГИБДД. Стоимость легковушки также меньше 1 миллиона, а мощность 170 л/с. Фирма находится в Петербурге.

  1. Считаем коэффициент владения, он равен 9 месяцем, так как апрель тоже входит. Ведь постановка на учет произошла до 15 числа.
  2. Определяем годовой налог: 50*170 *9/12 = 8500 * 0,75 = 6375 руб.
  3. Находим авансовый платеж: 6375/4 = 1593,75 руб.

Пример 3. Расчет налога на дорогую машину

Допустим, что в 2018 году ООО «Добрыня» приобрело еще одну новейшую машину, но уже стоимостью 3,5 миллиона рублей с мощностью 210 л/с. Модель автотранспорта присутствует в последнем перечне Минпромторга, то есть она требует дополнительных расходов.

Из перечня следует, что нужно увеличить сумму налога на добавочный коэффициент в размере 1,1. Считаем налог, но прежде обратим внимание, что мощность в 210 л/с в Питере облагается уже по ставке 75 руб.

Сумма платежа равна: 75 * 210 * 1,1 = 17 325 руб.

Авансовый платеж: 17 325/4 = 4331,25 руб.

4 октября

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Новые сроки уплаты авансовых платежей по прибыли в 2019 годуСкачать>>>

Полные примеры расчета авансовых платежей по прибыли в 2019 годуСмотреть>>>

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: алгоритм

Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Это зависит от категории организации и величины полученного дохода.

Есть 3 варианта авансовых платежей по налогу на прибыль:

  1. Ежеквартальный,
  2. Ежемесячный, рассчитанный с учетом прибыли за предыдущий квартал,
  3. Ежемесячный, выплачиваемый из фактической прибыли.

Для каждого варианта авансовых выплат существует свой порядок расчета. Ежеквартальный аванс рассчитывается по следующему алгоритму:

авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году как рассчитать

Для ежемесячных авансовых перечислений, рассчитанных с учетом квартальной прибыли, применяйте следующий алгоритм:

Квартал

Как рассчитать сумму аванса

1-й

Аванс равен сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предыдущего года

2-й

1/3 платежа, рассчитанного в 1 квартале

3-й

1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 квартала и 6 месяцев

4-й

1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 полугодия и 9 месяцев

Авансовые выплаты из фактической прибыли рассчитываются по формуле:

кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли в 2018 году


Статья по теме: Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица


Авансовые платежи по налогу на прибыль 2019 году: примеры расчета

Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет. Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях.

Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж 

В январе, феврале и марте 2019 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб. Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб. (320 000 * 3).

Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. (960 000 – 640 000).

Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб.

ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

  • В апреле – 106 667 руб.,
  • В мае – 106 667 руб.,
  • В июне – 106 667 руб.

Как рассчитать авансовый платеж из фактической прибыли

ООО «Триада» в декабре 2018 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2019 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

Прибыль предприятия в январе – марте 2019 года составила:

  • В январе – 3 240 000 руб.
  • В феврале – 3 420 000 руб.
  • В марте – 3 545 000 руб.

Рассчитаем суммы авансов:

  • За январь – 648 000 руб. (3 240 000 * 20%)
  • За февраль – 684 000 руб. (3 420 000 * 20%)
  • За март – 709 000 руб. (3 545 000 * 20%)

Как рассчитать авансовый платеж при убытке

В октябре, ноябре и декабре 2018 года ООО «ТехноСтар» перечисляло авансы по 130 000 руб. По завершении года предприятие начислило налог за 4 квартал в размере 80 000 руб. В январе – марте 2019 года из-за сезонности деятельности компания получила убыток. Во 2 квартале получена прибыль в размере 390 000 руб.

Рассчитаем авансовые платежи в 2019 году.

  1. Переплата за 2018 год составила 50 000 руб. (130 000 – 80 000).
  2. В январе, феврале и марте 2019 года ООО «ТехноСтар» должно перечислять по 10 000 руб. [(80 000 – 50 000)/3] каждый месяц. 
  3. В апреле, мае и июне предприятие не должно платить налоговые авансы, поскольку в 1 квартале у него возник убыток. Однако оно должно перечислить ежеквартальный авансовый платеж в размере 78 000 руб. (390 000 * 20%).
  4. В июле, августе и сентябре организация снова будет ежемесячно платить авансы в сумме 26 000 руб. (78000 / 3).

Читайте по теме: Страховые взносы в декларации по налогу на прибыль 2019

Как рассчитать авансовый платеж для вновь созданных организаций

ООО «Вектор» зарегистрировано в сентябре 2018 года. Компания начала свою деятельность в октябре, в 2018 году выручка составила 3 850 000 руб. В январе – марте 2019г. выручка превысила 15 млн.руб.

Определим:

  • Обязано ли ООО «Вектор» перечислять налог ежемесячно,
  • Когда ООО «Вектор» должно начать перечислять налог в бюджет?

В октябре ООО «Вектор» сдает нулевую отчетность за 9 месяцев 2018г., поскольку деятельность еще не велась.

В октябре, ноябре и декабре 2018г. ежемесячные авансы перечислять не нужно, так как полный квартал для новой организации еще не закончился. Начисляем налог за 2018 год и платим его до 28 марта 2019 года.

В январе, феврале и марте 2019г. ежемесячных платежей ООО «Вектор» не делает, так как выручка за первый полностью отработанный квартал (октябрь – декабрь 2018г.) не превысила 15 мнл.руб.

Поскольку доход в 1 квартале 2019г. превысил 15 млн.руб., в апреле, мае и июне ООО «Вектор» будет платить авансовые платежи, исходя из размера налога, начисленного по итогам 1 квартала.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2019 году

Мы составили подробные таблицы. Посмотрите, когда нужно платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году.

Если у компании выручка за последние 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.руб., она перечисляет налог по итогам 1 квартала, 1 полугодия и 9 месяцев. Такие выплаты производят до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

На налоговые выплаты распространяется правило переноса. Согласно этому правилу, если крайний срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты сдвигается на ближайший следующий рабочий день.

С учетом этого платите квартальные платежи в 2019 году в следующие сроки:

Отчетный квартал

Крайний срок ежеквартального платежа

1-й

29 апреля

2-й (полугодие)

29 июля

3-й (9 месяцев)

28 октября

Ежемесячные авансовые платежи, исходя из квартальной прибыли, платите до 28 числа 1, 2 и 3 месяца, следующего за отчетным кварталом:

Платеж

Срок перечисления

1 квартал 2019 года

1-й

28.02.2019

2-й

28.03.2019

3-й и доплата за 1 квартал

29.04.2019

2 квартал 2019 года

1-й

28.05.2019

2-й

28.06.2019

3-й и доплата за 2 квартал

29.07.2019

3 квартал 2019 года

1-й

28.08.2019

2-й

30.09.2019

3-й и доплата за 3 квартал

28.10.2019

4 квартал 2019 года

1-й

28.11.2019

2-й

30.12.2019

3-й

28.01.2020

Ежемесячные платежи, исходя из фактической прибыли, платите до 28 числа следующего месяца с учетом правила переноса:

Отчетный месяц 2019г.

Срок перечисления в 2019 году

Январь

28 февраля

Февраль

28 марта

Март

29 апреля

Апрель

28 мая

Май

28 июня

Июнь

29 июля

Июль

28 августа

Август

30 сентября

Сентябрь

28 октября

Октябрь

28 ноября

Ноябрь

30 декабря

Декабрь

28 января 2020г.

Кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Теперь разберемся, кто платить ежемесячные авансовые платежи, а кто может воспользоваться другими способами уплаты. Авансы по налогу на прибыль платят организации на общей системе налогообложения:

Вариант авансового платежа

Кто платит

Ежеквартальный

Организации, у которых выручка в течение 4 предыдущих кварталов в среднем не превышала 15млн.руб.

Ежемесячный, исходя из прибыли за квартал

Предприятия, у которых выручка в течение 4 предыдущих кварталов в среднем превысила 15млн.руб.

Ежемесячный, исходя из фактически полученной прибыли

Компании, добровольно перешедшие на такой график

Если средний доход компании не превышает 15 млн. руб. в течение 4 предшествующих кварталов, она вправе платить налог только по итогам квартала. У организации может возникать или исчезать обязанность платить авансы ежемесячно в зависимости от роста или снижения выручки. Уведомлять налоговую инспекцию при этом не нужно.

Пример

Выручка ООО «Феникс» в 2018 году составила:

  • 12 260 000 руб. – за январь – март,
  • 16 750 000 руб. – за апрель – июнь,
  • 14 840 000 руб. – за июль – сентябрь,
  • 18 670 000 руб. – за октябрь – декабрь.

Рассчитаем среднюю выручку ООО «Феникс» за этот период:

(12260000 + 16750000 + 14840000 + 18670000) / 4 = 15 630 000 руб.,

это больше 15 млн.руб., поэтому с 1 января 2019 года ООО «Феникс» должно платить авансы ежемесячно.

Компании, принявшие решение перейти на уплату налога, исходя из фактической прибыли, должны до 31 декабря уведомить налоговую инспекцию. Отказать от ежемесячной уплаты можно только с начала следующего года. Напомним, что предприятия, выбравшие такой график уплаты налога, должны и отчетность сдавать ежемесячно.

Пример

ООО «Альтаир» 21 декабря 2018 года уведомило налоговую инспекцию о переходе с 1 января 2019 года на уплату налога, исходя из фактической прибыли. Только с 1 января 2020 года ООО «Альтаир» сможет отказаться от такого варианта перечисления.

Новые компании платят ежеквартальные платежи, пока с момента их регистрации не пройдет полный квартал. Если по его итогам выручка превысила 15 млн.руб., компания переходит на уплату ежемесячных авансов.

Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Перечисляйте денежные средства с расчетного счета организации. Если по каким-то причинам компания сама не может оплатить налог, это может сделать третье лицо, например, директор или учредитель.

Налог платите двумя суммами:

  • В федеральный бюджет по ставке 3%,
  • В бюджет субъекта РФ по ставке 17%.

Величина налога в региональный бюджет может быть снижена местными чиновниками. Предельная минимальная величина региональной части налога – 12,5%. Проверьте налоговую ставку в своем регионе, например, на сайте ФНС России.

В заполнении платежного поручения особое внимание обратите на КБК. В случае ошибки налог будет считаться неуплаченным, компания заплатит пени:

Количество дней просрочки

Расчет суммы пени

До 30 дней

1/300 ставки Центробанка за каждый день просрочки

Свыше 30 дней

Первые 30 дней: 1/300 ставки Центробанка

Остальные дни: 1/150 ключевой ставки.

При опоздании на 1 день пени начислять не должны, поскольку количество дней просрочки считается со следующего дня после крайнего срока, а день уплаты в расчет не принимается.

Если при перечислении авансов образовалась переплата по налогу, ее можно использовать одним из 3 вариантов:

  • Зачесть в счет уплаты других налоговых платежей, в том числе для погашения задолженности перед бюджетом,
  • Вернуть на расчетный счет организации,
  • Зачесть в счет будущих платежей.

Как зачет, так и возврат налоговые инспекторы осуществляют по письменному заявлению налогоплательщика.

Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Это зависит от категории организации и величины полученного дохода.

Есть 3 варианта авансовых платежей по налогу на прибыль:

  1. Ежеквартальный,
  2. Ежемесячный, рассчитанный с учетом прибыли за предыдущий квартал,
  3. Ежемесячный, выплачиваемый из фактической прибыли.

30 сентября

Как избежать блокировки счета по 115-ФЗ

Как избежать блокировки средств банком по 115-ФЗ

Банк вправе заблокировать ваш счет. Опираясь на Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…» (далее – закон № 115), он запросит у вас пояснения и дополнительные документы по тем операциям, которые сочтет сомнительными. Под санкции банка может попасть любой бизнес. Читайте в нашей статье – как не стать жертвой закона 115-ФЗ.

Чек-лист проверки своей фирмы по 115-ФЗскачать бесплатно

Что такое легализация доходов, полученных преступным путем

Закон 115-ФЗ обязывает банки проверять своих клиентов. Но сообщать о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, то есть, по каким критериям заблокировали счет, банк не имеет права (п. 4 Закона 115-ФЗ).

Законодательство под отмыванием доходов, полученных преступным путем понимает придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления. То есть, перевод средств из теневой экономики в экономику официальную для того, чтобы иметь возможность пользоваться ими открыто и публично.

Основные цели отмывания доходов:

  • сокрытие доходов, полученных из нелегальных источников;
  • видимость законного получения доходов;
  • сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующих сам процесс отмывания;
  • уклонение от уплаты налогов;
  • легкий и быстрый доступ к денежным средствам, полученным из нелегальных источников;
  • возможность безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Банки не хотят работать с обнальщиками. Боятся привлечь внимание Центробанка и потерять лицензию (да, за такое её отбирают). Долгосрочное сотрудничество принесет банку гораздо больше прибыли, чем разовая комиссия за вывод средств.

Какие сделки банк считает подозрительными

У каждого банка есть специальный отдел - финмониторинг. Центробанк дает ему указания каких клиентов считать неблагонадежными и какие операции подозрительными. Все критерии он прописал в своих рекомендациях ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР и № 19-МР, а именно:

  • отношение объема наличных более 30% от недельного оборота по счету;
  • деятельность, в рамках которой производятся операции по зачислению и списанию средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов или налоговая нагрузка является минимальной;
  • деньги на счет поступают от контрагента, который одновременно переводит средства на счета других клиентов;
  • у клиента несколько корпоративных карт, через которые снимаются наличные, а других операций почти нет;
  • фонд заработной платы сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
  • со счета не уплачивается заработная плата, а также НДФЛ и страховые взносы;
  • остатки средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;
  • основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленной деятельности при открытии/ведении счета;
  • отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания;
  • со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие).

Если банк выявит такие сделки, то может как приостановить обслуживание, так и указать на дверь и внести компанию в черный список.

Как не попасть под подозрение банка

Не проводите операции, которые могут показаться подозрительными. Если банк приостановил операции по счету и запрашивает документы, которые подтвердят законность сделки, предоставьте их как можно быстрее.

Банк России разработал Методические рекомендации, где разъяснил, как не попасть под ограничения Закона № 115-ФЗ и как выбраться из-под банковских «санкций».

В основном, блокировка происходит из-за того, что предприниматель представил неполный комплект документов, не подал налоговые или таможенные декларации, имеет задолженность по налогам.

Чтобы не попасть под санкции банка, следуйте требованиям методичек ЦБ 18-МР и 19-МР.

Главные рекомендации

1. Сообщайте в банк обо всех значимых изменениях в вашей компании

Например, изменился ОКВЭД, адрес фактического ведения бизнеса и т.д. Подозрительно будет выглядеть, если деятельность компании при открытии была как продажа в розницу строительных материалов, но вдруг пришел платеж за услуги по рекламной деятельности.

2. Не участвуйте в схемах по обналичиванию денежных средств

3. Заполняйте платежки подробно

Не пишите «консультанционные услуги за сентябрь». Указывайте назначение платежа, за какие конкретно виды товаров/работ/услуг, с указанием договоров, а не только номер договора и номер счета.

4. Не дробите бизнес на много разных мелких компаний и ИП

Это сигнал банку о незаконных налоговых схемах.

5. Держите в порядке документы

Сохраняйте, держите в порядке документы по операциям и будьте готовы в любой момент обосновать сделку.

6. Платите налоги и взносы со своего основного счета

Если у вас счета в разных банках, платите с них по очереди или, например, авансовые платежи в бюджет — с одного счета, а страховые взносы — с другого. Придерживайтесь рекомендованного Центробанком показателя минимальной налоговой нагрузки – от 0,9 до 1,5 процентов.

7. Оперативно предоставляйте банку требуемые документы

Это вы думаете, что банк запросил много лишних бумажек. На деле, он заинтересован в разблокировке не меньше вас.

8. Проверяйте нового контрагента до подписания договора

Не сотрудничайте с недобросовестными контрагентами, это может плохо сказаться на вашей репутации. Для работы с контрагентами разработайте собственные шаблоны договоров, где уже есть все необходимые пункты. Чтобы проверить контрагента нужно собрать информацию с разных сайтов: ФНС, судебных органов и т.д. Чтобы быстро получить полную информацию о контрагенте можно воспользоваться специальным сервисом, который покажет всё о налогах и задолженностях, судебных решениях, адресах регистрации, адрес регистрации, учредительные документы и прочую информацию о партнере. Воспользуйтесь сервисом "Российский налоговый курьер Контрагенты" бесплатно.

Если вы попали в черный список, как выйти

Ранее клиентам массово отказывали в открытии счетов и банковском обслуживании без объяснения причин. Не существовало какого-либо механизма выхода из черного списка. В связи с этим Центробанк выпустил Методические рекомендации от 10.11.2017 № 29-МР. Он разрешает банкам аннулировать направленные в Росфинмониторинг сведения о компаниях, которые попали в список из-за технических ошибок и отказов по основаниям, не связанным с легализацией (отмыванием) доходов. В Рекомендациях был прописан такой необходимый механизм. Но вопрос с массовыми отказами банков в открытии счетов это не решило, решение нужно было на законодательном уровне.

В конце 2017 года были приняты необходимые изменения в закон № 115-ФЗ. Порядок исключения из черного списка, а также обжалования решений банка об отказе в обслуживании, был узаконен.

ЦБ создал специальную комиссию для реабилитации клиентов (МВК), попавших в черные списки банков. В МВК вы можете обратиться, если уверены, что решение банка о блокировке необоснованно. Комиссия исключит из черного списка, если вы уже в него попали, или не исключит.

Срок рассмотрения заявления МВК не может превышать 20 рабочих дней со дня обращения. Она будет детально разбираться: запрашивать у банков мотивированное обоснование о причинах отказа клиенту, которое банк должен подготовить в течение 3-х дней.

Если решение в пользу клиента

Если решение в пользу клиента, то комиссия должна сообщить об этом клиенту и банку, который отказал. Банк обязан в течение одного дня после получения информации о принятии МВК решения, направить сообщение в Росфинмониторинг. Последний передает обобщенную информацию в Центробанк, который, в свою очередь, направит информацию по всем финансовым организациям. Решение МВК о реабилитации по одному случаю отказа в одном банке не распространяется на другие случаи отказа этому же клиенту.

В течение 3 дней после получения ответа комиссии, банк обязан открыть счет или провести операцию, которую посчитал сомнительной. Оснований для внесения в черный список нет.

Если решение в пользу банка

Если комиссия приняла решение не в пользу клиента, то проверьте, возможно, пока МВК рассматривала обращение, у вас появились новые документы. В этом случае, обратитесь в банк с новым комплектом документов, которые подтвердят законность платежа. Или обжалуйте действия банка в суде.

Не верьте тем, кто обещает платно удалить компанию из всех «черных списков». Это невозможно, так как сделать это может только кадровый сотрудник управления ЦБ. Кроме того, список ЦБ рассылается во все банки, то есть информация в банках обновится только после новой рассылки ЦБ РФ. Счет в другом банке даже за деньги тоже не поможет, так как его просто не имеют права открывать.

Как разблокировать счет

Итак, банк усомнился в законности ваших операций, приостановил банковское и дистанционное обслуживание. Далее он имеет полное право:

  • запросить у клиента документы и информацию (о проводимой операции, об источнике происхождения денежных средств, о контрагентах, о реальности ведения хозяйственной деятельности и т.д.), использовать иные источники информации;
  • установить срок для представления запрашиваемых документов и информации (в соответствии с условиями заключенного договора и внутренними правилами банка);
  • пригласить клиента в банк на рабочую встречу для устного разъяснения;
  • выезжать по месту ведения бизнеса клиента;
  • давать рекомендации относительно проведения операции;
  • принять решение об пересмотре степени (уровня) риска клиента.

Банк рассмотрит обосновывающие документы и, возможно, в результате анализа и более пристального их изучения, его сомнения будут развеяны. Если после бесед и ознакомления с запрошенными у вас документами, подозрения банкиров усилились, они могут принять решение:

  • об отказе от проведения операции и направить сообщение в Росфинмониторинг;
  • о квалификации операции в качестве подозрительной и направить соответствующее сообщение в Росфинмониторинг, но провести операцию;
  • о пересмотре степени риска клиента. Это чревато ограничением использования интернет-банка и использования банковских карт. Кроме того, скорей всего, вы теперь под усиленным финансовым мониторингом - дополнительную информацию будут запрашивать по каждой проводимой операции.

Мы рекомендуем придерживаться следующего алгоритма поведения, если банк заблокировал счет:

  1. Свяжитесь со своим менеджером в банке, узнайте, какой пакет документов требует банк, максимально быстро соберите его и предоставьте, напишите пояснения по операции, которую банк посчитал сомнительной.
  2. Не закрывайте расчетный счет, так как закрытие по 115-ФЗ не позволит вам открыть счет в другом банке.
  3. Даже если банк отказал в обслуживании, вы можете перевести деньги на счет в другом банке. Скорей всего, за это придется заплатить комиссию от 10 до 20%. Возможны негативные последствия – ваш банк удержит комиссию и направит перевод с комментарием «в связи с блокировкой счета по такой-то причине» либо «перевод денежных средств при закрытии счета». Для другого банка – это тоже может быть стоп-фактором, в этом случае он заблокирует расчетный счет, запросит пакет документов, будет разбираться в ситуации. Если межведомственная комиссия снимет блокировку, то потребовать возмещения понесенных убытков от банка, невозможно. Закон это не предусматривает.
  4. С заблокированного счета возможно заплатить по исполнительному листу. Деньги списываются в течение 3-х рабочих дней. Однако данный способ отслеживается и проверяется финмониторингом банка.
  5. Обратитесь с письменным запросом в банк, который отказал вам в обслуживании, и в те банки, которые отказали в открытии счета. Их ответ вам пригодится, во-первых, чтобы устранить причины, если это возможно, а во-вторых, чтобы жаловаться в надзорные органы и отстаивать свои права в суде.
  6. Обратитесь межведомственную комиссию при ЦБ РФ с жалобой на действия конкретного банка.

Чтобы быстро получить полную информацию о контрагенте можно воспользоваться специальным сервисом, который покажет всё о налогах и задолженностях, судебных решениях, адресах регистрации, адрес регистрации, учредительные документы и прочую информацию о партнере. Воспользуйтесь сервисом "Российский налоговый курьер Контрагенты" бесплатно.

30 сентября

Должная осмотрительность при выборе контрагента: что учесть перед сделкой

Должная осмотрительность при выборе контрагента: что учесть перед сделкой

Перед началом работы с контрагентом вы должны собрать пакет документов о нем, досье, которое докажет, что вы выбрали добросовестного партнера и проявили должную осмотрительность.

Запросите выписки из реестров, копии устава и карточки с подписями

Запросите выписку из ЕГРЮЛ на контрагента. Она докажет, что перед заключением договора компания убедилась в правоспособности второй стороны по сделке.

Проверьте контрагента на наличие долгов по налогам, передает ли он отчетность вовремя.

Посмотрите на полномочия лиц, которые будут подписывать договор. Для этого запросите копии устава, протокола об избрании директора или приказа о его назначении. Сверьте Ф.И.О. лица из преамбулы договора с данными из ЕГРЮЛ. Налоговики также рекомендуют просить копию паспорта директора.

Договор вправе подписывать иной уполномоченный сотрудник помимо директора. В этом случае контрагент должен составить на него доверенность. Запросите ее копию и храните вместе с договором, чтобы затем подтвердить полномочия подписантов.

Часто компании заключают сделки с контрагентами, которые вправе заниматься своей деятельностью, только если у них есть лицензия, аттестация или членство в СРО. Налоговики могут заявить, что компания проверила только общую правоспособность, но не специальную, значит, не подтвердила свою осмотрительность. Суды поддерживают такие выводы. Чтобы опровергнуть доводы налоговиков, представьте в суд подтверждение специальной правоспособности контрагента, например копию лицензии. Запросите ее перед сделкой.

Подтвердить осмотрительность помогут сами условия договора. Например, пункт об оплате товара только после поставки либо о перечислении денег подрядчику после выполнения работ.

Подтвердите репутацию и ресурсы контрагента

Чтобы избавиться от претензий налоговиков, нужно доказать не только привлекательность сделки для компании. Необходимо подтвердить, что компания заранее оценила деловую репутацию контрагента и его ресурсы. Об этом еще восемь лет назад сказал Президиум ВАС.

Сейчас суды придерживаются такой же позиции.

Пример: компания заключила договор подряда на ремонт завода. Инспекция выяснила, что у подрядчика не было необходимых ресурсов: людей, техники, оборудования. Фактически договор исполнял кто-то другой. На основании этого суд встал на сторону налоговиков.

Проверьте контрагента через сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты» 

Сервис покажет плюсы и минусы компании, есть ли у нее признаки однодневки.

Проверить контрагентов бесплатно

Чтобы выяснить репутацию контрагента, почитайте отзывы в интернете. Также можно связаться с его бывшими и настоящими партнерам, чтобы узнать их мнение.

Проверьте, участвовал ли контрагент в судебных спорах. Насторожить должно, если у него были разбирательства, которые связаны с его банкротством или мошенничеством.

Важно также оценить финансовую стабильность контрагента, сдает ли он отчетность, платит ли налоги. Для этого запросите бухгалтерский баланс и копии налоговых деклараций за последний год. Контрагент может и отказать, тогда попросите его прислать письменный отказ.

Всю информацию, о которой говорилось в статье, можно получить в сервисе «Российский налоговый курьер Контрагенты».

30 сентября

Как успешно бухгалтеру вести несколько фирм

Как успешно бухгалтеру вести несколько фирм

Количество имеет значение

Сколько фирм может обслуживать один бухгалтер? Сколько сил вам хватит, столько и работайте. Человеческий ресурс, конечно, бесконечен, но профессиональный – вполне определен. В данном случае - объемом документов по основной деятельности.

У вас в месяц может быть два акта выполненных работ, а может и сотня. На одном производстве счета-фактуры надо закрывать сразу по мере поступления товара, на другом – в конце месяца. Даже сдача пустых отчетов на разных предприятиях отличается степенью сложности. Соответственно, масштаб непонятен.

Возьмите в начале одно-два предприятия. Проанализируйте свою работу: хватает вам знаний, опыта или нет, на что уходит больше/меньше времени? Если вы справляетесь с нагрузкой, увеличивайте ее при желании.

Вы можете вести 20 фирм, а можете только 4, здесь нет единой схемы, все индивидуально.

Специфика в оформлении документов

В разных фирмах она своя. Бухгалтер чаще всего действует в привычной ему схеме, что часто приводит к ошибкам. Выясните в начале работы нюансы в оформлении тех или иных документов. Полученные знания не стоит держать в голове, зафиксируйте их.

Надо:

  • создать для себя таблицу, где графически выделить необходимые отличия (льготы, надбавки, региональные, производственные особенности и т.п.);
  • оформить на каждую фирму папку соответствующего цвета и придерживаться его в названии файла, нумерации страниц и т.п.;
  • соответственно, завести в компьютере отдельную папку для каждой вашей «работы».

Большое значение в оформлении документов имеет – как и кто на предприятии сдает отчетность в налоговую. Где-то есть возможность отправлять все через интернет, а в других организациях нужно самому идти в инспекции и сдавать декларации. Затратность времени и труда отличается. Всего сразу не предусмотришь, но постарайтесь еще на стадии трудоустройства проговорить с работодателем все процессы.

И помните!

Электронная отчетность очень сильно экономит время бухгалтера.

Попробуйте унифицировать свои действия, привести их к единой схеме. Даже если на вашем производстве, фирме, малом предприятии этой формы нет - попытку никто не отменял!

Знайте свое время

Используйте известные приемы тайм-менеджмента:

  • планирование;
  • умение правильно общаться с окружающими;
  • умение выполнять неприятные дела;
  • умение правильно работать с информацией;
  • умение чередовать работу с отдыхом.

Как подметил в своей книге «Эффективный управляющий» американский ученый, экономист Питер Ф. Друкер, - даже самые опытные управляющие не сразу понимают важность грамотного планирования своих дел. То есть необходимость в использовании этих приемов осознают все, а вот выполняют единицы.

Поработайте с собственной мотивацией и сразу после прочтения статьи приступите к собственному таймингу.

Четыре совета по планированию, которые помогут вам всё успевать:

  1. Не держите все в голове, заведите «планировщика задач». Выбор сегодня велик: от обычного календаря в Outlook, в Google до веб-сервис Todoist.
  2. Обязательно четко формулируйте задачи и их приоритетность.
  3. Не откладывайте на потом оформление текущих документов. Лучше сразу отправить/ отвезти его адресату, иначе вы запутаетесь в его принадлежности той или иной фирме.
  4. Четкий выбор рабочих дней в той или иной компании, которую вы ведете. Например, в одном месте вы можете быть два раза в неделю, а в другом четыре. Главное, грамотно составленный график, часто бывает, что бухгалтер должен быть в двух местах одновременно.

Экономить время на саморазвитие нельзя. Можно читать статьи, обрывочно наращивать свои знания, но лучше все же повышать свою квалификацию с грамотными преподавателями-экспертами.

В «Высшей налоговой академии» программа обучения продумана до мелочей и рассчитана на специалистов с разным профессиональным уровнем. Сфера бухгалтерии постоянно развивается, естественно, у вас могут возникнуть сомнения в своих силах, это решается достаточно простым способом – новыми знаниями.

Программы обучения в Высшей налоговой академии

Определитесь со сферой

Опытные бухгалтеры советуют при совмещении нескольких работ не уходить далеко от одной сферы. К примеру, если вы ведете бухгалтерию маленькой фирмы по производству кондитерских изделий, то и для совмещения выбирайте сферы общепита.

Работать в команде

Работодатели обращают внимание не только на профессионализм сотрудника, но и на его умение работать в команде. Если вы решились совмещать и ведете несколько фирм, способность выстраивать взаимоотношения с коллегами – ваше все. Что делать:

  • привлекайте коллег к совместному решению проблем;
  • распределяйте между ними четкие обязанности, организуйте грамотный документооборот;
  • назначайте ответственных за те или иные участки работы. Налаженный механизм – упростит вам задачу и сэкономит время;
  • своевременно согласовывайте с руководством отчетность по бюджету.

И главное, контролируйте, но не выполняйте чужую работу. Вырабатывать степень ответственности у сотрудников лучше с самого начала, иначе вам грозят бесконечные бессонные ночи.

Команда – это не только люди. Это и профессиональные бухгалтерские программы. Сегодня их достаточно много. Выберите свою и настройте ее под свой метод, стиль работы. Не полагайтесь на чужое мнение, вы должны самостоятельно понимать весь механизм работы: от и до, чтобы в случае форс-мажора решить проблему быстро и качественно. Если вам не хватает знаний, пройдите соответствующие курсы в «Высшей налоговой академии».

Курсы для бухгалтеров в Высшей налоговой академии

Не бойтесь ошибаться! Чем больше работы, тем серьезнее ответственность. Проанализируйте свое моральное и профессиональное состояние еще на старте, если у вас нет никаких сомнений и страхов в правильности действий – смело идите вперед!

30 сентября

Рекомендательное письмо бухгалтера при приеме на работу

Рекомендательное письмо бухгалтера при приеме на работу

Бланк рекомендательного письма скачать бесплатно Образец рекомендательного письма от работодателя для сотрудника на должности главного бухгалтераскачать бесплатно

В Высшей налоговой академии после прохождения обучения все выпускники получают рекомендательное письмо от экспертов отрасли с указанием должностей, которые выпускник может занимать.

Программы обучения в Высшей налоговой академии

Когда потребуется рекомендательное письмо

Предъявить рекомендательное письмо можно при отправке резюме, прикрепив файл к письму, и лично на самом собеседовании.

И конечно же, рекомендательное письмо будет иметь нужный эффект только в том случае, когда оно имеет положительный характер. То есть текст рекомендации должен представлять личность сотрудника исключительно в хорошем свете.

Но работник, согласно существующему законодательству, имеет право вообще не показывать никаких писем с бывшей работы при устройстве на новую должность.

Что должно содержать рекомендательное письмо

Опыт и квалификация - два главных показателя специалиста своего дела. Рекомендательное письмо должно содержать следующую информацию:

  • Срок, в течение которого сотрудник работал в компании. Дополнительно можно указать, достаточно ли было времени на то, чтобы узнать квалификацию специалиста. Чем дольше было времени для сотрудничества, тем более ценное будет письмо.
  • Под чьим руководством работал сотрудник. Идеальная ситуация, когда рекомендательное письмо составляет непосредственный руководитель.
  • Краткое перечисление должностных обязанностей бухгалтера в организации, чей сотрудник дает рекомендацию. Необязательно переписывать все действия, указанные в должностной инструкции. Достаточно трех или четырех основополагающих моментов.
  • На каком уровне справлялся сотрудник с перечисленными обязанностями. Здесь оперируют прилагательными «отлично» и «хорошо». Можно написать «на достойном уровне», «грамотно» или «удовлетворительно».
  • Кратко перечисляются личностные качества сотрудника. Это могут быть усидчивость, неконфликтность, стремление к повышению своей квалификации, исполнительность.
  • Выжимка из вышеперечисленного. Стоит ли трудоустраивать конкретного человека на должность бухгалтера. Иногда можно рекомендовать устроить его на должность главного бухгалтера. Все будет зависеть от того, как показал себя сотрудник в работе.
  • Дата написания письма.

Нормы

Рекомендательное письмо бухгалтеру стоит оформлять в стиле деловой переписки. Нет необходимости употреблять просторечные выражения и обтекаемые фразы. Важны четкое построение текста, конкретика, краткость. Хорошо, если рекомендация помещается на одном листе формата А4.

В обязательном порядке в бумаге указываются:

  • Контакты организации.
  • В конце – телефон для связи и уточнения данных рекомендации.
  • По возможности печать организации. Она придаст дополнительный вес документу.
  • Подпись составителя письма и подпись руководителя организации. Часто это одно и то же лицо.

В качестве дополнения можно указать причину увольнения сотрудника. Это могут быть его самостоятельное желание, отсутствие карьерного роста, кризис, приостановка деятельности организации, переезд и еще множество причин.

Проверка

Иногда при приеме нового бухгалтера работодатель хочет убедиться в его честности, работоспособности и квалификации. Для этого он связывается с бывшими руководителями по телефону, электронной почте или избрав другой тип связи.

Что еще можно указать

Можно подробнее рассказать про личные качества. Например, такие:

  • Глубокие познания в какой-либо сфере. Это может быть законодательство, бухгалтерский учет и пр.
  • Большой опыт.
  • Наличие соответствующей квалификации.
  • Честность и неподкупность.
  • Аналитический склад ума.
  • Корректность. Ведь сотруднику приходится общаться не только со своим руководителем, но и с работниками налоговой службы, представителями контрагентов.
  • Способность к самодисциплине. В большинстве случаев это касается сотрудников, которые осуществляют обязанности бухгалтера удаленно, без присутствия в офисе.
  • Организаторские способности. На должности главного бухгалтера они очень пригодятся.
  • Ответственность и пр.

Стоит указывать в рекомендательном письме бухгалтеру только те из них, которые соответствуют действительному положению дел.

Сейчас все работодатели обращают внимание на рекомендательные письма. Получить его от бывшего руководителя получается далеко не всегда. Да и бывают ситуации, когда отношения с руководителем не сложились и, если он и напишет письмо, то оно будет характеризовать бухгалтера с отрицательной стороны. Вы можете получить рекомендательное письмо при повышении квалификации. «Высшая налоговая академия» выдает письмо своим слушателям с рекомендациями от ведущих экспертов отрасли с перечнем должностей, которые выпускник может занимать.

Программы обучения в Высшей налоговой академии

Образец письма, которое вы получите после завершения обучения в Высшей налоговой академии

Рекомендательное письмо бухгалтера при приеме на работуРекомендательное письмо бухгалтера при приеме на работу

26 сентября

Выгодно ли оформляться как самозанятый, как это сделать и платить налоги?

Выгодно ли оформляться, как самозанятый, как это сделать и платить налоги?

Стоит ли "выходить из тени" тем, кто работает на себя? Сдает квартиру, делает маникюр, печет торты. В статье расскажем всё о новом спецрежиме.

Самозанятость придумана для того, чтобы узаконить труд людей, работающих без работодателя и сотрудников. Она упрощает порядок налогообложения и жизнь.

Плательщики нового налога – это граждане, которые ведут работы или оказывают услуги без регистрации в качестве ИП. При этом они получают доходы и обязаны делать отчисления в пользу государства, то есть платить налоги. В порядке эксперимента в четырех субъектах России ввели облегченный режим регистрации и небольшой налог специально для самозанятых граждан.

Заявление об отказе от УСНскачать бесплатно Заявление об отказе от ЕНВДскачать бесплатно Заявление об отказе от ЕСХНскачать бесплатно

Что такое налог на самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД) относится к специальным налоговым режимам, поскольку освобождает от уплаты НДФЛ и НДС. Новый налоговый режим заключается в том, что гражданин:

  • Регистрируется в упрощенном порядке,
  • Платит небольшой налог,
  • Избавлен от сложных расчетов и отчетности.

Больше всего НПД похож на УСН с базой «доходы», но есть некоторые отличия:

Критерий

УСН, база «доходы»

Налог на профдоход

Плательщики

Зарегистрированные ИП или организации

Только физические лица, регистрироваться в качестве ИП не требуется

Налоговая база

Весь доход от предпринимательства

Весь доход от деятельности в качестве самозанятого

Годовой доход

Не более 150 млн.руб.

Не более 2,4 млн.руб.

Работники

Можно нанимать до 100 человек

Нельзя нанимать

Торговля, услуги и работы

Разрешено все

Только собственные услуги и работы

Территория действия

Вся территория РФ

4 региона пилотного проекта

Налоговая ставка

6%

4% или 6% в зависимости от условий

Возможность уменьшения налога

На сумму страховых взносов

Есть налоговые вычеты

Кто может быть самозанятым

Плательщиком НПД можно стать при выполнении ряда условий.

Во-первых, налогоплательщиком может быть только физическое лицо. Для организаций уплата налога на профдоход исключена. Гражданство физлица значения не имеет, самозанятыми могут быть как россияне, так и иностранцы.

Во-вторых, гражданин должен проживать в одном из регионов проведения эксперимента ФНС:

  • Город Москва,
  • Московская область,
  • Калужская область,
  • Республика Татарстан.

В остальных субъектах РФ данный налог еще не введен, но спецрежим для самозанятых распространят на всю страну

Во-третьих, видом деятельности должно быть выполнение работ или оказание услуг. При этом все работы самозанятый должен выполнять исключительно своими руками без найма работников. Не могут применять НПД граждане, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • Нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, адвокаты,
  • Добыча полезных ископаемых,
  • Перепродажа приобретенных товаров,
  • Торговля подакцизными и маркированными товарами,
  • Посредники, работающие по агентским и комиссионным договорам,
  • Курьеры. Исключение – курьеры, работающие с кассовым аппаратом, который принадлежит продавцу доставляемого товара.

В-четвертых, годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн.руб. Если заработок окажется больше, придется регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

В-пятых, НПД не предназначен для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы перейти на уплату НПД, коммерсант должен подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН.

В-шестых, самозанятый не должен оказывать услуг своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Это условие введено специально, чтобы предотвратить массовые увольнения работников и перевод их в категорию самозанятых.

Важно: нельзя уволить работника и перевести в категорию самозанятого. В течение 2 лет плательщик НПД не вправе оказывать услуги своему бывшему работодателю.

Но это условие не означает, что самозанятый совсем не может работать по трудовому договору. Например, программист в течение дня может работать по трудовому договору. А по выходным оказывать услуги другим организация уже в качестве самозанятого.

Как стать самозанятым

Самозанятый гражданин не является предпринимателем, но он должен встать на учет в ИФНС. Сделать это можно одним из трех вариантов:

  • Через приложение в смартфоне,
  • На портале госуслуг,
  • В личном кабинете на официальном сайте ФНС,
  • В банке.

Приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» можно скачать с официального сайта ФНС по ссылке. Регистрация проходит в четыре шага:

  • Шаг 1. Укажите номер своего телефона,
  • Шаг 2. Выберите регион, в котором вы проживаете,
  • Шаг 3. Введите свой ИНН и пароль от личного кабинета на сайте ФНС,
  • Шаг 4. Придумайте пин-код для пользования приложением.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС, понадобится ввести паспортные данные. Причем их даже необязательно вводить вручную. Можно сделать фото паспорта, а приложение распознает все реквизиты. Вам останется только проверить и подтвердить их. После этого приложение попросит сделать фото вашего лица и завершит регистрацию.

Личный кабинет

Заполнить заявление о регистрации можно прямо в личном кабинете на официальном сайте ФНС или портале госуслуг. Здесь процедура будет еще проще, поскольку не потребуется ни паспорта, ни фото налогоплательщика.

Кредитная организация

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в отделении одного из банков, выбранных ФНС.

Самозанятый гражданин налоги

Заполнение заявления происходит в системе дистанционного банковского обслуживания (банк-клиент). И там же подписывается электронной подписью, которой вы подписываете свои платежи. Банк передаст заявление в ИФНС, а когда придет ответ – уведомит заявителя.

Налог на самозанятых: ставки

Для самозанятых предусмотрено две налоговые ставки в зависимости от типа клиентуры:

  • Если клиентами являются физические лица, налоговая ставка – 4%,
  • Если клиентами являются юридические лица – ставка 6%.

Учет ведется по каждой сделке, подробнее мы расскажем ниже. Еще для самозанятых установлено два налоговых вычета:

  • В размере 1% при работе с физическими лицами,
  • В размере 2% при работе с юрлицами.

Вычет применяется, пока налоговая выгода не достигнет суммы 10 000 рублей. Неиспользованный налоговый вычет текущего года переносится на следующий год.

Читайте статью по теме: Минфин разрешил компаниям не проверять самозанятых

Самозанятый гражданин: как платить налоги

Плательщикам НПД не нужно делать сложных расчетов и вычислять сумму налога. Также им не нужно сдавать никакой отчетности. У самозанятого есть две основные обязанности:

  1. Вовремя создавать чеки и передавать их налоговикам,
  2. Вовремя платить налог.

Оформление чеков

Проще всего создавать чеки в мобильном приложении «Мой налог», все сведения автоматически попадут в ИФНС. Чек необходимо создавать на каждый платеж, полученный от клиента. Не имеет значения форма расчетов, клиент может заплатить наличными или на банковский счет. Получив оплату, самозанятый формирует в приложении чек. Приложение отправляет чек инспекторам и сразу учитывает доход в налоговой базе. Поскольку налоговые ставки разные, расчет ведется отдельно по каждой сделке.

Пример

Самозанятым оформлено два чека на сделки в течение сентября 2019 года:

Сделка с физическим лицом

Сделка с юридическим лицом

Полученный доход

10 000

15 000

Налоговая ставка

4%

6%

Налоговый вычет

1%

2%

Итоговая налоговая ставка

3%

4%

Налог

10 000 * 3% = 300 руб.

15 000 * 4% = 6 00 руб.

Итого к уплате за сентябрь

300 + 600 = 900 руб.

Уплата налога

Налог на профдоход перечисляется в бюджет ежемесячно. Крайний срок – 25 число следующего месяца. За опоздание инспекторы начислят штраф в размере 20% от суммы налога.

До 12 числа следующего месяца налоговая инспекция сама уведомит о сумме налога, который получился за месяц. Расчет производится по чекам, который инспекция получила за отчетный месяц.

Если сумма налога оказалась меньше 100 рублей, ее можно перенести на следующий месяц. Но можно и оплатить, запрета нет. Для оплаты налога есть несколько вариантов на выбор налогоплательщика:

  • Проще всего «привязать» банковскую карту к приложению «Мой налог». Тогда списание налога будет производиться автоматически,
  • Уплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС,
  • Уплата налогов предусмотрена на сайте госуслуг,
  • Перечислить деньги можно по квитанции или реквизитам через любой банк.

Если самозанятый работает с компанией: Стало проще подтвердить расходы по договорам с самозанятыми

Самозанятые: страховые взносы

Самозанятые граждане освобождены от уплаты страховых взносов. С одной стороны, это существенная экономия. Но есть и оборотная сторона: нет пенсионных взносов – нет стажа для назначения пенсии. В старости самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию. Чтобы заработать страховую пенсию, можно перейти на добровольную уплату взносов в ПФР. Размер платежей будет таким же, как у обычных ИП.

В отношении обязательного медицинского страхования положение намного лучше. Несмотря на отсутствие платежей, самозанятые считаются застрахованными в системе ОМС. В бюджет ФОМС автоматически будет направляться часть налога, уплаченного самозанятым.

Читайте по теме: Новый налог для самозанятых: соблазны и риски для компаний

25 сентября

Акт сверки взаиморасчетов: образец заполнения 2019-2020

Акт сверки взаиморасчетов: образец заполнения 2019-2020

Акт сверки взаиморасчетов – это вспомогательная мера по грамотному учету денежных операций между контрагентами. Его цель – своевременное выявление расхождений данных по партнерским платежам и неплатежам.

Важно! Данный документ не может свидетельствовать о финансовой надежности партнера. Он создается исключительно с целью проконтролировать правильность учета расчетов с контрагентами.

Универсального бланка к такому роду справки не придумали. Чтобы не терять время, разрабатывая собственную форму, предлагаем вам скачать у нас бесплатно бланк акта сверки взаимных расчетов в word и excel.

Бланк акта сверки взаимных расчетов: скачать бесплатно

Бланк акта сверки взаимных расчетов имеет произвольную форму. Это значит, что компания вправе сама включать туда те поля, которые ей необходимы. Допустимо:

  • Как ручное, так и компьютерное заполнение справки;
  • Любой формат бумаги;
  • Принтерная распечатка;
  • Все экземпляры должны иметь аналогичное содержание.

При такой свободе действий, необходимо помнить, что все цифры должны четко читаться и не иметь двойной подоплеки. Это же относится к наименованию партнеров, документов, подписям.

Бланк акта сверки взаимных расчетов скачать бесплатно в excel Акт сверки взаимных расчетов бланк скачать бесплатно word

Правила составления

Прежде чем переходить к особенностям создания сверочного акта, стоит отметить, что его инициатором может выступить любой из партнеров, участников сделки. Период, за который делается сверка, определяется самостоятельно: месяц, квартал, год.

На законодательном уровне (п. 27 Положения, утвержденного Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н) проводить инвентаризацию расчетов рекомендуют в конце года, когда бухгалтерия формирует годовой отчет. Но это не мешает сверять расчеты в более короткие сроки.

В большинстве случаев сверяют данные по счету 62, но подобная проверка возможна и по счетам 60 и 76. Делается это по принципу: дебет – должны нам; кредит – должны мы. Если цифры между участниками договоров не совпадут, придется разбираться, вплоть до вмешательства судебных органов.

Как любой документ, это свидетельство подчиняется определенным правилам оформления:

  • Акт может составляться как по конкретной сделке, так и по всем денежным отчислениям с одним из контрагентов;
  • Для каждого контрагента свой документ;
  • Если в одной сделке сразу несколько участников, то количество актов должно соответствовать их числу. Но чаще всего заполняют два документа;
  • Один экземпляр акта остается в бухгалтерии организации, второй — направляется на предприятие, с которым проводится сверка;
  • Контрагент, получивший этот акт, должен проверить все содержащиеся в нем данные и внести собственные. Выявленные расхождения он также должен зафиксировать в этом акте. После отражения всех необходимых сведений контрагент подписывает и возвращает этот акт организации;
  • Целесообразно отметить сроки, в которые партнер должен возвратить подписанную справку обратно. Но этот пункт не есть обязательный.
Важно! Обязательно подписывайте акт сверки у директора. Что грозит, если не подписать - читайте в статье

Акт сверки взаимных расчетов, что включать

Если вы не желаете скачать бланк акта сверки взаимных расчетов, предложенный в этой статье, а хотите оформить свой документ, мы подскажем, что туда включать. Отсутствие отдельных пунктов, лишит вас возможности использовать справку в судебных разбирательствах.

  1. Обязательно обозначьте период, за который вы сверяете данные. Если вы укажите цифры за квартал, а контрагент подумает, что это показатели за месяц, недоразумений не избежать;
  2. Не забудьте вписать свое наименование и вашего партнера, лучше полностью;
  3. Если проверяются расчеты по конкретному договору, то нужен номер и дата его подписания. Если речь идет о сверке всех денежных движений с этим партнером за указанное время, целесообразно включать дату и документ операций. Например, при платеже: дата и номер платежки и т.д.;
  4. Сальдо по дебету и кредиту обеих фирм участников сделки;
  5. Итоговая сумма расчетов за период;
  6. Подписи ответственных лиц (печать по желанию).

Важно! Добавьте в акты сверки дату составления (см. образец)

Приблизительно, основная часть справки должна выглядеть так.

Дата

Операция

Компания А

Компания Б

Дт

Кт

Дт

Кт

17.06.2019

Отправлен аванс, согласно договору от 13.05.2019 №23

Платежное поручение от 17.06.2019

70 000

70 000

Образец акта сверки взаимных расчетов скачать бесплатно

В этой части статьи мы покажем заполненный образец акта сверки взаиморасчетов.

акт сверки взаимных расчетов бланк скачать

акт сверки взаимных расчетов бланк скачать

Образец акта сверки взаимных расчетов скачать бесплатно

Подписание акта сверки прерывает срок исковой давности. Это позволяет отодвинуть списание долгов. Но когда у налоговиков есть претензии к оформлению документа, они включают просроченную кредиторку в доходы, а списанную дебиторку убирают из расходов. Зачастую суды их поддерживают. Чтобы не попасть в такую ситуацию, учтите пять частых замечаний ревизоров к акту сверки.

Что не понравится налоговикам в ваших актах сверки

ФНС требует, чтобы налоговики строже проверяли, как компания выбирает себе контрагентов. Инспекторы проверят, достаточны ли и разумны методы, которые вы используете при оценке своих деловых партнеров.

Налоовики считают, что компания должна не просто проверить каждого контрагента, но и выбрать его среди других потенциальных партнеров и обосновать, почему он — лучший. Новая функция в сервисе «Российский налоговый курьер Контрагенты» подготовит доказательства для налоговиков за 2 клика — сервис найдет 30 компаний, из которых вы якобы выбирали. Полное досье на любого поставщика можно сформировать за минуту. Оформите доступ к сервису и распечатайте результаты мониторинга в формате Excel.

Оформить пробный доступ к сервису>>>

24 сентября

Справка 2-НДФЛ новая форма 2020: бланк, образец заполнения

Справка 2-НДФЛ новая форма 2020: бланк, образец заполнения

По какой форме сдавать 2-НДФЛ с 2020 года?

Налоговики в прошлом часто меняли форму справки 2-НДФЛ. И хотя время показало, что постоянные изменения приводят к путанице, чиновники не отказались от устоявшейся практики. Вот и с 2020 года планируются очередные изменения в отчетности о доходах физических лиц.

Справка 2-НДФЛ 2020 для ИФНС: бланкскачать бесплатно Справка 2-НДФЛ 2020 для ИФНС: образецскачать бесплатно Справка 2-НДФЛ 2020 для работника: бланкскачать бесплатно Справка 2-НДФЛ 2020 для работника: образецскачать бесплатно

Справка 2-НДФЛ: по какой форме составлять в 2020 году

Новая форма справки 2-НДФЛ вошла в оборот с начала 2019 года. Сведения за 2018 год работодатели подавали уже на новых бланках. Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил сразу две новые формы:

  • Для передачи в налоговую инспекцию,
  • Для выдачи работнику.

В 2019 году в эти бланки изменения не вносились. Справку 2-НДФЛ за 2019 год работодатели будут сдавать в 2020 году. А вот сроки сдачи могут измениться, такие планы у чиновников есть. В перспективе возможна даже полная отмена справок 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ 2020: бланк и образец для ИФНС

Правила заполнения новых справок 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Отдельный бланк 2-НДФЛ для передачи в ФНС утвержден в Приложении № 1 к приказу. С 2019 года справка для налоговиков состоит из двух частей:

  1. Сама справка,
  2. Приложение.

Теперь минимальное количество листов в форме 2-НДФЛ – два. Но их может оказаться и больше:

  • Во-первых, на каждую налоговую ставку заполняется дополнительная справка и отдельное приложение. Если доходы работника облагались, например, по двум ставкам, то работодатель заполнит справку, дополнительный лист и два приложения,
  • Во-вторых, на листе приложения может не хватить строк, тогда приложение будет включать не один, а два или больше листов.

Форма стала похожа на налоговые декларации. Все сведения заносятся в специальные поля, а поля, в свою очередь, состоят из ячеек. Страницы справки печатаются на одной стороне листа. Листы используются стандартные А4. Двусторонняя печать запрещена. Заполнять справки можно от руки черными чернилами или на компьютере. Для заполнения используются печатные заглавные буквы. Помарки, подчистки и использование корректора не допускается.

Читайте также: Важные поправки по НДФЛ. К чему готовиться

Заполнение справки

В верхней части бланка укажите:

  • ИНН и КПП, если налоговым агентом является организация,
  • ИНН, если налоговым агентом является ИП. В поле КПП проставьте прочерки.

Укажите порядковый номер справки и отчетный год (2019). Поле «Номер корректировки» заполняйте так:

Вид справки

Как заполнить поле «Номер корректировки»

Первичная

Указать код «00»

Корректирующая

Поставить порядковый номер корректировки: «01», «