ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

24 января

Стала известна безопасная доля вычетов НДС по регионам

Стала известна безопасная доля вычетов НДС по регионам

Прежде чем сдать отчет НДС за 4 квартал, проверьте показатели, ориентируйтесь на обновленные данные ФНС. Служба опубликовала долю вычетов по регионам на 1 ноября 2019 года.

Таблица с безопасной долей вычетов по регионамскачать бесплатно

87,4% - средняя доля вычетов по стране на 1 ноября 2019 года — за три месяца она увеличилась на 0,6 процента

В 4 квартале средний показатель по стране вырос на 0,5 пункта до 87,4%. В течение года он был равен 86,9%. При этом в 37 регионах цифры снизились.

Чтобы узнать долю вычетов в своем регионе - воспользуйтесь нашим калькулятором. Просто выберите ваш регион.

калькулятор безопасной доли вычетов

Калькулятор безопасной доли вычетов

Перечень регионов с долей вычетов НДС выше 100% по сравнению с 3 кварталом 2019 года изменился незначительно — теперь в него не входит Чеченская Республика. Высокие значения остаются в Липецкой, Мурманской, Амурской областях, Ненецком и Чукотском автономных округах. В 31 регионе, наоборот, средняя доля вычетов ниже, чем по стране. Самые низкие показатели в Астраханской и Калининградской областях, Ханты‑Мансийском и Ямало‑Ненецком автономных округах. Здесь средние значения не превышают 70%.

Если вычеты в декларации сильно превышают безопасное значение, будьте готовы давать пояснения или же можете отложить вычеты на будущие периоды. Перенести можно суммы по операциям, которые перечислены в пункте 2 статьи 171 НК, — по товарам, работам и услугам. Не откладывайте авансовые вычеты — их переносить нельзя.

В случае если решили не откладывать вычеты и заявили НДС к возмещению, контролеры могут запросить подтверждающие документы — счета-фактуры, первичку, договоры и пр. (п. 8 ст. 88 НК). Налоговики вправе вызвать представителя компании в инспекцию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Но проще письменно ответить на вопросы контролеров, а не дожидаться вызова. Например, если получили от инспекторов информационное письмо с просьбой пояснить возмещение НДС. Если не готовы к дополнительному вниманию налоговиков, подобные письма лучше не игнорировать.

24 января

Правительство возьмет под строгий контроль доходы и расходы россиян

Правительство возьмет под строгий контроль доходы и расходы россиян

Премьер Михаил Мишустин анонсировал единую информационную систему, с помощью которой государство будет контролировать доходы всех граждан страны «от начала и до конца». На учет будут поставлены все домохозяйства России.

Соответственно переводы с карты на карту тоже будут контролироваться. Налоговики ещё в прошлом году начали контролировать переводы физлицам (письмо Минфина от 07.06.19 № 03-04-05/41947), но никаких санкций не было. Теперь же вероятнее всего ситуация изменится.

Как налоговики проверяют поступления на картыОфициальная информация ФНС

На встрече с парламентскими фракциями в Госдуме Мишустин рассказал о своей политике на посту премьер-министра России. По словам нового премьера, в планах работы нового кабинета министров не будет задач по дальнейшему реформированию пенсионной системы в стране, НДФЛ для малоимущих ни отменять, ни понижать тоже не будут.

Михаил Мишустин считает неактуальным и вопрос о переходе на прогрессивную шкалу налогообложения, суть которой в применении повышенных процентных ставок для граждан с большим совокупным доходом. Основное, что можно выделить из того, что планирует выполнить новый премьер в первую очередь: реформа государственного управления; внедрение современных информационных технологий; снятие ограничений и барьеров для бизнеса; введение адресной помощи малоимущим; изменение структуры и состава Правительства.

Инспекторы на местах получили указание пресекать все попытки компаний сэкономить на НДФЛ и взносах. Одновременно усилили и контроль не только за доходами, но и за расходами физлиц. Чем это аукнется компаниям, узнаете в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про новые опасности при расчетах с “физиками”

24 января

ГИТ начала проверки компаний по индексации зарплат

ГИТ начала проверки компаний по индексации зарплат

Обязанность повышать зарплату в соответствии с ростом инфляции установлена для компаний независимо от их формы собственности.

Согласно новому административному регламенту проведения трудовых проверок, инспекторы уже с начала нового календарного года вправе запрашивать у работодателей документы об индексации (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160).

Трудовым кодексом только установлена обязанность организаций любых форм собственности индексировать зарплату сотрудников, но не определен порядок ее расчета. Фактически, таким регламентом, устанавливающим требования к порядку, размеру и периодичности индексации стало определение Верховного суда от 24.04.2017 № 18-КГ17-10.

Исполнение определений КС является обязательным для всех компаний. В определении сказано, что работодатель при проведении индексации может взять за основу индекс потребительских цен на товары и услуги, который публикует Росстат.

Кого могут проверить ГИТ

В регламенте сказано, что плановые и внеплановые проверки будет проводить в отношении:

  • организаций или ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлиц, не являющихся ИП, но имеющих работников, в частности, для помощи по ведению домашнего хозяйства, с которыми заключены трудовые договоры.

Совет: Чтобы избежать претензий инспекторов составьте приказ об индексации зарплаты и покажите его инспекторам при проверке. Скачайте официальный текст приказа по ссылке ниже. 

Образец приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно Бланк приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно

Важно! 

За письменными разъяснениями теперь выгоднее обращаться в свою инспекцию. Там вам точно ответят, причем подробно и аргументированно. ФНС запретила инспекторам ограничиваться отписками. Но у этого требования есть оборотная сторона. Налоговиков обязали разбирать любые сообщения, в том числе голословные кляузы. "Российский налоговый курьер" выяснил в ведомстве, чем это грозит даже добросовестным компаниям.

Узнать про новый порядок работы налоговиков

Какие документы могут истребовать трудовые инспекции

Проверяющие вправе истребовать (п. 13 регламента):

  • документы по начислению и оплате отпуска, выплате денежной компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении;
  • документы, устанавливающие систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера (коллективный договор, соглашения, локальные нормативные акты);
  • документы, устанавливающие порядок индексации заработной платы и подтверждающие индексацию заработной платы, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги;
  • документы по начислению и выплате зарплаты и иных сумм, в том числе ведомости по начислению и выплате зарплаты и иных выплат работникам, платежные поручения с приложением реестров перечислений, согласия работников на удержание из зарплаты, расчетные листки и приказы работодателя об утверждении формы расчетного листка, приказы об установлении простоя;
  • должностные инструкции, трудовые книжки, бланки трудовых книжек и вкладышей в них, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • трудовые договоры и допсоглашения к ним, гражданско-правовые договоры, документы о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, документы, подтверждающие наличие полномочий по подписанию трудовых договоров и по допуску работников до работы;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части рабочего времени, в том числе табели учета рабочего времени и иные документы по ведению учета фактически отработанного рабочего времени, графики работы (сменности), результаты специальной оценки условий труда, соглашения сторон об установлении неполного рабочего времени, документы об ознакомлении работников в письменной форме с правом отказаться от работы в ночное время, сверхурочной работы, документы об установлении режима рабочего времени;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части времени отдыха, в том числе графики отпусков, уведомления работников о предстоящих отпусках, приказы о предоставлении отпусков, заявления работников о предоставлении отпусков, документы о привлечении работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части трудового распорядка и дисциплины труда.

Плановые проверки

При плановых проверках инспекторы по-прежнему будут использовать проверочные листы. Предмет проверки должен ограничиваться исключительно этими вопросами.

Периодичность плановых проверок зависит от категории риска деятельности организации или предпринимателя. Чем выше категория, тем чаще будут проверять работодателя.

Планы трудовых проверок должны публиковаться на сайтах территориальных инспекций по труду не позднее 10 ноября года, предшествующего тому, на который запланированы проверки.

О главных новшествах по налогам и взносам, которые повлияют на работу каждого бухгалтера, читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру». Там же — эксклюзивные рекомендации от специалистов из Минфина и ФНС, как без ошибок внедрить новые правила.

Об изменениях в отчетности мы рассказали в статье «Новый баланс, сжатые сроки и еще семь сюрпризов в отчетности с 1 января». И как обычно, подготовили подробные таблицы с обзором поправок по всем налогам, взносам, отчетности, расчетам с сотрудниками и контрагентами. Вы потратите минимум времени на их изучение и будете в курсе всех изменений.

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.


24 января

Отмена СЗВ-М из-за индексации пенсий работающих пенсионеров

Отмена СЗВ-М из-за индексации пенсий работающих пенсионеров

Новый закон с поправками в Конституцию, принятый Госдумой единогласно в 1 чтении 23 января, подразумевает индексацию пенсии работающим пенсионерам.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Как сообщают «Известия», вопрос об индексации пенсий работающим пенсионерам в ходе обсуждения поправок в Конституцию задал первый замглавы думского комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Тарасенко.

Хабриева на этот вопрос ответила так: «Само правило сформулировано без изъятий, и возможна только конкретизация порядка в федеральном законе. Так что ответ: индексируется»

По словам Хабриевой после того, как соответствующие поправки будут внесены в Конституцию, не только повысится юридическая защита пенсионеров, но и будет обеспечена стабильность социального стандарта.

Напомним, что закрепить в Конституции регулярную индексацию пенсий президент России Владимир Путин предложил 15 января в ходе обращения с посланием к Федеральному собранию.

Почему должны отменить СЗВ-М

Восстановление индексации пенсий работающим пенсионерам делает ненужным сдачу формы СЗВ-М.

Эта ежемесячная форма как раз и была введена для того, чтобы пересчитать всех работающих пенсионеров и не индексировать им пенсию. Теперь необходимость в этой форме отпадает. Отменят ли ее, мы сообщим бухгалтерам в ближайшее время.

А пока почитайте статью про изменения в выплате зарплат, отпускных и пособий в 2020 году - Расчет зарплаты, отпускных и пособий

23 января

ЦБ утвердил новые коды для зарплатных платежек

ЦБ утвердил новые коды для зарплатных платежек

Банк России утвердил новые коды, которые каждый бухгалтер должен проставлять в зарплатных платежках. Теперь надо отражать код вида дохода (Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).

ЦБ в своем Указании обязал всех работодателей проставлять код дохода в поле 20 «Назначение платежа» платежного поручения. Всего есть три значения.

Код 1 — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения.

Напомним, что независимо от количества исполнительных документов, поступивших на сотрудника, максимальный размер удержаний по общему правилу ограничен 50% его месячного дохода. Для расчета удержаний применяйте доход, который уменьшен на сумму НДФЛ.

Иногда организация может удержать с сотрудника до 100% его доходов. О случае, когда применяют этот лимит и пример расчета, смотрите в статье «Российского налогового курьера» Роструд прояснил, сколько можно удержать из доходов работника

Код 2 — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением денежных средств в виде возмещения вреда, причиненного здоровью, и компенсационных выплат из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Код 3 — при переводе денежных средств в виде возмещения вреда, причиненного здоровью, и компенсационных выплат из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Кодировать придется все выплаты — как сотрудникам, так и подрядчикам. С 1 июня 2020 года перечислить вознаграждение и компенсацию одним платежным поручением не получится

Изменения заработают с 1 июня 2020 года.

Кроме этого уже действуют новые правила заполнения платежек на пособия. ЦБ выпустил специальные разъяснения по этому вопросу. "Российский налоговый курьер" в статье Платежки на пособия заполняйте по новым правилам ЦБ выделили главные моменты.

22 января

Узнайте, включили ли вашу компанию в план проверок в 2020 году

Узнайте, включили ли вашу компанию в план проверок в 2020 году

На сайте Генеральной прокуратуры РФ чиновники разместили сводный план проверок компаний на 2020 год. В списке плановые проверки пожарных, СЭС, трудовой инспекции и других ведомств. Но в плане нет сведений о проверках налоговиками и фондами.

План проверок компаний на 2020 год по всем регионам РФскачать

Сводный план позволит заранее узнать, каким компаниям ждать проверки в текущем году.

Как узнать попала ли ваша компания в план проверок - смотрите в статье «План проверок на 2020 год: сайт Прокуратуры РФ».

План проверок Прокуратуры 2020

Если компанию по ошибке включили в план, составьте заявление с просьбой исключить фирму из плана ревизий. Форму заявления возьмите из постановления Правительства от 26.11.2015 № 1268. Заявление подайте не в прокуратуру, а в то ведомство, которое назначило ревизию. Например, в трудинспекцию.

Если компанию включили в план проверок, сервис выдаст данные о ведомстве, месяце планируемой проверки, ее срок и цель. Эти сведения позволят подготовиться к приходу ревизоров и организовать работу с учетом графика проверок.

Редакция журнала "Российский налоговый курьер" обобщила судебную практику, когда работодатели требуют, чтобы бухгалтер возместил им ущерб из своего кармана. Как доказать, что вы ничего не должны? Советы ФНС мы собрали в обзоре "ФНС подсказала, как свести к минимуму налоговые штрафы"

 

22 января

С 2021 года хотят отменить НДС и НДФЛ в 11 регионах России

С 2021 года хотят отменить НДС и НДФЛ в 11 регионах России

В Госдуму внесен законопроект № 886255-7 с поправками в НК, который предусматривает налоговые льготы для 11 регионов Российской Федерации.

Текст законопроекта № 886255-7скачать

Законопроект направлен на освобождение граждан России и российских организаций дальневосточного региона от восьми федеральных налогов:

  • от НДС;
  • от уплаты акцизов;
  • от НДФЛ;
  • от налога на прибыль организаций;
  • от НДПИ;
  • от водного налога;
  • от уплаты госпошлины;
  • от сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Предполагается, что закон вступит в силу с начала 2021 года.

В пояснительной записке отмечается, что Дальний Восток - это наиболее удаленный от центра регион России и самый депопулирующий.

Речь идет о следующих регионах:

  • Республика Саха (Якутия);
  • Бурятия;
  • Приморский край;
  • Хабаровский край;
  • Забайкальский край;
  • Амурская область;
  • Камчатская область;
  • Магаданская область;
  • Сахалинская область;
  • Еврейская автономная область;
  • Чукотский автономный округ.

Отмечается, что здесь проживает всего 5% населения России. Освобождение граждан России и российских организаций от федеральных налогов благотворно скажется на уровне жизни жителей Дальневосточного федерального округа и лишь ненамного уменьшит объем федерального бюджета в виде выпадающих доходов.

При этом данная мера позволит привлечь граждан России из других регионов переселиться в дальневосточный регион, в том числе для создания новых российских организаций, чья деятельность будет направлена на повышение экономического потенциала страны. Автор проекта – депутат Госдумы от ЛДПР Андрей Андрейченко. На проект получено отрицательное заключение Правительства.

С 2020 года уже вступили в силу серьезные изменения по налогам. Читайте о них в статье "Российского налогового курьера" Главные изменения по налогам — 2020

Узнать про все изменения по налогам в России с 2020 года

21 января

Продлен срок подачи уведомления для сдачи «единой» отчетности по НДФЛ за филиалы

Продлен срок подачи уведомления для сдачи «единой» отчетности по НДФЛ за филиалы

Организации вправе представить уведомление о выборе инспекции для сдачи «единой» отчетности по НДФЛ за обособленные подразделения до 31 января 2020 года. Об этом сообщила ФНС на своем сайте.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

С 2020 года действует новое правило: Если организация и ее обособленные подразделения либо только ее подразделения находятся в одном муниципальном образовании, то расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по этим подразделениям можно сдавать в налоговый орган соответственно по месту учета одного из подразделений, либо по месту нахождения организации (п. 2 ст. 230 НК РФ).

О выбранном подразделении нужно уведомить налоговые органы. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@.

Как правильно заполнить и подать уведомления, мы рассказали в этой статье Два документа для компаний с «обособками», чтобы упростить расчеты по НДФЛ и взносам

Узнать про уведомления в налоговую по обособкам

Согласно установленным правилам, в 2020 году уведомить инспекцию о своем выборе нужно было не позднее 9 января (ст. 216 и п. 1 ст. 6.1 НК РФ). Однако ФНС решила продлить этот срок до 31 января.

При этом в налоговом ведомстве обращают внимание на следующее. Даже если организация еще не представила уведомление, но намерена это сделать, то уже с 1 января следует перечислять НДФЛ по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения. В противном случае платеж может попасть в разряд невыясненных. Впрочем, у налогового агента сохраняется право подать заявление на уточнение платежа при необходимости корректировки отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).

В отчетности по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года произошли изменения. «Российский налоговый курьер» уже написал статьи с образцами заполнения новых форм и взял комментарии у чиновников по спорным вопросам. Наши подписчики уже в курсе всех изменений. Присоединяйтесь к нам и вы!

Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца подписки в подарок.

21 января

ФНС изменила правила заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

ФНС изменила правила заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Бухгалтеры должны быть внимательными при заполнении отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоговики изменили правила заполнения отчетов по обособленным подразделениям. Новый порядок содержится в письме от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2019 годскачать бесплатно

Налоговые агенты представляют 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета головной организации. По работникам обособленных подразделений эти формы нужно подать в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. В отношении физических лиц, получивших доходы по договорам ГПХ, отчетность подается в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Особые правила подачи форм 2- и 6-НДФЛ предусмотрены в случае закрытия обособленного подразделения. Если обособленное подразделение закрылось, то справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за его работников должна представить головная организация (п. 2 ст. 230 НК РФ). Отчеты она сдаст в инспекцию по месту своего учета. В полях «ИНН» и «КПП» нужно указать данные компании, а в графе «ОКТМО» — код образования, где расположено закрытое подразделение.

Раньше ФНС уже рекомендовала такой порядок (письмо от 22.05.2019 № БС-4-11/9619). Но теперь требует заполнить еще поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В нем надо указать код 9 — «Закрытие обособленного подразделения». Кроме того, в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует вписать ИНН и КПП ликвидированной обособки.

В аналогичном порядке осуществляется представление уточненных справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению.

Чтобы иметь возможность сдавать отчетность по НДФЛ в одну инспекцию, нужно подать два документа. В статье "Российского налогового курьера" рассказали, какие это документы и как правильно их подать - Два документа для компаний с «обособками», чтобы упростить расчеты по НДФЛ и взносам

Узнать, как перейти на единую отчетность по НДФЛ

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.

21 января

Декларация по налогу на прибыль в 2020 году: сроки, состав, образец заполнения

Бланк декларации на прибыль в 2020 годускачать Пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 годускачать

В 2020 году меняется форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Новый бланк установлен Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Организации с обособленными подразделениями, по окончании каждого отчетного и налогового периода предоставляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

Если налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение, декларация по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, через которые налог не уплачивается, не подается.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, должны подавать декларацию по налогу на прибыль по форме, утвержденной Приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1, в налоговый орган по месту нахождения своего постоянного представительства в порядке и в сроки, установленные ст. 289 НК РФ (п. 8 ст. 307 НК РФ). 

Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений (п. 1 ст. 289 НК РФ). Причем декларация, подаваемая по месту нахождения организации, должна содержать не только данные по организации в целом, но и по каждому подразделению (п. 5 ст. 289 НК РФ). Фирма имеет право выбрать одну налоговую для сдачи отчетов, если ее обособки расположены в границах одного муниципального образования. Это новшество действует с 1 января 2020 года.

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном ст. 289 НК РФ. 

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ, предоставляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Декларации, в т.ч. уточненные, сдаются по формам, действующим в тот период, за который подается декларация. 

Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль

Налоговые декларации предоставляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст. 289 НК РФ). Налоговый период — календарный год.

Налогоплательщики, исчисляющие квартальные авансовые платежи, предоставляют декларацию не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Налоговые декларации за I квартал, полугодие и 9 месяцев надо предоставлять не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября текущего года. 

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, предоставляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей, т.е. не позднее 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 289 НК РФ). 

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исчисленные исходя из суммы авансового платежа за прошлый период (то есть в общем порядке), то налоговая декларация ежемесячно не предоставляется. В этом случае налоговую декларацию (налоговые расчеты) подают не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. 

Состав декларации по налогу на прибыль

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций установлен Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Это новая форма, от старой она отличается следующими параметрами:

  • Иной штрих-код;
  • С титульника убрали поле ОКВЭД;
  • Появились графы для внесения ИНН и КПП обособленного подразделения, если компания изменяет полномочия обособки;
  • Код плательщика теперь имеет две ячейки, при этом список кодов увеличился;
  • Введена новая графа "Номер документа". Она оформляется тогда, когда местная администрация изменила общеустановленную ставку налога;
  • Приложение 1 Листа 02 дополнено строками 200, 210, 220. В них отражаются показатели по прибыли от участия в инвестиционных товариществах
  • Раздел А Листа 03 получил новую графу 041. Она предназначена для дивидендов иностранных фирм, которые по факту получены отечественными компаниями;
  • Форма расширена Приложением 7 к Листу 02. Эту часть декларации заполняют юрлица, применяющие инвестиционный налоговый вычет.

Не все организации должны предоставлять ее в полном составе. Если какие-то операции налогоплательщик не осуществляет, то соответствующие разделы в его декларации по налогу на прибыль не заполняются. 

Обязательными для заполнения всеми организациями являются: 

  • титульный лист (лист 01); 
  • подраздел 1.1 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», 
  • лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»; 
  • приложения № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» и № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02. 

Дополнительно заполняются остальные подразделы, приложения и листы, если организация совершает поименованные в них операции (является налоговым агентом, имеет обособленные подразделения и пр.). 

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены особенности составления и подачи деклараций по налогу на прибыль

  1. Отчетными периодами для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (второй абзац п. 2 ст. 285 НК РФ). Такие организации сдают декларации ежемесячно, по итогам каждого отчетного периода. Однако предоставлять декларацию в полном объеме каждый раз нет необходимости. За январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации могут подавать декларацию в сокращенном объеме: 
  • титульный лист (лист 01); 
  • подраздел 1.1 раздела 1; 
  • лист 02. 

При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав деклараций включаются также подраздел 1.3 раздела 1, приложение № 5 к листу 02 и листы 03, 04, 05. 

  1. Если организация предоставляет декларацию в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), то в ее состав включаются: 
  • титульный лист (лист 01); 
  • подраздел 1.1 раздела 1; 
  • подраздел 1.2 раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей); 
  • приложение № 5 к листу 02 — расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. 
  1. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, по удержанию у налогоплательщиков — получателей доходов и перечислению в федеральный бюджет указанного налога, предоставляют налоговый расчет (далее — Расчет). 

Организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль организаций, включают в состав декларации Расчет, состоящий из подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». При этом в титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214». 

Если организация, не являющаяся плательщиком налога на прибыль (например, применяющая УСН или ЕНВД), не признается налоговым агентом по налогу на прибыль ни по какому основанию, то она не предоставляет декларацию по налогу на прибыль.

  1. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.п., предоставляют в налоговые органы приложение № 2 к налоговой декларации. 

Организации — налогоплательщики налога на прибыль включают приложение № 2 к налоговой декларации в состав декларации. 

При отсутствии у организации обязанности предоставления декларации в налоговый орган указанные сведения (приложение № 2 к налоговой декларации) предоставляются вместе с Расчетом по налогу на прибыль организаций с указанием в титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «231». 

Если у организации отсутствует обязанность предоставления декларации и расчета по налогу на прибыль организаций, то такие организации предоставляют в налоговые органы титульный лист (Лист 01) и приложение № 2 к налоговой декларации. При этом в титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «235». 

Приложение № 2 к налоговой декларации предоставляется в налоговые органы только за налоговый период. 

Приложение заполняется, только если доходы выплачены физлицам.

Требования к заполнению декларации по налогу на прибыль

  1. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. 
  1. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях (за исключением значений, указываемых в приложении № 2 к декларации). Округление производится по правилам математики: менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. 
  1. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (листа 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. 
  1. Не допускается: 
  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства; 
  • двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. 
  1. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек. В каждом поле указывается только один показатель. 
  1. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первой (левой) ячейки. 

Для отрицательных чисел указывается знак минус («-») в первой ячейке слева. 

Уточненная налоговая декларация 

В налоговую декларацию можно вносить изменения (ст. 81 НК РФ). 

В обязательном порядке предоставить уточненную декларацию необходимо только при обнаружении налогоплательщиком факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, повлекших за собой занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ). 

Не предоставлять уточненную декларацию налогоплательщик вправе, когда обнаруженные им ошибки или недостоверные сведения никак не влияют на указанную в декларации сумму налога или, наоборот, их исправление приведет к возврату налога из бюджета. Никаких налоговых последствий в этом случае непредоставление уточненной декларации не влечет. В такой ситуации налогоплательщик вправе сам решать: предоставлять или не предоставлять уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

При этом вернуть налог из бюджета без подачи уточненной декларации не получится. И если НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени предоставления уточненных налоговых деклараций, то в отношении возврата излишне уплаченного налога обязательным условием является соблюдение трехлетнего срока. Если три года истекли, вернуть переплату не получится. 

Исправления вносят в тот период, в котором совершена ошибка. При этом уточненная декларация предоставляется по той же форме, которая действовала в периоде совершения ошибки, и в том же объеме (п. 5 ст. 81 НК РФ). То есть уточненная декларация предоставляется со всеми листами и приложениями, которые входили в ее первоначальный вариант, в т.ч. и те листы, которые не менялись. При этом на титульном листе уточненной декларации указывается номер корректировки (1, 2 …). 

Ответственность за несвоевременное предоставление декларации 

Согласно ст. 119 НК РФ непредоставление налоговой декларации в установленный срок в влечет наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. 

Непредоставление налоговой декларации в течение 10 рабочих дней по истечении срока, установленного НК РФ для ее предоставления, является основанием для приостановления налоговым органом операций по счетам налогоплательщика в банке и его электронных денежных средств (пп. 1 п. 3, пп. 1 п. 11, п. 13 ст. 76 НК РФ). 

Заполнение декларации: примеры общих случаев 

Пример 1 

АО «Альфа» занимается консультативной деятельностью в области компьютерных технологий, находится на общем режиме налогообложения. В 2019 году АО «Альфа» имело следующие налогооблагаемые доходы: 

  • 6 709 610 руб. — выручка от реализации консультационных услуг, без НДС. 

В целях налогообложения учтены расходы: 

  • 5 162 477 рубл. — прямые расходы, связанные с деятельностью по оказанию консультационных услуг (материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизация); 
  • 784 944 руб. — косвенные расходы; 
  • 54 895 руб. — внереализационные расходы (расходы на оплату штрафа контрагенту за нарушение договорных и обязательств); 
  • 48 000 руб. — убытки от списания безнадежных долгов (резерв не создавался). 

Лист 02 декларации по налогу на прибыль 

Показатели 

Код 

строки 

Суммы 

Доходы от реализации 

010 

6 709 610 

Внереализационные доходы 

020 

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (5 162 477+784 944) 

030 

5 950 421 

Внереализационные расходы (54 895+48 000) 

040 

102 895 

Убытки 

050 

Итого прибыль (убыток) (010+020-030-040+050) 

060 

656 294 

Налоговая база для исчисления налога

120 

656 294 

Ставка налога, %

140 

20 

Сумма исчисленного налога: всего 

180 

131 259 

Пример 2. Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль 

Имеются следующие данные по ООО «Альфа»:

за первое полугодие 2019 года сумма авансового платежа налога на прибыль исходя из фактической прибыли составила 510 тыс. руб., в т.ч. за I кв. — 240 тыс. руб., за II кв. — 270 тыс. руб.

Ежемесячные авансовые платежи на II кв. — 240 тыс. руб., на III кв. — 270 тыс. руб.

По итогам 9 месяцев 2019 года (графа 3 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 750 тыс. руб. (условие, факт). Сумма начисленных авансовых платежей за 9 месяцев 2019 года = 510 + 270 = 780 тыс. руб. Сумма налога к уменьшению = 750 - 780 = -30 тыс. руб.

Авансы на IV квартал 2019 г. и I кв. 2020 г. составят: 750 – 510 =240 тыс. руб. 

По итогам 12 месяцев 2019 года (графа 4 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 1 000 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за 12 месяцев 2019 года = 750 + 240 = 990 тыс. руб.

Сумма налога к доплате = 1000 - 990 = 10 тыс. руб.

Авансы на I квартал 2020 г. переходят с III квартала 2019 г. — 240 тыс. руб.

По итогам I квартала 2020 года (графа 5 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 100 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2020 г. = 240 тыс. руб. (с III квартала 2019 г.).

Сумма налога к уменьшению = 100 – 240 = -140 тыс. руб.

Авансы на II квартал 2020 г. = факту налога на прибыль в I квартале 2020 г., т.е. 100 тыс. руб. 

По итогам I полугодия 2020 года (графа 6 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 500 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за I полугодие 2020 г. = 100 (факт 1 кв) + 100 (авансы I кв) = 200 тыс. руб.

Сумма налога к доплате = 500 - 200 = 300 тыс. руб. Авансы на III квартал 2020 г. = 500 – 100 = 400 тыс. руб.

По итогам 9 месяцев 2020 года (графа 7 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 300 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за 9 месяцев 2020 г. = 500 + 400 = 900 тыс. руб.

Сумма налога к уменьшению = 300 - 900 = - 600 тыс. руб.

Авансы на IV квартал 2020 г. и I квартал 2021 г. = 0, так как 300 - 500 = - 200 тыс. руб., отрицательная величина. 

Лист 02 декларации по налогу на прибыль 

Показатели 

Код 

строки 

2019 год 

2020 год 

9 месяцев 

12 месяцев 

1 квартал 

1 полугодие 

9 месяцев 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

Сумма исчисленного налога - всего 

180 

750 

1000 

100 

500 

300 

Сумма начисленных авансовых платежей 

210 

780 

(510+270) 

990 

(750+240) 

240 

200 

(100+100) 

900 

(500 +400) 

Сумма налога к доплате 

270 

— 

10 

— 

300 

— 

Сумма налога к уменьшению 

280 

30 

— 

140 

— 

600 

Сумма ежемесячных авансовых платежей

на следующий квартал (строка 180 за текущий отчетный период минус строка 180 за предыдущий отчетный период)

290 

240 

(750 - 510) 

240 

(750 - 510) 

100 

(факт 

1 кв) 

400 

(500 - 100) 

— 

Пошаговое заполнение декларации на прибыль в 2020 году

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года по строкам.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

I квартал

21

Полугодие

31

9 месяцев

33

год

34

При уплате ежемесячных платежей:

1 месяц

35

2 мес.

36

3 мес.

37

4 мес.

38

5 мес.

39

6 мес.

40

7 мес.

41

8 мес.

42

9 мес.

43

10 мес.

44

11 мес.

45

год

46

  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.

крупнейшего налогоплательщика

213

российской организации

214

обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс

221

иностранной организации

245

объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

281

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Вписываем по строкам:

  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

  • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально:

  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

  • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
  • 130 — сумма вышеперечисленных расходов;
  • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  • продает амортизируемое имущество;
  • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
  • несет расходы на обслуживание производства;
  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
  • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Заполняем строки:

  • 010 — количество проданных единиц;
  • 030 — выручка от продажи;
  • 040 — остаточная стоимость;
  • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

В продолжение Приложения 3 такие строки:

  • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
  • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

21 января

Изменения в налоговом законодательстве в 2020 году: обзор

Изменения в налоговом законодательстве в 2020 году

В начале года у бухгалтера всегда очень много работы. Нужно не только вовремя закрыть год, сдать отчетность и правильно рассчитать все налоги. В это же время нужно изучить множество налоговых и других изменений, которых в начале года бывает больше всего. Чтобы упростить вашу задачу, мы расскажем об изменениях в налоговом законодательстве в 2020 году.

Производственный календарь на 2020 годскачать бесплатно Таблица детских пособий пособия в 2020 годускачать бесплатно Справочник: новые КБК на 2020 годскачать бесплатно Справочник: сравки НДФЛ и страховых взносов на 2020 годскачать бесплатно Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в 2020 годускачать бесплатно

Изменения НДС в 2020 году

Изменения по налогу на добавленную стоимость вступают в силу в два этапа. Часть нововведений уже работают с 1 января 2020 года. С апреля вступит в силу еще одно изменение.

Восстановление НДС после реорганизации

Если компания приняла к вычету НДС, а потом прошла процедуру реорганизации, то ее правопреемник обязан восстановить этот НДС. Восстановлению подлежит вся сумма. Кроме вычета по основным средствам и НМА, по этим объектам НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Восстановление требуется в следующих случаях:

  • Правопреемник использует товары, работы или услуги в необлагаемых операциях,
  • Вычет заявлен дважды: сначала первоначальной организацией при перечислении аванса, а затем правопреемником при получении товара, работы или услуги. Авансовый налог нужно восстановить,
  • Стоимость товаров уменьшилась,
  • Реорганизация произошла путем присоединения к компании, применяющей налоговый спецрежим УСН или ЕНВД.

Новый формат УПД

С 2020 года можно использовать только новый формат электронных УПД. Он действует с февраля 2019 года, но до начала 2020 года можно было использовать два формата, старый и новый. С начала 2020 года старый формат использовать запрещено. При этом вид УПД не изменился, изменение затрагивает техническую сторону электронного документооборота.

Расширение проекта tax free

Проект tax free продлен до конца 2020 года, расширена его география. Теперь к нему присоединены:

  • Ленинградская область,
  • Приморский край,
  • Хабаровский край.

Снято ограничение на участие в проекте:

  • Компании не обязательно быть старше двух лет,
  • Отменено требование об отсутствии налоговых долгов.

Упрощение порядка подтверждения нулевой ставки

В апреле расширится перечень операций, по которым для подтверждения нулевой ставки документы не обязательны, а достаточно реестров.

Ещё больше изменений по налогам с 2020 года в статье "Российского налогового курьера" Таблица поправок по налогам. Версия 2020 года

Все изменения по налогам с 2020 года

Изменения налога на прибыль в 2020 году

Теперь расскажем, какие изменения по налогу на прибыль вступают в силу в 2020 году.

Изменение порядка начисления амортизации

  • Отменено требование продлевать срок полезного использования на время консервации,
  • Ограничено право менять метод амортизации. Изменить его теперь можно не чаще, чем раз в пять лет. Раньше было ограничение при сменене нелинейного метода линейным.

Другие изменения

  • Установлено бессрочное применение льготной налоговой ставки образовательными и медицинскими организациями,
  • Права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации, подлежат учету в составе доходов,
  • Обновлен бланк декларации по налогу на прибыль. Изменения незначительные, но на старом бланке декларацию не примут. Преобразованная форма действует с отчетности за 2019 год.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль

Изменения НДФЛ с 2020 года

Изменения затронули налог на доходы физических лиц.

Организациям разрешили самим гасить недоимку

Раньше действовал запрет гасить недоимку по НДФЛ деньгами налогового агента, независимо от причин ее возникновения. С 1 января 2020 года налоговый агент сможет погасить недоимку собственными средствами. Но только если она выявлена налоговой проверкой при неправомерном неудержании или неполном удержании из дохода физлица. Иными словами, налоговые агенты получили возможность самостоятельно заплатить за собственную ошибку при начислении НДФЛ.

Расширен перечень необлагаемых доходов

В него вошли два новых вида доходов:

  1. Оплата проезда в отпуск и обратно жителям районов Крайнего Севера и приравненных территорий,
  2. Оплата дополнительных дней, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом.

Изменение порядка списания безнадежных долгов

Не взимается НДФЛ при списании долга, если одновременно выполнены два условия:

  1. Должник не является взаимозависимым лицом или работником кредитора,
  2. Списание долга не является материальной помощью или встречным исполнением обязательств.

Изменение срока и способа сдачи отчетности по НДФЛ

Сроки отправки 2-НДФЛ и годовой формы 6-НДФЛ сдвинули на месяц. Новая контрольная дата – 1 марта. В 2020 году этот день выходной, следовательно, срок продлевается до 2 марта 2020 года.

Отчитаться бумажными отчетами может работодатель с численностью работников до 10 человек, а не 25, как это было раньше. Остальные отчитываются электронно.

Страховые взносы: изменения 2020 года

В 2020 году вступают в силу следующие изменения, связанные с уплатой страховых взносов.

Уменьшена численность персонала, при которой позволяется отчитываться бумажными отчетами. Вместо прежних 25 человек новый лимит – 10 застрахованных лиц. При численности персонала 10 человек еще можно отчитаться на бумаге, 11 и больше физлиц – отчитывайтесь электронно.

Увеличились предельные базы по страховым взносам:

  • По отчислениям в ПФР новый лимит – 1 292 000 руб.,
  • По отчислениям в ФСС – 912 000 руб.

Напомним, что после достижения предельной базы пенсионные отчисления уменьшаются, а социальные – прекращаются. По взносам в медстрах и на травматизм лимитов нет.

Расширяется география пилотного проекта ФСС. Присоединение новых регионов пройдет в два этапа:

С 1 января 2020 года

С 1 июля 2020 года

  • Республики:
    • Коми,
    • Саха (Якутия),
    • Удмуртия,
  • Области:
    • Иркутская,
    • Кировская,
    • Кемеровская,
    • Оренбургская,
    • Саратовская,
    • Тверская,
  • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • Республики:
    • Башкортостан,
    • Дагестан,
  • Области:
    • Волгоградская,
    • Ленинградская,
    • Тюменская,
    • Ярославская,
  • Края:
    • Красноярский,
    • Ставропольский

Уточнено, что сроки ответов на требования налоговиков по взносам нужно считать в рабочих днях. Например, если в требовании указано погасить недоимку в течение пяти дней, то имеются в виду рабочие, а не календарные дни.

Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года, вводится новая форма расчета по страховым взносам. За 2019 год отчет сдавайте на прежнем бланке.

Все изменения по НДФЛ и взносам собрали в статье "Российского налогового курьера" Что изменилось по НДФЛ и взносам в 2020 году

Изменения по НДФЛ и взносам 2020

Изменения в применении онлайн-кассы с 2020 года

С 2020 года действуют следующие изменения в работе с онлайн-кассами:

  • При торговле через торговый автомат можно не печатать чек и не отправлять электронный вариант, если на экран автомата выводится QR-код,
  • В июле 2020 года закончится отсрочка по штрафам за невыдачу чека при приеме оплаты:
    • За услуги общественного транспорта,
    • За коммунальные услуги.

Изменения по имущественным налогам с 2020 года

Перечислим изменения по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций.

Транспортный налог

В 2020 году организации обязаны заявлять право на налоговую льготу по отдельной форме – КНД 1150064. Для получения льгот за 2019 год подавать заявление не нужно. Оно требуется для получения льготы за налоговые периоды, начиная с 2020 года. Срок подачи не установлен, но во избежание доначислений лучше сделать это как можно раньше.

Бланк заявления КНД 1150064скачать бесплатно

Второе существенное изменение касается декларации по транспортному налогу:

  • За 2019 год отчитывайтесь на новом бланке,
  • Начиная с 2020 года отчетность по транспортному налогу отменяется.

Земельный налог

По земельному налогу введена форма заявления о предоставлении налоговой льготы. Это та же форма КНД 1150064, которая применяется для получения льгот по транспортному налогу. И порядок подачи заявления такой же, как по транспортному налогу:

  • Подавать заявление необходимо за налоговые периоды, начиная с 2020 года,
  • Срок подачи не установлен, но лучше не откладывать надолго.

Налог на имущество

  • С 1 января 2020 года налогом облагается вся недвижимость. Не имеет значения, учтена ли она в организации в качестве основного средства,
  • Расширен перечень облагаемых объектов. В него введены: жилые помещения, машино-места, гаражи, незавершенное строительство, строения, расположенные на садовых и огородных участках,
  • Обновлен бланк декларации по налогу на имущество. Он используется уже при составлении отчетности за 2019 год,
  • С 2020 года отменяются авансовые расчеты по имущественному налогу. Суммы авансовых платежей включены в бланк годовой декларации. Но отменена только авансовая отчетность, обязанность уплаты авансовых платежей не отменяется.

Специальные налоговые режимы: изменения с 2020 года

Посмотрим, какие изменения затронули УСН, ЕНВД и единый сельхозналог.

УСН

Оставлены прежними лимиты для применения УСН:

  • Для перехода на упрощенку в 2020 году доходы за три квартала 2019 года должны быть меньше 112,5 млн.руб.,
  • Чтобы не утратить право на УСН в течение 2020 года, доходы не должны превышать 150 млн.руб.

Уточнен порядок восстановления НДС правопреемником реорганизованной компании. Если первоначальная компания принимала НДС к вычету, правопреемник обязан восстановить налог, если применяет упрощенку. Срок восстановления НДС:

  • Первый случай – правопреемник сам в 2019 году был на общей системе, а в 2020 году переходит на УСН. Восстановить НДС он обязан до перехода, то есть в 2019 году,
  • Второй случай – в 2020 году к компании на УСН присоединяется фирма, применявшая общий налоговый режим. Восстановить НДС нужно в квартале, следующем после внесения в ЕГРЮЛ записи о реорганизации.

ЕНВД

С 1 января 2020 года нельзя применять вмененку при торговле маркируемыми товарами, но не всех. Под запрет попали следующие товары:

  • Лекарственные средства,
  • Обувь, одежда и прочие изделия из натурального меха. По обуви запрет на ЕНВД вступает в силу с 1 марта 2020 года (Письмо Минфина от 28.11.2019г. № 03-11-09/92662).

Коэффициент-дефлятор К1 увеличен примерно на 5% и в 2020 году составляет 2,009.

Экологические платежи: изменения с 2020 года

Изменения есть и по платежам за нанесение вреда экологии:

  • С 1 января 2020 года увеличились ставки утилизационного сбора. Тарифы подросли не для всех, но многих транспортных средств. Сами базовые ставки оставлены на прежнем уровне: 20 000 руб. или 150 000 руб. в зависимости от типа транспорта. Подросли коэффициенты, на которые умножаются базовые ставки. Например, для микроавтобусов и новых легковых автомобилей,
  • По платежам за негативное воздействие на окружающую среду действует такое правило: берутся тарифы 2018 года и умножаются на коэффициент 1,4. Получается ставка по НВОС на 2020 год. Изменение не коснулось региональных операторов ТБО,

  • Введен новый штраф за неуплату экологического платежа. В КоАП РФ добавлена статья 8.41.1, согласно которой штраф выписывается в таких размерах:
    • На руководителя компании – от 5 000 до 7 000 руб.,
    • На предпринимателя – трехкратный размер неуплаченной суммы, но не менее 250 тысяч рублей,
    • На организацию – трехкратный размер неуплаченного сбора, но не менее 500 тысяч рублей.

Скачать таблицу: ставки платежей за НВОС в 2020 году

Другие изменения в работе бухгалтера в 2020 году

В налоговом и смежном законодательстве введен еще ряд изменений, которые нужно учитывать в 2020 году:

  • Изменился производственный календарь и нормы рабочего времени в связи с переносом праздников и выходных в 2020 году,
  • МРОТ повышен до 12 130 рублей, что влияет на расчет зарплаты, пособий и величину социальных отчислений,
  • Вводится новая отчетность в ПФР – СЗВ-ТД, это начало перехода к электронным трудовым книжкам,
  • Отменено пособие 50 руб. по уходу за ребенком от полутора до трех лет,
  • Бухгалтерскую отчетность в Росстат больше отправлять не нужно. Теперь ее принимает только ФНС. Налоговики будут вести единый ресурс бухгалтерской отчетности,
  • Изменен бланк бухгалтерской отчетности,
  • Введены новые КБК для уплаты штрафов за налоговые правонарушения,
  • Расширена география нового налога на самозанятых,
  • С 1 февраля увеличится плата за «Платон» до 2,20 руб. за километр,
  • С 1 марта 2020 года становится обязательной маркировка обуви из натурального меха. Одновременно заканчивается отсрочка по уходу с ЕНВД продавцов меховой обуви.

21 января

Отчет СЗВ-ТД с 2020 года

Форма СЗВ-ТД с 2020 года Образец заполнения СЗВ-ТД

Ссылки на проекты законов, связанных с формой СЗВ-ТД

С 2020 года сведения о трудовом стаже работников будут вестись в электронном виде. Подписаны Федеральные законы от 16.12.2019 № 436-ФЗ и 439-ФЗ. Как это будет реализовано, рассказали в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про изменения в учете работников в 2020 году

Зачем понадобился СЗВ-ТД с 2020 года

В форме СЗВ-ТД отражают сведения о трудовой деятельности сотрудников. Бланк нужен в связи с переходом на электронные трудовые книжки. С 1 января 2020 года индивидуальные лицевые счета, открытые на каждого гражданина в ПФР, дополнят разделом «Сведения о трудовой деятельности». Данные в этот раздел и будут попадать из отчетов СЗВ-ТД, полученных от работодателей.

На сайте Пенсионного фонда найдете полноценный раздел про электронные трудовые книжки. Всю необходимую информацию про ЭТК Пенсионный фонд собрал на спецстранице. Сейчас там представлены такие блоки:

  • Преимущества электронной трудовой книжки
  • Переход на электронные трудовые книжки
  • Перечень сведений электронной трудовой книжки
  • Работодателям об электронной трудовой книжке
  • Законодательство об электронных трудовых книжках
  • Вопросы-ответы об электронной трудовой книжке

Планируемый властями переход на ЭТК добровольный и позволяет сохранить бумажную книжку. Граждане в течение 2020 года смогут подать заявление работодателю о сохранении бумажной трудовой. Тогда работодатель наряду с электронной книжкой продолжит вносить сведения о трудовой деятельности также в бумажную версию.

Россияне, которые до конца 2020 года не заявят работодателю о сохранении бумажной трудовой, получат ее на руки. И с 2021 года сведения о трудовой деятельности по таким лицам кадровик будет вести только в новом цифровом формате.

Сведения о трудовой деятельности граждан, которые впервые начнут работать с 2021 года, будут вестись только электронно без оформления бумажной книжки.

Важно! Теперь трудовые инспекторы проверяют компании по новому регламенту. С внеплановыми ревизиями контролеры будут приходить чаще. А отделаться предупреждением за зарплатные недочеты стало практически нереально. Читайте в статье "Российского налогового курьера", что сделать бухгалтеру Новый регламент по трудовым проверкам: чем грозит и к чему готовиться

Узнать про новые трудовые проверки

Кто сдает и когда СЗВ-ТД в 2020 году

Сроки сдачи СЗВ-ТД в 2020 году. С 1 января 2020 года в ПФР нужно отчитываться за каждый месяц, в котором был хотя бы один из следующих случаев:

  1. прием на работу;
  2. увольнения;
  3. перевод на другую постоянную работу;
  4. подача работниками заявлений о продолжении ведения страхователем трудовых книжек на бумаге в соответствии со статьей 66 ТК;
  5. подача работниками заявлений о предоставлении им страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 ТК (эту новую статью “Сведения о трудовой деятельности” планируют ввести в кодекс - смотрите тексты законопроектов по ссылкам, которые мы привели в начале статьи).

Срок отчетности по итогам месяца - не позднее 15-го числа месяца. При подаче сведений впервые в отношении конкретного сотрудника работодатель одновременно представляет сведения о его трудовой деятельности по состоянию на 1 января 2020 года. Имеются в виду сведения о работе именно у данного работодателя.

Если ни одного случая из перечисленных не было, сведения по соответствующему сотруднику нужно представить по состоянию на 1 января 2020 года в срок не позднее 15 февраля 2021 года.

Сроки сдачи СЗВ-ТД с 1 января 2021. В случаях под номерами 3, 4 и 5, которые мы перечислили выше, останется тот же порядок. То есть отчет нужно сдать не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором человека перевели на другую постоянную работу или когда работник подал заявление по статье 66 или 66.1 ТК.

А вот в первом и втором случае, то есть при трудоустройстве и увольнении, срок-2021 значительно сократили. Нужно отчитаться сразу же, в день приема на работу (расставания) или максимум на следующий рабочий день. То есть практически в режиме онлайн.

Когда и за какой период нужно будет первый раз отчитаться по СЗВ-ТД в 2020 году

Если подходящие кадровые мероприятия (о них мы уже рассказали выше) произошли в январе 2020 года, то отчитайтесь впервые уже до 15 февраля 2020 включительно. Но поскольку это суббота, то дедлайн переносится на 17 февраля (понедельник).

За декабрь 2019 отчитываться в январе 2020 не нужно, так как новшества вступают в силу только с начала нового года. Плюс одновременно с первым отчетом по работнику нужно представить данные по состоянию на 1 января 2020 года.

В ситуации, когда в 2020 году никаких кадровых перемен у работников не было, отчитываться не придется весь год. Первый отчет - по состоянию на 1 января 2020 года - нужно сдать не позднее 15 февраля 2021 года.

По какой форме сдавать отчет СЗВ-ТД с 2020 года

ПФР уже разработал бланк СЗВ-ТД, но пока официально не утвердил его. Ниже вы можете скачать форму и образец заполнения документа.

Форма СЗВ-ТД с 2020 года Образец заполнения СЗВ-ТД

Образец заполнения СЗВ-ТД в 2020 году

Чистый шаблон умещается на одной странице. В “шапке” - минимальный набор данных о работодателе:

  • регномер в ПФР;
  • наименование;
  • ИНН / КПП.

Далее идет код отчетного периода и указание на отчетный год. То есть проставляется номер месяца по порядку от начала года и отчетный год.

Сами перссведения приводятся в табличной форме. Всего таблица содержит 13 граф.

Последовательность занесения работников в отчет - любая. Это может быть алфавитный, хронологический (по хронологии, установленной работодателем) или любой другой порядок.

ФИО работников приводите в именительном падеже. Отчество указывается при его наличии.

Особо прокомментируем графы, в которых непосредственно описывается кадровое мероприятие, по которому собственно отчитывается работодатель. Так, в графе 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывают дату кадрового мероприятия: приема на работу, перевода, приостановления, увольнения и др.

Вид мероприятия указывается в виде специального шифра в следующей графе 7. Например, код 3 - это увольнение. Смотрите наш образец на 2020 год.

Должность и структурное подразделение человека (графы 8 и 9) указывайте согласно имеющимся кадровым документам на этого сотрудника.

В графе 10 приводится ссылка на НПА - норму ТК, на основании которой вы провели соответствующее кадровое мероприятие. А графах 11-13 - реквизиты документа-основания. Например, реквизиты приказа об увольнении.

В каком формате отчитываться на СЗВ-ТД с 2020 года

Отчет СЗВ-ТД можно представлять на бумаге или электронно. При этом если работников 25 и выше, выбора нет - доступна только электронная отчетность по ТКС. То есть тут все как по другой ежемесячной форме, уже привычной - СЗВ-М.

Что будет, если опоздать с СЗВ-ТД

Законодатели планируют предусмотреть административную ответственность для должностных лиц работодателей, которые однократно нарушили в календарном году сроки представления СЗВ-ТД. Или отразили в нем искаженную/неполную информацию. Это будет предупреждение.

Если работодатель дважды за календарный год допустил нарушение, его оштрафуют. Готовится новая редакция статьи 5.27 КоАП РФ, которая предусматривает штрафную санкцию до 50 000 руб. - для компаний и до 5 000 руб. - для ИП.

Если работник не сможет вовремя устроиться на новую работу из-за недостоверных данных в СЗВ-ТД, прежнему работодателю придется возместить экс-сотруднику недополученный в связи с этим заработок.

Повторим, пока это еще не принятый закон. Но его реализация почти 100-процентная.

21 января

Форма СЗВ-ТД: образец и сроки сдачи

Уже несколько лет чиновники ведут разговор о переходе к ведению электронных трудовых книжек. С 2020 года ПФР переходит к активным действиям. Для формирования реестра сведений о трудовой деятельности граждан вводится новая форма СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности работников». Ее работодатели будут сдавать ежемесячно.

Новая форма СЗВ-ТД: скачать бланк и образец

Чиновники ПФР уже разместили на своем официальном сайте бланк нового отчета. Вы можете скачать чистый бланк и образец, а ниже мы расскажем, как его заполнить:

СЗВ-ТД: бланк wordскачать бесплатно СЗВ-ТД: бланк excelскачать бесплатно СЗВ-ТД: заполненный образецскачать бесплатно

С 2020 года сведения о трудовом стаже работников будут вестись в электронном виде. Подписаны Федеральные законы от 16.12.2019 № 436-ФЗ и 439-ФЗ. Как это будет реализовано, рассказали в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про изменения в учете работников в 2020 году

Кто сдает форму СЗВ-ТД

Новый отчет будут заполнять абсолютно все работодатели. Не имеет значения, кем является работодатель. Сдавать СЗВ-ТД будут и бюджетные организации, и частные компании, и индивидуальные предприниматели, у которых есть хотя бы один работник.

Форму СЗВ-ТД работодатели будут заполнять на основании кадровых документов. Отчет предназначен для отражения информации двух типов:

  1. О приеме и увольнении персонала,
  2. О кадровых изменениях, например, переводах.

Новая форма – это шаг к полной отмене бумажных трудовых книжек. Работники, у которых трудовая деятельность началась до конца 2020 года, еще смогут оставить себе привычную трудовую книжку. Работодатель обязан проинформировать работника о переходе на цифровой формат. А сотрудник вправе подать работодателю заявление о ведении трудовой книжки в бумажном виде. В противном случае обычную трудовую книжку работодатель выдаст работнику. А сам будет передавать в ПФР электронные сведения. Те, кто впервые устроится на работу 1 января 2021 года и позже, будут иметь уже только цифровую трудовую книжку. Это информация с официального сайта ПФР pfrf.ru.

Сроки сдачи формы СЗВ-ТД

Сведения по СЗВ-ТД нужно подавать ежемесячно. Крайний срок – 15 число следующего месяца. Как и к любому другому отчету применяется правило переноса срока с выходного дня на рабочий. В таблице ниже расписаны крайние даты на 2020 год:

Отчетный месяц 2020 года

Крайний срок сдачи СЗВ-ТД

Январь

17 февраля

Февраль

16 марта

Март

15 апреля

Апрель

15 мая

Май

15 июня

Июнь

15 июля

Июль

17 августа

Август

15 сентября

Сентябрь

15 октября

Октябрь

16 ноября

Ноябрь

15 декабря

Декабрь

15 января 2021 года

С 2021 года данные в ПФР будут передаваться почти в режиме реального времени. О любых кадровых изменениях работодатели будут сообщать в ПФР в тот же или на следующий рабочий день.

Заполнение формы СЗВ-ТД

Чиновники ПФР готовы принять новую форму как на бумаге, так и в электронном виде. Расскажем, как заполнить форму СЗВ-ТД. В шапке формы СЗВ-ТД укажите сведения о работодателе:

  • Регистрационный номер в ПФР,
  • Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя,
  • ИНН и КПП.

Подсказка по заполнению отчетного периода расположена на самом бланке. Просто укажите порядковый номер месяца и год.

Новая форма СЗВ-ТД образец и сроки сдачи

В табличной части укажите сведения о работниках, у которых произошли какие-либо кадровые изменения. Заполняйте таблицу в таком порядке:

Номер

Графа

Как заполнить

1

Номер

Пронумеруйте все строки таблицы

2

Фамилия

Укажите фамилию работника

3

Имя

Укажите имя работника

4

Отчество

Укажите отчество работника при наличии

5

СНИЛС

Укажите номер страхового пенсионного свидетельства сотрудника

6

Дата

Впишите дату кадрового события в формате ДД.ММ.ГГГГ

7

Вид мероприятия

Укажите вид кадрового мероприятия в виде кода:

  • 1 – прием на работу,
  • 2 – перевод,
  • 3 – увольнение,
  • 4 – переименование работодателя,
  • 5 – служба в армии,
  • 6 – образование,
  • 7 – обучение во время работы (курсы повышения квалификации, переквалификации и подготовки кадров),
  • 8 – награждение,
  • 9 – установление второй и последующих профессий или разряда,
  • 10 – исключение из непрерывного стажа,
  • 11 – восстановление непрерывного стажа,
  • 12 – запрет занимать должность

8

Должность, специальность, профессия, квалификация

Укажите название должности одним из вариантов:

  • Обычные должности – укажите название так, как оно утверждено в штатном расписании,
  • Должность дает льготы или компенсации – называйте ее в соответствии с квалификационным справочником

9

Структурное подразделение

Впишите название структурного подразделения компании

10

Статья пункт закона, причины при увольнении

Впишите статью и пункт ТК РФ или другого закона, послужившего основанием для расторжения трудового договора

11

Наименование документа

Укажите вид распорядительного документа, например, приказ или распоряжение

12

Дата

Укажите дату приказа о кадровых изменениях

13

Номер

Впишите номер приказа

В заполнении новой формы СЗВ-ТД есть некоторые вопросы. Например, непонятно, как поступать малым компаниям, у которых нет деления на подразделения. Оставить девятую графу пустой или поставить прочерк? Также возникают вопросы с заполнением формулировки увольнения в десятой графе. Например, при увольнении работника по собственному желанию некоторые указывают «ч.3 ст.77 ТК РФ», а можно встретить и такую запись: «п.3 ч.1 ст.77 ТК РФ». Пока ждем дальнейших указаний и разъяснений ПФР.

Внимание! Если работник отказался от бумажной книжки, вы должны об этом сообщить в ПФР. Как это сделать, по какой форме и в какие сроки, мы рассказали в статье «Электронные трудовые книжки: что сделать сейчас, чтобы в 2020 году сдавать меньше отчетов»

Как сообщить в ПФР о переходе на электронные трудовые

20 января

Конституционная реформа в России: Путин внес поправки в Госдуму

Конституционная реформа в России: Путин внес поправки в Госдуму

Проект изменений в основной закон поступил в Государственную Думу. Рассказываем, какие именно корректировки предложил Владимир Путин. Ранее об их необходимости он заявил в Послании Федеральному Собранию.

Президентские поправки в Конституциюскачать проект

В законопроекте прописывается, что изменения, в случае их принятия, выносятся на всероссийское голосование.

Какие ключевые изменения глава государства предложил внести в основной закон страны:

  • Гарантируются минимальный размер оплаты труда не менее величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по стране и индексация социальных пособий и иных социальных выплат;
  • Будет сформирована «система пенсионного обеспечения граждан на основе принципов всеобщности, справедливости и солидарности поколений и поддерживается ее эффективное функционирование». Также в Конституции закрепляется регулярная индексация пенсий граждан;
  • Россия сможет участвовать в межгосударственных объединениях и передавать им часть своих полномочий в соответствии с международными договорами только «если это не влечет за собой ограничения прав и свобод человека и гражданина и не противоречит основам конституционного строя». Противоречащие им нормы международного права и договора исполняться в нашей стране не будут;
  • Закрепляется запрет на занятие должностей, в том числе, губернаторов, министров, депутатов, а также судей, для обладателей иностранного гражданства или вида на жительство;
  • Иностранного вида на жительство или гражданства нельзя будет иметь (в том числе, и когда‑либо в прошлом) и кандидату в Президенты России. Также кандидат в Президенты РФ должен прожить в России не менее 25 лет;
  • «Одно и то же лицо не может занимать должность Президента Российской Федерации более двух сроков»;
  • Президент РФ будет формировать Государственный Совет РФ «в целях обеспечения согласованного функционирования и взаимодействия органов государственной власти, определения основных направлений внутренней и внешней политики и приоритетных направлений социально-экономического развития государства»;
  • Совет Федерации получит право на назначение по представлению Президента РФ Председателя КС, его заместителей и судей Конституционного суда, а также руководителей и судей Верховного суда. Также прописывается право прекращения по предложению Президента РФ полномочий судей Конституционного Суда, судей Верховного Суда, судей кассационных и апелляционных судов;
  • К полномочиям Совета Федерации будет отнесено проведение консультаций по предложенным Президентом РФ кандидатурам на руководителей ведомств, занимающихся вопросами обороны, безопасности государства, внутренних дел, юстиции, иностранных дел, предотвращения чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий, общественной безопасности;
  • Также Совет Федерации получает право проведения консультаций по предложенным Президентом Российской Федерации кандидатурам на должность прокуроров субъектов Российской Федерации;
  • «Председатель Правительства Российской Федерации назначается Президентом Российской Федерации после утверждения его кандидатуры Государственной Думой»;
  • Заместители Председателя Правительства РФ, федеральные министры также будут утверждаться ГД по представлению Председателя Правительства. Президент РФ, в свою очередь, назначает на должность заместителей Председателя Правительства и федеральных министров, кандидатуры которых утверждены Государственной Думой, и освобождает их от должности;
  • «Президент РФ не вправе отказать в назначении на должность заместителей Председателя Правительства и федеральных министров, кандидатуры которых утверждены ГД»;
  • Если Президент Российской Федерации в течение четырнадцати дней с момента поступления федерального закона отклонит его, то ГД и СФ вновь рассматривают такой закон. Если при повторном рассмотрении федеральный закон будет одобрен в ранее принятой редакции большинством не менее двух третей голосов от общего числа членов СФ и депутатов ГД, он подлежит подписанию Президентом в течение семи дней и обнародованию. При этом Президент может «в течение указанного срока» обратиться в Конституционный суд, однако если и тот признает закон конституционным, он подлежит подписанию Президентом;
  • «Органы местного самоуправления и органы государственной власти входят в единую систему публичной власти в Российской Федерации и осуществляют взаимодействие для наиболее эффективного решения задач в интересах населения, проживающего на соответствующей территории».

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.

20 января

Новые коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Новые коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Минэкономразвития России уточнены размеры коэффициентов-дефляторов, необходимых для целей уплаты НДФЛ, ЕНВД, торгового сбора и налога, уплачиваемого при применении ПСН.

Настоящим приказом коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:

  • в целях применения НДФЛ - 1,810 вместо 1,813;
  • в целях применения ЕНВД - 2,005 вместо 2,009;
  • в целях применения ПСН - 1,589 вместо 1,592;
  • в целях уплаты торгового сбора - 1,379 вместо 1,382.

Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем календарном году.

Документ - Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793 "О внесении изменений в Приказ Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год".

Важно! Поправки по зарплатным налогам и взносам вступили в силу с 1 января, но часть из них вам придется учесть уже при отчетности за 2019 год. Все изменения мы собрали в удобной таблице Скачайте её себе на рабочий стол.

Изменения по НДФЛ и взносам

20 января

Выплата заработной платы 2 раза в месяц: какие сроки в 2020 году

Порядок выплаты зарплаты установлен ст. 136 ТК РФ. Она требует, чтобы работодатель платил зарплату работникам не реже, чем каждые полмесяца. Если это правило соблюдено, то каждый работник получает зарплату по два раза каждый месяц. Расскажем, какие правила выплаты зарплаты установлены ТК РФ на 2020 год. И что грозит работодателю, который эти правила нарушает.

Правила внутреннего трудового распорядка: образецскачать бесплатно Расчетный листок: образецскачать бесплатно Коллективный договор: образецскачать бесплатно Трудовой договор: образецскачать бесплатно

Важно! Учтите изменения, когда будете рассчитываться с работниками и контрагентами в 2020 году. Большинство поправок вступили в силу с 1 января. Что изменилось - читайте в статье "Российского налогового курьера" Новое в расчетах с сотрудниками и контрагентами в 2020 году

Изменения по зарплате с 2020 года

Выплата заработной платы 2 раза в месяц: правила ТК РФ в 2020 году

Порядок, место и сроки выплаты зарплаты регламентированы ст. 136 ТК РФ. О чем она говорит:

  • Работодатель обязан письменно сообщать каждому подчиненному размер начисленной зарплаты. Причем с детализацией по видам начислений, расшифровкой начисленных сумм и произведенных удержаний. Для этого сотрудникам вручаются расчетные листки,
  • Зарплата выплачивается наличными по месту работы или путем перевода на банковский счет, например, привязанный к банковской карте. Работодатель может предложить банк, но навязывать не вправе. Выбор – за работником, он может воспользоваться зарплатным проектом или дать реквизиты своего банка. А в дальнейшем может сменить кредитную организацию,
  • Обычно зарплата выплачивается самому работнику. Но в некоторых случаях может выдаваться другому лицу, например, супругу (супруге) по доверенности,
  • Зарплату работодатель обязан выдавать не реже, чем два раза в месяц. Причем в локальных актах должна устанавливаться конкретная дата выплаты. Но не позднее, чем через 15 дней после окончания периода, за который она начислена. Если платежный день выпадает на выходной, то заработок выдается накануне,
  • Другие правила установлены для увольняющихся. Им зарплата за последний отработанный период выдается в день увольнения вместе с другими выплатами.

Это законодательные требования. Выполняя их, следует учитывать некоторые моменты.

Выплата заработной платы 2 раза в месяц: что учесть

Какие выводы прямо или косвенно вытекают из ст. 136 ТК РФ? Перечислим их.

Во-первых, зарплата выдается два раза в месяц. Обычно сначала платят аванс за первую половину месяца, а потом окончательный расчет за минусом выданного аванса. Причем выплата должна состояться не позднее, чем через 15 дней после начисления. Например, если аванс начисляется за период с 1 по 15 число, то выдать деньги работникам нужно с 16 по 30 число.

Во-вторых, нельзя устанавливать промежутки времени для выплаты заработка. В ст. 136 ТК РФ содержится требование устанавливать конкретную дату, это дословная формулировка. Следовательно, нельзя установить правило, к примеру, что аванс выплачивается ежемесячно с 10 по 15 число. Или «выплата производиться до 10 числа следующего месяца». Дата должна быть точной.

Выплата заработной платы 2 раза в месяц ТК РФ 2020 сроки

В-третьих, сроки выплат устанавливает работодатель на свое усмотрение. Некоторые другие условия руководитель обязан согласовывать с представителями рабочего коллектива. Например, форму расчетного листа. Для сроков выдачи аванса и заработка ТК РФ не содержит требования о согласовании с представителями трудового коллектива. А значит, работодатель может сам установить даты на свой выбор. Главное – соблюсти требование о полумесячных промежутках.

В-четвертых, даты выплаты аванса и зарплаты фиксируются в локальных актах компании. ТК РФ называет три документа:

  1. Правила внутреннего трудового распорядка,
  2. Коллективный договор,
  3. Трудовой договор.

Нужно ли сроки прописывать во всех этих документах? Чиновники отвечают – нет, достаточно зафиксировать дату в одном из документов (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1). Приоритет за правилами внутреннего трудового распорядка. Это общий свод правил, действие которого распространяется на весь персонал. Коллективный договор вообще может не заключаться, а трудовой договор – это индивидуальный документ каждого работника. Лучше всего поступить так:

  • В правилах внутреннего трудового распорядка указать точные даты,
  • В трудовом и коллективном договорах сделать ссылку на правила.

В-пятых, нельзя путать формулировки «два раза в месяц» и «не реже, чем каждые полмесяца». В ст. 136 ТК РФ задействован именно второй вариант. Если ориентироваться на формулировку про два раза, то можно установить, например, срок выплаты аванса – 17-е число, а зарплаты – 10-е число следующего месяца. В этом случае выплата получается два раза в месяц, но полумесячный интервал превышен.

Выплата заработной платы 2 раза в месяц: можно ли раньше установленной даты

Можно ли выдать деньги работникам до наступления дня, закрепленного в локальных актах? ТК РФ разрешает такое отступление от правил в трех случаях:

  1. Платежный день совпадает с календарным выходным. Тогда работодатель не только вправе, но даже обязан выплатить деньги в последний рабочий день перед выходным,
  2. Работник увольняется до наступления платежного дня. Работодатель обязан рассчитать его в последний день работы. Выдача последней зарплаты состоится раньше зарплатного дня,
  3. Сотрудник уходит в отпуск. Отпускнику не нужно ждать платежного дня, отпускные он должен получить не позднее, чем за три дня до начала отдыха. Можно выдать раньше, но не позже.

Можно ли платить зарплату всем остальным работникам раньше срока? Формально – нет, даже несмотря на то, что интересы персонала не пострадали. Смотрите, что получается:

  • ТК РФ требует назначить точно определенную дату,
  • Вы ее установили и зафиксировали в локальном акте. Нарушить эту дату разрешено в трех случаях, которые мы перечислили выше,
  • Вы выплатили деньги раньше установленной даты, следовательно, нарушили требования трудового законодательства.

Но вероятно, проверяющие не станут выписывать штраф, если вы немного раньше дадите зарплату, например, накануне праздника. Или по просьбе работника, попавшего в трудную ситуацию. Чтобы обезопасить себя, попросите его написать заявление о досрочной выплате с указанием причины.

Если же есть постоянная потребность платить раньше, то рассмотрите вариант выплаты чаще, чем каждые полмесяца. Это возможно, ведь ТК РФ содержит требование платить не реже, чем каждые полмесяца. А платить чаще не запрещено. Можно выдавать заработок каждую неделю и даже каждый день.

Выплата заработной платы 2 раза в месяц: штрафы за нарушение срока

За несоблюдение требований ТК РФ и собственных платежных сроков работодателю грозят штрафы. Причем работодателям-компаниям выписывают сразу по два штрафа:

  • На саму компанию,
  • На ее руководителя.

Есть два вида штрафных санкций за невыплату зарплаты в срок:

  • Административная – собственно штраф, который идет в доход государства,
  • Материальная – компенсация за задержку денег, которая выплачивается работнику.

Размеры штрафов указаны в таблице:

Нарушение

Размер штрафа, руб.

На руководителя

На ИП

На компанию

Нарушение требований ТК РФ, совершенное впервые (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ)

1 000 – 5 000

1 000 – 5 000

30 000 – 50 000

Нарушение требований ТК РФ, совершенное повторно (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ)

10 000 – 20 000 или дисквалификация

10 000 – 20 000

50 000 – 70 000

Задержка зарплаты, совершенная впервые (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ)

10 000 – 20 000

1 000 – 5 000

30 000 – 50 000

Задержка зарплаты, совершенная впервые (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ)

20 000 – 30 000 или дисквалификация

10 000 – 30 000

50 000 – 100 000

Компенсация за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной зарплаты за каждый день просрочки

20 января

Расчет налога на прибыль организации: пример

У молодых бухгалтеров, да и у более опытных коллег возникает немало вопросов о расчете налога на прибыль. Это простая задача, ведь нужно просто умножить налоговую базу на ставку налога. Ниже вы увидите, насколько прост расчет налога на прибыль в примере для «чайников». Но все очень просто только на первый взгляд. Основная сложность состоит в определении налоговой базы. Мы расскажем, как рассчитать налог на прибыль организации. И покажем образец расчета по таблице с формулами. Вы можете скачать ее и использовать как калькулятор налога на прибыль.

Таблица-калькулятор налога на прибыль Ставки налога на прибыль 2020: полный справочник Декларация по налогу на прибыль: новый бланк на 2020 год Платежное поручение: чистый бланк Платежное поручение по налогу на прибыль: образец 2020 Справочник КБК для уплаты налога на прибыль

Сейчас налоговики находят дополнительные поводы, чтобы исключить проценты по займам и кредитам из расходов. Нередко суды их поддерживают. Но арбитражная практика остается противоречивой. "Российский налоговый курьер" изучил судебные решения за последние полгода и выбрал аргументы, с помощью которых компаниям удалось защитить расходы - подробнее в статье У инспекторов новые претензии к процентам по кредитам. Как их отклонить

Узнайте, как защитить свои расходы

Как рассчитать налог на прибыль

Плательщиками налога являются только юридические лица. Предприниматели его не платят ни при каких условиях и ни при какой системе налогообложения. Организации тоже являются плательщиками не всегда:

Плательщики налога на прибыль

Неплательщики налога на прибыль

  • Российские компании на общем налоговом режиме,
  • Иностранные компании, открывшие в России постоянное представительство
  • Российские организации на льготных налоговых режимах,
  • Иностранные компании без постоянного представительства в РФ

Что потребуется для расчета налога на прибыль

Формула для расчета налога на прибыль очень проста:

Налог на прибыль = налоговая база * налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Сложность заключается в том, что их нужно правильно определить. Не все поступления считаются доходами. И не все траты считаются расходами компании. Некоторые расходы принимаются к учету в ограниченном размере, то есть лимитируются. А по некоторым расходам нужно правильно определить момент признания. Еще нужно иметь документальное подтверждение. И все это сопровождается многочисленными условиями, правилами и требованиями.

В данной статье мы не рассматриваем нюансы учета доходов и расходов, но назовем общий перечень. Он приведен в разных статьях НК РФ:

Доходы организации

Расходы организации

  • Доходы от реализации – ст. 249 НК РФ,
  • Внереализационные доходы – ст. 250 НК РФ,
  • Поступления, не учитываемые в качестве доходов при расчете налога на прибыль – ст. 251 НК РФ
  • Расходы, связанные с производством и реализацией – ст. 253 НК РФ,
  • Внереализационные расходы – ст. 265 НК РФ,
  • Траты, не учитываемые в качестве расходов в расчете налога на прибыль – ст. 270 НК РФ

В ряде статей НК РФ раскрываются особенности учета отдельных видов расходов, например:

  • Порядок учета материальных расходов – ст. 254 НК РФ,
  • Виды и порядок учета затрат на оплату труда персонала – ст. 255 НК РФ,
  • Признание затрат на ремонт основных средств – ст. 260 и т.д.

В общем виде формула для расчета базы по налогу на прибыль выглядит так:

Налоговая база = доходы – расходы.

После того, как подсчитана налоговая база, нужно узнать ставки налога. Налоговые ставки бывают трех видов:

Ставки

Применение

Стандартная

Стандартная налоговая нагрузка – 20%, она разбивается на два платежа:

  • В федеральный бюджет – 3%,
  • В региональный бюджет – 17%

Региональные законодатели могут снизить свою часть налога.

Льготная

Пониженные ставки установлены для некоторых видов налогоплательщиков и некоторых видов деятельности. Например, нулевая ставка действует для образовательных организаций или резидентов Сколково.

Прочие

Прочие ставки от 9 до 30 процентов действуют для отдельных видов налогоплательщиков и операций. Обычно налог не разбивается, а полностью идет в бюджет одного уровня.

Скачать полную таблицу ставок налога на прибыль можно по ссылке выше.

Расчет отчислений с прибыли делается за два шага:

  1. Рассчитываем налоговую базу,
  2. Умножаем базу на ставку налога.

В таком порядке делается расчет налога на прибыль за любой налоговый период:

  • Месяц,
  • Квартал,
  • Полугодие,
  • Год.

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Давайте подсчитаем налог на прибыль для организации с НДС по следующим исходным данным за 1 квартал 2020 года:

  • Продана собственная продукция на сумму 3 600 000 руб., в том числе НДС 600 000 руб.,
  • На банковский счет поступил возврат займа, выданного в 2019 году в размере 400 000 руб. и проценты за пользование займом 20 000 руб.,
  • Производственные расходы составили 1 800 000 руб.,
  • Начислена зарплата работникам в размере 315 000 руб.,
  • Страховые взносы начислены в размере 94 500 руб.,
  • Начислена амортизация оборудования в размере 55 000 руб.,

Делаем расчет налога на прибыль за четыре шага:

  1. Подсчитываем доходы: (3 600 000 – 600 000) (выручка без учета НДС) + 20 000 (проценты по выданному займу) = 3 020 000 руб.,
  2. Подсчитываем расходы: 1 800 000 + 315 000 + 94 500 + 55 000 = 2 264 500 руб., просто суммируем все расходы, поскольку все они учитываются при определении налоговой базы,
  3. Определяем налоговую базу: 3 020 000 – 2 264 500 = 755 500 руб.,
  4. Определяем налог на прибыль:
    • В федеральный бюджет: 755 500 * 3% = 22 665 руб.,
    • В региональный бюджет: 755 500 * 17% = 128 435 руб.

Расчет налога на прибыль для чайников

Как рассчитать налог на прибыль, если вы это делаете впервые? Мы подскажем, как упростить эту задачу. Вам понадобится бланк бухгалтерской отчетности, а именно Отчет о финансовых результатах. Еще ее называют «форма 2» или «отчет о прибылях и убытках». Это старые названия одного и того же отчета, и нам они не важны. Обратите внимание, что существует два варианта отчета о финансовых результатах:

  1. Обычный бланк – для крупных компаний,
  2. Упрощенная форма – для малых предприятий.

Сначала посмотрите первый вариант, то есть обычный бланк. Если он вам не подходит, используйте второй упрощенный вариант. Скачать оба варианта вы можете по ссылке в начале статьи. Прямо в этом бланке вы сделаете расчет налога на прибыль. Там уже заполнен образец со встроенными формулами в таблицах. Это своеобразный простейший калькулятор налога на прибыль, и вот как им пользоваться.

Налог на прибыль организации как рассчитать

Если вы хотите только сделать расчет налога на прибыль, просто переходите к заполнению таблицы. Если вы хотите сразу оформить отчет о финансовых результатах, заполните «шапку» и «подвал» документа. Укажите наименование вашей компании, ее ОКВЭД, ИНН и ОКПО, название должности и ФИО руководителя компании.

Впишите в таблице свои данные вместо наших. Названия строк говорят сами за себя:

  • Строки 2110, 2310, 2320, 2340 – это доходная часть расчета,
  • Строки 2120, 2210, 2220, 2330, 2350 – это расходная часть.
  • Остальные строки – вычисляемые, в них встроены формулы. Не советуем редактировать эти строки, чтобы не исказить расчет.

Для удобства ячейки в таблице помечены разными цветами:

  • Зеленый – цвет доходов, нужно вписать свои данные,
  • Синий – цвет расходов, нужно вписать свои данные,
  • Желтый – ничего не вписывать, смотреть результат.

Вот пример расчета налога на прибыль в таблице – калькуляторе:

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Важно! В примере показан расчет налога по стандартным ставкам: 3% - в федеральный бюджет, 17% - в региональный бюджет.

Скачайте нашу таблицу с формулами, впишите свои данные вместо нашего примера. Все суммы заполняются в тысячах рублей. Вы получите расчет налога на прибыль и сразу – готовый отчет о финансовых результатах.

В упрощенной таблице все то же самое, только доходы и расходы заполняются по укрупненным статьям без разбивки на виды:

Налог на прибыль: расчет, пример для чайников

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

20 января

Декларация по налогу на прибыль: бланк, заполнение, образец

Организации, которые применяют общий налоговый режим, сдают отчетность по налогу на прибыль. Чиновники давно планировали обновить бланк декларации, и вот новая форма принята. Она вступает в силу 15 декабря 2019 года. Это значит, что отчет за 2019 год, который сдается в 2020 году, налоговики будут принимать уже по новой форме.

Подготовьтесь заранее. Скачайте новый бланк декларации по налогу на прибыль за 2019 год (сдается в 2020 году) в формате excel (эксель). А мы расскажем, кто и когда должен отчитываться и как заполнить новую декларацию с учетом нововведений.

Декларация по налогу на прибыль: новый бланк 2020 Декларация по налогу на прибыль: образец 2020 Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2019 год

Налоговая декларация по налогу на прибыль: образец заполнения и бланк

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год будем сдавать на новом бланке. Он утвержден Приказом ФНС от 23.09.2019г. № ММВ-7-3/475@. Приказ опубликован 15 октября 2019 года. Новая форма декларации начинает действовать через два месяца после опубликования, то есть 15 декабря 2019 года. Это означает, что отчет за 2019 год нужно сдавать уже на модернизированном бланке.

Новая декларация по налогу на прибыль содержит всего несколько изменений.

На титульном листе:

  • Обновлен штрих-код,
  • Исключено поле для заполнения ОКВЭД,
  • Появились поля для внесения ИНН и КПП обособленного подразделения, если компания изменяет полномочия обособки.

Декларация по налогу на прибыль: новый бланк 2020

На Листе 02:

  • Поле для указания кода плательщика стало вмещать два символа, раньше оно было односимвольным. Точно так же это поле изменилось и в приложениях к Листу 02,
  • Расширен список кодов налогоплательщиков, добавлены шифры с 07 по 14. Перечень кодов размещен в самом бланке, а точнее, в заголовочной части Листа 02,
  • Появились поля для внесения реквизитов регионального закона. Заполнять его нужно, если местные законодатели снизили региональную ставку прибыльного налога.

Строки декларации по налогу на прибыль

Другие изменения:

  • В Приложении 1 к Листу 02 добавлены строки с 200 до 220 для внесения доходов от участия в инвестиционном товариществе,
  • Раздел А Листа 03 дополнен строкой 041 для указания дивидендов, которые причитаются зарубежным организациям, а фактически получены российскими компаниями,
  • В Разделе Б Листа 03 добавлен еще один код вида доходов. Он применяется к процентам по облигациям, облагаемым по ставке 15%,
  • Появилось новое седьмое приложение к Листу 02, его заполняют налогоплательщики, применяющие инвестиционный налоговый вычет.

Кто и когда сдает декларацию по налогу на прибыль

Декларацию сдают российские организации, работающие на общем налоговом режиме. И зарубежные организации, открывшие в РФ постоянное представительство. Предприниматели декларацию по налогу на прибыль не сдают, независимо от налоговой системы.

Есть три варианта налоговых платежей и два варианта сдачи отчетности:

Как перечисляется налог

Как сдавать отчетность

Поквартальные платежи

Ежеквартально

Ежемесячные авансы в течение квартала

Помесячные платежи, исходя из фактической прибыли

Ежемесячно

По умолчанию налог уплачивается авансами в течение квартала. Если среднеквартальная выручка за последние четыре квартала меньше 15 млн.руб., то авансы в течение квартала можно не платить. А делать один платеж по завершении квартала. Третий вариант – уплата помесячных отчислений из фактической прибыли – это добровольный выбор налогоплательщика (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Ежеквартальная отчетность

Ежемесячная отчетность

До 28 числа месяца, идущего за завершенным кварталом

До 28 числа месяца, идущего за завершенным месяцем

Если контрольная дата выпадает на выходной, срок продлевается до следующего рабочего дня

Отчетный период

Крайний срок

Отчетный период

Крайний срок

2019 год

30 марта 2020г.

2019 год

28 января 2020г.

1 квартал

28 апреля

Январь

28 февраля

Полугодие

28 июля

2 месяца

30 марта

9 месяцев

28 октября

3 месяца

28 апреля

2020 год

29 марта 2021г.

4 месяца

28 мая

5 месяцев

29 июня

6 месяцев

28 июля

7 месяцев

28 августа

8 месяцев

28 сентября

9 месяцев

28 октября

10 месяцев

30 ноября

11 месяцев

28 декабря

2020 год

28 января 2021г.

Сейчас налоговики находят дополнительные поводы, чтобы исключить проценты по займам и кредитам из расходов. Нередко суды их поддерживают. Но арбитражная практика остается противоречивой. "Российский налоговый курьер" изучил судебные решения за последние полгода и выбрал аргументы, с помощью которых компаниям удалось защитить расходы - подробнее в статье У инспекторов новые претензии к процентам по кредитам. Как их отклонить

Узнайте, как защитить свои расходы

Форма декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль 2020 года по-прежнему очень объемная, она включает титульный лист и большое количество страниц. Заполнять их все не нужно. Обязательными являются следующие страницы:

  • Титульный лист,
  • Подраздел 1.1 с итоговыми суммами налога, который компания должна перечислить в бюджет,
  • Лист 02 с расчетом налога и авансов,
  • Приложение 1 к Листу 02 с подробным перечнем доходов,
  • Приложение 2 к Листу 02 с подробным перечнем расходов.

Остальные листы и приложения служат для детализации некоторых поступлений и трат, а также расшифровки специфичных операций. Страницы заполняются по необходимости, если у компании есть данные для их заполнения.

Состав декларации-нулевки еще проще. В ней обязательными являются:

  • Обложка,
  • Подраздел 1.1.

Строки декларации по налогу на прибыль

Вот алгоритм, который максимально упростит заполнение декларации по налогу на прибыль:

  • Сначала заполните титульный лист,
  • Затем приведите детализацию доходов в Приложении 1 к Листу 02 и расходов в Приложении 2 к Листу 02,
  • Итоговые суммы из приложений скопируйте в Лист 02, просчитайте налоговую базу и сумму налога,
  • Итоговые суммы налога, разбитые по бюджетным уровням, перенесите из Листа 02 в Подраздел 1.1,
  • Вернитесь на титульный лист и укажите количество страниц, составляющих декларацию.

Мы расскажем про заполнение декларации по налогу на прибыль именно в таком порядке. Заполнять будем декларацию за 2019 год, ее мы должны сдать в начале 2020 года, а точнее до 30 марта.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за год. Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • Регистрационные данные предприятия: ИНН, КПП, полное наименование,
  • В поле «Номер корректировки» укажите ноль, поскольку это первичный отчет,
  • В поле «Налоговый период» укажите код 34. В других декларациях вам могут понадобиться другие коды:
    • 21 – первый квартал,
    • 31 – полугодие,
    • 33 – 9 месяцев,
    • 34 – год.

Поставьте подпись руководителя и печать организации.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Заполняем Приложение 1 к Листу 02

В поле «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставят код 01. Полный список всех возможных кодов приведен в шапке Листа 02. Просмотрите его и выберите код, который подходит вам. Если никакой из кодов 02 – 14 вам не подошел, значит, ваш код – 01.

Важно! Все показатели в декларации по налогу на прибыль указываются нарастающим итогом с начала года.

Укажите данные о выручке, полученной за отчетный период. Чаще всего предприятия заполняют три первые строки:

Строка

Что указать

010

Общая сумма выручки за 2019 год

011

Выручка от продажи товаров собственного изготовления, заполняют производственные предприятия

012

Выручка от реализации покупных товаров, заполняют торговые организации

Остальные строки заполняйте при наличии соответствующих показателей. Например, компания приобретала материалы для производства продукции. Но по каким-то причинам эти материалы были проданы. Выручка от их реализации попадет в строку 014 «Выручка от реализации прочего имущества».

В строке 040 укажите общую сумму доходов от реализации. В строках 100 – 106 распишите внереализационные доходы, если они были у вас в течение года.

Налог на прибыль: заполнение декларации

Заполняем Приложение 2 к Листу 02

Во втором приложении укажите расходы организации. Самые востребованные – первые пять строк:

Строка

Что указать

010

Прямые расходы, произведенные при реализации собственной продукции

020

Прямые расходы торговых организаций

030

Стоимость покупных товаров. Строку используют торговые предприятия. Должно выполняться соотношение: строка 020 должна быть больше или равна строке 030

040

Косвенные расходы

041

Суммы налогов и сборов. Строка заполняется с учетом двух моментов:

  1. Не включаются налоги, взносы, сборы и прочие аналогичные платежи, указанные в ст. 270 НК РФ,
  2. Налоги включаются в строку 041, если они не включены в прямые расходы. В частности страховые взносы на обязательное социальное страхование могут включаться в прямые расходы, если речь идет о взносах с зарплаты производственного персонала. Тогда их включайте в строку 010 в составе прямых трат. В строке 041 указывайте взносы, которые вы учитываете в качестве косвенных расходов

Важно! Налоговики контролируют следующие соотношения:

  • Если в Приложении 1 заполнено поле 010, то в Приложении 2 должно быть заполнено поле 010,
  • Если в Приложении 1 заполнено поле 011, то в Приложении 2 должно быть заполнено поле 020.

Если это условие не выполнено, инспекторы потребуют пояснений.

Остальные строки заполняйте при наличии соответствующих показателей. Например, вы реализовали сырье или материалы, которые изначально покупали для собственных нужд. В Приложении 1 вы отразили выручку в строке 014. А в Приложении 2 укажите их стоимость в строке 060.

Строка 130 – суммирующая, в ней отражается общая сумма прямых и косвенных расходов. В блоке полей 130 – 135 отражаются следующие сведения:

  • Применяемый метод начисления амортизации,
  • Сумма амортизационных отчислений.

Строки, начиная с 200-й, предназначены для отражения внереализационных расходов.

Налог на прибыль: налоговая декларация

Заполняем Лист 02

Лист 02 заполняется в два шага:

  1. Перенести итоговые сведения из приложений,
  2. Вычислить налоговую базу и налог.

Для первого шага у вас уже имеются все данные, а подсказки по заполнению имеются в самом бланке:

Строка Листа 02

Где взять данные

010

Приложение 1 поле 010

020

Приложение 1 поле 100

030

Приложение 2 поле 130

040

Приложение 2 поле 200 + поле 300

Далее делаем расчет налоговой базы и суммы налога:

  • В поле 060 укажите прибыль или убыток отчетного периода. Для этого просуммируйте доходы (строки 010 и 020) и отнимите расходы (строки 030 и 040),
  • Если у вас нет исключаемых доходов (строка 070) и прошлогодних убытков (строка 110), то продублируйте сумму из поля 060 в полях 100 и 120,
  • В полях 140 – 170 укажите налоговую ставку,
  • В полях 180 – 200 впишите суммы налога:
    • Всего,
    • В бюджет федерации,
    • В бюджет региона.

Далее укажите сумму авансовых платежей:

Строка Листа 02

Где взять данные

210

Поле 180 предыдущей декларации*

220

Поле 190 предыдущей декларации

230

Поле 200 предыдущей декларации

* Например, при формировании отчета за год нужно брать данные из отчета за предыдущий период, то есть 9 месяцев.

Остается подсчитать сумму налога, который предприятие должно оплатить за оконченный квартал:

Строка Листа 02

Как рассчитать

270

Поле 190 минус поле 220

271

Поле 200 минус поле 230

Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения

Заполняем Подраздел 1.1

Переносим рассчитанные суммы налога в Подраздел 1.1:

  • Поле 040 Подраздела 1.1 = поле 270 Листа 02,
  • Поле 070 Подраздела 1.1 = поле 271 Листа 02.

Здесь же указываем код ОКТМО и коды бюджетной классификации.

Заполнение декларации налога на прибыль за год: пример

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевку по налогу на прибыль представляют юрлица, которые приостановили свою работу и не имеют ни выручки, ни затрат. Нулевая декларация представляет собой два листа: титульник и подраздел 1.1. Образец вы можете скачать по ссылке в начале статьи. Можно поступить еще проще. Вместо двух отчетов: по прибыли и НДС сдать одну Единую упрощенную декларацию.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

20 января

Пени по налогу на прибыль в 2020 году: какой указывать КБК

В налоговых платежках важно правильно заполнять реквизиты бюджетного платежа. Один из важнейших реквизитов – код бюджетной классификации (КБК). Ошибка в нем приведет к тому, что деньги зачислятся в уплату другого налога. Или останутся невыясненным платежом.

Допустим, вы получили требование об уплате пени по налогу на прибыль. Вовремя перечислили платеж, но допустили ошибку. Налоговики не увидят это поступление или не смогут правильно идентифицировать его. Они арестуют расчетный счет организации и взыщут ту же сумму повторно.

Платежное поручение: бланк Платежное поручение на уплату пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет: образец 2020 Платежное поручение на уплату пени по налогу на прибыль в региональный бюджет: образец 2020 Все КБК по налогу на прибыль: таблица на 2020 год Письмо об уточнении платежа по налогу на прибыль: образец 2020

КБК по налогу на прибыль: 2020 год

КБК – это уникальный код, который присваивают всем бюджетным поступлениям. Каждый налог, пеня или штраф, пошлины, страховые взносы, акцизы – для каждого платежа есть свой индивидуальный КБК. Он включает 20 цифр в особой последовательности. И эта комбинация очень важна, поскольку помогает чиновникам понять, что за платеж поступил, куда его зачислить и как в дальнейшем использовать. В каждой из 20 цифр заложена определенная информация:

Пени по налогу на прибыль 2020

В платежном поручении для КБК выделено отдельное поле, его номер – 104. В справочниках КБК часто представлен группами цифр с пробелами, например так: 182 1 01 01011 01 2100 110. Так пишут для облегчения работы с кодом, его легче читать и писать. В платежке нужно писать все символы подряд без пропусков.

Пеня по налогу на прибыль: КБК 2020

Читайте статью по теме Как с умом применять разъяснения чиновников и отбиться от пеней и штрафов

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет: КБК на 2020 год

Компании перечисляют налог на прибыль в два бюджета:

  • Федеральный – в размере 3% от полученной прибыли,
  • Региональный – в размере 17% от прибыли.

Если доходный налог в федеральный бюджет перечислен с опозданием, налоговики потребуют заплатить пени. Для этого перечисления есть свой отдельный КБК по налогу на прибыль 2020 года для юридических лиц:

КБК по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет

Налог

Пени

Штрафы

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Посмотрите образец, как указать КБК в платежном поручении на уплату «прибыльного» пени в федеральный бюджет:

Платежка на уплату пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет: образец 2020

Пени по налогу на прибыль в региональный бюджет: КБК на 2020 год

Зачисление пени по региональному налогу на прибыль проводится другими КБК:

КБК по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ

Налог

Пени

Штрафы

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Посмотрите образец, как указать КБК в платежном поручении на уплату «прибыльного» пени в региональный бюджет:

Платежка на уплату пени по налогу на прибыль в региональный бюджет: образец 2020

Все КБК по налогу на прибыль в 2020 году для юридических лиц

Большинство предприятий отчисляют налог на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Но это не все виды «прибыльного» налога. Есть отдельные коды для уплаты налога со специфичных доходов. По ним тоже действуют отдельные КБК на уплату пени. В таблице ниже перечислены все КБК по налогу на прибыль юрлиц на 2020 год:

КБК по налогу на прибыль на 2020 год

Налог

Пени

Штрафы

Налог, направляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог, направляемый в бюджет региона

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль от операций с облигациями

182 1 01 01090 01 1000 110

182 1 01 01090 01 2100 110

182 1 01 01090 01 3000 110

Налог на доход по операциям в рамках соглашения о разделе продукции, если оно заключено до ввода закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

Налог зарубежных юрлиц с доходов, не связанных с деятельностью их постоянных представительств в РФ. Исключение – доходы от операций с государственными ценными бумагами

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

Налог на прибыль контролируемых зарубежных юрлиц

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

Налог на дивиденды, полученные российскими предприятиями от российских же юрлиц

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

Налог на доходы зарубежных юрлиц, получивших дивиденды от российских предприятий

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

Налог на российские компании, получившие дивиденды от заграничных юрлиц

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

Налог с прибыли, полученной от операций с муниципальными и государственными ценными бумагами

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Ошиблись при уплате пени по налогу на прибыль: как исправить

Что делать, если в платежном поручении по налогу на прибыль допущена ошибка? Почти все ошибки можно исправить, в том числе и неправильный КБК. Достаточно написать письмо или заявление об уточнении платежа. Унифицированной формы такого письма нет, чиновники ее не утверждали. Составляйте письмо в произвольном виде на фирменном бланке или простом белом листе. Можно озаглавить документ письмом или заявлением, или вообще не писать заголовка. Это на ваш выбор, название документа значения не имеет. Укажите:

  • Кому письмо адресовано – название вашей ИФНС,
  • Кем оно составлено – название, ИНН, КПП, адрес и контактный телефон вашего предприятия,
  • Номер, дату и сумму ошибочной платежки,
  • В каком реквизите закралась ошибка.

Письмо об уточнении платежа по налогу на прибыль

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

17 января

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

С 2020 года меняются правила увольнения сотрудников. На примере программы «БухСофт» мы рассмотрели – какие изменения в работе вступают в силу с января. И на что нужно обратить внимание при оформлении увольнения сотрудника.

Документы для выдачи сотрудникам при увольнении делятся на обязательные и по запросу сотрудников (табл. 1)

Обязательные документы

 

По запросу сотрудника

Бумажная трудовая или форма СТД-Р

Справка 2-НДФЛ

Документы о стаже:

Справка о среднем заработке

Выписка из раздела 3 РСВ

Выписка из СЗВ-СТАЖ

Выписка из СЗВ-М

Справка о заработке за 2 года

Документы, связанные с работой – о приеме, увольнении, премировании

 

Обязательные документы. Что меняется

Бумажная трудовая или форма СТД-Р. Если сотрудник уже определился, что хочет вести трудовую деятельность в электронной трудовой и вы уже выдали ему бумажную трудовую, при увольнении выдайте ему справку СТД-Р. Если сотрудник еще не определился – выдайте на руки трудовую книжку и в дополнение к ней форму СТД-Р. Главное – не ошибитесь в формулировке при увольнении. Например, в программе «БухСофт» автоматически показывается правильная формулировка для трудовой.

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

 

Выдача справки о сумме заработка за два календарных года, предшествующих увольнению

Сроки выдачи справки о сумме заработка такие же как сроки выдачи трудовой книжки, справка выдается в день увольнения. При невозможности выдать справку в день увольнения работодатель обязан, как и в случае с трудовой книжкой, направить по почте уведомление о необходимости явиться за справкой или дать согласие на отправку справки почтой.

Документы о стаже работника

Подготовьте сотруднику выписки из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и из Раздела 3 РСВ.

Для формы СЗВ-М отчетный период будет совпадать с месяцем увольнения, для Раздела 3 РСВ это будет квартал, в котором уволен сотрудник, а для формы СЗВ-СТАЖ отчетным периодом будет текущий год. В учетной программе БухСофт, после оформления увольнения, автоматически формируется комплект справок. (рис. 2)

Увольнение сотрудников по новым правилам. Образцы документов в программе «БухСофт»

рис. 2 Комплект документов, которые важно не забыть оформить при увольнении работника.

Сформировать комплект справок

Выдача документов по запросу сотрудников

По письменному заявлению работника работодатель должен выдать запрашиваемые документы в течение трех рабочих дней. Это могут быть копии приказов о приеме, переводах, увольнении, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно.

Выдача справки в службу занятости

Справка в службу занятости для получения пособия по безработице выдается не позднее трех рабочих дней со дня получения заявления от работника. Унифицированной формы нет, но есть рекомендованная форма справки о среднем заработке. Вы можете подготовить форму справки самостоятельно или скачать образец в программе БухСофт

Если справку не выдать вовремя или оформить некорректно, то при обращении работника в суд с большой долей вероятности придется возмещать бывшему работнику недополученное пособие, а также суммы судебных издержек и морального вреда.

кнопка скачать справку в службу занятости

Скачать справку в службу занятости

Также в день увольнения выдается Справка о доходах и суммах налога физического лица (обновленная форма 2-НДФЛ для выдачи на руки). Эту справку выдают по письменному заявлению работника. Программа БухСофт автоматически сформирует 2-НДФЛ при увольнении сотрудника.

 

17 января

Трудовой договор с генеральным директором ООО: скачайте образец на 2020 год

Генеральный директор – это работник, который выполняет функции по единоличному руководству организацией. Такое понятие вытекает из ст. 273 ТК РФ. Должность руководителя может называться по-разному: директор, генеральный директор, председатель, президент, управляющий и т.д. Суть от этого не меняется, во всех случаях речь идет о руководителе компании.

В трудовых отношениях у него двойственный статус. С одной стороны, он выступает от имени работодателя, когда сам заключает трудовые договоры с наемным персоналом. С другой стороны, он является таким же работником, хоть и имеет некоторые особенности. Расскажем, как заключить трудовой договор с генеральным директором ООО в 2020 году. Образец вы можете скачать здесь:

Образец трудового договора с генеральным директоромскачать бесплатно Бланк трудового договора с генеральным директоромскачать бесплатно Образец приказа о приеме на работу генеральным директоромскачать бесплатно Образец приказа о вступлении в должностьскачать бесплатно

Трудовой договор с генеральным директором в 2020 году: обязательно ли заключать

Это зависит от состава учредителей общества с ограниченной ответственностью:

Сколько учредителей

Обязателен ли трудовой договор с директором

Два или больше

Собственники обязаны выбрать генерального директора и подписать с ним трудовой договор. Руководитель компанией может один из собственников или приглашенный управляющий, трудовой договор в любом случае обязателен

Один

Единственный учредитель может нанять управляющего директора. Тогда трудовой договор обязателен

Единственный учредитель может сам осуществлять руководство компанией. Тогда на свой выбор он может:

  • Заключить договор с самим собой. Контракт он подпишет дважды: за работодателя и за работника,
  • Не заключать договора с самим собой. Это право подтверждают письма Минфина от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1

Если единственный учредитель решил работать по трудовому договору, то ему придется начислять себе зарплату, платить с нее НДФЛ и делать социальные отчисления. Но есть и некоторые выгоды:

  • Зарплата руководителя вместе с взносами включается в расходы в учете налога на прибыль,
  • НДФЛ можно рассчитывать с применением налоговых вычетов,
  • Пенсионные отчисления увеличивают будущую пенсию директора, ему засчитывается страховой стаж,
  • Руководитель сможет получать социальные пособия, например, оплата бюллетеня, декрета, отпуска по уходу за ребенком и т.д.

Обратите внимание! С 2020 года вступили в силу изменения по расчету и отчетности по НДФЛ. Читайте об этом подробнее в статье "Российского налогового курьера" Что изменилось по НДФЛ и взносам в 2020 году

Узнать про изменения в НДФЛ

Трудовой договор с генеральным директором в 2020 году: порядок заключения

Процедура заключения трудового контракта включает следующие этапы:

  • Проверка учредительных документов – в них определен порядок назначения руководителя в конкретной организации,
  • Выбор кандидата – осуществляется в соответствии с положениями учредительных документов,
  • Обращение в реестр дисквалифицированных лиц, чтобы исключить назначение на руководящую должность дисквалифицированного лица,
  • Утверждение кандидата. Если решение принимает общее собрание собственников, то оформляется протокол. В остальных случаях обычно оформляется решение, например, совета директоров, наблюдательного совета или единственного учредителя,
  • Подписание трудового договора. От имени организации выступает:
    • Учредитель, если он является единственным собственником,
    • Лицо, выбранное учредителями, если собственников несколько. Обычно одному из учредителей поручается подписать договор от имени собрания собственников,
  • Издание приказа о приеме на работу,
  • Оформление кадровых документов: личной карточки или личного дела, внесение записи в трудовую книжку,
  • Внесение в ЕГРЮЛ сведений о смене физлица, исполняющего обязанности исполнительного органа,
  • Информирование обслуживающего банка, кредиторов, контрагентов, весь персонал организации. Информировать налоговиков, ПФР или ФСС не требуется, все сведения они «видят» в ЕГРЮЛ.

Это общий перечень основных шагов, в конкретной организации регламент может включать дополнительные мероприятия.

Трудовой договор с генеральным директором в 2020 году: особенности

Составляя текст контракта с руководителем, учтите особенности, которые перечисляет ТК РФ:

  • Генерального директора выбирают и утверждают собственники компании (ст. 275 ТК РФ):
    • Общее собрание,
    • Совет директоров,
    • Наблюдательный совет,
    • Единственный учредитель и т.д.,
  • Гендир несет полную материальную ответственность за убытки, которые ООО понесло из-за его решений (ст. 277 ТК РФ),
  • Испытательный срок генерального директора может растягиваться до полугода (ст. 70 ТК РФ),
  • Генеральный директор может быть уволен по общим основаниям, как любой другой работник. Но для него еще есть специфичные основания (ст. 75, 81, 278, 279 ТК РФ):
    • Из-за смены собственника ООО,
    • Вследствие крупного материального ущерба, причиненного ошибочным управленческим решением,
    • За грубое нарушение должностных обязанностей, даже если они носят единичный характер,
    • По согласованному решению учредителей фирмы,
  • Наконец, собственники могут включить в текст договора свои собственные основания увольнения, в том числе не предусмотренные трудовым законодательством (ст. 81 ТК РФ).

Трудовой договор с генеральным директором в 2020 году: условия

Трудовой контракт генерального директора состоит из общих условий, как с любым «рядовым» сотрудником, так и специфичные, характерные только для руководителя. Причем специфичные условия можно выделять отдельными блоками, а можно распределить в обычных разделах.

Обычно договор содержит следующие основные элементы:

  • Шапка: дата и место составления, название документа, его номер,
  • Вводная часть:
    • Наименование ООО, полные ФИО физлица, выступающего от имени работодателя, документ, подтверждающий его полномочия,
    • Полные ФИО генерального директора,
  • Предмет договора: название должности, место и дата начала работы,
  • Условия работы,
  • Права и обязанности сторон,
  • Размер заработной платы, порядок ее выплаты,
  • Режим труда и отдыха,
  • Социальные гарантии,
  • Срок действия договора,
  • Порядок продления и расторжения,
  • Условия о конфиденциальности,
  • Действия сторон в форс-мажорных обстоятельствах,
  • Подвал документа: реквизиты и подписи сторон.

Рассмотрим подробнее наиболее важные элементы:

Элемент договора

Что содержит

Предмет соглашения

  • Название руководящей должности. Берите его дословно из учредительных документов, ведь потом вам придется регистрировать изменения в ЕГРЮЛ,
  • Реквизиты документа, на основании которого контракт заключен. Например, решение учредителя или протокол общего собрания собственников с указанием даты и номера,
  • Адрес места работы,
  • Точная дата начала работы,
  • Длительность испытательного срока

Срок договора

Берите его из учредительных документов и протокола собрания учредителей. Контракт с гендиром может быть как срочным (максимально – на пять лет), так и бессрочным. Срок определяют собственники и фиксируют в протоколе собрания

Права и обязанности

Это самый обширный раздел любого трудового соглашения, не только с работником-руководителем. Формулируйте права и обязанности так, чтобы обеспечить:

  • Согласованные условия труда,
  • Соблюдение трудового законодательства,
  • Доступ руководителя к ресурсам, необходимым для исполнения его обязанностей.

Учитывая масштабы и последствия решений, принимаемых гендиром, пропишите условия:

  • Границы полномочий руководителя: какие решения он может принимать самостоятельно, а какие обязан согласовывать с собственниками,
  • Показатели работы, которые он должен достичь, и сроки достижения,
  • Обязанность отчитываться перед собственниками и периодичность таких отчетов

Режим труда и отдыха

Рабочий день у работника-руководителя редко бывает нормированным. Пропишите условия о ненормированном рабочем дне и условия оплаты и компенсации такой трудовой деятельности

Оплата труда

Помимо обычных условий – размер зарплаты, доплаты и компенсации, для руководителя можно предусмотреть мотивирующие выплаты. А также размер и порядок выплаты компенсации при прекращении трудового договора

Ответственность

Руководитель несет материальную ответственность перед ООО не так, как другие работник. Помимо общих оснований, поводом для взыскания ущерба может быть:

  • Разглашение конфиденциальных сведений об ООО,
  • Принятие «плохого» управленческого решения,
  • Разглашение коммерческой тайны

Все эти основания пропишите в контракте

Порядок расторжения

Контракт с управленцем может расторгаться по обычным основаниям, как с любым другим работником. Но также есть дополнительные причины, их перечень мы привели выше. Наконец, собственники могут придумать свои основания. Пропишите в контракте все условия, чтобы заранее сделать процедуру увольнения максимально комфортной

Реквизиты и подписи сторон

Здесь важный момент – физлицо, имеющее право подписать договор от имени ООО:

  • Если собственников несколько, то они определяют конкретное лицо, которое подпишет контракт с гендиром. Обычно это председатель собрания собственников или один из участников ООО. ФИО уполномоченного лица указывают в протоколе собрания,
  • Если учредитель единственный, то он и подписывает соглашение. Даже если заключает его сам с собой.

17 января

ОКПД-2 2020 с расшифровкой по видам деятельности

Аббревиатура ОКПД обозначает Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности. Он утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014г. № 14-ст. Одновременно с вводом нового справочника был отменены старый. Он тоже назывался ОКПД, в названии «ОКПД-2» цифра 2 обозначает новый справочник. В 2019 году в классификатор были внесены изменения. Скачать ОКПД-2 на 2020 год с расшифровкой по видам деятельности вы можете по ссылке:

ОКПД-2 на 2020 год с расшифровкой по видам деятельности и удобным поискомскачать бесплатно

Для чего нужен ОКПД-2

Для чего может понадобиться справочник ОКПД-2 в 2020 году? Он необходим в следующих случаях:

  • Для чиновников:
    • Для разработки законодательных актов в области регулирования видов деятельности и производства продукции,
    • Для организации государственного статистического учета и аналитической работы,
    • Классификации произведенной и потребленной продукции,
    • Классификации основных фондов,
    • Для проведения торгов и госзакупок,
  • Для организаций и предпринимателей:
    • Для заполнения различных форм, бланков и заявлений, в которых есть такой реквизит, как ОКПД,
    • Для формирования отчетности, в первую очередь, статистической, в которой указываются коды ОКПД,
    • При проведении процедур стандартизации, как изготавливаемой продукции, так и процессов производства и управления,
    • Для участия в торгах и госзакупках, в частности при оформлении документов на участие.

Из этого перечня видно, что коды ОКПД-2 нужны везде, где требуется абсолютно точное указание изготавливаемой продукции.

ОКПД и ОКПД-2 2020 года: в чем отличие

В России по очереди использовались три справочника продукции:

Справочник

Особенности

ОКП

Обозначает «Общероссийский классификатор продукции». Внутрироссийский документ, перечень видов товаров, работ и услуг. Простой перечень из шестизначных кодов, предназначенных исключительно для внутреннего использования

ОКПД

Был принят в качестве дополнения справочника ОКП. Включал 17 разделов по видам деятельности

ОКПД-2

Заменил ОКПД и ОКП. Представляет собой набор из 21 раздела. Виды товаров, работ и услуг кодируются с использованием от семи до девяти знаков. Справочник приближен к европейской системе классификации.

В настоящее время используется только ОКПД-2.

Структура классификатора ОКПД-2 на 2020 год

ОКПД-2 разрабатывался с целью приближения к европейской системе классификации продукции. Имеет отличительные особенности – иерархическая структура и последовательность кодировки.

Иерархия строится из кодов, а они состоят из 2 – 9 знаков:

Знакоместо

Что обозначает

Классификация

ХХ

Класс

Европейская

Российская

ХХ.Х

Подкласс

ХХ.ХХ

Группа

ХХ.ХХ.Х

Подгруппа

ХХ.ХХ.ХХ

Вид

ХХ.ХХ.ХХ.ХХ

Категория

ХХ.ХХ.ХХ.ХХХ

Подкатегория

В названии каждого товара, работы или услуги:

  • Первые шесть символов соответствуют европейской системе классификации,
  • Седьмой, восьмой и девятый символы задействуются для продукции, для которой предусмотрено деление на категории и подкатегории в российской национальной классификации.

Пример

  • 01 – продукция и услуги сельского хозяйства и охоты,
  • 01.1 – культуры однолетние,
  • 01.11 – культуры зерновые,
  • 01.11.3 – ячмень, рожь, овес,
  • 01.11.31 – ячмень,
  • 01.11.31.100 – ячмень озимый,
  • 01.11.31.110 – зерно озимого ячменя,
  • 01.11.31.111 – зерно ячменя озимого пивоваренного.

Последние поправки вносились в справочник ОКПД-2 Приказом Росстандарта от 27.09.2019г. № 809-ст. В таблице ниже приведена структура ОКПД-2, актуальная в 2020 году. А в начале статьи вы можете скачать полный справочник ОКПД-2 на 2020 год с детализацией до самого последнего уровня – подкатегории. Там же можно воспользоваться поиском. Просто нажмите одновременно две клавиши Ctrl+F и введите нужно название.

Таблица. ОКПД-2 на 2020 год с расшифровкой по видам деятельности

Раздел

Включает классы

1

Раздел A. Продукция сельского, лесного и рыбного хозяйства

  • 01 Продукция и услуги сельского хозяйства и охоты
  • 02 Продукция лесоводства, лесозаготовок и связанные с этим услуги
  • 03 Рыба и прочая продукция рыболовства и рыбоводства; услуги, связанные с рыболовством и рыбоводством

2

Раздел B. Продукция горнодобывающих производств

  • 05 Уголь
  • 06 Нефть сырая и газ природный
  • 07 Руды металлические
  • 08 Продукция горнодобывающих производств прочая
  • 09 Услуги в области добычи полезных ископаемых

3

Раздел C. Продукция обрабатывающих производств

  • 10 Продукты пищевые
  • 11 Напитки
  • 12 Изделия табачные
  • 13 Текстиль и изделия текстильные
  • 14 Одежда
  • 15 Кожа и изделия из кожи
  • 16 Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения
  • 17 Бумага и изделия из бумаги
  • 18 Услуги печатные и услуги по копированию звуко- и видеозаписей, а также программных средств
  • 19 Кокс и нефтепродукты
  • 20 Вещества химические и продукты химические
  • 21 Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях
  • 22 Изделия резиновые и пластмассовые
  • 23 Продукты минеральные неметаллические прочие
  • 24 Металлы основные
  • 25 Изделия металлические готовые, кроме машин и оборудования
  • 26 Оборудование компьютерное, электронное и оптическое
  • 27 Оборудование электрическое
  • 28 Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
  • 29 Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы
  • 30 Средства транспортные и оборудование, прочие
  • 31 Мебель
  • 32 Изделия готовые прочие
  • 33 Услуги по ремонту и монтажу машин и оборудования

4

Раздел D. Электроэнергия, газ, пар и кондиционирование воздуха

  • 35 Электроэнергия, газ, пар и кондиционирование воздуха

5

Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, услуги по удалению и рекультивации отходов

  • 36 Вода природная; услуги по очистке воды и водоснабжению
  • 37 Услуги по водоотведению; шлам сточных вод
  • 38 Услуги по сбору, обработке и удалению отходов; услуги по утилизации отходов
  • 39 Услуги по рекультивации и прочие услуги по утилизации отходов

6

Раздел F. Сооружения и строительные работы

  • 41 Здания и работы по возведению зданий
  • 42 Сооружения и строительные работы в области гражданского строительства
  • 43 Работы строительные специализированные

7

Раздел G. Услуги по оптовой и розничной торговле; услуги по ремонту автотранспортных средств и мотоциклов

  • 45 Услуги по оптовой и розничной торговле и услуги по ремонту автотранспортных средств и мотоциклов
  • 46 Услуги по оптовой торговле, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
  • 47 Услуги по розничной торговле, кроме розничной торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

8

Раздел H. Услуги транспорта и складского хозяйства

  • 49 Услуги сухопутного и трубопроводного транспорта
  • 50 Услуги водного транспорта
  • 51 Услуги воздушного и космического транспорта
  • 52 Услуги по складированию и вспомогательные транспортные услуги
  • 53 Услуги почтовой связи и услуги курьерские

9

Раздел I. Услуги гостиничного хозяйства и общественного питания

  • 55 Услуги по предоставлению мест для временного проживания
  • 56 Услуги общественного питания

10

Раздел J. Услуги в области информации и связи

  • 58 Услуги издательские
  • 59 Услуги по производству кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, звукозаписей и изданию музыкальных записей
  • 60 Услуги в области теле- и радиовещания
  • 61 Услуги телекоммуникационные
  • 62 Продукты программные и услуги по разработке программного обеспечения; консультационные и аналогичные услуги в области информационных технологий
  • 63 Услуги в области информационных технологий

11

Раздел K. Услуги финансовые и страховые

  • 64 Услуги финансовые, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению
  • 65 Услуги по страхованию, перестрахованию и негосударственному пенсионному обеспечению, кроме обязательного социального обеспечения
  • 66 Услуги вспомогательные, связанные с услугами финансового посредничества и страхования

12

Раздел L. Услуги, связанные с недвижимым имуществом

  • 68 Услуги по операциям с недвижимым имуществом

13

Раздел M. Услуги, связанные с научной, инженерно-технической и профессиональной деятельностью

  • 69 Услуги юридические и бухгалтерские
  • 70 Услуги головных офисов; услуги консультативные в области управления предприятием
  • 71 Услуги в области архитектуры и инженерно-технического проектирования, технических испытаний, исследований и анализа
  • 72 Услуги и работы, связанные с научными исследованиями и экспериментальными разработками
  • 73 Услуги рекламные и услуги по исследованию конъюнктуры рынка
  • 74 Услуги профессиональные, научные и технические, прочие
  • 75 Услуги ветеринарные

14

Раздел N. Услуги административные и вспомогательные

  • 77 Услуги по аренде и лизингу
  • 78 Услуги по трудоустройству и подбору персонала
  • 79 Услуги туристических агентств, туроператоров и прочие услуги по бронированию и сопутствующие им услуги
  • 80 Услуги по обеспечению безопасности и проведению расследований
  • 81 Услуги по обслуживанию зданий и территорий
  • 82 Услуги в области административного, хозяйственного и прочего вспомогательного обслуживания

15

Раздел O. Услуги в сфере государственного управления и обеспечения военной безопасности; услуги по обязательному социальному обеспечению

  • 84 Услуги в области государственного управления и обеспечения военной безопасности, услуги в области обязательного социального обеспечения

16

Раздел P. Услуги в области образования

  • 85 Услуги в области образования

17

Раздел Q. Услуги в области здравоохранения и социальные услуги

  • 86 Услуги в области здравоохранения
  • 87 Услуги по предоставлению ухода с обеспечением проживания
  • 88 Услуги социальные без обеспечения проживания

18

Раздел R. Услуги в области искусства, развлечений, отдыха и спорта

  • 90 Услуги в области творчества, искусства и развлечений
  • 91 Услуги библиотек, архивов, музеев и прочие услуги в области культуры
  • 92 Услуги по организации и проведению азартных игр и заключению пари, лотерей
  • 93 Услуги, связанные со спортом, и услуги по организации развлечений и отдыха

19

Раздел S. Услуги общественных организаций; прочие услуги для населения

  • 94 Услуги общественных организаций
  • 95 Услуги по ремонту компьютеров, предметов личного потребления и бытовых товаров
  • 96 Услуги персональные прочие

20

Раздел T. Товары и услуги различные, производимые домашними хозяйствами для собственного потребления, включая услуги работодателя для домашнего персонала

  • 97 Услуги домашних хозяйств с наемными работниками
  • 98 Продукция и различные услуги частных домашних хозяйств для собственных нужд

21

Раздел U. Услуги, предоставляемые экстерриториальными организациями и органами

  • 99 Услуги, предоставляемые экстерриториальными организациями и органами

17 января

Как заверить трудовую книжку в 2020 году

Весь 2020 год работодатели обязаны вести бумажные и электронные трудовые книжки. С 2021 года по заявлению работника трудовая книжка будет или только электронной, или бумажной и электронной. Год 2020-й является переходным, для работодателя это означает больше работы. Весь 2020 год по просьбе работника необходимо заверять копию бумажной трудовой. А также электронной, если работник подаст работодателю соответствующий запрос. Расскажем, как правильно заполнить трудовую книжку в 2020 году.

Всё про электронные трудовые книжки рассказали в статье журнала "Российский налоговый курьер" Электронные трудовые книжки

Читать статью про электронные трудовые книжки

Образец заявления на выдачу копии трудовой книжкискачать бесплатно Образец заявления на выдачу копии электронной трудовойскачать бесплатно СТД-Р – копия электронной трудовой от работодателяскачать бесплатно СТД-ПФР – копия электронной трудовой от ПФРскачать бесплатно Порядок заполнения СТД-Р и СТД-ПФРскачать бесплатно

Для чего нужно заверять трудовую книжку в 2020 году

Работодателю придется заверять копию трудовой книжки в двух случаях.

Во-первых, по просьбе работника. Согласно ст. 62 ТК РФ работник может написать заявление о выдаче ему копии трудовой книжки. И работодатель не вправе отказать. Действуют следующие правила:

  • Работник пишет заявление в произвольной форме,
  • В заявлении работник не обязан сообщать, для чего ему понадобилась копия. Но и не запрещено, по своему желанию работник может вписать эту информацию,
  • Работодателю дается три рабочих дня на изготовление и выдачу копии. Несоблюдение этого срока – это нарушение норм трудового законодательства. А значит, штраф по ст. 5.27 ТК РФ.

Важно! Срок изготовления копии трудовой книжки по заявлению работника – 3 рабочих дня. За нарушение срока предусмотрен административный штраф.

Во-вторых, работодателю самому может понадобиться копия трудовой. Например, для предоставления в ФСС для возмещения выданных социальных пособий. Или для передачи сведений из одного подразделения в другое, например, от кадровиков бухгалтерам.

Сразу видно, что копии бывают двух типов:

  1. Предназначенная для внешних пользователей, например, в банк или соцстрах,
  2. Предназначенная для внутренних нужд, например, из отдела кадров в бухгалтерию.

Копии для внешних и внутренних получателей заверяются по-разному.

Общие правила заверения бумажной трудовой книжки в 2020 году

Трудовую книжку может заверить руководитель организации или ответственный сотрудник:

  • В небольших компаниях обычно эту задачу выполняет сам руководитель,
  • В предприятиях побольше может назначаться ответственное лицо, например, секретарь или бухгалтер,
  • Если предприятие может позволить себе содержать в штате кадровика, обычно заверение копий поручается ему.

Копию бумажной трудовой книжки заверяют в таком порядке:

  • Копируются все заполненные страницы, от титульного до последнего листа, на котором есть записи о работе,
  • Раздел «Сведения о награждениях» обычно не копируется, поскольку требуется информация о местах работы. Однако работник вправе попросить сделать копии абсолютно всех листов,
  • Листы копий скрепляются,
  • На последнем листе делается заверительная запись, об ее особенностях мы расскажем ниже,
  • Ставится подпись ответственного лица и печать организации.

Нужно учитывать три момента.

Во-первых, некоторые кадровики рекомендуют заверять не только последний, а каждый лист копии трудовой. Это может оказаться лишней работой, ведь записи в трудовой книжке пронумерованы по порядку. Утрата или вставка какого-либо листа сразу будет обнаружена. Поэтому достаточно записи на последнем листе. Однако делать заверительную запись на каждой странице тоже не запрещено. Вы можете заверять каждый лист, если в практике вашей компании это принято.

Во-вторых, правила заверения бумажных трудовых последний раз менялись в 2018 году. Тогда вступил в силу ГОСТ Р 7.0.97-2016, именно с ним связаны изменения. И коснулись они правил оформления заверительной записи. Обновленные стандарты действуют и в 2020 году.

В-третьих, по действующим в 2020 году правилам заверительная запись делается по-разному для внешних получателей и для внутренних нужд.

Как правильно заверить бумажную трудовую книжку в 2020 году для внешних получателей

Такая копия может понадобиться как работнику, например, в банк или для получения льгот, субсидий и т.д. Так и самому работодателю, например, для передачи в ФСС или по запросу контроллеров в рамках проверки.

Ключевое отличие такой копии – должна присутствовать запись о месте хранения оригинала. Заверительная запись должна содержать следующие элементы:

  1. Запись «Верно» или «Копия верна»,
  2. Должность ответственного лица,
  3. Фамилия и инициалы ответственного лица,
  4. Подпись ответственного лица,
  5. Дата оформления копии,
  6. Печать, если организации не отказалась от ее использования,
  7. Место хранения оригинала трудовой книжки.

Важно! Отличительная особенность копии трудовой книжки для внешних получателей – запись о месте хранения оригинала.

Место хранения указывается в произвольном виде, например:

  • В личном деле №…,
  • В офисе руководителя в папке № …,
  • В сейфе отдела кадров и т.д.

Как правильно заверить трудовую книжку в 2020 году

Как правильно заверить бумажную трудовую книжку в 2020 году для внутренних нужд

Поскольку компания делает копию для своих собственных нужд, то заявления работника не требуется. Копия изготавливается в общем порядке. Отличие в заверительной записи – она содержит все те же элементы, которые мы перечислили выше. Но в ней не требуется отметка о месте хранения оригинала.

Как правильно заверить трудовую в 2020 году для собственных нужд

Как правильно заверить электронную трудовую книжку в 2020 году

В 2020 году работодатели начинают передавать в ПФР кадровые данные. Это переход на электронные трудовые книжки. После первой отправки таких данных, работник вправе запросить копию сведений из своей электронной трудовой. То есть уже в феврале 2020 года работник вправе получить такую копию.

Ранее чиновники ПФР предлагали в качестве копии цифровых сведений выдавать форму СЗИ-ТД. Однако позже от нее отказались и представили проект двух других форм – СТД-Р и СТД-ПФР.

Работодатель выдает форму СТД-Р в двух случаях:

  1. В течение трех дней после получения заявления работающего сотрудника,
  2. В день увольнения, если трудовой договор расторгается.

Получить копию цифровых сведений о себе работник может в любое время, написав заявление:

  • Запрос составляется в произвольной форме,
  • Пояснять причину запроса работник не обязан, но может сделать это по собственному желанию,
  • В 2020 году весь персонал обязан выбрать бумажный и цифровой вариант трудовой книжки. Если выбрана бумага, то работник вправе просить копию и обычной, и цифровой книжки.

Что представляет собой копия электронной трудовой книжки? Это бланк с набором сведений о работнике, работодателе и работе:

Форма СТД-Р – копия электронной трудовой книжки, выдается работодателем

Что заполнить

Как заполнить

Сведения о работнике

Указать:

  • Фамилию, имя и отчество,
  • Дату рождения,
  • СНИЛС

Сведения о работодателе

Вписать:

  • Регистрационный номер в ПФР,
  • Наименование компании-работодателя или ФИО работодателя-ИП,
  • ИНН и КПП (для ИП – только ИНН)

Подано заявление о ведении бумажной ТК

Указать дату заявления в формате ДД.ММ.ГГГГ

Подано заявление о предоставлении копии электронной ТК

Указать дату заявления в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сведения о трудовой деятельности

Вписать сведения о приеме, кадровых переводах и увольнении. Все сведения приводятся на основании кадровых приказов:

  • Дата приема, перевода, увольнения – в формате ДД.ММ.ГГГГ,
  • Сведения о приеме, переводах, увольнении (графа 3) – заполняется кодировкой:
    • ПРИЕМ – прием на работу,
    • ПЕРЕВОД – перевод,
    • ПЕРЕИМЕНОВАНИЕ или ПРИСВОЕНИЕ – изменение профессии, специальности, квалификации, разряда и т.д.,
    • УВОЛЬНЕНИЕ – увольнение,
    • ЗАПРЕТ ЗАНИМАТЬ ДОЛЖНОСТЬ – лишение права занимать определенную должность по приговору суда
  • Трудовая функция – название должности, профессии и т.д.,
  • Причина увольнения – со ссылкой на ТК РФ,
  • Основание – реквизиты кадрового приказа или другого документа:
    • Название,
    • Дата,
    • Номер

Подпись, дата

Указать дату выдачи, поставить подпись руководителя и печать организации

В настоящее время форма СТД-Р находится на утверждении. Если оно состоится, то образец копии электронной трудовой книжки в 2020 году будет таким:

Как правильно заверить электронную трудовую книжку в 2020 году

Работодатель в форме СТД-Р сможет представить работнику копию сведений только о текущем месте работы. Он отразит в бланке собственные приказы о приеме, переводах и увольнении. Заверит бланк своей подписью и печатью. Сведений от других компаний у текущего работодателя нет. Но сотруднику может понадобиться копия полной цифровой трудовой, включая сведения с предыдущих мест работы. Тогда ему придется обратиться в ПФР за другой формой – СТД-ПФР.

17 января

Паспорт отходов 1-4 класса опасности: бланк и образец 2020 года

Необходимость составления паспорта отходов закреплена законом от 24.06.1998г. № 89-ФЗ. Без паспорта предприятие – источник отходов не сможет сдать их на утилизацию, составить отчетность и заплатить за негативное воздействие на окружающую среду. Предприятию или предпринимателю, не имеющему паспортов опасного мусора, неизбежно грозят штрафы. Расскажем, кому нужен паспорт отходов 1-4 класса опасности, дадим бланк на 2020 год. Образец можно скачать по ссылке ниже.

Бланк паспорта отходов 1-4 класса опасностискачать бесплатно Образец паспорта отходов 1-4 класса опасностискачать бесплатно

Паспорт отходов 1-4 класса опасности: нормативная база

Правовую базу паспорта отходов составляют следующие основные документы:

Документ

Что регламентирует

Закон от 24.06.1998г. № 89-ФЗ

Содержит требование оформления паспорта, вводит понятие отходов и их классификацию, содержит основные положения об оплате за негативное воздействие на окружающую среду

Приказ Минприроды от 05.12.2014г. № 541

Раскрывает методику отнесения отходов к тому или иному классу

Приказ Росприроднадзора от 22.05.2017г. № 242

Содержит перечни отходов с указанием классов их опасности

Постановление Правительства от 16.08.2013г. № 712

Утверждает форму паспорта опасности отходов

Письмо Росприроднадзора от 03.09.2014г. № ВК-03-04-36/13543

Содержит разъяснения по поводу заполнения паспорта вредного мусора

Помимо знания законодательства для оформления паспорта могут понадобиться специальные познания, для правильного определения:

  • Химического состава, типа самих отходов,
  • Правильного описания технологических процессов, в результате которых эти отходы образуются.

Причем класс опасности и другие данные, приведенные в паспорте, должны иметь документальное оформление. Поэтому для оформления паспорта компании и предприниматели могут обращаться в специализированные организации. Но можно оформить паспорт и самостоятельно.

Кто оформляет паспорт отходов 1-4 класса опасности в 2020 году

Лица, которые должны оформлять паспорт отходов 1-4 класса опасности, указаны в ст. 14 закона от 24.06.1998г. № 89-ФЗ. Это юридические лица и индивидуальные предприниматели, но не все. Паспорт оформляют те субъекты, в деятельности которых образуются отходы с первого по четвертый класс опасности.

Какие это субъекты? Конечно, это предприятия и ИП, работающие в химической промышленности, производственные компании, компании топливно-энергетического комплекса и т.д. Но не только они. Мусор образуется и в работе обычного офиса, главный вопрос – что в этом офисе происходит. Если это, к примеру, химическая лаборатория, то и у нее образуется опасный мусор. Главный критерий – не вид предприятия, а характеристики остатков его деятельности.

Что такое класс опасности? Это понятие раскрыто в ст. 4.1 того же закона № 89-ФЗ. Все отходы делятся на пять классов. Критерий – степень негативного влияния на экологию:

Класс

Вид отходов

1

Чрезвычайно опасные

2

Высокоопасные

3

Умеренно опасные

4

Малоопасные

5

Практически не опасные

Такая классификация введена, чтобы разделить все отходы на группы. В каждой группе собраны материалы, сходные по своим характеристикам. Это позволяет установить групповые правила и оптимизировать процессы:

  • Сбора,
  • Хранения,
  • Транспортировки,
  • Утилизации,
  • Переработки.

В конечном итоге все направлено на уменьшение вреда, который наносит человек природе и самому себе в процессе своей деятельности.

Зачем нужен паспорт отходов 1-4 класса опасности в 2020 году

Паспорт позволяет включить отработанные вещества в ту или иную группу, чтобы в дальнейшем осуществлять их переработку. Поэтому он нужен в первую очередь тем, кто с отходами работает. Это организации и предприниматели, осуществляющие:

  • Сбор мусора,
  • Его вывоз,
  • Переработку,
  • Хранение,
  • Утилизацию.

Этим лицам паспортные данные нужно для правильной организации перечисленных процессов.

Чиновникам паспорт необходим для:

  • Контроля начисленных и уплаченных платежей за негативное воздействие на окружающую среду,
  • Оптимизации мероприятий, направленных на сохранение экологии,
  • Стандартизации правил обращения с отходами,
  • Разработки мер мотивации компаний к переработке собственного мусора, в том числе опасного.

Самому предприятию – источнику мусора паспорт тоже требуется:

  • Паспорт, это первое что потребуют контроллеры при любой проверке,
  • Он нужен для передачи мусора на переработку, хранение или утилизацию,
  • Для выбора ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду,
  • Для заполнения декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Паспорт отходов 1-4 класса опасности: бланк на 2020 год

Бланк паспорта вредного мусора утвержден Постановлением Правительства от 16.08.2013г. № 712. Постановлением утверждены:

  1. Сам бланк паспорта,
  2. Регламент проведения паспортизации.

С момента утверждения в Постановление изменений не вносилось, и форма паспорта не менялась. Скачать чистый бланк можно по ссылке в начале статьи.

Паспорт отходов 1-4 класса опасности: как заполнить в 2020 году

В первом пункте Правил, утвержденных Постановлением № 712 указано, что паспортизации подлежит мусор, который относится с уровням с первого по четвертый. На производственные остатки, которые относятся к пятому классу, оформлять паспорт не нужно.

Паспорт заполняется не произвольно или «на глазок». Свойства конкретного вида мусора, степень его влияния на окружающую среду должно подтверждаться документально. Вот тут-то и нужна экологическая экспертиза, которую самостоятельно может провести не каждое предприятия. И могут потребоваться услуги специализированных организаций.

Процесс оформления паспорта проходит в несколько этапов:

  1. Сбор документов, подтверждающих уровень вредности мусора,
  2. Оформление самого документа,
  3. Предоставление его в Росприроднадзор.

Разъяснение о заполнении документа содержит Письмо Росприроднадзора от 03.09.2014г. № ВК-03-04-36/13543. Если у вас уже есть все необходимые данные, то заполнить паспорт не сложно:

Что указать

Как указать

Пример

Код и название отходов

Выберите цифровой код и текстовое название из классификатора, утвержденного Приказом Росприроднадзора от 22.02.2017г. № 242.

Если вашего мусора в классификаторе не оказалось, то соберите документы, подтверждающие уровень вредности и обратитесь в Роприроднадзор для внесения данных в классификатор

9 20 110 01 53 2 - аккумуляторы свинцовые отработанные неповрежденные, с электролитом

Технологический процесс, в результате которого образовался мусор

Текстом впишите технологический процесс, в ходе которого товар или материал преобразовался от исходного состояния до состояния мусора, то есть износился и утратил свои потребительские свойства

Автомобильный аккумулятор свинцовый с электролитом - использование в легковом автомобиле в качестве источника питания

Химический или компонентный состав

Укажите в процентах, из каких веществ состоит отход

Свинец - 60,20%, серная кислота - 19,99%, вода - 9,84%, полимерные материалы - 7,02%, сера - 1,96%, сурьма - 0,99%

Агрегатное состояние и физическая форма

Выберите из перечня: твердый, жидкий, пастообразный, шлам, гель, эмульсия, суспензия, сыпучий, гранулят, порошкообразный, пылеобразный, волокно, готовое изделие, потерявшее свои потребительские свойства, иное. Подсказки находятся в самом бланке

Жидкий, код 53

Далее укажите:

  • Класс опасности – цифрой и текстом,
  • Данные об организации или ИПэшнике:
    • Полное название компании или ФИО предпринимателя,
    • Сокращенное название организации,
    • ИНН,
    • Код по ОКПО,
    • Код ОКВЭД,
    • Юридический и почтовый адрес.

Паспорт отходов 1-4 класса опасности: образец 2020 года

Паспорт отходов 1-4 класса опасности бланк 2020 образец скачать

Что делать с оформленным паспортом отходов 1-4 класса опасности в 2020 году

Готовые паспорта необходимо передать в Росприроднадзор. В качестве приложений должны быть прикреплены документы, подтверждающие:

  • Вид отходов,
  • Их состав,
  • Степень вредности.

А затем хранить в организации бессрочно, срока давности у паспорта нет.

17 января

Как провести спецоценку условий труда для малых предприятий в 2020 году

С 2020 года порядок проведения специальной оценки условий труда существенно изменился. Нововведения затрагивают всех, не только субъектов малого бизнеса. В планах чиновников – ввести автоматическую рассылку штрафов за отсутствие СОУТ. Изменения 2020 года выводят реализацию этого плана на финишную прямую.

Малый бизнес от прохождения спецоценки условий труда не освобожден. И даже не имеет никаких льгот. Но возможность сэкономить все же есть. Сначала расскажем общий порядок проведения спецоценки условий труда для малых предприятий в 2020 году. А потом, как можно снизить затраты.

Приказ о проведении аттестации рабочих мест: образецскачать бесплатно Декларация соответствия условий труда: бланкскачать бесплатно Памятка о проведении спецоценки условий трудаскачать бесплатно

Спецоценка условий труда для малых предприятий: что это такое

Спецоценка условий труда – это особая проверка рабочего места каждого работника. Оно проверяется на наличие вредных или опасных условий, которые негативно влияют на здоровье, а возможно даже создают угрозу жизни работника.

После проведения проверки рабочего места делают заключение об условиях труда. Если условия оптимальные (класс 1) или допустимые (класс 2) работнику не причитается каких-либо привилегий. Но если условия вредные или опасные (классы 3 или 4) работнику положены определенные льготы:

  • Повышенная оплата труда,
  • Сокращенная рабочая неделя,
  • Дополнительный отпуск,
  • Средства индивидуальной защиты,
  • Спецпитание и т.д.

Часто можно слышать, как спецоценку условий труда называют аттестацией рабочих мест. Это неправильно, аттестация представляла собой похожую, но другую процедуру и проводилась ранее. Причем до конца 2018 года результаты аттестации приравнивались к СОУТ. Это был переходный период, и он закончился 31 декабря 2018 года. На начало 2019 года уже все компании должны были провести спецоценку. Сейчас в законодательстве используется название «Специальная оценка» или кратко – СОУТ. Многие продолжают использовать название «аттестация», но имеют в виду СОУТ. Если вы услышите об аттестации, знайте, что говорят о спецоценке.

Нормативную базу по СОУТ в 2020 году составляют следующие документы:

Документ

Что регламентирует

Закон от 28.12.2013г. № 426-ФЗ

Понятие и процедуру проведения СОУТ. Претерпел ряд серьезных изменений с 1 января 2020 года

Приказ Минтруда от 24.01.2014г. № 33

Методику проведения СОУТ

Приказ Минтруда от 07.02.2014г. № 80

Порядок сдачи декларации по СОУТ

Трудовой кодекс (ст. 92, 147)

Гарантии и компенсации трудящимся на рабочих местах с третьим и четвертым классами опасности

Административный кодекс (ст. 5.27.1)

Размер и порядок взимания штрафов, связанных с СОУТ

Спецоценка условий труда для малых предприятий: изменения в 2020 году

Почему вопрос о спецоценке условий труда приобрел особую актуальность в 2020 году? Дело в том, что в ближайших планах чиновников ввести автоматическую рассылку штрафов за отсутствие СОУТ. Ниже мы покажем процедуру СОУТ по шагам, и вы увидите, что результаты оценки теперь вносятся в единую базу. Программа будет сверять два условия:

  • Прошло ли с момента регистрации компании более 12 месяцев,
  • Есть ли данные о проведенной оценке.

Если 12 месяцев прошло, а результата спецоценки в электронной базе нет, программа автоматически выставит штраф. Штрафы предусмотрены за:

  • Отсутствие спецоценки,
  • Нарушение порядка ее проведения.

Размеры штрафов перечислены в ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ

  • Руководителю предприятия придется выплатить от 5 000 до 10 000 рублей,
  • Организации придется заплатить от 60 000 до 80 000 рублей.

Для реализации этого плана в закон от 28.12.2013г. № 426-ФЗ были внесены поправки, они вступили в силу с 1 января 2020 года. Все изменения направлены на наполнение ФГИС СОУТ:

  • Компания – оценщик обязана внести работодателя во ФГИС СОУТ еще до начала мероприятий по оценке рабочих мест,
  • Результаты оценки рабочих мест заносятся во ФГИС СОУТ, теперь это обязательное требование,
  • Руководитель предприятия – заказчика вправе требовать от оценщика документ, подтверждающий внесение сведений во ФГИС СОУТ,
  • Работодатель обязан утвердить отчет об оценке в течение 30 дней после его составления оценщиком,
  • Срок действия результата оценки отмеряется не от даты отчета, а от даты его утверждения.

Чтобы не нарваться на штрафы от трудинспекторов, важно не только провести спецоценку, но и верно ее оформить, а также направить отчеты чиновникам. Убедитесь, что выполнили все требования, и санкции вам не грозят.

Узнать про ошибки при проведении спецоценки

Спецоценка условий труда для малых предприятий: всем ли обязательно проводить в 2020 году

Спецоценку условий труда обязательно проводить всем, кто не хочет платить штрафы. Никакие организации не имеют ни льгот, ни освобождений от прохождения СОУТ. Не имеют значения:

  • Вид деятельности,
  • Размер компании,
  • Статус субъекта малого или среднего бизнеса,
  • Форма собственности,
  • Налоговый режим.

Предприниматели тоже обязаны проводить СОУТ, если у них есть наемный персонал. Исключение – Ипэшники, работающие без наемных работников. Им делать оценку собственного рабочего места не требуется.

Вот перечень, кому необходимо сделать СОУТ в 2020 году:

1

Работодатели, которые ранее не проводили СОУТ. Необходимо сделать ее, пока не началось автоматическое штрафование

2

Предприятие существует менее года. На проведение первой спецоценки новой компании отведено 12 календарных месяцев

3

Работодатель создал новое рабочее место. На оценку нового места работы выделено 12 месяцев

4

С даты предыдущей спецоценки истекло пять лет

5

Условия труда на рабочем месте изменились, произошел несчастный случай на производстве, у работника обнаружено профессиональное заболевание

Спецоценка условий труда для малых предприятий: как проводится в 2020 году

Вся процедура спецоценки рабочих мест по новым правилам укладывается в 8 шагов.

Шаг 1. Выбрать специализированную компанию

Проводить спецоценку самостоятельно работодатель не может. Оценивать условия труда могут специализированные организации, занесенные в реестр Минтруда. Из этого же реестра вам придется выбирать компанию-оценщика. В реестр можно перейти по ссылке >>>

Шаг 2. Заключение договора

После выбора оценщика и выяснения цены и условий, заключите договор. В течение пяти дней с момента заключения договора оценщик должен зарегистрировать вашу компанию во ФГИС СОУТ.

Важно! Регистрация во ФГИС СОУТ должна быть произведена до начала собственно оценки рабочих мест.

Шаг 3. Регистрация во ФГИС СОУТ

Регистрацию оценщик должен произвести до начала оценочных мероприятий. Для регистрации ему понадобятся ваши данные:

  • Полное название юрлица или полные ФИО ИП,
  • ОГРН (ОГРНИП) и ИНН,
  • Номер рабочего места,
  • Число сотрудников,
  • СНИЛС сотрудников.

Важно! После регистрации оценщик должен сообщить вам ваш регистрационный номер во ФГИС СОУТ.

Шаг 4. Создание комиссии

Для проведения спецоценки вы должны создать комиссию из числа работников компании. Для этого необходимо издать приказ о формировании комиссии, вот пример:

Шаг 5. Оценочные мероприятия

Этот шаг полностью исполняется компанией-оценщиком. По определенной методике оценщик проводит проверку условий труда и формирует итоговый отчет.

Важно! В отчете должно быть указано не только название вашей организации, но и индивидуальный номер, полученный при регистрации во ФГИС СОУТ.

Шаг 6. Утверждение отчета

Сформированный отчет о проведенной спецоценке оценщик передаст вашему руководителю. На утверждение отчета работодателю предоставлено 30 дней. После утверждения отчета в течение трех дней вы должны:

  • Уведомить оценщика,
  • Направить оценщику экземпляр утвержденного отчета.

 Шаг 7. Информирование

Работодатель обязан ознакомить каждого работника об условиях труда на его рабочем месте. Каждого работника ознакомьте с заключением о спецоценке под роспись.

Кроме информирования персонала работодатель обязан разместить результаты оценки в широком доступе. Для этого данные спецоценки опубликуйте на официальном сайте вашей компании.

Шаг 8. Сдача декларации

Если условия труда признаны оптимальными (класс 1) или допустимыми (класс 2), то сдайте декларацию соответствия условий труда. Скачать бланк декларации можно по ссылке в начале статьи.

Спецоценка условий труда для малых предприятий в 2020 году

Спецоценка условий труда для малых предприятий: как сэкономить в 2020 году

Регламент проведения спецоценки условий труда, который мы рассмотрели, одинаков для всех. Все процедуры и правила действуют как для крупных, так и малых предприятий. Выше мы уже рассказали, что законодатели не вводили каких-либо льгот для малого бизнеса. Но возможность сэкономить есть.

Во-первых, не нужна СОУТ предпринимателям без работников. Выше мы рассказали, что ИПэшник без наемного персонала свое рабочее место оценивать не обязан.

Во-вторых, не нужно проводить оценку, если все работники в компании уволены, а деятельность остановлена. Однако после найма первого же сотрудника обязанность сделать оценку сразу появится.

В-третьих, не нужно делать СОУТ, если в компании единственный учредитель – он же руководитель без других работников. Но только при условии, что сам с собой директор трудового договора не заключал. В этом случае рабочие места отсутствуют, и аттестация не требуется.

В-четвертых, не подлежат оценке рабочие места надомников и дистанционных работников. А это распространенное явление для малого бизнеса. Экономия на аттестации за счет надомников и дистанционщиков может получиться весьма существенной.

16 января

Усиление контроля государства: запустят информационную систему учета доходов всех граждан

Усиление контроля государства: запустят информационную систему учета доходов всех граждан

Доходы всех граждан России будет контролировать единая система. Об этом заявил кандидат в премьер-министры Михаил Мишустин на встрече с думской фракцией КПРФ, передает «Интерфакс».

«Все домохозяйства в России будут в течение двух лет будут внесены в информационную систему, и каждый доход будет отслеживаться от начала до конца для предоставления адресной социальной помощи», — сказал он.

Мишустин высказался о своей политике на посту премьер-министра России. Он сказал, что пенсионную реформу дальше изменять не планируется, НДФЛ для лиц с низким доходом понижать не будут. Также он заявил о неактуальности перехода на прогрессивный налог.

На встрече с единороссами Мишустин пообещал снять барьеры для бизнеса, а также провести ревизию нацпроектов, заняться институциональными реформами, реформой управления, переходом на самые современные информационные технологии и оказать поддержку Яндексу.

Напомним, что вчера, 15 января, Владимир Путин выступил с посланием к Федеральному собранию, в котором сказал, что в 2020 году будет введено пособие на детей от 3 до 7 лет для семей с доходом на одного родителя ниже двух прожиточных минимумов.

Размеры всех пособий с 1 января 2020скачать таблицу

Читайте статью по теме - Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам

16 января

С 1 февраля в компаниях проверят индексации зарплат работников

С 1 февраля в компаниях проверят индексации зарплат работников

Согласно данным Росстата инфляция в РФ составила 3% за 2019 год. Именно на эту сумму работодатели должны с 1 февраля проиндексировать зарплату.

Введен новый административный регламент, регулирующий порядок осуществления плановых и внеплановых трудовых проверок (утв. приказом Роструда от 13.06.2019 № 160; зарегистрирован в Минюсте 10.10.2019). В регламенте приведен перечень документов, которые могут запросить трудовые инспекторы в ходе проверки.

Новый регламент трудовых проверокскачать официальный текст

Теперь контролеры могут истребовать у организации или ИП документы, устанавливающие порядок индексации зарплаты, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги. В 2020 году будут массово проверять компании на индексацию зарплат, поэтому провести индексацию в начале года нужно обязательно.

Кого могут проверить

В регламенте сказано, что плановые и внеплановые проверки будет проводить в отношении:

  • организаций или ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлиц, не являющихся ИП, но имеющих работников, в частности, для помощи по ведению домашнего хозяйства, с которыми заключены трудовые договоры.

Совет: Чтобы избежать претензий инспекторов составьте приказ об индексации зарплаты и покажите его инспекторам при проверке. Скачайте официальный текст приказа по ссылке ниже. 

Образец приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно Бланк приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно

Важно! 

За письменными разъяснениями теперь выгоднее обращаться в свою инспекцию. Там вам точно ответят, причем подробно и аргументированно. ФНС запретила инспекторам ограничиваться отписками. Но у этого требования есть оборотная сторона. Налоговиков обязали разбирать любые сообщения, в том числе голословные кляузы. "Российский налоговый курьер" выяснил в ведомстве, чем это грозит даже добросовестным компаниям.

Узнать про новый порядок работы налоговиков

Какие документы могут истребовать трудовые инспекции

Проверяющие вправе истребовать (п. 13 регламента):

  • документы по начислению и оплате отпуска, выплате денежной компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении;
  • документы, устанавливающие систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера (коллективный договор, соглашения, локальные нормативные акты);
  • документы, устанавливающие порядок индексации заработной платы и подтверждающие индексацию заработной платы, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги;
  • документы по начислению и выплате зарплаты и иных сумм, в том числе ведомости по начислению и выплате зарплаты и иных выплат работникам, платежные поручения с приложением реестров перечислений, согласия работников на удержание из зарплаты, расчетные листки и приказы работодателя об утверждении формы расчетного листка, приказы об установлении простоя;
  • должностные инструкции, трудовые книжки, бланки трудовых книжек и вкладышей в них, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • трудовые договоры и допсоглашения к ним, гражданско-правовые договоры, документы о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, документы, подтверждающие наличие полномочий по подписанию трудовых договоров и по допуску работников до работы;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части рабочего времени, в том числе табели учета рабочего времени и иные документы по ведению учета фактически отработанного рабочего времени, графики работы (сменности), результаты специальной оценки условий труда, соглашения сторон об установлении неполного рабочего времени, документы об ознакомлении работников в письменной форме с правом отказаться от работы в ночное время, сверхурочной работы, документы об установлении режима рабочего времени;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части времени отдыха, в том числе графики отпусков, уведомления работников о предстоящих отпусках, приказы о предоставлении отпусков, заявления работников о предоставлении отпусков, документы о привлечении работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части трудового распорядка и дисциплины труда.

Плановые проверки

При плановых проверках инспекторы по-прежнему будут использовать проверочные листы. Предмет проверки должен ограничиваться исключительно этими вопросами.

Периодичность плановых проверок зависит от категории риска деятельности организации или предпринимателя. Чем выше категория, тем чаще будут проверять работодателя.

Планы трудовых проверок должны публиковаться на сайтах территориальных инспекций по труду не позднее 10 ноября года, предшествующего тому, на который запланированы проверки.

О главных новшествах по налогам и взносам, которые повлияют на работу каждого бухгалтера, читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру». Там же — эксклюзивные рекомендации от специалистов из Минфина и ФНС, как без ошибок внедрить новые правила.

Об изменениях в отчетности мы рассказали в статье «Новый баланс, сжатые сроки и еще семь сюрпризов в отчетности с 1 января». И как обычно, подготовили подробные таблицы с обзором поправок по всем налогам, взносам, отчетности, расчетам с сотрудниками и контрагентами. Вы потратите минимум времени на их изучение и будете в курсе всех изменений.

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.


15 января

Путин решил серьезно изменить Конституцию, после чего Правительство подало в отставку

Путин решил серьезно изменить Конституцию, после чего Правительство подало в отставку

Президент России Владимир Путин во время оглашения послания Федеральному собранию 15 января 2020 года заявил, что не считает нужным принимать новую Конституцию РФ. Однако он предложил внести в основной закон страны несколько изменений, а также провести голосование по всему пакету поправок.

Президент предложил вынести на обсуждение ряд конституционных поправок:

  • на территории России Конституция должна иметь приоритет над международным правом;
  • Госдума должна получить право утверждать кандидатуру председателя правительства (у президента при этом останется право отправлять премьер-министра в отставку), также Госдума сможет одобрять кандидатуры вице-премьеров и федеральных министров;
  • лица, которые занимают «важные для обеспечение безопасности страны» должности (министры, судьи, главы регионов), не должны иметь иностранное гражданство, вид на жительство в других странах;
  • кандидат в президенты должен жить в России не менее 25 лет и не иметь иностранного гражданства;
  • Совет федерации сможет предлагать президенту отправлять в отставку федеральных судей; в ряде случаев Совфед по представлению президента получит право отстранять судей Конституционного и Верховного судов;
  • руководители силовых ведомств должны назначаться президентом по согласованию с Советом федерации;
  • нужно закрепить норму о том, что МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума;
  • закрепить регулярную индексацию пенсий;
  • усилить роль губернаторов и государственного совета;
  • усилить роль Конституционного суда.

Дмитрий Медведев после послания президента Федеральному Собранию заявил, что правительство в полном составе уходит в отставку, пишет "РИА Новости":

"Владимир Владимирович <...> обозначил целый ряд фундаментальных изменений в Конституцию <...>. (Это. — Прим. ред.) существенные изменения не только в целый ряд статей Конституции, но и в целом в баланс власти. <...> Власти исполнительной, власти законодательной, власти судебной. В этом контексте очевидно, что мы как правительство <...> должны предоставить президенту нашей страны возможность принимать все необходимые для этого решения. И в этих условиях, я полагаю, что было правильно, чтобы в соответствии со статьей 117 Конституции правительство в действующем составе подало в отставку", — отметил он на встрече с главой государства после послания.

Владимир Путин поблагодарил членов правительства за совместную работу, "хотя не все получилось". Российский лидер также сказал, что в ближайшее время встретится с каждым членом кабмина. Пока он просит их выполнять обязанности в полном объеме. Кроме того, президент сообщил о намерении ввести должность заместителя председателя Совета безопасности и предложить ее Медведеву. На этом посту, по мнению Путина, нынешний глава кабмина может заняться темами обороноспособности и безопасности.

15 января

Путин предложил ввести задним числом ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 лет включительно

Путин предложил ввести задним числом ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 лет

Сегодня, 15 января 2020 года президент Владимир Путин обратился с ежегодным посланием к Федеральному собранию. В своем сообщении президент дал указание ввести новые ежемесячные пособия на детей с трех до семи лет включительно. Причем уже с 1 января 2020 года, т.е. задним числом:

В.В. Путин:

"...когда ребёнку исполнится три года, установленные выплаты прекращаются, и, значит, семья сразу же может попасть в сложную ситуацию с доходами. Это, собственно говоря, и происходит. Этого нельзя допустить. Тем более хорошо понимаю, что, пока дети не пошли в школу, маме зачастую трудно совмещать работу и уход за ребёнком.

Мы с вами хорошо знаем по своим детям, по своим внукам. Ребятишки в этом возрасте, что называется, знакомятся с вирусами, часто болеют. Маме не выйти на работу. В этой связи предлагаю предусмотреть ежемесячные выплаты на детей в возрасте от трёх до семи лет включительно. Причём уже с 1 января 2020-го, текущего года".

На первом этапе размер ежемесячной выплаты должен составить 5,5 тыс. руб., однако в дальнейшем он может быть увеличен более чем до 11 тыс. руб., то есть до уровня прожиточного минимума.

Размеры всех пособий с 1 января 2020скачать таблицу

Всё про пособия в 2020 году мы рассказали в статье Новые пособия на детей: что надо знать бухгалтеру

Узнать про пособия на детей в 2020 году

15 января

Путин пообещал пособие на первого ребенка 466 тысяч рублей

Президент вводит пособие на первого ребенка, увеличивает пособие на второго и третьего ребенка.

Размеры всех пособий с 1 января 2020скачать таблицу

15 января 2020 президент Владимир Путин выступил перед Федеральным собранием. В своем послании президент указал ввести в России новые выплаты на первого ребенка в размере более 466 тысяч рублей и на второго ребенка - 616 тысяч рублей.

Путин пообещал пособие на первого ребенка 466 тысяч рублей

Планируется ввести в действие эти нормы с 2021 года.

Дополнительную выплату, по его словам, будут получать семьи, в которых родился второй ребенок. Таким образом, по новым правилам семьи будут получать:
  • при рождении первого ребенка — 466 617 руб;
  • при рождении второго ребенка — 616 617 руб;
  • при рождении третьего ребенка государство выплатит за семью 450 тыс.руб. взятого ею ипотечного кредита.

Важно уточнить, что если после 2021 года родится второй ребенок, то он уже получит увеличенную сумму материнского капитала.

Сумма материнского капитала в 2019-2020 году на второго ребенка составляет 453 026 рублей.

Всё про пособия в 2020 году мы рассказали в статье Новые пособия на детей: что надо знать бухгалтеру

Узнать про пособия на детей в 2020 году

15 января

С 2020 года действуют новые КБК

С 2020 года действуют новые КБК

С 2020 года меняются КБК по госпошлине, штрафам за нарушения, акцизам.

Все КБК на 2020 годскачать полную таблицу

Читайте статью в "Российском налоговом курьере" Секретные планы Минфина по налогам и проверкам. К чему готовиться

С 2020 г. КБК нужно брать из Приложения 1 к Порядку, утвержденному Приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н, Приложений 1, 2 к Приказу Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Это новшество. В 2019 году коды брали из Приложений 1, 2, 3 к Порядку, утвержденному Приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н.

КБК на 2020 год по налогам и взносам коды пока не изменились. Но введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе:

  • за непредставление налоговой отчетности (КБК 182 1 16 05160 01 0002 140);
  • нарушение способа представления деклараций и расчетов (КБК 182 1 16 05160 01 0003 140);
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (КБК 182 1 16 05160 01 0005 140);
  • непредставление налоговому органу сведений для налогового контроля (КБК 182 1 16 05160 01 0007 140);
  • представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (КБК 182 1 16 05160 01 0008 140) и др.

А также обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т.ч.:

  • за просрочку налоговых деклараций и расчета по взносам (КБК 182 1 16 01151 01 0005 140);
  • непредставление (несообщение) сведений, необходимых для налогового контроля (КБК 182 1 16 01151 01 0006 140);
  • просрочку постановки на налоговый учет (КБК 182 1 16 01151 01 0003 140) и др.

Возвращаться к рабочим будням после затяжных новогодних каникул трудно, но, увы, этого не избежать. Снова подъем в семь утра, дорога в офис, горы первички, срочные платежи, совещания, и пошло, и поехало… А тут еще, как всегда, куча поправок по налогам и учету. Когда же все это изучать?!

Редакция "Российского налогового курьера" отлично понимает ваши проблемы, поэтому практически весь номер посвящен изменениям-2020. О главных новшествах по налогам и взносам, которые повлияют на работу каждого бухгалтера, читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру». Там же — эксклюзивные рекомендации от специалистов из Минфина и ФНС, как без ошибок внедрить новые правила.

Об изменениях в отчетности мы рассказали в статье «Новый баланс, сжатые сроки и еще семь сюрпризов в отчетности с 1 января». И как обычно, подготовили подробные таблицы с обзором поправок по всем налогам, взносам, отчетности, расчетам с сотрудниками и контрагентами. Вы потратите минимум времени на их изучение и будете в курсе всех изменений.

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.


15 января

МРОТ в Удмуртии с 1 января 2020

Скачать МРОТ с 1 января 2020 года в России по регионам скачать таблицу

Какой МРОТ может быть установлен в РФ

Минимальный размер оплаты труда в России устанавливается на 2 уровнях:

  • федеральной уровне;
  • региональном уровне.

Федеральный размер МРОТ обязателен для всех компаний без исключений, а от соблюдения регионального размера МРОТ организации имеют право отказаться. Кроме того, региональный МРОТ, если он выше федерального, может не применятся бюджетными организациями.

Размер федерального МРОТ в РФ с 1 января 2020 года

Минимальная зарплата в РФ с 1 января 2020 года составляет 12 130 руб. Это соответствует величине прожиточного минимум трудоспособного населения за 2 квартал прошлого года.

Если сотрудник отработал полностью свою норму времени и выполнил все трудовые обязанности, ему положена заработная плата не ниже 12 130 руб. Но по факту на руки сотрудники получат меньше денег, так как вычитается НДФЛ.

Воспользуйтесь удобным калькулятором, чтобы рассчитать итоговую сумму, которую получить сотрудник с учетом возможных вычетов на детей, если его зарплата равна федеральному МРОТ 12 130 руб.

ВАЖНО! Зарплата сотрудника должна быть не ниже 12 130 руб., но на руки он получит сумму меньше, так как компания удержит НДФЛ.

МРОТ по Республика Удмуртия с 1 января 2020 года

МРОТ по Республика Удмуртия с 1 января 2020 года увеличен. Ранее на всей территории Удмуртии МРОТ был равен 9 489 руб., на основании Регионального соглашения о минимальной заработной плате в Удмуртской Республике от 02.03.18. Никаких иных соглашений в данном регионе не принималось.

Однако, на основании Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ региональный МРОТ не может быть ниже федерального. Поэтому МРОТ в Удмуртии уже с прошлого года приравнен к общероссийскому, а с 1 января 2020 года составляет 12 130 руб., т.е. соответствует уровню федерального.

Кроме того, на территории Удмуртии действует районный коэффициент, который увеличивает минималку. Об этом мы расскажем далее.

МРОТ в Удмуртии с 1 января 2020 года с районным коэффициентом

На территории Республики Удмуртия применяется районный коэффициент, он одинаков на всей территории субъекта РФ и составляет 1,15.

Поэтому заработная плата, которая выплачивается сотрудникам, работающим на территории Республики Удмуртия исходя из МРОТ по с 1 января 2020 года увеличивается на этот коэффициент.

Смотрите таблицу с указанием величины МРОТ, выплачиваемого сотрудникам на территории Республика Удмуртия в 2020 году.

Период

МРОТ без районного коэффициента

Итоговое значение МРОТ, выплачиваемое сотрудникам

До 1 января 2020

11 280

12 972

После 1 января 2020 года

12 130

13 949,50

Можно ли отказаться от регионального МРОТ в Удмуртии

Работодатели имеют право отказаться от соблюдения регионального уровня зарплаты не позднее 30 дней с даты опубликования прожиточного минимума.

В настоящее время отказаться от минимальной зарплаты в Удмуртии нельзя, поскольку он равен федеральному МРОТу, а минимальная зарплата не может быть ниже уровня, установленного на федеральном уровне. От регионального коэффициента также отказаться нельзя.

Однако, если при следующем изменении МРОТа или в случае подписания нового соглашения между местной властью и профсоюзами, в Республика Удмуртия он будет больше федерального, компания вправе направить отказ от соблюдения регионального МРОТ в течение 30 дней с даты опубликования соглашения о соответствующем повышении.

Для этого надо направить мотивированный отказ в свое отделение Комитета по труду и занятости

Посмотрите ниже пример оформления отказа от применения регионального уровня минимальной заработной платы.

МРОТ в Удмуртии с 1 января 2020

Скачать образец отказа от применения регионального размера МРОТскачать

15 января

МРОТ в Татарстане с 1 января 2020

МРОТ в регионах с 1 января 2020 года скачать>>> Скачать>>>

МРОТ в России с 1 января 2020

С 1 января 2020 года МРОТ в России составляет 12 130 руб. Это плановое увеличение минимального размера оплаты труда. Показатель взят, исходя из данных второго квартала 2019 года.

Сумма 12 130 руб. – это размер общероссийского МРОТ, установленного федеральным законом от 27.12.2019 № 463-ФЗ. В разных регионах России размер МРОТ может отличаться от общефедерального. Этому есть две причины:

  1. МРОТ увеличивается на районный коэффициент, если он установлен в субъекте России,
  2. Региональные власти могут устанавливать свой МРОТ, действующий только на территории их субъекта РФ.

Региональный МРОТ устанавливают с учетом ряда правил:

  • Минимальный размер оплаты труда должен учитывать социально-экономические и погодно-климатические условия региона,
  • Как правило, он учитывает и районный коэффициент, и северные надбавки, действующие в субъекте РФ,
  • Минималка устанавливается трехсторонним соглашением, в котором учитывается мнение не только местных чиновников, но и сообщества работодателей, и профсоюзных органов,
  • Главное правило – региональный МРОТ не может быть меньше федерального. Если региональная минималка меньше общероссийской или вообще не установлена, то в субъекте действует общефедеральный МРОТ.

До 2019 года в Татарстане действовало трехстороннее соглашение от 18 января 2018 года №876-с о региональной минималке. В результате чего на территории республики применялось два минимальных ставки:

  • Для бюджетных работников минимальная зарплата определяется законом 82-ФЗ от 19.06.2000г. То есть для бюджетников действует федеральный МРОТ,
  • Для работников частных компаний был установлен МРОТ в размере 10126 руб.

До 2019 года региональная минималка в Татарстане была больше общероссийской, которая составляла 9489 руб. Но в дальнейшем федеральный МРОТ увеличился и стал выше регионального, в 2020 он составил 12 130 руб. Новое трехстороннее соглашение не подписано. Региональный МРОТ оказался меньше федерального, а это против правил. Это значит:

С 1 января 2020 года МРОТ в Татарстане составляет 12 130 руб. для всех работодателей, как в бюджетной, так и не бюджетной сфере.

Эта сумма окончательная и увеличению не подлежит, так как районные коэффициенты в Республике Татарстан были отменены еще в 1992 году (Постановление КМ РТ от 17.06.1992г. №362).

МРОТ для работников с детьми в Татарстане с 1 января 2020 года

МРОТ – это минимальная сумма, которую работодатель может насчитать работнику за полностью отработанный месяц. При условии, что выполнен установленный объем работы. Но «на руки» работник получает меньше, ведь работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты и других начислений.

Пример

Работнику начислена зарплата за февраль 2020 года 12 130 руб. Если у работника нет детей, его НДФЛ составит 1576,90 руб. (12 130*13%). Из кассы сотрудник получит 10 553,1 руб. (12 130 – 1576,9).

В более выгодном положении находятся работники, имеющие детей. Ведь они имеют право на получение стандартного налогового вычета. Общая сумма вычетов зависит от количества детей. Так, работник с одним ребенком ежемесячно получает вычет в размере 1400 руб., на двоих детей вычет составит 2800 руб., а на троих – 5800 руб.

Легко подсчитать, что чем больше у работника «детский» вычет, тем меньше сумма НДФЛ, которую удержит работодатель.

Пример

Работнику числена зарплата за февраль 2020 года - 12 130 руб. Сотрудник получает стандартный вычет на одного ребенка. НДФЛ составил 1394,9 руб. ([12 130-1400]*13%). Из кассы работник получит 10 735,1 руб. (12 130 – 1394,9).

Если у сотрудника двое детей в возрасте до 18 лет, то НДФЛ составит 1112,9 руб. ([12 130-2800]*13%). Из кассы работник получит 11 017,1 руб. (12 130 – 1112,9).

Работник с тремя детьми заплатит НДФЛ в размере 822,9 руб. ([12 130-5800]*13%). Из кассы работник получит 11 307,1 руб. (12 130 – 822,9).

В Республике Татарстан региональный МРОТ с 1 января 2020 года равен федеральному, а районных коэффициентов нет. 

Минимальные выплаты с 1 января 2020 года в Республике Татарстан

Для бездетного работника

Для работника с одним ребенком

Для работника с двумя детьми

Для работника с тремя детьми

10 553,10 руб.

10 735,10 руб.

11 017,10 руб.

11 307,10 руб.

МРОТ в Татарстане: как отказаться

По состоянию на 1 января 2020 года в Татарстане региональный МРОТ «отстает» от федерального. Если республиканские власти решат принять новое трехстороннее соглашение, компании вправе оказаться от его исполнения.

В общем случае организации присоединяются к региональным соглашениям о повышенном МРОТ автоматически. Но в течение 30 дней со дня официального опубликования нового трехстороннего соглашения можно написать мотивированный отказ от присоединения к нему. Отказ нужно направлять в уполномоченный орган. В Татарстане это Министерство труда, занятости и социальной защиты.

К письму об отказе нужно приложить протокол консультаций с профсоюзным органом и предложение о повышении зарплаты работникам предприятия до местной минималки. Образец письма вы можете скачать у нас:

Отказ от присоединения к соглашению о МРОТ в Татарстане: образец

МРОТ в Татарстане с 1 мая 2018 годаОтказ от участия в Региональном соглашении о минимальной заработной плате в Татарстане образец скачать>>> 

Если в течение 30 дней компания не направила в уполномоченный орган мотивированный отказ, считается, что она добровольно присоединилась к соглашению.

15 января

3-НДФЛ 2020: скачать бланк

Декларация 3-НДФЛ – это отчетность физических лиц. Ее сдают один раз в год. Но сдать ее нужно правильно, чтобы не получить доначисления налогов, пеней и штрафов. Если отчетность составлена на устаревшем бланке, налоговики откажут в приеме. Мы расскажем, что изменилось в форме 3-НДФЛ в 2020 году, скачать актуальный бланк можно здесь:

Бланк 3-НДФЛ на 2020 годскачать бесплатно

Читайте статью по теме: Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам

Кто, когда и зачем сдает 3-НДФЛ в 2020 году

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают физические лица:

  • Те, кто должен отчитаться о доходах, например, ИПэшники на общем налоговом режиме. Или физлица, которые продавали недвижимость, автотранспорт и т.д. и обязаны отчитаться о полученных доходах,
  • Те, кто хочет получить налоговые вычеты, например, имущественные или социальные. Или стандартные, если они не получены по месту работы.

Сроки сдачи зависят от цели подачи декларации:

Для чего сдается 3-НДФЛ

Крайний срок сдачи

Чтобы отчитаться о полученных доходах

Для отчета за 2019 год контрольная дата – 30 апреля 2020 года

Чтобы получить налоговые вычеты

В любое время

3-НДФЛ в 2020 году: что изменилось

Форма декларации была утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018г. № ММВ-7-11/569@. А Приказом ФНС от 07.10.2019г. № ММВ-7-11/506@ в бланк были внесены изменения.

3-НДФЛ 2020 скачать бланк

Изменений не много, но налоговики не примут отчетность на старом бланке. Если вы отчитывались по доходам, вас оштрафуют за непредставление декларации. А если вы заявили вычет, вам откажут в его предоставлении.

В таблице мы показали, что изменилось в обновленной форме:

Лист декларации

Что изменилось

Титульный

Обновлен штрих-код

Раздел 2

В поле 020 по-прежнему вписывается сумма строк 071 и 072 из Приложения 2 и строки 120 из приложения 4. Но добавляется сумма из новой строки 073 Приложения 2

Приложение 2

  • Изменен порядок заполнения строки 072. Раньше в нее писали доход, полученный от контролируемой зарубежной организации. Теперь в поле 072 вносится доход в виде ценных бумаг, долей в уставном капитале и имущественных прав. При условии, что они получены от зарубежного предприятия до начала 2020 года,
  • Доход от контролируемой зарубежной фирмы по-прежнему вносится в декларацию, но вместо прежнего поля 072 он указывается в новой строке 073,
  • Изменилось название полей 071 и 072. Раньше была полная текстовая формулировка названия, а теперь указана ссылка на соответствующие нормы НК РФ

Приложение 5

Траты на приобретение лекарств и расходы на лечение раньше указывали в одной строке под номером 140. Теперь расходы разделены:

  • В строке 140 осталась только оплата лечения,
  • В новое поле 141 вносится стоимость лекарств из специального перечня

Приложение 7

  • Поле 030 – раньше содержало код номера объекта, теперь – способ приобретения жилья (строительство или покупка),
  • Поле 031 – раньше содержал кадастровый, условный или инвентарный номер объекта, теперь содержит код номера,
  • Поле 032 – раньше отражало местонахождение недвижимости, теперь содержит номер строения,
  • Поле 033 – новое, предназначено для внесения адреса местонахождения недвижимости

Изменения коснулись и регламента оформления 3-НДФЛ. В частности, обновлен список кодов видов доходов от источников в РФ. В него добавлено восемь новых позиций, а некоторые переименованы.

15 января

Все детские пособия в 2020 году

Внимание! 15 января 2020 года Путин распорядился в послании Федеральному собранию увеличить пособия и маткапитал. Так, теперь будет три маткапитала на 1, 2 и 3 ребенка. А именно, на 1 ребенка — 466 000 рублей, на второго 616 000 рублей, при рождении третьего — погашение ипотеки в размере 450 000 рублей. Сохраните данную статью в закладках, информация дополняется.

Формулы расчета выплат в 2020 году не изменятся, алгоритм останется прежним. Изменятся исходные данные для расчета:

  • С 1 января 2020 года МРОТ увеличится до 12 130 рублей,
  • С 1 февраля 2020 года ожидается индексация пособий,
  • В расчетный период в общем случае берутся 2018 и 2019 годы,
  • Увеличиваются минимальный и максимальный лимиты по пособиям.

Мы подготовили полную пошаговую инструкцию на 2020 год с учетом всех изменений. И таблицу по всем детским пособиям с 1 января 2020 года.

Пособия на детей в 2020 году

Все детские пособия: таблица на 2020 годскачать бесплатно Заявление на декретный отпуск и выплату пособия по беременности и родамскачать бесплатно Заявление о замене летскачать бесплатно

Кто может получить пособие по беременности и родам в 2020 году

Пособие по беременности и родам получают трудоустроенные женщины. Работодатель обязан начислить и выдать пособие, если одновременно выполняются три условия:

  1. За пособием обращается сама работница. Этим декретные отличаются от пособия по уходу за ребенком. Декретные может получить только сама беременная сотрудница,
  2. С работницей заключен трудовой договор. Если она работает по ученическому, гражданско-правовому или другому договору, проходит практику или стажировку без трудоустройства, пособие по БиР ей не полагается,
  3. Работница написала заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам. Получив декретный больничный, сотрудница может продолжить работать, это не запрещено законодательством. Однако нельзя получать сразу две выплаты: и зарплату, и пособие. Если заявления на отпуск по БиР нет, то работница получает зарплату.

Пособие по беременности и родам в 2020 году

Виды детских выплат в 2020 году

Федеральным законодательством предусмотрены следующие основные виды пособий:

  • По беременности и родам,
  • За раннюю постановку на учет по беременности,
  • Единовременная выплата при рождении ребенка,
  • По уходу за ребенком до полутора лет,
  • По уходу за ребенком до трех лет.

Есть дополнительные выплаты:

  • Женам военнослужащих,
  • Усыновителям,
  • При рождении второго, третьего и последующих детей.

Кроме того, есть социальные выплаты, установленные региональным законодательством.

Все детские пособия: таблица на 2020 годскачать бесплатно

Пособие по беременности и родам в 2020 году: общие правила

Расскажем общие правила, по которым начисляется пособие по беременности и родам.

Порядок выплаты

Для получения денег работница должна написать заявление о:

  • Предоставлении декретного отпуска,
  • Выплате пособия по БиР.

На основании заявления работодатель издает приказ о предоставлении отпуска по БиР, рассчитывает и выплачивает пособие.

Список документов

Работница должна принести руководителю два документа:

  1. Заявление,
  2. Листок нетрудоспособности.

Если сотрудница хочет получить доплату за раннюю постановку на учет, она должна приложить справку из медучреждения. Если работодатель находится регионе пилотного проекта ФСС, от сотрудницы потребуются реквизиты банковской карты.

Сроки обращения

Работница может запросить выплату:

  • Сразу после получения листка нетрудоспособности,
  • В течение действия бюллетеня,
  • В течение шести месяцев после окончания отпуска по БиР (дата окончания отпуска указана в больничном листке).

Сколько дней оплачивается

Оплачиваются все дни, на которые выдан бюллетень. Даты начала и окончания указаны в листке нетрудоспособности. Он выдается на срок:

  • По общему правилу – 140 дней,
  • Осложненные роды – 156 дней,
  • Многоплодная беременность – 194 дня

При осложненных родах сначала выдают стандартный бюллетень на 140 дней. После рождения ребенка сотрудница приносит продление больничного. Бухгалтерия делает расчет в два этапа:

  1. За первые 140 дней,
  2. За остальные 16 дней.

Когда выплатить

Бухгалтерия обязана сделать расчет суммы в течение 10 дней после получения необходимых документов. Сроки выдачи денег работнице смотрите ниже.

Источники финансирования

Выплата финансируется Фондом социального страхования. Что касается порядка получения денег, то возможны два варианта:

Вариант №1 – работодатель находится в регионе пилотного проекта ФСС

В течение 10 дней бухгалтерия передает необходимые сведения в соцстрах. ФСС перечисляет денежные средства на банковскую карту работницы без участия работодателя.

Вариант №2 – работодатель находится не в регионе пилотного проекта ФСС

В течение 10 дней бухгалтерия рассчитывает пособие. Работнице деньги выдаются в ближайший день выплаты зарплаты. А затем компания обращается в соцстрах за возмещением.

Обратите внимание: в течение 2020 года все оставшиеся субъекты РФ вступят в проект «Прямые выплаты». После 1 июля 2020 года для всех работодателей будет действовать только первый вариант.

Налоги

Выплаты по БиР не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п.1 ст.217 НК РФ, пп.1 п.1 ст.422 НК РФ).

Пособие по беременности и родам в 2020 году: пошаговая инструкция

Алгоритм расчета пособия по БиР включает всего три шага:

  1. Определить среднедневной заработок,
  2. Сравнить среднедневной заработок с минимальным и максимальным лимитами,
  3. Рассчитать сумму «на руки» работнице.

Шаг 1. Рассчитываем среднедневной заработок

Для расчета среднедневного заработка нужно знать:

  1. Доход работницы за расчетный период,
  2. Число дней расчетного периода.

Суммарный заработок

Сначала определите суммарный заработок за расчетный период. По общему правилу в него попадают два предыдущих года. Если декретный отпуск начинается в 2020 году, то в расчетный период берите 2019 и 2018 годы.

Исключение – случаи, когда работница пишет заявление о замене лет. Например, если она идет в декрет из отпуска по уходу за первым ребенком. Важное условие: замена лет не может приводить к уменьшению пособия (ст.14 закона № 255-ФЗ, письмо Минтруда от 03.08.3015 № 17-1/ООГ-1105). Бухгалтеру придется делать два расчета, чтобы убедиться в целесообразности замены.

Заявление на замену лет для пособия по беременности и родам 2020

В суммарный заработок включайте все выплаты работнице, на которые начислялись взносы в ФСС.

Число дней расчетного периода

Сложите количество календарных дней за два года расчетного периода. Учитывайте два момента.

Во-первых, в расчетном периоде нужно учитывать високосные годы. Если производится замена лет, то в расчетном периоде могут оказаться даже два високосных года:

Годы расчетного периода

Число дней

Два обычных

730

Обычный и високосный

731

Два високосных

732

Во-вторых, из общего количества дней отнимаются периоды, когда сотрудница была:

  • На больничном,
  • В отпуске по БиР или уходу за ребенком,
  • Освобождалась от работы с сохранением заработка, на который не начислялись взносы в ФСС.

Среднедневной заработок

Зная исходные данные, определите среднедневной заработок, формула такая:

Пособие по беременности и родам в 2020 году: формула

Шаг 2. Сравниваем среднедневной заработок с лимитами

Законодательством установлены минимальное и максимальное пособие по БиР. Выплата сотруднице не может выходить за эти рамки.

Минимальные выплаты

Минималка зависит от размера МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ будет равен 12 130 рублей, а декретная минималка будет равна:

12 130 руб. х 24 мес. / 730 дн. х 140 дн. = 55 830,60 руб.

Эта сумма увеличивается на районный коэффициент, если он действует в регионе. Кто получает минимальную выплату? Это женщины:

  • У которых стаж работы менее полугода,
  • У которых зарплата ниже МРОТ,
  • Которые работают в данной организации меньше двух лет, а данные о заработке с предыдущего места работы предоставить не могут.

Максимальные выплаты

Максимум зависит от лимитов по взносам в соцстрах:

  • В 2018 году – 815 000 руб.,
  • В 2019 году – 865 000 руб.

Максимальные декретные в 2020 году равны:

(815 000 руб. + 865 000 руб.) / 730 дн. х 140 дн. = 322 191,80 руб.

Шаг 3. Рассчитываем сумму пособия

Здесь все просто: среднедневной заработок умножьте на количество дней больничного по БиР.

В каком размере рассчитан среднедневной заработок

Какую сумму брать в расчет декретных

В пределах лимитов

Сумму, полученную на шаге 1

Ниже минималки

398,79 руб.

Больше максималки

2 301,37 руб.

Размеры пособия по беременности и родам в 2020 году

В таблице приведены основные пособия, которые получают женщины по месту работы.

Вид выплат

Кто получает

Сумма*

С 1 января 2020 года С 1 февраля 2020 года**

По беременности и родам

Работающей женщине

100% среднего заработка за 140 календарных дней, но не более 322 191,8 руб. и не менее 55 830,6 руб.

Студентке, обучающейся по очной форме

В размере стипендии

Женщине – военнослужащей по контракту

В размере денежного довольствия

За постановку на учет в ранние сроки беременности

Женщине, которая встала на учет до 12 недель беременности

655, 49 руб.

680,4 руб.

При рождении ребенка

Родителю или усыновителю ребенка

17 479,73 руб.

18 143,96 руб.

* Суммы увеличиваются на районный коэффициент, северные и другие подобные надбавки, если они действуют в регионе.

** По информации ЦБ РФ с 1 февраля 2020 года планируется индексация пособий на коэффициент 1,038. До утверждения Постановления Правительства коэффициент может измениться. Следите за новостями.

Пособие по беременности и родам в 2020 году: онлайн калькулятор

Проверить свои расчеты вы можете на портале ФСС в разделе «Пособия» portal.fss.ru/. Здесь находится онлайн-калькулятор для расчета:

  • Обычных больничных,
  • Пособия по БиР,
  • Выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • Утраченного заработка.

Пособие по беременности и родам в 2020 году: онлайн калькулятор

Пособие по беременности и родам в 2020 году: примеры расчета

Приведем примеры расчета выплат по БиР с разными исходными данными.

Пример 1. Стандартный расчет

Крохина И.М. уходит в отпуск по БиР 5 февраля 2020 года. Бюллетень выдан на 140 дней. Ее доход в 2018 году составил 513 000 руб., в 2019 году – 555 000 руб. В 2018 году она 14 дней она болела, в 2019 году – 11 дней. Рассчитаем сумму выплаты «на руки» Крохиной.

Доход Крохиной за 2018 и 2019 годы не превышает минимального и максимального порогов, он выше МРОТ, но ниже лимитов по взносам в соцстрах:

  • В расчет берем данные за 2018 и 2019 годы,
  • Начисления в расчетном периоде – 513 000 + 555 000 = 1 068 000 руб.,
  • Из расчетного периода убираем дни, когда работница была на бюллетене – 730 – (14 + 11) = 705 дней,
  • Средний дневной заработок составляет – 1 068 000 / 705 = 1 514,89 руб.,
  • Сумма «на руки» Крохиной – 1 514,89 * 140 = 212 084,60 руб.

Пример 2. Минимальное пособие

Ступникова И.М. уходит в отпуск по БиР 4 марта 2020 года. Бюллетень выдан на 140 дней. Доход Ступниковой в 2018 году составил 91 000 руб., в 2019 году – 95 000 руб. В 2018 году она болела 14 дней, в 2019 году – 11 дней. Определяем сумму выплаты.

  • В расчет берем данные за 2018 и 2019 годы,
  • Начисления в расчетном периоде – 91 000 + 95 000 = 186 000 руб.,
  • Из расчетного периода убираем дни, когда работница была на бюллетене – 730 – (14 + 11) = 705 дней,
  • Среднедневной заработок составляет – 186 000 / 705 = 263,83 руб.,
  • Средний дневной заработок меньше минимального, в расчет берем средний заработок из МРОТ, то есть 398,79 руб.,
  • Сумма «на руки» Ступниковой – 398,79 * 140 = 55 830,60 руб.

Пример 3. Расчет с районным коэффициентом

Смирнова И.М. уходит в отпуск по БиР 4 марта 2020 года. Бюллетень выдан на 140 дней. Доход Смирновой в 2018 году составил 150 000 руб., в 2019 году – 155 000 руб. В 2018 году она болела 14 дней, в 2019 году – 11 дней. В регионе действует районный коэффициент 20%. Определяем сумму выплаты.

  • В расчет берем данные за 2018 и 2019 годы,
  • Начисления в расчетном периоде – 150 000 + 155 000 = 305 000 руб.,
  • Из расчетного периода убираем дни, когда работница была на бюллетене – 730 – (14 + 11) = 705 дней,
  • Средний дневной заработок составляет – 305 000 / 705 = 432,62 руб.,
  • Сравниваем среднедневной заработок с минимальным лимитом. По общему правилу минималка равна 398,79 руб. Средний заработок Смирновой не нарушает пороговое значение. Но в регионе действует районный коэффициент. А значит, минималка увеличивается – 398,79 * 1,2 = 478,55 руб. Теперь видно, что средний заработок Смирновой «не дотягивает» до минимального, и в расчет надо брать региональную минималку,
  • Сумма «на руки» Смирновой – 478,55 * 140 = 66 997 руб.

Пример 4. Из декрета в декрет

По стандартному алгоритму в расчетный период берутся 2018 и 2019 годы. Если в одном из этих лет (или в двух) работница не имела заработка, можно написать заявление о замене лет. Например, в 2018 году она была в предыдущем декрете, а в 2019 году – в отпуске по уходу за ребенком. В заявлении работница может попросить брать в расчет не 2018 и 2019 годы, а 2016-й и 2017-й. Не обязательно заменять сразу оба года. Можно заменить только один из них. Дальше расчет ведется по стандартной схеме, только с двумя особенностями:

  1. Бухгалтер должен проверить, не попал ли в новый расчетный период високосный год. Тогда общее число дней увеличится до 731 или 732,

Бухгалтер возьмет заработки не за 2018 и 2019 годы, за те годы, которые работница попросила принять в расчет.

15 января

МРОТ в Пермском крае с 01 января 2020 года

После утверждения новой минимальной оплаты труда с 1 января 2020 года во многих субъектах нашей страны изменился территориальный размер, принятый специально для этой местности. Каким он будет в Перми и области, узнаем, прочитав нашу статью.

Скачать таблицу региональных МРОТ 2020

МРОТ на 2020 год в Пермском крае

Соглашение между профкомами, предприятиями и администрацией Пермского края о минимальной заработной плате в регионе в 2020 году потеряло свое значение. Причина объективная – федеральный лимит превысил краевой. Так как по закону самая маленькая оплата не может быть меньше общероссийской, документ автоматически потерял силу.

Это произошло потому, что цель соглашения – платить сотрудникам не менее чем краевой прожиточный минимум. Теперь с этой задаче вполне справляется федералка, которая с 01 января 2020 года приравнена к прожиточной черте за 2 квартал прошлого года.

Таким образом, МРОТ на 2020 год в Пермский крае – 12 130 рублей. Это соответствует общероссийской норме.

МРОТ в Пермском крае с 01 января 2020 года

В связи с соответствием федерального и местного значений, никаких уменьшений по форс-мажорным обстоятельствам не предусмотрено. Лимит обязателен для работодателей:

  • Коммерческих компаний;
  • Бюджетных организаций;
  • Бизнесменов, имеющих сотрудников;
  • Адвокатов, нотариусов (прочих частников), заключающих трудовые договора с физиками.

МРОТ с 01.01.2020 в Пермском крае с уральским коэффициентом

Пермь и область относятся к Уральскому региону с жесткими климатическими условиями. В этой связи на территории края действует несколько коэффициентов (1.15 и 1.20), которые увеличивают минимальную заработную плату.

Использовать можно только ту надбавку, которая определена для вашей области. Чтобы посчитать доход-минимум необходимо воспользоваться формулой:

МРОТ умножаем на коэффициент (его величина зависит от территориальной принадлежности вашей организации).

Мы облегчили вам задачу и сделали свои расчеты, которые вы найдете в таблице.

Область Пермского региона

МРОТ

Уральская надбавка

Минималка с учетом повышающего тарифа

г. Соликамск вместе с районами, подчиняющимися властям города

12 130

1,20

14 556руб

Гайнский, Косинский, Кочевский, Красновишерский, Ныробский

1,20

14 556руб.

Все прочие

1,15

13 949,50 руб.

Расчет сделан по приведенной ранее формуле:

11 280 * 1,20 = 14 556

11 280 * 1,15 = 13 949,5

Ни в коем случае не пытайтесь занизить, при выплате доходов, цифру 12 130 на величину надбавки. Подняв ее затем, применив уральский коэффициент. Эта псевдоэкономия приведет вас к крупным неприятностям и большим штрафам.

Нижний предел размер заработка определяется без учета дальнейших налогов и удержаний. Если после всех вычетов сумма будет меньше допустимого лимита, это нормально. Важно, чтобы начисления были с соблюдением всех законных требований.

15 января

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: календарь бухгалтера, таблица

Скачать календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2020 годускачать бесплатно

Отчетность в 2020 году, что поменялось

2020 год принесет ряд изменений в порядок сдачи отчетности. Все новшества утверждены приказом № 444-ФЗ от 28.11.2018 «О бухгалтерском учете». Согласно этому приказу, компании и предприниматели могут не представлять бухгалтерские отчетные документы в статистику. Новые правила начнут действовать с 1 января 2020 года.

Из этого правила есть исключения:

  1. Предприятия, имеющие дело с государственной тайной РФ;
  2. Организация получила особый указ Российского правительства.

В перечисленных случаях отчитаться перед Росстатом придется. А всем остальным достаточно будет отправить документы в налоговую.

Ну и в этой части есть серьезные изменения. Передавать бумаги в ФНС можно будет только электронным способом. При этом малые и средние компании получили льготу, для них старт электронной документации продлен до начала 2021 года.

Все электронные данные будут группироваться в единую информационную базу. Получить из нее сведения сможет любое юрлицо. Но услуга будет платная.

Посмотрим теперь на сроки сдачи отчетности в 2020 году и календарь бухгалтера.

Скачайте красивый календарь с отчетными датами на 1 квартал 2020 года - Календарь важных отчетных дат в I квартале 2020 года

Календарь бухгалтера 2020 год: сроки сдачи отчетности

В течение года бухгалтерам приходится подавать в разные инстанции огромное количество отчетов, поэтому календарь бухгалтера для них – это палочка-выручалочка. Мы составили такой календарь на 2020 год, разбив его для удобства по ведомствам.

Внимание! Отдельные даты в таблицах даны уже с условием их переноса из-за выходных и праздничных дат.

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в таблице в ФНС

Что сдаем

Периодичность

Кто сдает

Крайняя дата в 2020 году

2-НДФЛ

Раз в год

Работодатели, выплачивающие доходы работникам

За 2019 год

2 марта – если удержать налог невозможно;

1 апреля – за все перечисленные НДФЛ

6-НДФЛ

Раз в квартал нарастающим итогом и за год.

Последний день месяца, идущий за отчетным периодом – промежуточная отчетность:

  • 30.04 – 1 квартал;
  • 31.07 – полугодие;
  • 02.11 – 9 месяцев
  •  До 1 апреля 2020 годовая.

РСВ (взносы)

Раз в квартал нарастающим итогом и за год.

Работодатели-страхователи

До 30 числа месяца, идущего за расчетным периодом:

  • 30.01 – за 2019 год;
  • 30.04 – 1 квартал;
  • 30.07 – 6 месяцев;
  • 30.10 – 9 месяцев;
  • 01.02.2021 – за 2020

Декларация по налогу на прибыль

Ежеквартально

Организации на общей системе налогообложения

28 календарных дней после окончания квартала. До 28 марта – если за год.

  • 28 апреля – за 1 квартал;
  • 28 июля – за 2 квартал;
  • 28 октября – за 3 квартал;

Ежемесячно

28 календарных дней после окончания месяца. До 28 марта – если за год.

Декларация по НДС

Ежеквартально

Компании и ИП, уплачивающие НДС и налоговые агенты

  • 27.01 – за последний квартал 2019;
  • 27.04 – за 1 кв.;
  • 27.07 – за 2 кв.:
  • 26.10 – за 3 кв.

Журнал регистрации приема и выдачи счета-фактуры

Юрлица, которые не платят НДС или находятся на спецрежимах, но вынуждены составлять счет-фактуру, действуя в пользу другой компании.

  • 20 января – за 2019 год;
  • 20 апреля – 1 кв.;
  • 20 июля – 2 кв.;
  • 20 октября – 3 кв.

Налоговая декларация для упрощенцев

Раз в год

Предприятия и ИП на УСН

  • 1 апреля – сдают организации;
  • 30 апреля – индивидуальные бизнесмены.

Налоговая декларация ЕНВД

Каждые три месяца

Организации и бизнесмены на вмененке

  • 20.01 – за последние три месяца 2019;
  • 20.04 – за январь - март;
  • 20.07 – за апрель - июнь;
  • 20.10 – за июль – сентябрь.

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Один раз за 12 месяцев

Предприятия и частные бизнесмены, чья деятельность связана с сельским хозяйством и являющиеся плательщиками ЕСХН

31 марта 2020

Декларация по налогу на имущество

Юрлица, у которых на учете есть имущество

Авансовый расчет по имущественному налогу

Каждые 3 месяца (если подобная норма утверждена региональной властью)

  • 30 апреля – за январь-март;
  • 30 июля – за апрель-июнь;
  • 30 октября – июль-сентябрь.

Отчет по транспортному налогу

Ежегодно

Только организации, имеющие на балансе какой-либо транспорт

3 февраля 2020 – за 2019;

1 февраля 2021 – за 2020

Отчет по земельному налогу

Только предприятия – владельцы земельной собственности

Единая упрощенная декларация

Ежеквартально, нарастающим итогом

Компании, у которых нет денежных передвижений по счетам и кассе. А также отсутствуют объекты налогообложения.

  • 20.04 – январь-март;
  • 20.07 – январь-июнь;
  • 20.10 – январь-сентябрь;
  • 20.01.2021 – за 2020

3-НДФЛ

1 раз за 12 месяцев

Индивидуальные предприниматели

30 апреля 2020 – за 2019

Календарь бухгалтера на 2020: сроки сдачи отчетности в ФНС

календарь бухгалтера сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности в ПФР 2020: таблица

Вид документа

За какое время и когда подавать

СЗВ-М (данные о застрахованных сотрудниках)

Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным:

за январь 2020 – до 17 февраля (перенос из-за субботы);

за февраль 2020 – до 16 марта (перенос из-за воскресения);

за март – до 15.04;

за апрель – до 15.05;

за май – до 15.06;

за июнь – до 15.07;

за июль – до 17.08 (перенос из-за выходного);

за август – до 15.09;

за сентябрь – 15.10;

за октябрь – до 16.11 (крайняя дата попала на воскресение);

за ноябрь – до 15 декабря;

за декабрь – 15 января 2021.

СЗВ-СТАЖ (информация о стаже работников фирмы)

За 2019 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2020

ОДВ-1 данные для индивидуального учета

календарь бухгалтера на 2020 сроки сдачи отчетности

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности 2020 в ФСС

В фонд социального страхования нужно подготовить всего один документ, это расчет по форме 4-ФСС. Делается это раз в три месяца нарастающим итогом. Крайние дни представления в 2020 на бумаге будут такие:

Период

Крайний день на бумаге 2020

Крайний день для электронной справки 2020

За 2019

20 января

27 января

За январь - март

20 апреля

27 апреля

За первые шесть месяцев

20 июля

27 июля

За январь – сентябрь

20 октября

26 октября

календарь бухгалтера на 2020 сроки сдачи отчетности

Скачать календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2020 году

15 января

МРОТ с 01 января 2020 года в Республике Башкортостан

Федеральный закон № 463-ФЗ от 27.12. 2019 года поднял МРОТ до размера 12 130 руб. Новый минимум нужно применять с 1 января 2020 года. Впрочем, федеральный и местный лимит не всегда совпадают.

Региональный может быть больше. Увеличение происходит:

  • По договоренности между работодателями, властями и представителями рабочих;
  • В связи с наличием в регионе особой надбавки.

Скачать таблицу региональных МРОТ 2020

Какой МРОТ будет в Башкирии с 01.01.2020, мы сейчас и разберем.

Минимальная оплата труда в Башкортостане с января 2020

В данном субъекте РФ в 2020 году действует федеральный минимальный размер оплаты труда. Точная сумма МРОТ в Башкортостане – 12 130 руб.

МРОТ с 01 января 2020 года в Республике Башкортостан

Эта цифра обязательна и для коммерческих, и для бюджетных предприятий. Снизить ее по причине финансовой нестабильности не получится, так как она соответствует федеральному уровню. 

При нарушении Трудового законодательства в сфере заработной платы предусмотрены штрафы:

  1. Первичное неисполнение (компании) – 30 000 – 50 000 руб.;
  2. Повторное (компании) – до 100 000 руб.;
  3. Для ИП 1000 – 5000 за снижение платы за один месяц;
  4.  Для бизнесменов от 10 000 до 30 000, если заработок недоплачивается не первый раз.

Помимо вышесказанного Башкирия считается регионом с особым климатом. Поэтому Всем работодателям необходимо увеличивать минималку на уральский процент. Об этом поговорим дальше.

МРОТ в 2020 году в Башкирии с уральским коэффициентом

Если в регионе действует повышающий коэффициент, то это автоматически поднимает МРОТ. Такая же ситуация сложилась и в Башкортостане. Будучи членом Уральского экономического объединения, республиканские власти, обязывают местные предприятия поднимать заработки на районную надбавку в размере 15% (1,15). К этому призывает и ТК РФ.

Однако здесь есть одна загвоздка. Подобное обязательство наталкивает работодателей на хитрость, уменьшить минималку с расчетом, выровнять ее затем за счет коэффициента. Этого делать категорически нельзя. Запрет истекает из Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 7 декабря 2017 года № 38-П.

Какой же минимальный заработок должен быть для работников Республики Башкортостан с учетом уральского коэффициента.

Посчитаем: 12 130 + (12 130*15%) = 13 949 руб.

Иная формула: 11 280*1,15 = 13 949 руб.

Ниже этой цифры платить нельзя. За исключением таких событий:

  • Человек трудился не весь месяц;
  • Работник оформлен на неполную ставку;
  • Норма выработки не достигла установленной границы.

Размер минимальной оплаты включает в себя и подоходный налог. Поэтому начислять по минимуму вы будете 13 949, а на руки служащему придет за минусом НДФЛ, алиментов и пр.

14 января

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия

В 2020 году у компаний вырастут затраты на работников. С 1 января увеличился МРОТ и максимальные размеры пособий. Кроме того, для работодателей ввели новый отчет о сотрудниках. Что конкретно изменилось, вы узнаете из нашей таблицы. А подробнее по каждому изменению рассказали в статьях "Российского налогового курьера".

Оценка Изменение Статья в журнале Риски, если проигнорировать Комментарий редакции
С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Вырос максимальный размер среднедневного заработка для расчета пособий

Узнать подробнее

Есть риск недоплатить пособия Если выдаете пособие за декабрь, ориентируйтесь на старый максимум — 2150,68 руб. Для январских пособий придерживайтесь уже нового лимита. Подробности — в статье

«Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Увеличился лимит пособия по беременности и родам

Узнать подробнее

Есть риск недоплатить пособия Как платить декретные в 2020 году, читайте в статье

«Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Вырос максимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет 

Узнать подробнее

Есть риск недоплатить пособия Пособия, которые назначили в 2019 году, не пересчитывайте. Подробнее об этом читайте в статье

«Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Отменили компенсацию на детей до трех лет 

Узнать подробнее

Есть риск запутаться в расчетах по НДФЛ Вместо компенсации в 50 руб. с 1 января 2020 года сотрудники смогут получить другое пособие — в размере прожиточного минимума ребенка в регионе. Подробнее о нем читайте в статье

«Новые пособия на детей: что надо знать бухгалтеру»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Больше регионов участвуют в пилотном проекте ФСС о прямой выплате пособия

Узнать подробнее

Фонд не возместит расходы, если продолжите перечислять пособия работникам сами С 1 июля 2020 года к пилотному проекту присоединятся еще 8 регионов: республики Башкортостан и Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области. Подробнее об этом читайте в статье

«Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Ограничили перечень банковских карт для перечисления пособий 

Узнать подробнее

Платеж зависнет, если переведете «детские» на карту Visa или Mastercard Как без ошибок составить платежное поручение на «детские», читайте в статье

«Платежки на пособия заполняйте по новым правилам ЦБ»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Утвердили новый МРОТ 

Узнать подробнее

За зарплату ниже МРОТ компанию оштрафуют на 50 тыс. руб., а руководителя на 20 тыс. руб.  Проследите, чтобы зарплата работников за каждый месяц была не меньше минималки. Что еще изменить в работе из-за нового МРОТ, читайте в статье

«Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Ввели новые правила для платежных поручений на зарплату

Узнать подробнее

Есть риск, что платеж без кода дохода зависнет Коды указывайте в поле 20 «Основание платежа» платежки:
— 1 — для зарплаты;
— 2 — при перечислении командировочных и иных служебных компенсаций;
— 3 — при выплатах в счет возмещения вреда
С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия Изменили допустимый лимит иностранных работников

Узнать подробнее

За «лишних» иностранцев компании грозит штраф от 800 тыс. до 1 млн руб., а руководителю до 50 тыс. руб.  Что еще перестроить в работе с иностранцами, читайте в статье

«Учтите новшества для компаний с иностранными сотрудниками»

С января 2020 года вырастут зарплаты и пособия
Установили новые обязанности для работодателей из-за перехода на электронные трудовые книжки 

Узнать подробнее

Если при увольнении не выдадите все положенные сотруднику документы, трудинспекторы оштрафуют компанию на 50 тыс. руб Подробнее об этом читайте в статьях

«Срочно проверьте кадровые документы, чтобы трудовая и налоговая ревизии прошли без последствий»

и «Электронные трудовые книжки: что сделать сейчас, чтобы в 2020 году сдавать меньше отчетов в ПФР»

Расчеты с контрагентами и контролерами

Изменения также коснулись расчетов компаний с контрагентами и контролерами. В частности, закончился мораторий на проверки самозанятых и штрафы за неприменение ККТ.

С другой стороны, теперь вам реже придется платить госпошлину и проще ее будет вернуть, если что-то пошло не так. Подробнее обо всех изменениях — в таблице.

Скачать полную таблицу с изменениями

14 января

Долги по зарплате спишут со счетов компании без суда

Долги по зарплате спишут со счетов компании без суда

Трудовые инспекторы получили право списывать со счетов организаций долги по зарплате в упрощенном порядке. Такими полномочиями их наделил Федеральный закон от 02.12.2019 № 393-ФЗ.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

До сих пор принудительно взыскать с работодателя долг по зарплате сотрудник мог только через суд. Впредь у него будет альтернатива — обратиться в трудовую инспекцию. Последний вариант для «физика» удобнее и проще.

Инспектор направит в компанию предписание о погашении задолженности по зарплате. А если это не поможет, оформит решение о принудительном взыскании. Теперь оно приравнивается к исполнительному документу.

Чтобы его оспорить, у компании есть всего 10 дней с даты вручения (ст. 360.1 ТК). После этого трудовики направят решение о взыскании приставам, которые спишут долги со счета организации.

Это не все изменения по зарплате с 2020 года. Читайте подробнее в статье Новое в расчетах с сотрудниками и контрагентами в 2020 году

Узнать про все зарплатные изменения с 2020 года

14 января

Стало опасно платить зарплату исходя из минималки

Стало опасно платить зарплату исходя из минималки

В 2020 году стало опасно платить зарплату исходя из минималки. Формально у трудинспекторов не должно быть вопросов к компаниям, которые выполняют требования ТК. Но это только на первый взгляд. Сейчас трудовики совместно с налоговиками занимаются «обелением» зарплат. Причем для начала проверки им не нужны даже жалобы от работников.

Для зарплатных отчетов ФНС уже утвердила новые контрольные соотношения (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@). Фактическую среднюю зарплату каждого работника инспекторы сравнивают с двумя показателями:

  • федеральным МРОТ;
  • среднеотраслевой зарплатой по вашему региону.

Если зарплата сотрудников окажется ниже лимитов, бухгалтерию завалят автотребованиями на пояснения. Как на них ответить, редакция рассказала в статье «Сверьте уровень зарплат по методике ФНС: 9 из 10 расхождений легко объяснить» . Но если контролеры сочтут ваши доводы неубедительными, они передадут сведения в трудинспекцию, где продолжат выяснять, почему в компании низкие зарплаты.

Как минимум подозрительным станет то, что у большинства сотрудников зарплата привязана к минималке. Ведь работники с разной должностью и квалификацией не должны получать одинаково. За признак схемы проверяющие воспримут и то, что конкуренты организации платят своим сотрудникам в разы больше, чем вы.

Совет: чтобы избежать лишних вопросов, следите, чтобы зарплата сотрудников была хотя бы приближена к средней по отрасли. 

Какие еще изменения нельзя пропустить

Еще два новшества учтите при расчетах с сотрудниками в 2020 году. Одно из них касается детских пособий, другое — выплат при увольнении.

Узнать про изменения 2020 года

14 января

Форма СТД-Р - документ, который надо выдавать работникам при увольнении с 2020 года

Минтруд разработал документ, который должны выдавать работодатели работникам при увольнении, - СТД-Р (проект приказа размещен на regulation.gov.ru, № 98178).

В проекте приказа Минтруда есть не только бланк, но и правила его заполнения. Как он будет выглядеть и какие данные вам потребуются, чтобы его составить, смотрите в образце в журнале "Российский налоговый курьер".

Форма СТД-Р - документ, который надо выдавать работникам при увольнении с 2020 года

Узнать подробнее про новую форму СТД-Р

Кто должен заполнять форму СТД-Р

Бланк должны заполнять компании всех форм собственности и размеров на сотрудников, которые трудятся по трудовым договорам. Такая обязанность распространяется как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей.

Возложение подобных обязанностей на сотрудника необходимо произвести приказом работодателя. Также допускается внесение такой обязанности и в должностную инструкцию работника.

Исключением являются работодатели-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые и до этого момента не заполняли трудовые книжки на своих работников (ст. 66 ТК РФ).

Для чего предназначена новая форма СТД-Р

Переход на электронные книжки с 2020 года требует от бухгалтеров заполнения новых отчетов. Одним из них является СТД-Р (Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем).

Сам переходный период продлится до 2021 года. Начиная со следующего года, организации будут передавать сведения о стаже работников в ПФР, а также представлять сотрудникам по их запросу. С 21-го года работодатель должен будет заполнять бумажные трудовые только на тех сотрудников, которые напишут соответствующее заявление. Компании полностью прекращают выдачу новых бланков и передают отчеты о приеме, увольнении, постоянном переводе в ПФР не позднее 1 дня с момента наступления события.

14 января

С 1 января изменился порядок внесения квартальных авансовых платежей за НВОС

С 1 января изменился порядок внесения квартальных авансовых платежей за НВОС

Крупные организации, которые обязаны вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, вправе выбрать один из трех способов определения размера квартальных авансовых платежей для каждого вида НВОС. Такие изменения в закон об охране окружающей среды внесены Федеральным законом от 27.12.2019 № 450-ФЗ.

Узнайте, как отчитываться по НВОС за 2019 год в статье - Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) 2020

Плата за НВОС взимается за следующие виды воздействия (ст. 16 Федерального закона от 10.01.02 № 7-ФЗ):

  • выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками;
  • сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
  • хранение, захоронение отходов производства и потребления (размещение отходов).

Плата за НВОС, исчисленная по итогам отчетного периода (календарного года) с учетом корректировки ее размера, перечисляется не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным. Плательщики НВОС, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства, вносят авансовые платежи за I-III кварталы. Срок уплаты — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. До 2020 года размер такого «аванса» составлял одну четвертую часть от суммы платы, перечисленной за предыдущий год.

Что меняется с 2020 года

С 2020 года организации, которые обязаны вносить авансовые платежи за НВОС, могут рассчитывать их величину одним из трех способов (п. 4 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ):

  1. В размере одной четвертой части суммы платы за НВОС, подлежащей уплате за предыдущий год.
  2. В размере одной четвертой части суммы платы за НВОС, при исчислении которой платежная база определяется исходя из объема или массы выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, временно разрешенных выбросов, временно разрешенных сбросов, лимитов на размещение отходов производства и потребления.
  3. В размере, определенном путем умножения двух величин. Первая — платежная база, которая рассчитана на основе данных производственного экологического контроля об объеме или о массе выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ либо об объеме или о массе размещенных отходов производства и потребления в предыдущем квартале текущего отчетного периода. Вторая — соответствующая ставка платы за НВОС, рассчитанная с учетом коэффициентов, установленных статьей 16.3 Закона № 7-ФЗ.

Способ определения размера квартального авансового платежа устанавливается по каждому виду негативного воздействия на окружающую среду. Выбранный способ расчета «аванса» на следующий год указывается в декларации о плате за НВОС за отчетный период.

Авансовые платежи не вносятся, если организация начала работать в течение данного отчетного периода.

1 января 2020 года Налоговый кодекс опять переписали. Поправки затронули практически все основные налоги. Наиболее важные изменения по налогу на прибыль, НДС и имущественным налогам мы собрали в одну таблицу

Скачать таблицу изменений с 2020

14 января

МРОТ в Челябинской области с 01.01.2020 с уральским коэффициентом

Во исполнении Федерального закона № 463-ФЗ от 27.12. 2019 года МРОТ повышен до размера 12 130 руб. Что соответствует прожиточной норме 2 квартала 2019 года. Новый минимум нужно применять с 1 января 2020 года. Это касается и Челябинской области, где указанная цифра еще и умножается на 1,15.

Скачать таблицу МРОТ 2020 по всем регионамскачать

МРОТ с 1 января 2020 года в Челябинской области

МРОТ на территории РФ должен соответствовать величине прожиточного минимума трудоспособного населения за второй квартал 2019. Поэтому минимальная зарплата в РФ с 1 января 2020 года составляет 12 130 руб.

Так как никаких иных лимитов, превышающих данную величину, у челябинских работодателей нет, они обязаны соблюдать эту норму. Платить же меньше федералки запрещено законодательно. Указанная цифра умножается на уральскую надбавку, действующую по все территории края.

МРОТ в Челябинской области с 01.01.2020 с уральским коэффициентом

Норму придется учитывать следующим юрлицам:

  • Бюджетникам (независимо от источника финансирования);
  • Коммерсантам;
  • Бизнесменам и приравненным к ним лицам (адвокаты и пр.).

Штраф за недоплату варьируется от 30 000 до 100 000 рублей для организаций, и от 1000 до 5000 для частников. Все зависит от периодичности недодачи.

МРОТ по Челябинской области в 2020 году с уральским коэффициентом

В далеком 1987г. Государственный трудовой комитет СССР отнес Челябинскую область вместе со столичным городом к зоне с суровыми природными условиями. Вследствие чего была узаконена надбавка, поднимающая зарплатную выплату в 1,15 раза.

Все это действует на сегодняшний день. Поэтому минимальную оплату необходимо повышать. Что мы сейчас и сделаем: 12 130 * 1,15 = 13 949,50 руб.

МРОТ в Челябинске и области в 2020 год с климатическим коэффициентом

13 949,50 руб.

Такая сумма применима и бюджетниками, и коммерсантами независимо от размаха бизнеса и вида налогообложения. Но обратите внимание, что сюда входит подоходный налог в 13%. Поэтому при отчислении последнего, сумма заработка естественно уменьшится.

Приведем перечень рабочих моментов, когда ТК РФ разрешает оплату труда ниже лимитированной:

  1. Работник был какое-то время в неоплачиваемых отгулах, только устроился, иная причина, не позволившая ему отработать все дни месяца;
  2. Выработка сдельщика упала и не дошла до нормы;
  3. Физик трудится не на полную ставку.

Категорически запрещается, что подтверждается Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 7 декабря 2017 года № 38-П. зарплатный маневр. Он заключается в том, что фирма начисляет доход меньше МРОТ, а затем умножает его на климатическую добавку. В результате получается федеральная норма.

Например. Компания посчитала заработок равный 11 000 руб. Далее применяет повышающий тариф: 11 000*1,15 = 12 650 р. Вроде бы все законно: и коэффициент есть и зарплата больше минимума. Так вот это не пройдет, придется доплачивать до 13 949,50 р.

14 января

МРОТ в Свердловской области в 2020 году с уральским коэффициентом

Согласно Федеральному закону от 27.12.2019 463-ФЗ МРОТ с 1 января 2020 года равен 12 130 рублей. Регионы РФ, если достигнут консенсуса между заинтересованными сторонами, вправе эту цифру менять, но только в большую сторону.

Повысить заработок может и спецнадбавка, положенная отдельным территориям с тяжелыми экономическими и климатическими условиями. Именно так произошло в Свердловске. Все пояснения вы найдете в этой статье.

Скачать общую таблицу региональных МРОТ 2020скачать

МРОТ с 1 января 2020 года в Свердловской области

На основании соглашения, подписанного Региональным объединением работодателей «Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей» от 30.08.17 № 151 на 2020 год была предусмотрена минималка в 9 217руб.

Однако реформы в стране изменили этот показатель. Федеральный МРОТ на 01.01.2020 оказался равен 12 130 руб. Платить меньше, запрещает Трудовой кодекс. А это значит, что свердловские работодатели обязаны применять общероссийскую величину и про 9 217 придется забыть.

Размер МРОТ с 01.01.2020 в Свердловской области

12 130 рублей

Но это еще не самый потолок. Свердловский регион имеет свои специальные уральские коэффициенты, которые еще повышают нижний предел зарплаты. Таких тарифов два:

  • Для Гаринского, Таборинского района и городов Карпинск, Ивдель, Краснотурьинск, Североуральск – это 1,20;
  • Для прочих областей и городов – 1,15.

Таблица МРОТ с 01.01.2020 в Свердловской области с уральским коэффициентом

МРОТ в Свердловской области в 2020 году с уральским коэффициентом

Эти размеры обязательны и для коммерческих организаций, и для бюджетных, и для бизнесменов и прочих частников с наемными служащими. Отказаться от минимальной оплаты труда в данной ситуации невозможно.

Льгота предусмотрена только при наличии минималки, превышающей общероссийскую. Вот тогда при крайних финансовых обстоятельствах компания может временно перейти на последнюю. А данный лимит вместе с надбавкой не подлежит пересмотру.

Минимальная зарплата в Свердловской области с 01.01.2020 с учетом уральского коэффициента

Избавляя бухгалтеров от лишних проблем, мы сделали расчет лимитированной зарплаты с учетом климатической надбавки. В подсчетах учитывались вычеты на детей и подоходный налог. Итоговые данные мы собрали в таблицу. Это тот размер, который должен попасть уже на руки сотруднику.

Категория работника

Коэффициент

1,15

1,20

Бездетный или дети уже выросли

12 136,06

12 663,72

С одним ребенком

12 318,06

12 845,72

С двумя детьми

12 500,06

13 027,72

С тремя малышами

12 890,06

13 417,72

Метод подсчета такой: (Оклад минимум – вычет) – (Оклад минимум – вычет)*13% + вычет.

Без вычетов и НДФЛ заработок равен:

  • При увеличении на 1,15 – 13 949,50 руб.;
  • При увеличении на 1.20 – 14 556 руб.

Меньшее значение без штрафных последствий уместно применять в отношении лиц, отработавших менее месяца, трудящихся на полставки, совершивших трудовое нарушение.

14 января

МРОТ в Кемеровской области на 2020 год с учетом районного коэффициента

Минтруда подняло минимальный заработок по стране. С 1 января 2020 года он остановился на уровне 12 130 руб. Но отдельные области, в их числе оказалась и Кемеровская, решили поддержать низкооплачиваемую часть своего трудоспособного населения.

Они заключили договор об утверждении собственного МРОТ, который согласно закону, превышает федеральный. Как платить в 2020 году зарплату в Кемерово, мы сейчас и разберемся.

Скачать всю таблицу региональных МРОТ 2020 Скачать образец бланка об отказе от регионального соглашения

МРОТ с 1 января 2020 года в Кемеровской области

В 2019 года в Кемеровском регионе произошло значимое событие. Губернатор области, представляющий местную администрацию, в совокупности с делегатами от рабочих и работодателей, подписал новое соглашение о минимальном заработке на 2019-2021 год. В результате чего минималка существенно превысила федеральное значение. Такая тенденция продолжится и в 2020 году.

Согласно подписанному документу с 1 января 2020 года: 

  • Региональный МРОТ – 16 516,50 руб.;
  • Федеральный минимум – 12 130руб.

Порядок применения крайнего нижнего лимита зарплаты остался прежним.

Каков порядок применения новых нижних лимитов. Для ответа на этот вопрос обратимся к таблице.

МРОТ в Кемеровской области на 2020 год с учетом районного коэффициента

Поясним коротко, как родилась эта цифра – 16 516,50. Постановление от 17.01.2019 подразумевает, что минимальная оплата труда должна равняться прожиточному уровню, умноженному на инфляцию в области.

Прожиточная величина за 2 квартал 2019 утверждена как 11 011 руб.

11 011 * 1.5 (инфляция) = 16 516,5

Таким образом, если цены вновь будут расти, то в будущем периоде минималка снова индексируется.

Важно! Если вы посчитали больничный или иные пособия по старому МРОТ или по федеральному, то вам придется сделать перерасчет

Районный коэффициент в Кемеровской области 2020

С 1989 года на Кузбассе введен особый коэффициент. Он необходим потому, что угледобывающий регион всегда является зоной повышенного травматического риска. И хотя многие предприятия края никак не связаны с добычей полезных ископаемых, надбавка обязательная для всех. Ее величина – 1,3.

Этот тариф умножается на сумму МРОТ. При этом не имеет значения, какой это лимит: общий по стране или местный. Вот как выглядят конкретные цифры минимальной зарплаты с учетом Кемеровской надбавки.

Для тех, кто рассчитывается с работниками

по ставке 12 130 руб.

Для тех, кто рассчитывается с работниками

по ставке 16 516,5

12 130 * 1,3 = 15 769

15 615, 5 * 1,3 = 21 471,45

Разница между федеральной и краевой ставкой очень велика. Однако те из коммерческих фирм, кто до февраля 2020 года не смог привести убедительную причину, перейти на общероссийскую оплату. Уже не смогут этого сделать.

А вот у вновь созданных организаций, есть такой шанс, если они напишут соответствующее заявление (свободная форма) в Трудовую инспекцию в течение 30 дней после регистрации.

Но одного желания для такого шага недостаточно. Должны быть крайне веские обстоятельства, чтобы ведомство пошло навстречу. Например:

  • Компания терпит крах;
  • Был пожар, потоп и пр.;
  • Только созданная фирма.


14 января

МРОТ с 2020 года в Алтайском крае с районным коэффициентом

Для роста благосостояния россиян Правительство РФ с 1 января 2020 года приняло меры и подняло МРОТ до 12 130 руб. Однако в отдельных регионах этот показатель несколько выше, благодаря соглашению местных властей и работодателей, в том числе и в Алтайском крае. Какой заработок платить сибирикам, вы узнаете дальше.

Скачать всю таблицу региональных МРОТ 2020

МРОТ с 01.01.2020 в Алтайском крае

С января 2020 года в Алтайском крае по-прежнему действует одновременно федеральный и региональный МРОТ. Дело в том, что 17 декабря 2018 года власти области совместно с представителями рабочих и работодателей выработали новое соглашение о размере минимальной заработной платы в Алтайском крае на 2019 – 2021 год. Он составил 13 000 руб.

Таким образом, с 1 января 2020 года действуют следующие нормативы:

Федеральный МРОТ - 12 130 руб.

Региональный - 13 000 руб.

Каков порядок применения новых нижних лимитов. Для ответа на этот вопрос обратимся к таблице.

Платят 12 130 р.

Платят 13 000 р.

  • Организации и предприятия, находящиеся на бюджетном обеспечении;
  • Ведущие сельскохозяйственную деятельность;
  • Общественники или имеющие временную работу, согласно договоренностям между биржей труда и предприятием;
  • Инвалиды, работающие по выделенным квотам для людей с ограниченными возможностями.

  • Коммерческие компании;
  • Бизнесмены.

Отказаться от 13 000р. в пользу общероссийской платы для коммерсантов возможно, но сложно. Для этого должны быть очень веские мотивы, например:

  • Убыточный бизнес;
  • Природный катаклизм;
  • Фирма только начинает работу.

Для этого нужно подать заявление в свободной форме в Трудинспекцию по месту регистрации. В справке нужно доказательно описать причину отказа.

Скачать ориентировочный бланк заявления на отказ 2020

МРОТ с 1 января 2020 года в Алтайском крае с районным коэффициентом

На всей территории Алтая введен еще специальный коэффициент, который поднимает минимальный заработок. Использовать его необходимо независимо от того, федеральный или региональный лимит вы начисляете, но только занятым в производственной сфере.

Климатических тарифов существует несколько. Их употребление напрямую связано с источником финансирования и территориальной принадлежностью.

МРОТ с 2020 года в Алтайском крае с районным коэффициентом

МРОТ с 1 января 2020 года в Республике Алтай

Алтайский край и республика – это два разных экономических субъекта. Соответственно в каждом из них свои правила применения минимальной оплаты труда. В частности республиканские коммерсанты не участвуют в трехстороннем соглашении об областной минималке.

Поэтому в Алтайской республике действует российская величина минимального заработка – 12 130 руб. При этом в субъекте существует свой местный климатический коэффициент, равный 1,4.

12 130*1,4 = 16 982 руб.

МРОТ с 2020 года в Алтайском крае с районным коэффициентом

14 января

МРОТ с 1 января 2020 года в Иркутской области

Скачать таблицу МРОТ 2020 по всем регионам РФ

МРОТ с 01.01.2020 в Иркутской области с учетом районного коэффициента

В Иркутской области с 01.01.2020 размер минимальной зарплаты (МЗП) равняется общероссийскому. Ранее в субъекте существовала своя местная ставка, приравненная к прожиточному минимуму в Иркутске. Но дальнейшее повышение МРОТ в 2019г. до 11 280 руб., а в 2020 до 12 130 руб. сделало ее неактуальной. Местная база оказалась меньше федеральной. Чего по закону быть не должно.

МРОТ с 1 января 2020 года в Иркутской области

Но это еще не все. Ведь Иркутск и окрестности – это обширная площадь с тяжелой промышленностью и холодным климатом. Для поддержания баланса человеческих сил там действует несколько районных коэффициентов. Их величина разница от южной оконечности края к северной.

Надбавка умножается на базовую ставку минимальной оплаты труда в 2020, таким образом, поднимая ее. Отказаться от доплаты нереально. Ниже мы приводим порайонную таблицу со всеми действующими коэффициентами.

Территория Иркутской области

Районный коэффициент

МРОТ с надбавкой

Юг

Районы:

Жигаловский, Зиминский, Качугский, Иркутский, Нижнеудинский, Тайшетский, Усольский, Балаганский, Заларинский, Куйтунский, Ольхонский, Слюдянский, Усть-Удинский, Чунский, Тайшетский, Тулунский, Черемховский;

Города: Ангарск, Иркутск, Нижнеудинск, Тайшет, Тулун, Усолье-Сибирское, Черемхово, Шелехов

1,3

15 769

Приравненные районы

 г. Братск, Братский р-н

1,4

16 982

г. Усть-Илимск, Усть-Илимский и Нижнеилимский р-н

1,6

19 408

Бодайбинский, Казачинско-Ленский, Киренский, Мамско-Чуйский и Усть-Кутский р-ны

1,7

20 621

Север

Катангский р-н

1,7

20 621

На минимальный заработок также оказывает влияние и северная доплата. Это не то же самое, что коэффициент. Добавка выражается в процентах. И ее размер тоже связан с конкретной местностью.

  • Для южных территорий – это 30%;
  • Для северных и приравненных к ним – 50%.

Порядок начисления северной компенсации следующий.

После того, как новенький сотрудник отработает 1 год, его оклад увеличивается на 10%. Если оплата по минимуму, значит, МРОТ умножается на 10%. По истечении второго года работы, прибавка составляет уже 20%.

И так до тех пор, пока сотрудник не получит законные 30 или 50 процентов.

Очень важно! Если сотрудник переехал к вам из другой местности, где он наработал более высокую дотацию. Уменьшать ее нельзя. Она сохраняется.

В каких случаях организации платят минимум. Как правило, это касается дотаций по б/л, отпускным, и прочим выплатам, когда их величина зависит от среднего заработка. Что может способствовать такому шагу:

  1. Стаж работы менее полугода;
  2. Доходы прошлых лет меньше минимального лимита;
  3. Нарушены условия пребывания на больничном.


14 января

Расчет среднесписочной численности за 2019 год

Бланк формы сведений о среднесписочной численности за предшествующий календарный годскачать Перечень сотрудников, включаемых в расчет списочной численности за календарный деньскачать

Форма и срок сдачи отчета о среднесписочной численности за 2019 год

Данные о среднесписочной численности за 2019 год нужно сдать по форме, утв. Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. 

В конце 2019 года депутаты внесли в Госдуму законопроект № 837128-7, который предлагает включить сведения в состав расчета по взносам за год. То есть отдельный отчет будет не нужен.

Пока законопроект прошел первое чтение. Второе будет не раньше середины января, и велика вероятность, что новшество вступит в силу только в 2021 году. Но в любом случае отчет за 2019 год сдавать придется — либо отдельно, либо в составе РСВ, только на 10 дней позже.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчитываться нужно электронно (п. 3 ст. 80 НК). Это касается, например, декларации по налогу на прибыль или по налогу на имущество.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2019 год - 20 января 2020 года.

Важно! Новая компания должна подать данные о среднесписочной численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ее регистрации. Например, если фирма зарегистрирована 15 февраля - отчет необходимо подать до 20 марта.

Подробнее рассказали в этой статье - Две шпаргалки, которые не дадут вам запутаться в среднесписочной численности

Шпаргалки, как сдать отчет по среднесписочной численности в 2020 году

Расчет среднесписочной численности за 2019 год: формула

Среднесписочную численность работников за 2019 год считайте по состоянию на 1 января 2020 года по правилам, установленным для отчетов в «статистику». Каких работников и в каком порядке включать, а кого не учитывать, смотрите в пунктах 76—79 Указаний из приказа Росстата от 27.11.2019 № 711. При расчете используйте такой алгоритм.

Шаг 1. Определите списочную численность сотрудников на каждый день каждого месяца. Определяйте ежедневную численность работников на основании табеля учета рабочего времени и приказов о приеме и увольнении. Включите в списочную численность сотрудников, которые (п. 77 Указаний № 711):

  • работают по трудовым договорам;
  • выполняют постоянную, временную или сезонную работу как минимум один день.

Таких работников учтите, даже если они отсутствуют на работе в конкретный день. Некоторые категории сотрудников, которых учитывают/не учитывают в списочной численности, перечислены ниже.

Работники, которых надо учесть при расчете среднесписочной численности

Учитывайте Не учитывайте
Работники, которые трудились полный день или в режиме неполного рабочего времени Внешние совместители
Сотрудники в командировке, отпуске Исполнители по гражданско-правовым договорам, в том числе самозанятые
Работники на больничном Сотрудницы в отпуске по беременности и родам
Сотрудники, которым законом установлено сокращенное рабочее время Работницы в отпуске по уходу за ребенком. Исключение — сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком работают в режиме неполного рабочего времени
Работники на испытательном сроке Сотрудники, работающие за границей
Надомники или дистанционные работники Работники, которые находятся в неоплачиваемом учебном отпуске
Работники, выполняющие государственные или общественные обязанности Собственники компании, не получающие заработную плату
Работники в простое Работники, которые подали заявление об увольнении и прекратили работу до дня увольнения

Численность списочного состава за выходной или праздничный день принимайте равным списочной численности за предшествующий рабочий день (абз. 3 п. 78 Указаний № 711). Если сотрудник уволился в пятницу, списочную численность работников за выходные определяйте без учета уволенного.

Шаг 2. Вычислите среднесписочную численность сотрудников с полным и неполным рабочим днем за каждый месяц. Среднесписочную численность для работников с полным рабочим временем посчитайте по формуле:

Расчет среднесписочной численности за 2019 год

Сотрудников с неполным рабочим временем включите в расчет среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. Этот порядок не применяйте к тем, кто работает по режиму сокращенного рабочего времени по законодательству. Их учитывайте как работников с полной занятостью.

Шаг 3. Определите среднесписочную численность за каждый месяц года. Сложите два показателя среднесписочной численности работников:

  • с полным рабочим временем;
  • неполным рабочим временем.

Шаг 4. Рассчитайте среднесписочную численность за год. Сложите среднесписочную численность сотрудников за каждый месяц года. Результат округлите до целого числа, затем разделите на 12 и снова округлите (п. 79.7 Указаний № 771).

При этом используйте правила математики:

  • 0,5 и больше — округлите до целого в сторону увеличения;
  • меньше 0,5 — округлите до целого в сторону уменьшения.

Сам отчет о численности очень простой. Расчет в нем приводить не нужно, укажите только готовый ответ из шага 4. Образец отчета — ниже. 

Расчет среднесписочной численности за 2019 год

Что входит в списочную численность

Выше мы указали, что для расчета ССЧ за месяц необходимо использовать показатель списочной численности.

В списочную численность включаются все сотрудники, работающие по трудовым договорам с условиями постоянной, временной или сезонной занятости.

Важно! В списочную численность включаются сотрудники как присутствующие на рабочем месте, так и отсутствующие вне зависимости от причины.

Например, как целая единица в списочную численность включаются сотрудники:

  • Явившиеся на работу;
  • Находившиеся в командировке;
  • Находившиеся на больничном;
  • Собственники организации, получающие зарплату;
  • Работники с неполным рабочим временем согласно трудовому договору или штатному расписанию;
  • Находившиеся в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком;
  • Прогулявшие работу и т.д.

Полный перечень сотрудников, входящих в списочную численность Вы можете скачать ниже по ссылке.

Не включаются в списочную численность:

  • Внешние совместители;
  • Лица, работающие по ГПХ;
  • Собственники, не получающие зарплату и т.д.

Полный перечень работников, не включаемых в списочную численность скачайте, по ссылке в начале статьи.

Важные особенности расчет среднесписочной численности работников за 2019 год

При расчете ССЧ сотрудников важно учесть, что есть лица, входящие в списочную численность сотрудников, но не учитываемые при расчете в среднесписочной численности.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно каких работников и как необходимо учитывать в расчете.

Вид работников

Списочная численность

Среднесписочная численность

Декретницы

+

-

Учащиеся, которые находятся в допотпуске, без сохранения зарплаты

+

-

Работники, находящиеся в отпуске без сохранения зарплаты для сдачи вступительных экзаменов

+

-

Если компания заключила договор с госорганизацией на предоставление рабочей силы (военнослужащие или заключенные), то таких сотрудников при расчете ССЧ необходимо учитывать, как целые единицы в дни явок на работу.

Как рассчитать среднесписочную численность работников при неполном рабочем дне

Если неполный рабочий день установлен сотруднику согласно законодательству РФ, например, работники в возрасте до 18 лет, то вне зависимости от продолжительности рабочего дня они считаются целыми единицами.

А если неполный рабочий день установлен в трудовом договоре, штатном расписании или с письменного согласия сотрудника, то его учет будет осуществляться пропорционально отработанному времени.

Для расчета ССЧ при неполном рабочем дне необходимо совершить 2 действия:

  1. Расчет общего количества отработанных человеко-дней. Необходимо разделить отработанные человеко-часы на продолжительность рабочего дня в компании. Посмотрите таблицу, чтобы определить на какую величину вам необходимо делить человеко-часы.

Рабочая неделя (часы)

5-дневная рабочая неделя (часы)

6-дневная рабочая неделя (часы)

40 часов

8

6,67

36 часов

7,2

6

24 часа

4,8

4

  1. Поделить отработанные человеко-дни на число рабочих дней по календарю в соответствующем месяце. Дни болезней, отпусков и прогулов включаются по предыдущему рабочему дню.

Новые компании: расчет среднесписочной численности

Если компания работает не полный календарный год, то никаких особенностей для расчета для нее не установлено. При расчета среднесписочной численности она должна пользоваться формулами, указанными выше и при расчете за год сумму численности по месяцам необходимо делить на 12, а не на количество месяцев фактического существования фирмы.

Пример

Фирма создана в октябре 2019 года. ССЧ составила:

За октябрь – 5 человек;

За ноябрь – 15 человек;

За декабрь 20 человек.

За 2019 год ССЧ равна 3 человека (40 человек / 12 мес.)

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать


13 января

В 2020 году трудовые инспекции проверят работодателей на индексацию зарплаты

С 22 октября трудовые инспекции начали проверять работодателей на индексацию зарплаты

С конца 2019 года действует новый административный регламент, регулирующий порядок осуществления плановых и внеплановых трудовых проверок (утв. приказом Роструда от 13.06.2019 № 160; зарегистрирован в Минюсте 10.10.2019). В регламенте приведен перечень документов, которые могут запросить трудовые инспекторы в ходе проверки.

Новый регламент трудовых проверокскачать официальный текст

Теперь контролеры могут истребовать у организации или ИП документы, устанавливающие порядок индексации зарплаты, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги. В 2020 году будут массово проверять компании на индексацию зарплат, поэтому провести индексацию в начале года нужно обязательно.

Кого могут проверить

В регламенте сказано, что плановые и внеплановые проверки будет проводить в отношении:

  • организаций или ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлиц, не являющихся ИП, но имеющих работников, в частности, для помощи по ведению домашнего хозяйства, с которыми заключены трудовые договоры.

Совет: Чтобы избежать претензий инспекторов составьте приказ об индексации зарплаты и покажите его инспекторам при проверке. Скачайте официальный текст приказа по ссылке ниже. 

Образец приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно Бланк приказа об индексации заработной платы .docскачать бесплатно

Важно! 

За письменными разъяснениями теперь выгоднее обращаться в свою инспекцию. Там вам точно ответят, причем подробно и аргументированно. ФНС запретила инспекторам ограничиваться отписками. Но у этого требования есть оборотная сторона. Налоговиков обязали разбирать любые сообщения, в том числе голословные кляузы. "Российский налоговый курьер" выяснил в ведомстве, чем это грозит даже добросовестным компаниям.

Узнать про новый порядок работы налоговиков

Какие документы могут истребовать трудовые инспекции

Проверяющие вправе истребовать (п. 13 регламента):

  • документы по начислению и оплате отпуска, выплате денежной компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении;
  • документы, устанавливающие систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера (коллективный договор, соглашения, локальные нормативные акты);
  • документы, устанавливающие порядок индексации заработной платы и подтверждающие индексацию заработной платы, в том числе запросы работодателя о росте потребительских цен на товары и услуги;
  • документы по начислению и выплате зарплаты и иных сумм, в том числе ведомости по начислению и выплате зарплаты и иных выплат работникам, платежные поручения с приложением реестров перечислений, согласия работников на удержание из зарплаты, расчетные листки и приказы работодателя об утверждении формы расчетного листка, приказы об установлении простоя;
  • должностные инструкции, трудовые книжки, бланки трудовых книжек и вкладышей в них, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • трудовые договоры и допсоглашения к ним, гражданско-правовые договоры, документы о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, документы, подтверждающие наличие полномочий по подписанию трудовых договоров и по допуску работников до работы;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части рабочего времени, в том числе табели учета рабочего времени и иные документы по ведению учета фактически отработанного рабочего времени, графики работы (сменности), результаты специальной оценки условий труда, соглашения сторон об установлении неполного рабочего времени, документы об ознакомлении работников в письменной форме с правом отказаться от работы в ночное время, сверхурочной работы, документы об установлении режима рабочего времени;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части времени отдыха, в том числе графики отпусков, уведомления работников о предстоящих отпусках, приказы о предоставлении отпусков, заявления работников о предоставлении отпусков, документы о привлечении работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • документы, подтверждающие соблюдение обязательных требований в части трудового распорядка и дисциплины труда.

Плановые проверки

При плановых проверках инспекторы по-прежнему будут использовать проверочные листы. Предмет проверки должен ограничиваться исключительно этими вопросами.

Периодичность плановых проверок зависит от категории риска деятельности организации или предпринимателя. Чем выше категория, тем чаще будут проверять работодателя.

Планы трудовых проверок должны публиковаться на сайтах территориальных инспекций по труду не позднее 10 ноября года, предшествующего тому, на который запланированы проверки.

О главных новшествах по налогам и взносам, которые повлияют на работу каждого бухгалтера, читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру». Там же — эксклюзивные рекомендации от специалистов из Минфина и ФНС, как без ошибок внедрить новые правила.

Об изменениях в отчетности мы рассказали в статье «Новый баланс, сжатые сроки и еще семь сюрпризов в отчетности с 1 января». И как обычно, подготовили подробные таблицы с обзором поправок по всем налогам, взносам, отчетности, расчетам с сотрудниками и контрагентами. Вы потратите минимум времени на их изучение и будете в курсе всех изменений.

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.


13 января

С 2020 года при увольнении работодатель должен выдавать работникам новый документ

Минтруд разработал новую форму СТД-Р

Минтруд разработал новую форму, которую работодатели будут выдавать работникам при увольнении, если те отказались от бумажной трудовой книжки. Бланк формы СТД-Р можно скачать по ссылке ниже.

Бланк формы СТД-Р с 2020 года - скачать бесплатно

Как правильно заполнить форму и какие нужно указать коды, мы рассказали в статье Срочно проверьте кадровые документы, чтобы трудовая и налоговая ревизии прошли без последствий

С 2020 года при увольнении работодатель должен выдавать работникам новый документ

Это не все изменения, которые ждут бухгалтеров из-за перехода на электронные трудовые книжки. Кроме этого вводится новая обязательная форма для всех работодателей, у которые есть работники. Её придется сдавать ежемесячно. Подробнее про новую форму рассказали в журнале "Российский налоговый курьер".

Узнать про новую форму с 2020 года

Что нужно сделать бухгалтеру перед переходом на электронные трудовые книжки

Перед переходом проверьте трудовые книжки, правильно ли они заполнены. Все недочеты, которые найдете, исправьте. Если вовсе не заполняли книжку, внесите записи сейчас. С 2020 года любые кадровые изменения придется отражать в новом отчете СЗВ-ТД.

Дополните личные сведения. Титульный лист трудовой книжки должен содержать верные сведения о сотруднике. Исправьте фамилию, если работница вышла замуж и сменила ее. Зачеркните старую и рядом впишите новую фамилию. На внутренней стороне обложки укажите на основании какого документа внесли правки, поставьте дату, подпись и печать компании. Неверные личные сведения о сотруднике также исправьте в личной карточке.

Если работник получил дополнительное образование, старую запись не зачеркивайте. Просто впишите новые сведения рядом. Вы должны указать все специальности через запятую, которые есть у сотрудника. Если они не помещаются, пусть работник в заявлении укажет, какие специальности внести в трудовую книжку.

Исправьте сведения о работе. В разделе "Сведения о работе" ничего зачеркивать нельзя. Если нашли ошибку, укажите, что признаете запись недействительной, а затем впишите верный текст. Например, если обнаружили, что вписали краткое название фирмы, исправьте запись. Строкой ниже в графе 3 укажите "Запись о наименовании организации недействительная". Далее укажите полное наименование компании, а в скобках - краткое.

Проверьте, чтобы должности в трудовой были без сокращения. Если нашли неполную запись, исправьте ее. Предположим, вы вместо "менеджер по продажам" вписали "менеджер". Тогда строкой ниже поставьте порядковый номер и текущую дату. В графе 3 напишите так: "Запись за № 20 недействительна Принят на должность менеджера по продажам". В графе 4 укажите реквизиты приказа о приеме на работу.

Внесите пропущенные записи. Чаще всего в трудовой книжке забывают отразить перевод работника на другую должность или в другое подразделение. Пропущенную запись внесите сразу, как обнаружили. После крайней записи поставьте следующий порядковый номер и текущую дату. В самой записи о переводе укажите дату перевода. Запись может быть, например, такой: "Переведен с 01.08.2019 на должность главного бухгалтера". В графе 4 укажите реквизиты приказа о переводе.

Работу по совместительству отражать в трудовой книжке не обязательно (ст. 66 ТК). Сделайте запись, если этого хочет работник. Запись о внешнем совместительстве внесите на основании приказа, который должен принести совместитель со второго места работы.

О главных новшествах по налогам и взносам, которые повлияют на работу каждого бухгалтера, читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру». Там же — эксклюзивные рекомендации от специалистов из Минфина и ФНС, как без ошибок внедрить новые правила.

Об изменениях в отчетности мы рассказали в статье «Новый баланс, сжатые сроки и еще семь сюрпризов в отчетности с 1 января». И как обычно, подготовили подробные таблицы с обзором поправок по всем налогам, взносам, отчетности, расчетам с сотрудниками и контрагентами. Вы потратите минимум времени на их изучение и будете в курсе всех изменений.

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.


13 января

С 2020 года больничные будут считаться по-новому

С 2020 года больничные будут считаться по-новому

В 2020 году в расчетный период вместо 2017 года войдет 2019 год. Максимальная сумма выплат, которые можно учесть, в 2020 году увеличилась с 1 570 000 руб. (755 000 + 815 000) до 1 680 000 руб. (815 000 + 865 000). Средний дневной заработок для расчета любых пособий в 2020 году не превысит 2301,37 руб. (1 680 000 руб. : 730 дн.). В таблице мы разместили новые значения для расчета пособий.

Оба года расчетного периода — невисокосные, значит, при стандартном расчете пособий вы по-прежнему будете учитывать только 730 дней. Но для больничных это значение не меняется, независимо от того, какие годы вошли в расчетный период. Всегда и во всех случаях используйте одну величину — 730 дней.

С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. (приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н). Если у работника в течение расчетного периода не было заработка или когда средний заработок в пересчете на полный календарный месяц оказался ниже МРОТ, исчислять пособие нужно исходя из минимального дневного заработка. Формула расчета дневного заработка

При этом неважно, рассчитываете вы пособие по нетрудоспособности или по беременности и родам, — значение минимума в 398,79 руб. не поменяется. Однако для пособий по уходу за ребенком действуют свои правила.

Как рассчитать больничные исходя из минимального дневного заработка — в примере.

По расчету пособий по беременности и родам, декретных пособий читайте в статье "Российского налогового курьера" Пособия в 2020 году считайте по новым нормативам

Узнать про новые правила расчета пособий

О главных новшествах по налогам и взносам, которые повлияют на работу каждого бухгалтера, читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру». Там же — эксклюзивные рекомендации от специалистов из Минфина и ФНС, как без ошибок внедрить новые правила.

Об изменениях в отчетности мы рассказали в статье «Новый баланс, сжатые сроки и еще семь сюрпризов в отчетности с 1 января». И как обычно, подготовили подробные таблицы с обзором поправок по всем налогам, взносам, отчетности, расчетам с сотрудниками и контрагентами. Вы потратите минимум времени на их изучение и будете в курсе всех изменений.

Чтобы полезная и актуальная информация всегда была под рукой – оформите подписку на «Российский налоговый курьер». Сейчас у нас выгодная акция: 3 месяца в подарок.


13 января

УПД с 2020 года

До 1 января 2020 года электронные УПД можно было составлять в одном из двух действующих форматов. И контрагенты, и ФНС принимали оба формата. С 1 января формат электронных УПД изменился. Как это отразится на работе бухгалтеров, что сделать, чтобы ФНС не отказала в приме отчетности – расскажем далее.

Бланк УПД, актуальный в 2020 году УПД: образец 2020 года

УПД с 2020 года: что изменилось

До конца 2019 года действовало два формата электронного универсального передаточного документа. Это форматы, утвержденные:

  • Приказом ФНС от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155@,
  • Приказом ФНС от 19.12.2018г. № ММВ-7-15/820@.

С 1 января 2020 года остается только второй формат, а первый прекращает свое действие. УПД, созданные до 2020 года в старом формате, менять не нужно. Но с 2020 года можно использовать только новый формат.

Вид УПД и состав его реквизитов не изменился:

УПД с 2020 года

Нововведения затрагивают техническую сторону подготовки УПД в электронном виде:

Изменения

В чем заключаются

Связанные с маркировкой товаров и прослеживанием импорта

Новый формат предусматривает возможность указывать:

  • Коды маркируемых товаров,
  • Регистрационные номера партий прослеживаемых импортных товаров

В названии файла указывается префикс, обозначающий маркируемые или прослеживаемые товары. Поэтому в одном УПД указать и те, и другие товары не получится

Связанные с закупками

По новому формату в УПД вносится не только идентификатор госконтракта, но еще следующая информация:

  • Дата госконтракта,
  • Номер госконтракта,
  • Номер лицевого счета продавца,
  • Наименование территориального органа Федерального казначейства и т.д.

Другие изменения

Контрагенты могут вносить в электронный УПД дополнительную информацию. В отдельные поля выделены:

  • Характеристика товара,
  • Артикул,
  • Сорт товара,
  • Код товара

По старому формату системы ЭДО не могли обрабатывать эти данные

Внимание! Инспекторы снимут расходы, если в чеках нет новых обязательных реквизитов. Это нам подтвердили в Минфине, смотрите комментарии чиновников в статье Срочно проверьте первичку от подотчетников и раздайте им новые памятки

Узнать про новые документы от подотчетников

УПД с 2020 года: что нужно сделать

Изменения УПД с 2020 года в той или иной степени затрагивают всех, кто работает с счет-фактурами и УПД. В первую очередь, изменения затрагивают те компании и ИПэшников, которые обмениваются электронными УПД со своими контрагентами. Но не только их. Электронный формат нужен всем, кто сдает отчетность по НДС, ведь данные из УПД попадают в книгу покупок и книгу продаж. ФНС принимает их исключительно в электронном виде. И если вы используете устаревший формат, налоговики не примут отчетность.

Что делать в связи с вводом нового формата УПД с 2020 года? Выше мы рассказали, что вид бумажного УПД не изменился. Новшества затронули техническую сторону электронного документооборота:

  1. Если вы обмениваетесь с контрагентами электронными УПД – обновите свою систему ЭДО. Для этого изучите инструкции своего оператора ЭДО,
  2. Если с контрагентами вы обмениваетесь бумажными УПД, систему ЭДО обновлять не нужно. Но необходимо обновить учетную программу, поскольку из нее вы выгружаете данные УПД для сдачи отчетности по НДС. Здесь тоже следуйте инструкциям поставщика вашей учетной программы.

13 января

СЗВ-М 2020

Отчет СЗВ-М сдают в Пенсионный фонд по итогам каждого месяца. Причем не только наниматели, а все страхователи в системе обязательного пенсионного страхования. Например, наниматели исполнителей по контрактам на выполнение работ или оказание услуг. Скачайте бланк и образец СЗВ-М на 2020 год. А далее мы расскажем, как его заполнить, отправить и не получить никаких штрафов.

СЗВ-М 2020: бланк wordскачать бесплатно СЗВ-М 2020: бланк excelскачать бесплатно СЗВ-М: образец 2020 годаскачать бесплатно Шпаргалка по заполнению СЗВ-М в 2020 годускачать бесплатно Сроки сдачи СЗВ-М в 2020 годускачать бесплатно

Кто обязан сдавать СЗВ-М в 2020 году

Сдавать отчет по форме СЗВ-М обязаны страхователи в системе обязательного пенсионного страхования:

  • Работодатели (предприятия и ИП), привлекающие наемный персонал по трудовым соглашениям,
  • Фирмы и ИПэшники, заключающие с физлицами гражданско-правовые контракты на выполнение работ или оказание услуг,
  • Другие лица, выполняющие обязанности страхователей в пенсионной системе.

Если фирма приостановила работу, она обязана подавать СЗВ-М. В том числе и тогда, когда начислений в пользу работников нет. Например, персонал отправлен в отпуск без сохранения зарплаты. Но если сотрудники уволены, включать их в СЗВ-М не нужно.

Еще одни нестандартный случай – в организации есть только руководитель и он же является единственным учредителем. Заключать трудовое соглашение с самим собой он не обязан. Но признается застрахованным лицом, а потому СЗВ-М на руководящее физлицо сдавать придется. Наличие трудового контракта значения не имеет.

Не придется сдавать СЗВ-М в следующих случаях:

  • ИПэшник работает один, без наемного персонала. Сдавать СЗВ-М на самого себя он не должен,
  • В компании совсем нет наемного персонала. Штатных рабочих нет, а руководящие функции выполняет управляющая компания.

Важно! С 2020 года для бухгалтеров вводится новая форма СТД-Р. Как заполнять новую форму и в каких случаях она потребуется - читайте в статье "Российского налогового курьера".

Узнать про новую форму для бухгалтеров

Бланк СЗВ-М на 2020 год

Бланк отчета СЗВ-М был утвержден Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016г. № 83п. С тех пор его форма остается неизменной. Скачать бланк СЗВ-М на 2020 год вы можете по ссылке выше.

Форма по-прежнему состоит из четырех разделов:

  • Реквизиты страхователя,
  • Отчетный период,
  • Тип формы,
  • Сведения о застрахованных лицах.

Расскажем, как их заполнить.

Как заполнить СЗВ-М в 2020 году

Заполнить форму не сложно, подсказки расположены в самом бланке:

Раздел

Как заполнить

  1. Реквизиты страхователя

Указать регистрационные данные компании или ИП:

  • Регистрационный пенсионный номер,
  • Краткое наименование предприятия или ФИО ИПэшника,
  • ИНН и КПП (предприниматели КПП вместо КПП ставят прочерк)
  1. Отчетный период

Указать порядковый номер месяца и год, за который составлен отчет.

Пример: в отчете за январь 2020 года указать:

  • Месяц – 01,
  • Год – 2020
  1. Тип формы

Указать один из трех кодов:

  • исхд – если сдается первичная отчетность,
  • доп – если подаются сведения, дополняющие исходную форму,
  • отмн – если в исходной форме поданы лишние или неправильные сведения и их необходимо аннулировать

Коды «доп» и «отмн» используются для корректировки сведений, поданных в исходном отчете:

Ошибка в исходном СЗВ-М

Как подать корректировку СЗВ-М

Указан лишний сотрудник

Подайте СЗВ-М с кодом «отмн», в разделе 4 укажите только лишнего работника. Остальных физлиц в отчете с кодом «отмн» не указывайте

Забыли указать работника

Подайте СЗВ-М с кодом «доп», в разделе 4 укажите только забытого работника. Остальных физлиц в отчете с кодом «доп» не указывайте

Допустили ошибку в данных работника, например, ошибка в фамилии, имени или отчестве

  1. Подайте СЗВ-М с кодом «отмн», в разделе 4 укажите физлицо с ошибкой. Пишите его так, как было указано в исходном отчете, то есть с ошибкой,
  2. Подайте СЗВ-М с кодом «доп», в разделе 4 укажите того же сотрудника с правильными данными

В отчетности с шифрами «доп» и «отмн» указывайте только «ошибочного» сотрудника, остальных физлиц не вносите

Четвертый раздел в форме СЗВ-М – это перечень застрахованных физлиц. Заполняйте его в таком порядке:

  • Укажите очередной номер,
  • Впишите полные фамилию, имя и отчество, без сокращений и в именительном падеже,
  • Впишите СНИЛС,
  • Укажите ИНН физлица, если он вам известен.

Из всех реквизитов необязательным является только ИНН. Остальные сведения о физлице должны быть вписаны, иначе ПФР откажет в приеме.

Кого включать в отчет СЗВ-М. Из названия отчета понятно – лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования. Кто признается застрахованным? Смотрите в таблице:

В СЗВ-М включаются

В ЗСВ-М не включаются

Весь персонал, работающий по трудовым договорам. В отчет попадают работники, которые числились в штате фирмы хотя бы один день в течение отчетного месяца

Лица, нанятые по гражданско-правовому договору, но в отчетном месяце не работавшие

Исполнители по ГПХ-контрактам на выполнение работ или оказание услуг

Физлица, с которыми заключен гражданско-правовой договор, но не на выполнение работ или оказание услуг. Например, договор аренды имущества физлица

Директор – учредитель, в том числе не заключивший с собой трудового договора

Иностранные работники – высококвалифицированные специалисты

Персонал, который числится в штате, но отсутствует на работе, даже не имеет начислений, например:

  • Отпускники,
  • Декретницы,
  • Находящиеся в отпуске без сохранения зарплаты и т.д.

Персонал, уволенный в прошедшем месяце. А в отчетном месяце не работавший ни одного дня

Иностранные работники:

  • Постоянно или временно проживающие в РФ,
  • Временно пребывающие в РФ

ИП, с которыми заключен ГПХ-договор на выполнение работ или оказание услуг

СЗВ-М 2020

Сроки сдачи СЗВ-М в 2020 году

Стандартный срок сдачи СЗВ-М – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. К этому отчету применяется правило продления срока. Согласно ему, контрольная дата, выпавшая на выходной, передвигается вперед по календарю до ближайшего рабочего дня. С учетом этого правила в 2020 году отправляйте СЗВ-М в такие сроки:

Отчетный месяц 2020 года

Срок сдачи СЗВ-М

Январь

17 февраля

Февраль

16 марта

Март

15 апреля

Апрель

15 мая

Май

15 июня

Июнь

15 июля

Июль

17 августа

Август

15 сентября

Сентябрь

15 октября

Октябрь

16 ноября

Ноябрь

15 декабря

Декабрь

15 января 2021

Сдавать отчет можно в бумажном или электронном виде. Отчитаться «на бумаге» могут страхователи, у которых в четвертом разделе вписано не более 25 человек. Если застрахованных лиц больше 25 человек, ПФР пример отчет только по цифровым каналам.

Бумажный отчет можно лично принести в ПФР или отправить почтой. Если вы выбираете почту, отправляйте отчетность ценным письмом с описью вложения. В этом случае:

  • Почтовая квитанция подтвердит дату отправки,
  • Опись подтвердит содержимое конверта,
  • Можно отследить движение письма на сайте Почты России.

Уведомление о вручении не требуется, поскольку вы и так сможете отследить доставку письма на сайте Почты.

За опоздание или ошибки в СЗВ-М придется платить штрафы:

  • Предприятие или ИП заплатит по 500 рублей за каждого работника, по которому отчитались поздно или с ошибкой,
  • Руководитель предприятия заплатит штраф по ст. 15.22.2 КоАП РФ, это сумма от 300 до 500 рублей.

Пример

Предприятие опоздало с отправкой СЗВ-М. В отчете содержатся сведения о 10 работниках. Сумма штрафа составит 5 000 руб. (500 руб. * 10 человек). Количество дней опоздания роли не играет. Будет один день опоздания или один год, штраф начисляется в одном и том же размере.

13 января

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год: таблица

Базовая доходность напрямую влияет на величину налоговых отчислений, если налогоплательщик применяет ЕНВД. Дело в том, что это один из элементов формулы, которая используется для расчета налога. Расскажем, что такое базовая доходность, и как она влияет на величину налога. А ниже вы увидите базовую доходность по ЕНВД на 2020 год в виде таблицы.

Базовая доходность по ЕНВД: таблица на 2020 годскачать бесплатно Декларация по ЕНВД: бланк на 2020 годскачать бесплатно Заявление о регистрации плательщика ЕНВД: бланк на 2020 годскачать бесплатно

Важно! Из-за глобальных поправок по налогам бухгалтерам после новогодних каникул опять придется срочно менять свою работу. Чтобы вы ничего не упустили, "Российский налоговый курьер" подготовил обзор главных изменений . Неоднозначные моменты редакция выяснила непосредственно у чиновников.

Все налоговые изменения 2020

Что такое базовая доходность при расчете ЕНВД

Базовая доходность – это предполагаемая величина доходов, которую можно получить, занимаясь определенными видами деятельности. Виды деятельности и их доходность закреплены в ст. 346.29 НК РФ. Там же приведен перечень физических показателей, у каждого вида деятельности он свой:

  • Численность персонала,
  • Количество единиц задействованного имущества,
  • Площадь осуществления деятельности.

Пример

Если оказываются ветеринарные услуги, то в расчет берется численность персонала. Чиновники считают, что каждый работник ветклиники приносит доход в размере 7 500 рублей в месяц. Ветклиника, в которой работает 5 человек, должна зарабатывать 37 500 рублей ежемесячно (7 500 руб. * 5 человек). Это по мнению чиновников Минфина, в действительности выручка может оказаться как больше, так и меньше.

Доходность – это фиксированная величина, которая закреплена в ст. 346.29 НК РФ. Физический показатель у каждого плательщика ЕНВД свой. В нашем примере это численность ветеринаров, она у каждой клиники своя, а еще может и меняться.

Как базовая доходность влияет на величину налога? ЕНВД рассчитывается в таком порядке:

  • Берется величина физического показателя. В нашем примере, приведенном выше, это численность персонала ветклиники,
  • Физический показатель перемножается с базовой доходностью,
  • Полученная сумма дважды корректируется, а именно перемножается с двумя коэффициентами:
    • Федеральный коэффициент-дефлятор, в 2020 году он равен 2,009 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019г. № 684),
    • Коэффициент К2 в каждом регионе имеет свое значение,
  • Итоговая сумма умножается на налоговую ставку 15%,
  • Налог уменьшается за счет страховых взносов по определенным правилам.

Базовая доходность по ЕНВД: таблица на 2020 год

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год указана ниже в табличном виде. Эту же таблицу вы можете скачать по ссылке в начале статьи:

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая ИПэшника

7 500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая ИПэшника

7 500

Деятельность по ремонту транспортных средств, техобслуживание авто, автомойка

Количество работников, включая ИПэшника

12 000

Предоставление в аренду мест для стоянки автомототранспорта, услуги платных стоянок

Общая площадь стоянки (в метрах квадратных)

50

Оказание услуг грузоперевозки

Количество автотранспорта, используемого для грузоперевозок

6 000

Оказание услуг пассажирских перевозок

Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля в стационарных торговых залах

Площадь торгового зала (в метрах квадратных)

1 800

Розничная торговля в стационарных объектах, но без торгового зала, или в нестационарных объектах, если торговая площадь не более 5 метров квадратных

Количество торговых мест

9 000

Розничная торговля в стационарных объектах, но без торгового зала, или в нестационарных объектах, если торговая площадь более 5 метров квадратных

Площадь торгового места (в метрах квадратных)

1 800

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая ИПэшника

4 500

Торговля через торговые автоматы

Количество торговых автоматов

4 500

Общепит в зале обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в метрах квадратных)

1 000

Общепит без зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая ИПэшника

4 500

Услуги наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в метрах квадратных)

3 000

Услуги наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в метрах квадратных)

4 000

Услуги наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в метрах квадратных)

5 000

Услуги рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

Сдача в аренду торговых мест, площадей общепита площадью менее 5 квадратных метров

Количество переданных в аренду торговых мест, торговых объектов, объектов общепита

6 000

Сдача в аренду торговых мест, площадей общепита площадью более 5 квадратных метров

Площадь переданного в аренду торгового места, торгового объекта, объекта общепита (в квадратных метрах)

1 200

Сдача в аренду земельных участков для размещения торговых объектов, а также объектов общепита, если площадь участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных в аренду земельных участков

10 000

Сдача в аренду земельных участков для размещения торговых объектов, а также объектов общепита, если площадь участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного в аренду земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

Под базовую доходность в декларации по ЕНВД выделено отдельное поле 040:

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год таблица

13 января

П-4 выплаты социального характера – что в них входит

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

П-4 – это отчет в Росстат, показывающий сведения о численности и зарплате сотрудников. П-4 нужно отличать от П-4 (Н3) – это две разных справки. Одним из важнейших и сложных пунктов сведений о числе работников и их заработке является показатель соцвыплат за отчетное время.

Поэтому в этой статье мы подробно остановимся на вопросе: выплаты социального характера, что в них входит для П-4.

Скачать актуальный бланк формы П-4 Скачать пример заполнения П-4

Важно! Росстат обновил порядок, по которому компании должны отчитываться в «статистику». Изменились формы всех основных отчетов, указания по их заполнению и даже сроки сдачи. За опоздание хотя бы с одним отчетом компании грозит штраф до 150 тыс. руб. Чтобы вы ничего не пропустили, редакция "Российского налогового курьера" составили для вас пошаговую инструкцию и наглядную таблицу по отчетам.

Новые отчеты в статистику 2020

Форма П-4 выплаты социального характера

С 2019 года действует новая форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Ее утвердил Росстат приказом № 485 от 06.08.2018 г. И в 2019 году её обновили приказом Росстата от 15.07.2019 № 404. Но правки носили чисто технический характер. В графе 11 бланка этой формы нужно включить сумму выплат социального характера.

При заполнении формы следуйте обновленным указаниям Росстата (приказ от 27.11.2019 № 711). За декабрь или за IV квартал 2019 года отчитывайтесь на бланке из приказа от 06.08.2018 № 485. Если численность сотрудников за два года меньше 15 человек и годовой оборот ниже 800 тыс. руб., форму надо сдавать ежеквартально.

Разберемся, кому это нужно делать.

П-4 в статистику сдают:

  • Коммерческие компании любой формы налогообложения;
  • Обособленные отделы при наличии собственного баланса и бюджета;
  • Бюджетные предприятия;
  • Бизнесмены.

Не сдают документ в статистику: малые и микропредприятия.

Внимание! Если на предприятие приостановлена выдача заработной платы, это не дает ему право не заполнять справку.

Если в компании меньше 15 человек, отчитываться можно раз в квартал. Если штат шире, то ежемесячно.

Читайте по теме: Инструкция по заполнению формы п-4 статистика

Что входит в выплаты социального характера в форме П-4

Социальные выплаты – это пособия и компенсации, которые предназначаются в качестве денежного подспорья для граждан, оказавшихся в тяжелой жизненной ситуации, либо по той или иной причине нуждаются в дополнительной финансовой помощи.

Определенная часть этого денежного подспорья выплачивается работникам по месту их службы. Эти пособия и компенсации работодатель и обязан включать в справку П-4 в качестве социальных выплат.

Важно! Список соцподдержки довольно широк, поэтому организациям следует выделять из него только то, что требуется для заполнения данных в Росстат.

Итак, что входи в П4 выплаты социального характера:

  1. Выходные пособия при увольнении, включая дотацию при сокращении или ликвидации организации;
  2. Страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией за работников по добровольному страхованию;
  3. Покрытие ущерба в случае увечья, травмы, профзаболевания (исключаются взносы на травматизм);
  4. Пособия для лиц, достигших пенсионного возраста, в том числе и доплата пенсионерам;
  5. Денежные доплаты за проезд (имеется в виду на службу и обратно) для всех работников и дополнительно до места отдых и обратно для жителей Крайнего Севера;
  6. Премиальные и другие дотации, имеющие поощрительный характер;
  7. Компенсация потраченных денег на обучение (если траты не обусловлены производственной необходимостью);
  8. Единовременное пособие, которые получают работники при рождении младенца, бракосочетании, на похороны и в прочих разовых обстоятельствах;
  9. Покрытие компанией трат на отдых, культурные мероприятия, билеты на детские праздники, экскурсии;
  10. Лечение служащих (обязательный медосмотр не входит), в том числе занятия в группе здоровья;
  11. Компенсация трат на мобильный телефон;
  12. Пособия за детсад;
  13. Компенсация лицам, преждевременно вышедшим на работу из декрета.

Немаловажно помнить, что не нужно учитывать в документе для Росстата в качестве социальных выплат:

  • Страховые взносы на обязательное страхование, в том числе и на травматизм;
  • Командировочные;
  • Больничные, отпуска, декретные и по уходу за малышом;
  • Госпособия;
  • Дивиденды, проценты от акций;
  • Представительские расходы;
  • Погашения долга за приобретенное жилье.

Выплаты социального характера в форме П-4, что в них входит, мы указали выше, группируются в 11 столбце табличной части бланка. Делается это нарастающим итого с начала года. Число не должно содержать больше одного десятичного знака после запятой.

выплаты социального характера что в них входит для п-4

10 января

С 2020 года увеличили предельные базы по страховым взносам

С 2020 года увеличили предельные базы по страховым взносам

Теперь бухгалтерам нужно рассчитывать страховые взносы исходя из новых лимитов:

  • 1 292 000 руб. — на пенсионное страхование;
  • 912 000 руб. — на соцстрахование.

Новые предельные базы по страховым взносам утверждены постановлением Правительства от 06.11.2019 № 1407.

Для медвзносов и платежей на травматизм предельной базы по-прежнему нет.

Если занизить взносы, инспекторы начислят пени и штраф — 20% от недоплаченной суммы.

Пенсионные взносы нужно начислять по прежним тарифам:

  • 22% с доходов в пределах лимита,
  • 10% — свыше предельной базы.

Взносы на соцстрахование нужно рассчитывать исходя из ставки 2,9%. Исключение — временно пребывающие иностранцы. Для них ставка — 1,8%. В любом случае на сверхлимитные выплаты социальные взносы начислять не нужно. Подробнее об этом читайте в статье «Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру»

В январском номере "Российского налогового курьера" опубликованы несколько статей-инструкций для бухгалтера по переходу на новые правила работы в 2020 году. Сейчас самое время оформить подписку, чтобы подготовиться к работе по новым правилам. Мы будем держать вас в курсе изменений и отвечать на ваши вопросы весь год. И ещё подарим 3 месяца 2021 года. А там как раз захватите очередные изменения нового года и отчетность!

Подписаться на "Российский налоговый курьер"

10 января

С 1 января 2020 действуют новые КБК

С 1 января 2020 действуют новые КБК

С 2020 года меняются КБК по госпошлине, штрафам за нарушения, акцизам.

С 2020 г. КБК нужно брать из Приложения 1 к Порядку, утвержденному Приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н, Приложений 1, 2 к Приказу Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Это новшество. В 2019 году коды брали из Приложений 1, 2, 3 к Порядку, утвержденному Приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н.

Все КБК на 2020 годскачать полную таблицу

Новые КБК по госпошлине

Новые КБК с 2020 года касаются новых платежей, которые будут перечислять компании и «физики». Например, с 2020 года ФНС начнет вести единый ресурс бухгалтерской отчетности. Налоговики предоставят данные из балансов, но за это потребуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (приложение 2.1 к приказу № 86н в ред. приказа № 149н).

Также добавили коды для госпошлины за комплексное экологическое разрешение (048 1 08 07520 01 1000 110), платежей за сведения из ЕГРН (321 1 13 01031 01 6001 130).

Читайте статью в "Российском налоговом курьере" Секретные планы Минфина по налогам и проверкам. К чему готовиться

Новые КБК для штрафов за нарушения

В 2020 году для штрафа за каждый вид налоговых нарушений предусмотрен свой КБК. Вместо двух КБК по штрафам из главы 16 НК нужно использовать 20 кодов (подробности – в таблице выше).

Также введены новые коды для административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов (см. ниже таблицу КБК по административным налоговым штрафам).

Для штрафов за нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ тоже ввели отдельные коды (см. таблицу КБК для штрафов за нарушения в предпринимательской деятельности).

Еще добавили коды для уплаты административных штрафов за нарушение правил охраны окружающей среды, правил дорожного движения для большегрузов и пр.

Новые КБК по акцизам

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код 182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110. Коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Смотрите таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России.

10 января

МРОТ в ХМАО с 1 января 2020 года

С 1 января 2020 года в России минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличился до 12 130 рублей (Закон от 27.12.2019 г. № 463-ФЗ). Но это базовая сумма. В некоторых регионах она увеличивается, причем не одинаково. Дело в том, что в ряде российских регионов действуют районные коэффициенты, в некоторых добавляются северные надбавки. В некоторых регионах есть трехстороннее соглашение о минимальной зарплате, оно тоже может фиксировать повышенный региональный МРОТ. А в некоторых субъектах РФ есть и первое, и второе, и третье.

Один из таких регионов – Ханты-Мансийский автономный округ, в нем есть и трехстороннее соглашение, и сложная система обязательных надбавок. Расскажем, какой МРОТ в ХМАО действует с 1 января 2020 года.

Трехстороннее соглашение ХМАО на 2020 годскачать бесплатно Районные коэффициенты и северные надбавки ХМАОскачать бесплатно МРОТ в ХМАО с 1 января 2020 годаскачать бесплатно

Районные коэффициенты и северные надбавки в ХМАО

Первое, что увеличивает региональный МРОТ – это районные коэффициенты и северные надбавки. Здесь нужно учитывать два момента.

Во-первых, районные и северные доплаты начисляются на базовый федеральный МРОТ «сверху». То есть общефедеральная сумма 12 130 руб. – это минималка без учета климатических доплат. Это подтверждается Постановлением Конституционного суда от 07.12.2017 № 38-П. Если в регионе действует районная или северная доплата, то МРОТ 12 130 руб. увеличивается на эти коэффициенты. Так получается повышенный региональный МРОТ.

Во-вторых, районный коэффициент и северная надбавка – это две совершенно разные доплаты:

  • Они регламентированы разными законодательными актами,
  • По-разному вычисляются:
    • Районный коэффициент – это фиксированная величина,
    • Северная надбавка – это индивидуальная доплата в виде процента от заработка,
  • По-разному применяются:
    • Районный коэффициент причитается всем работникам, для которых введен и действует,
    • Северная надбавка у каждого работника индивидуальна. Она определяется трудовым стажем в неблагоприятных условиях. И растет вместе с северным стажем конкретного работника.

Нельзя путать эти доплаты или думать, что они взаимно поглощаются. Они не «перекрывают» друг друга, а суммируются.

На территории ХМАО действуют следующие районные коэффициенты:

Районные коэффициенты в Ханты-Мансийском автономном округе

Территория ХМАО

Категория работников

Районный коэффициент

Основание

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники нефтегазовой промышленности и обслуживающей инфраструктуры, занятые на геологических, топографо-геодезических работах, сотрудники управлений: строительно-монтажных, подсобно-хозяйственных, транспорта

1,7

Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС
от 29.12.1964 № 611/35

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники предприятий, занятых в НИОКР, сотрудники вычислительных центров

1,5

Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС
от 30.06.1970 № 210/18

Территории южнее 60 градусов северной широты

1,3

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники проектных и изыскательских организаций (исключение – изыскательские экспедиции, партии, отряды)

1,5

Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС
от 23.09.1969 № 379/23

Вся территория ХМАО

Работники, зарплата которых финансируется из регионального и местных бюджетов

1,7

Закон Ханты-Мансийского автономного
округа – Югры
от 9 декабря 2004
№ 76-оз

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники, не перечисленные выше

1,5

Письмо Департамента по вопросам пенсионного обеспечения Минтруда РФ от 09.06.2003 № 1199-16, Департамента доходов населения и уровня жизни Минтруда РФ от 19.05.2003 № 670-9, Пенсионного фонда РФ от 09.06.2003
№ 25-23/5995

Территории южнее 60 градусов северной широты

1,3

Помимо районных коэффициентов в ХМАО применяются северные надбавки. Вся площадь округа условно разделена на две части:

Категория района

Территория ХМАО

Основание

Районы Крайнего Севера

Березовский и Белоярский районы

Постановление Совмина СССР от 03.01.1983 № 12 , Постановление Правительства от 03.03.2012г. № 170

Территории, приравненные к районам Крайнего Севера

Остальная территория ХМАО

Постановление Совмина СССР от 03.01.1983 № 12

Доплаты за труд в районах Крайнего Севера зависит от стажа работы в этих условиях. Порядок расчета зафиксирован в Указе Президиума Верховного Совета СССР от 26.09.1967 № 1908-VII:

Северные надбавки в Ханты-Мансийском автономном округе

Территория ХМАО

Размер северной надбавки

Березовский и Белоярский районы

  • По завершении первых шести месяцев работы - 10%,
  • По завершении каждых последующих шести трудовых месяцев – прибавляется по 10%, пока доплата не достигнет 60%,
  • По завершении каждого следующего трудового года – плюс 10%, пока доплата не вырастет до 80%

Остальная территория ХМАО

  • По завершении первого года работы - 10%,
  • По окончании каждого последующего года северного труда – прибавляется по 10%, пока доплата не достигнет 50%

Теперь, когда мы знаем районные коэффициенты и северные надбавки в ХМАО, мы можем рассчитать МРОТ с 1 января 2020 года.

МРОТ в ХМАО с 1 января 2020 года с учетом районного коэффициента и северных надбавок

С учетом районного коэффициента получаем следующие значения МРОТ в ХМАО с 1 января 2020 года:

Территория ХМАО

Категория работников

МРОТ с 1 января 2020 года, руб.

Расчет

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники нефтегазовой промышленности и обслуживающей инфраструктуры, занятые на геологических, топографо-геодезических работах, сотрудники управлений: строительно-монтажных, подсобно-хозяйственных, транспорта

20 621

12 130 * 1,7

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники предприятий, занятых в НИОКР, сотрудники вычислительных центров

18 195

12 130 * 1,5

Территории южнее 60 градусов северной широты

15 769

12 130 * 1,3

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники проектных и изыскательских организаций (исключение – изыскательские экспедиции, партии, отряды)

18 195

12 130 * 1,5

Вся территория ХМАО

Работники, зарплата которых финансируется из регионального и местных бюджетов

20 621

12 130 * 1,7

Территории севернее 60 градусов северной широты

Работники, не перечисленные выше

18 195

12 130 * 1,5

Территории южнее 60 градусов северной широты

15 769

12 130 * 1,3

К этим суммам МРОТ прибавляется северная надбавка. Она у каждого сотрудника индивидуальна, поскольку зависит от стажа работы, например:

  • Трудящийся в Березовском районе, отработавший первые полгода, получит доплату 1 213 руб. (12 130 * 10%),
  • Максимальные северные в Березовском и Белоярском районах составляют 9 704 руб. (12 130 * 80%),
  • В остальных районах ХМАО максимальные северные составляют 6 065 руб. (12 130 * 50%).

И здесь нужно учитывать третий фактор, о котором мы говорили в самом начале статьи. А именно Трехстороннее соглашение от 10.12.2019г. между:

  1. Органами государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югры,
  2. Объединением работодателей Ханты-Мансийского автономного округа – Югры,
  3. Объединением организаций профсоюзов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Соглашение заключено на период 2020 – 2022 годы. В пункте 3.12 Соглашения установлены другие правила расчета северного процента. Но не для всех, а для лиц, которые отвечают двум требованиям:

  1. Их возраст не достиг 30 лет,
  2. Они прожили в районах Крайнего Севера и аналогичных местностях в общей сложности не менее 5 лет.

Если оба условия выполняются одновременно, то с первого же дня трудоустройства начисляется максимальная северная надбавка. То есть максимальный северный процент платится сразу, а не накапливается, как это установлено советским законодательством.

МРОТ в ХМАО с 1 января 2020 года

Предприятие может отказаться от выполнения условий трехстороннего соглашения. Для этого нужно отправить мотивированный отказ в региональный орган по труду и занятости. Это Департамент труда и занятости населения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры. Срок отправки отказа – 30 дней со дня подписания трехстороннего соглашения, а оно было подписано 10 декабря 2019 года.

10 января

Минимальная зарплата в Крыму с 1 января 2020 года

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличивается в каждом российском регионе по-своему. Где-то есть климатические надбавки (районные коэффициенты, северные и прочие аналогичные доплаты), где-то действуют трехсторонние соглашения о местном МРОТ. А где-то присутствует и то, и другое. В этой статье расскажем, какая минимальная зарплата в Крыму с 1 января 2020 года.

Трехстороннее соглашение о МРОТ в Крымускачать бесплатно Приказ о повышении зарплаты из-за роста МРОТскачать бесплатно

МРОТ в Крыму с 1 января 2020 года: общие правила

С 1 января 2020 года МРОТ в России увеличился до 12 130 рублей. Эта сумма была известна заранее, поскольку зарплатная минималка приравнивается к прожиточному минимуму во втором квартале прошлого года. Прожиточный минимум за второй квартал 2019 года – величина известная. Законом от 27.12.2019г. № 463-ФЗ сумма 12 130 рублей была официально утверждена в качестве МРОТ на 2020 год.

Что грозит работодателю, который платит персоналу зарплату ниже МРОТ? Во-первых, это штраф по ст. 5.27 КоАП РФ, ведь имеет место нарушение трудового законодательства. Во-вторых, работник вправе получить необоснованно невыплаченную зарплату, то есть доплату до МРОТ.

Говоря о МРОТ, нужно помнить о некоторых моментах:

  • Оклад работника не обязательно должен быть 12 130 рублей. Оклад может быть и меньше, ведь 12 130 руб. – это минимальная зарплата, а она может включать не только оклад,
  • Если оклад со всеми доплатами оказался меньше МРОТ, работодателю придется сделать доплату до минималки,
  • Заработок может законно оказаться меньше МРОТ. Например, если работник является совместителем, если отработан неполный месяц, работник был в отпуске или на больничном,
  • Если в регионе действуют районный коэффициент, северные или другие надбавки, то МРОТ увеличивается на них,
  • Помимо надбавок в регионе может быть трехстороннее соглашение о своем МРОТ. Работодатель обязан либо дать мотивированный отказ от выполнения этого соглашения, либо платить персоналу зарплату не ниже региональной минималки.

Поскольку в каждом регионе действуют свои надбавки и региональные соглашения, то увеличение МРОТ в российских субъектах проходит не одинаково.

МРОТ в Крыму с 1 января 2020 года: точная сумма

В Крыму нет районных коэффициентов или каких-либо климатических надбавок, поскольку климат в регионе благоприятен. Однако есть трехстороннее соглашение между:

  1. Советом министров Республики Крым,
  2. Республиканскими объединениями профсоюзов,
  3. Объединениями работодателей.

Оно подписано 6 декабря 2018 года и распространяет свое действие на период с 2019 по 2021 годы. Согласно п. 4.1 Соглашения чиновники намереваются планомерно повышать минимальную зарплату на уровень выше республиканского прожиточного минимума. Но это декларация о намерениях, что же касается обязанностей работодателей, то они изложены в следующем пункте.

Согласно пункту 4.2 Соглашения работодатели в Крыму обязаны выплачивать работникам зарплату не ниже МРОТ. Региональной минималки соглашением не установлено, следовательно, речь идет о федеральном МРОТ.

Минимальная зарплата в Крыму с 1 января 2020

Далее в этом же пункте следует рекомендация работодателям региона. Чиновники советуют работодателям действовать по следующей схеме:

  • Брать республиканский прожиточный минимум за второй квартал прошлого года,
  • Умножать его на специальный коэффициент. Перечни этих коэффициентов приведены в приложениях 1 – 3 к Соглашению,
  • Устанавливать работникам зарплату не ниже полученной суммы.

Прожиточный минимум в Крыму во втором квартале 2019 года составил 11 512 руб. (Постановление Совета Министров Республики Крым от 27.08.2019 г. № 471). Если рассчитывать зарплату по рекомендованному алгоритму, получаем несколько примеров:

Работники

МРОТ, руб.

Расчет

Слесари – инструментальщики

15 195,84

11 512 * 1,32

Химики, нефтехимики, фармацевты

13 353,92

11 512 * 1,16

Лесосплавщики

17 498,24

11 512 * 1,52

Рабочие цементных заводов

17 728,48

11 512 * 1,54

Верхолазы

19 455,28

11 512 * 1,69

Однако это положение опять же носит рекомендательный характер, поскольку в п. 4.2 Соглашения прямо указано, что работодатель может использовать данный алгоритм при наличии финансовых возможностей. А обязательным является соблюдение федерального МРОТ в размере 12 130 рублей.

9 января

Утвердили перечень фруктов и ягод для ставки НДС 10%

Утвердили перечень фруктов и ягод для ставки НДС 10%

Ещё осенью вступили в силу поправки в НК, дающие право применять ставку НДС 10% при реализации фруктов и ягод, но было непонятно, как её применять, т.к. не был утвержден соответствующий перечень продукции. 31 декабря правительство утвердило необходимый перечень. Постановление от 31.12.2019 № 1952 официально опубликовано 4 января 2020 года.

В перечень включены все фрукты и ягоды, кроме бананов. Одновременно из разделов «Масло растительное» исключено пальмовое масло, по которому ставка НДС 10% больше не применяется.

Изменения в статью 164 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 02.08.2019 № 268-ФЗ, начали действовать с 1 октября 2019 года. Однако из-за отсутствия подзаконного акта, перечня фруктов и ягод, многие продавцы просто боялись применять пониженную ставку НДС.

Ставки НДС с 1 января 2020 года: таблица Все изменения по налогам с 1 января 2020 года

Важно! Перестройте работу с требованиями от инспекторов по нестыковкам в ваших декларациях по НДС. ФНС разработала специальную методику для налоговиков и в ближайшее время под нее перенастроит проверочную программу контролеров. В статье "Российского налогового курьера" вы узнаете, что на самом деле скрывается за ошибками в требованиях и как на них ответить, чтобы к вам не было претензий.

Статья про то, как правильно отвечать на требования

9 января

С 2020 года повысили налог на имущество

С 2020 года повысили налог на имущество

С 2020 года налогом на имущество облагаются не только основные средства. Условие об обязательном учете объекта в качестве ОС осталось только по тем активам, налог по которым вы считаете исходя из среднегодовой стоимости. По «кадастровой» недвижимости теперь неважно, на каком счете компания ее отражает. Налог все равно придется заплатить (п. 1 ст. 374 НК в новой редакции).

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Кроме этого, расширили перечень объектов, по которым региональные власти вправе ввести «кадастровый» налог (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК в новой редакции). Из-за этого платежи компаний в бюджет увеличатся. Ведь кадастровая стоимость превышает среднегодовую, зачастую — в несколько раз. В «кадастровый» список добавили:

  • гаражи и машино-места;
  • объекты незавершенного строительства;
  • садовые дома, жилые и хозяйственные строения или сооружения, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства или индивидуального жилищного строительства.

Субъект РФ может сократить этот список, то есть включить в свой закон не все перечисленные объекты. Если гаражи не упоминаются в региональном законе на 2020 год, то налог на имущество по ним нужно платить исходя из среднегодовой стоимости. Причем лишь при условии, что в бухучете вы отражаете гаражи на счете 01. Если гараж числится на другом счете, налог платить не придется.

Как бухгалтеру перестроить работу

Проверьте по региональному закону, на какие виды недвижимости власти распространили «кадастровый» налог. По торговым и офисным объектам найдите их в перечне на 2020 год. По остальным видам недвижимости достаточно того, что они упоминаются в региональном законе. «Кадастровый» перечень по ним не формируют (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК).

Узнайте кадастровую стоимость таких объектов. Если она не утверждена, налог на имущество считайте по среднегодовой стоимости (подп. 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК в новой редакции).

С 2020 года в перечень «кадастровой» недвижимости добавили объекты незавершенного строительства. Но это еще не означает, что по всем недостроенным активам придется начислять налог на имущество. Платить его нужно лишь в исключительных случаях. Об этом высказались в Минфине. Читайте подробнее в статье Повысили налог на имущество

Читать про изменения в налоге на имущество

9 января

Путин подписал закон об отмене ККТ для некоторых компаний

Путин подписал закон об отмене ККТ для некоторых компаний

27 декабря 2019 года Президент Владимир Путин подписал федеральный закон № 510-ФЗ. Согласно закону, от применения ККТ освобождаются учреждения культуры муниципальных образований.

Статья 2 Федерального закона о применении ККТ дополнена положением, в соответствии с которым вправе не применять ККТ при осуществлении расчетов за услуги населению в области культуры (по перечню Правительства РФ):

  • муниципальные дома и дворцы культуры,
  • муниципальные дома народного творчества,
  • муниципальные клубы,
  • муниципальные центры культурного развития,
  • муниципальные этнокультурные центры,
  • муниципальные центры культуры и досуга,
  • муниципальные дома фольклора,
  • муниципальные дома ремесел,
  • муниципальные дома досуга,
  • муниципальные культурно-досуговые и культурно-спортивные центры,
  • муниципальные музеи.

Исключением являются указанные муниципальные учреждения культуры, располагающиеся в городах и районных центрах, кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района, а также в поселках городского типа.

Из-за глобальных поправок по налогам бухгалтерам после новогодних каникул опять придется срочно менять свою работу. Чтобы вы ничего не упустили, мы подготовили обзор главных изменений. Неоднозначные моменты выяснили непосредственно у чиновников. Читайте подробнее в статье Главные изменения по налогам — 2020. Подсказки от Минфина и ФНС, которые помогут каждому бухгалтеру

Все изменения с 2020 года

9 января

Выходные в марте 2020 года: как отдыхаем

Трудовой кодекс содержит перечень общегосударственных праздников. Если праздник совпадает с календарным рабочим днем, вопросов не возникает. Производственный день становится выходным. Если праздник совпадает с субботой или воскресеньем, то включается правило переноса, а мы получаем удлиненные выходные. В 2020 году Международный женский день совпадает с воскресеньем. Как после этого распределяются выходные в марте 2020 года, как отдыхаем в этом месяце – читайте далее.

Производственный календарь на 2020 год: пятидневная рабочая неделяскачать бесплатно Производственный календарь на 2020 год: шестидневная рабочая неделяскачать бесплатно

Выходные в 2020 году

В 2020 году всего 366 календарных дней. Из них 14 дней являются общегосударственными праздниками, они перечислены в ст. 112 ТК РФ:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января - Новогодние каникулы,
  • 7 января - Рождество Христово,
  • 23 февраля - День защитника Отечества,
  • 8 марта - Международный женский день,
  • 1 мая - Праздник Весны и Труда,
  • 9 мая - День Победы,
  • 12 июня - День России,
  • 4 ноября - День народного единства.

Еще два дня переносятся Постановлением Правительства от 10.07.2019г. № 875:

  • Субботний отдых с 4 января передвигается на майский понедельник 4-го числа,
  • Воскресный отдых с 5 января передвигается на майский вторник 5-го числа.

Итак, имеем: стандартные календарные выходные, государственные праздники, правительственные переносы и правило продления по ст. 112 ТК РФ. Есть еще один фактор, который влияет на количество работы и отдыха – продолжительность рабочей недели. Это может быть пятидневка или шестидневка. Получаем следующую таблицу:

Дни 2020 года

Пятидневка

Шестидневка

Календарные

366

Рабочие

248

300

Выходные и праздничные

118

66

Несмотря на разное количество рабочих и нерабочих дней, нормы рабочего времени для всех одинаковые:

  • При 40-часовом недельном трудовом нормативе – 1 979,00 часов,
  • При 36-часовом недельном трудовом нормативе – 1 780,60 часов,
  • При 24-часовом недельном трудовом нормативе – 1 185,40 часов.

Выходные в марте 2020 года

В марте будет один праздник, признанный ТК РФ, это Международный женский день. Его дата – 8 марта и в 2020 году она приходится на календарный выходной – воскресенье. Это совпадение дарит всем работающим небольшой бонус. Выходные продлеваются, ведь к субботе и воскресенью добавляется нерабочий понедельник 9 марта.

Важно! В марте 2020 года есть удлиненные выходные – с 7 по 9 марта.

Но это для тех, кто трудится по пятидневному графику. Для тех, кто трудится по шестидневке, выходных будет только два: 8 и 9 марта. А предпраздничная суббота 7 марта для шестидневщиков сокращается на один час работы.

Выходные в марте 2020 как отдыхаем

Для тех, кто работает по пятидневке, пятница 6 марта – обычный производственный день стандартной продолжительности. Сокращения на час нет, поскольку между пятницей и праздником есть промежуточный день – суббота.

На март 2020 года установлены следующие нормативы рабочей нагрузки:

  • При 40-часовом недельном графике – 168 часов труда,
  • При 36-часовом недельном графике – 151,2 часа,
  • При 24-часовом недельном графике – 100,8 часов.

Как выходные в марте 2020 года влияют на доход работника

Наличие продолжительных выходных в трудовом графике не служит поводом для уменьшения зарплаты рабочих. Это правило работает, если мы имеем в виду заработок в виде фиксированного должностного оклада. Несмотря на длинные выходные с 7 по 9 марта работнику причитается обычный ежемесячный оклад. У сдельщиков ситуация другая. При сдельной оплате в нерабочий день сдельщик ничего не зарабатывает.

С другой стороны, если работник выходит на производство в выходной или праздник, он может даже получить дополнительный заработок. Руководитель может вызывать персонал на работу в выходные и праздники, но только если сами сотрудники согласны поработать. Согласия не требуется, если вызов на работу связан с решением неотложных задач. Например, для предотвращения техногенной аварии или ликвидации ее последствий.

В любом случае, за выход на производство в праздники сотруднику причитается либо двойная плата, либо дополнительный день отдыха. И здесь сдельщики – не исключение, они тоже могут заработать, поскольку получают оплату по двойной расценке.

9 января

Выходные в феврале 2020 года

По общему правилу праздник, выпадающий на субботу или воскресенье, продлевает выходные. Это при условии, что речь идет о государственном празднике. А еще есть распоряжение чиновников о переносе праздников, но не всех. В феврале есть общегосударственный праздник – День защитника Отчества. В 2020 году дата 23 февраля выпадает на воскресенье. Как праздник влияет на выходные в феврале 2020 года – читайте далее.

Производственный календарь на 2020 год: пятидневная рабочая неделяскачать бесплатно Производственный календарь на 2020 год: шестидневная рабочая неделяскачать бесплатно

Выходные в 2020 году

В 2020 году 366 дней. Сколько из них рабочих и сколько выходных – зависит от продолжительности рабочей недели. Она может быть пяти- и шестидневной. Также необходимо учитывать Постановление Правительства от 10.07.2019г. № 875 о переносе выходных дней. В 2020 году запланировано два таких переноса:

  • Субботний выходной с 4 января перемещается на понедельник 04.05.2020,
  • Воскресный отдых с 5 января перемещается на вторник 05.05.2020.

По положениям ст. 112 ТК РФ приняты восемь общероссийских праздников:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января - Новогодние каникулы,
  • 7 января - Рождество Христово,
  • 23 февраля - День защитника Отечества,
  • 8 марта - Международный женский день,
  • 1 мая - Праздник Весны и Труда,
  • 9 мая - День Победы,
  • 12 июня - День России,
  • 4 ноября - День народного единства.

В итоге труд и отдых в 2020 году распределяются следующим образом:

Дни 2020 года

Пятидневная рабочая неделя

Шестидневная рабочая неделя

Календарные

366

Рабочие

248

300

Выходные и праздничные

118

66

Скачать производственные календари для пятидневной и шестидневной рабочей неделе вы можете по ссылкам выше. Нормативы рабочего времени распределяются следующим образом:

  • При 40-чосвом недельном трудовом нормативе – 1 979,00 часов,
  • При 36-часовом недельном трудовом нормативе – 1 780,60 часов,
  • При 24-часовом недельном трудовом нормативе – 1 185,40 часов.

Эти нормы действуют для всех, независимо от количества производственных выходов в течение недели. Количество смен может быть разным, но нормы рабочих часов для всех одинаковы.

Выходные в феврале 2020 года

В феврале есть один праздник, признанный ТК РФ, это День защитника Отечества. Его дата – 23 февраля и в 2020 году она выпадает на календарный выходной – воскресенье. Благодаря этому совпадению выходные продлеваются на один день: к стандартной «выходной» паре суббота и воскресенье добавляется понедельник 24 февраля.

Важно! В феврале 2020 года есть удлиненные выходные – с 22 по 24 февраля.

Выходные в феврале 2020 года

Для тех, кто работает по пятидневке, пятница 21 февраля – обычный трудовой день стандартной длительности. Сокращения на час нет, поскольку между пятницей и праздником есть промежуточный субботний день.

Для тех, кто работает по шестидневке, суббота 22 февраля должна быть сокращена на один час. Для шестидневщиков рабочая суббота 22 февраля является предпраздничным днем. Длительность работы в этот день уменьшается на один час. Как выходные в феврале 2020 года влияют на зарплату

Присутствие в календаре длинных выходных не является поводом для снижения зарплаты. Конечно, если речь идет о заработке в виде фиксированного должностного оклада. Несмотря на длинные выходные с 22 по 24 февраля работнику причитается обычный оклад.

Если работодателю необходимо привлечь персонал к работе в праздничный день, придется получить согласие каждого привлекаемого сотрудника. Исключение – вызов для решения неотложных задач, например, предотвращение техногенной катастрофы. В этом случае согласие не потребуется.

Независимо от причины, за выход на производство в праздники сотрудник должен получить либо двойную плату, либо дополнительный день отдыха.

9 января

Ставки транспортного налога в Москве на 2020 год для юридических лиц

В Москве закон о транспортном налоге действует с 2008 года. Это закон г.Москвы от 09.07.2008г. № 33. Последние поправки в него были внесены законом г.Москвы от 20.11.2019г. № 29. Скачайте таблицу «Ставки транспортного налога в Москве на 2020 год для юридических лиц», а далее мы расскажем о них подробнее.

Ставки транспортного налога в Москве на 2020 год для юридических лицскачать бесплатно

Важно! Внесли изменения в форму декларации по транспортному налогу. Подробнее про изменения читайте в "Российском налоговом курьере".

Изменения в транспортном налоге 2020

Ставки транспортного налога: общие правила

Правила установления ставок транспортного налога перечислены в ст. 361 НК РФ. Ставки устанавливаются дифференцированно в зависимости от мощностей транспортных средств:

  • Мощность двигателя,
  • Тяга реактивного двигателя,
  • Валовая вместимость транспорта.

Та же ст. 361 НК РФ содержит перечень базовых ставок:

Ставки транспортного налога в Москве на 2020 год для юридических лиц

Региональные чиновники могут принять закон, повышающий налоговые ставки на их территории. Но не более, чем в 10 раз, это требование ч. 2 ст. 361 НК РФ. Ограничение действует не для всего транспорта. Для автомобилей с двигателем до 150 л.с. чиновники могут повышать ставки без ограничений.

Еще один критерий, которым могут пользоваться местные власти – возраст транспортного средства и его экологический класс.

Если в регионе законодатели не приняли своих ставок транспортного налога, то автовладельцы платят налог по базовым ставкам, зафиксированным в ч. 1 ст. 361 НК РФ. Но в Москве такой закон есть.

Ставки транспортного налога в Москве на 2020 год

Московские ставки транспортного налога зафиксированы законом г.Москвы от 09.07.2008г. № 33. Ниже приведена таблица ставок транспортного налога в Москве для юридических лиц. Эта же таблица доступна для скачивания по ссылке в начале статьи:

Вид транспорта

Мощность двигателя, л.с.

Ставка, руб.

От

До

Легковые автомобили

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

-

100,000

12

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

100,001

125,000

25

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

125,001

150,000

35

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

150,001

175,000

45

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

175,001

200,000

50

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

200,001

225,000

65

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

225,001

250,000

75

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

250,001

-

150

Мотоциклы и мотороллеры

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

-

20,000

7

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

20,001

35,000

15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

35,001

-

50

Автобусы

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

-

110,000

15

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

110,001

200,000

26

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

200,001

-

55

Грузовые автомобили

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

-

100,000

15

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

100,001

150,000

26

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

150,001

200,000

38

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

200,001

250,000

55

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

250,001

-

70

Другие самоходные ТС

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

-

-

25

Снегоходы

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

-

50,000

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,001

-

50

Водный транспорт

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

-

100,000

100

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,001

-

200

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

-

100,000

200

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,001

-

400

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

-

100,000

250

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,001

-

500

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

-

-

200

Воздушный транспорт

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

-

-

250

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

-

-

200

Прочий транспорт

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

-

-

2000

Пользоваться таблицей очень легко. Просто найдите свой тип транспортного средства, посмотрите налоговую ставку. В паспорте ТС посмотрите точную мощность двигателя и перемножьте мощность со ставкой.

Пример

Рассчитаем транспортный налог для легкового автомобиля с мощностью двигателя 135 л.с. Налоговая ставка для него составляет 35 рублей за лошадиную силу. Перемножаем два числа, получаем сумму налога: 135 л.с. * 35 руб./л.с. = 4 725 рублей. Авансовые платежи в течение года платить не надо. В Москве налог платят один раз в год не только физические, но и юридические лица.

Помимо налоговой ставки на величину налога влияет повышающий коэффициент. Он применяется к автомобилям со средней стоимостью свыше 3 млн.руб. Регламент расчета средней стоимости авто зафиксирован приказом Минпромторга от 28.02.2014г. № 316. На размер повышающего коэффициента влияют два фактора, это возраст и стоимость авто:

Автомобиль

Повышающий коэффициент

Стоимость

Возраст

От 3 до 5 млн. руб.

До 3 лет

1,1

От 5 до 10 млн. руб.

До 5 лет

2

От 10 до 15 млн. руб.

До 10 лет

3

От 15 млн. руб.

До 20 лет

3

9 января

Прожиточный минимум в России в 2020 году с 1 января

В 2020 году в России действует несколько значений прожиточного минимума. Есть общероссийский показатель, который используется для определения уровня жизни населения. Есть показатель, который используют работодатели и органы социального обеспечения, например Пенсионный фонд и соцстрах. Кроме общероссийского есть свои показатели в каждом регионе. Разберемся, какой прожиточный минимум установлен в России в 2020 году с 1 января.

Прожиточный минимум для определения МРОТ и пособий в 2020 году: таблица по регионамскачать бесплатно Прожиточный минимум для доплаты пенсионерам в 2020 году: таблица по регионамскачать бесплатно

Прожиточный минимум в России в 2020 году

В целом по России на 1 января 2020 года действует прожиточный минимум, установленный по итогам третьего квартала 2019 года. Он равен:

  • На душу населения – 11 012 руб.,
  • Для трудоспособных – 11 942 руб.,
  • Для пенсионеров – 9 090 руб.,
  • Для детей – 10 838 руб.

Но ни рядовым гражданам, ни работодателям эти суммы абсолютно ни о чем не говорят. Это усредненные статистические показатели, текущая стоимость потребительской корзины. Причем эта теоретическая корзина включает лишь минимальный набор жизненно необходимых продуктов. Ни одежда, ни лекарства, ни коммунальные платежи в нее не входят.

Прожиточный минимум пересматривают по итогам каждого квартала:

Период 2019 года

Прожиточный минимум в России, руб.

Основание

На душу населения

Для трудоспособных

Для пенсионеров

Для детей

1 квартал

10 753

11 653

8 894

10 585

Приказ Минтруда России от 02.07.2019 № 461н

2 квартал

11 185

12 130

9 236

11 004

Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н

3 квартал

11 012

11 942

9 090

10 838

Приказ Минтруда России от 25.11.2019 № 738н

Данные за 4 квартал 2019 года Росстат должен рассчитать в первом квартале 2020 года. Из всех этих сумм для работодателей и рядовых граждан наибольший интерес представляют данные за второй квартал 2019 года.

Прожиточный минимум в России в 2020 году для определения МРОТ

Величина прожиточного минимума во втором квартале 2019 года имеет важное значение в двух случаях:

  1. Определяет размер МРОТ с 1 января 2020 года,
  2. Определяет круг получателей дополнительных детских пособий.

Согласно ст. 133 ТК РФ зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Согласно закону от 19.06.2000г. № 82-ФЗ МРОТ – это прожиточный минимум во втором квартале прошедшего года. То есть МРОТ с 1 января 2020 года – это прожиточный минимум во втором квартале 2020 года.

Прожиточный минимум в России в 2020 году с 1 января

Но это общероссийский МРОТ, равный прожиточному минимуму в целом по России. В каждом российском субъекте условия жизни могут отличаться, иногда существенно. В первую очередь, во внимание принимаются климатические, а также социально-экономические условия. С учетом этого в каждом регионе чиновники определяют местный прожиточный минимум. Но и это еще не все. В регионах могут действовать районные коэффициенты, северные и прочие аналогичные надбавки. Нужно учитывать еще и третье обстоятельство. В регионе может действовать трехстороннее соглашение о минимальной зарплате.

Работодатель должен действовать по такому алгоритму:

  • Взять федеральный МРОТ. Увеличить федеральный МРОТ на районные и северные надбавки, если они есть в субъекте РФ,
  • Выяснить региональный прожиточный минимум во втором квартале 2019 года,
  • Найти региональное трехстороннее соглашение о минимальной зарплате и проверить, какая сумма установлена там,
  • Сравнить три суммы и принимать за МРОТ большую из них.

Пример

В Новосибирской области для частных предприятий действует районный коэффициент 20%. Федеральный МРОТ увеличиваем на 20% и получаем сумму 14 556 руб. (12 130 * 1,2). Регионального соглашения о повышенном МРОТ нет, действует федеральная минималка. Прожиточный минимум во втором квартале 2019 года в Новосибирской области составил 12 486 руб. (Постановление Губернатора Новосибирской области от 26.07.2019 г. № 191). Сравниваем две суммы 14 556 руб. и 12 486 руб. Делаем вывод: в Новосибирской области с 1 января 2020 года действует МРОТ в размере 14 556 руб.

Скачать таблицу прожиточного минимума по всем регионам на 2020 год (за 2 квартал 2019 года) можно по ссылке выше.

Прожиточный минимум в России в 2020 году для получения пособий

Малоимущие семьи могут получить дополнительное пособие на ребенка в возрасте до 3 лет. Критерий малообеспеченности – среднедушевой доход семьи «не дотягивает» до двукратного прожиточного минимума. При этом:

  • В расчет берется региональный прожиточный минимум во втором квартале прошлого года,
  • В расчет берется общее количество членов семьи, включая детей. Но прожиточный минимум берется для всех «взрослый», то есть установленный для трудоспособного населения.

Размер самого пособия тоже определяется прожиточным минимумом и тоже за второй квартал прошедшего года. Но только пособие равно не взрослой, а детской прожиточной минималке.

Не путайте данное пособие с оплатой отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Это дополнительная выплата малоимущим семьям и обращаться за ней необходимо не к работодателю, а в фонды:

  • ФСС – для получения выплаты на первого ребенка,
  • ПФР – для получения выплаты на второго и следующих детей.

Прожиточный минимум в России в 2020 году для доплат пенсионерам

В таблице выше видно, что и приказом Минтруда, и нормативными актами региональных чиновников установлены прожиточные минималки для пенсионеров. Но есть еще отдельный показатель – прожиточный минимум для доплат пенсионерам. Это другой показатель и устанавливается он отдельными нормативными актами.

В целом по России пенсионная минималка установлена в размере 9 311 руб. (закон от 02.12.2019г. № 380-ФЗ). С 1 января 2020 года пенсионеры, у которых пенсия меньше 9 311 руб., получат доплату до этой суммы.

В каждом регионе установлена своя аналогичная пенсионная минималка. И местные чиновники тоже делают доплату из регионального бюджета. Скачать таблицу прожиточного минимума для доплаты пенсионерам можно по ссылке выше.

26 декабря

Работающие родители не смогут получать пособие по уходу за ребенком

Работающие родители не смогут получать пособие по уходу

Чиновники разработали и разместили для публичного обсуждения законопроект, в котором хотят еще жестче прописать, что право на пособие по уходу за ребенком зависит от самого факта ухода. Ведь именно это является страховым случаем. Если на самом деле с ребенком сидит кто-то другой, право на пособие родитель теряет. Речь в данном случае идет о родителях, которые трудятся неполное время или на дому по трудовому договору.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Работающие родители должны будут доказать, что продолжают ухаживать за своими детьми. Иначе они потеряют право на пособие.

Эта проблема имеет давнюю историю. По своей сути пособие по уходу за ребенком — это компенсация утраченного заработка. Сотрудник не может получать и пособие, и зарплату почти в полном объеме. Это злоупотребление правом. В Минтруде с подачи ФСС решили исправить ситуацию. Но если поправки примут в их нынешней редакции, споров станет только больше.

В настоящее время в правилах прописано, если работница трудится неполный день, неделю или на дому и при этом не прерывает отпуск по уходу, за ней сохраняется право на ежемесячное пособие. Об этом сказано в нескольких документах (ст. 256 ТК, ч. 2 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 13 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). Но ни в одном из них не говорится, на сколько уменьшить продолжительность рабочего времени, чтобы оно было неполным. И споры вокруг пособий по уходу в последнее время шли как раз вокруг того, на сколько сокращать рабочий день, чтобы не потерять право на выплату.

Кроме этого, соцстрах взял на особый контроль детские пособия. Ревизоры внимательно смотрят, не создает ли компания искусственную ситуацию, чтобы получить деньги из фонда. При малейшем подозрении снимают расходы. И судьи теперь их все чаще поддерживают. Когда фонд отказывается возмещать затраты на пособия - рассказали в статье "Российского налогового курьера".

Узнать, когда возникнет недоимка по взносам из-за пособий

Придирки фонда сейчас связаны с тем, что работники формально сокращают свое рабочее время, например, всего на 5 или на 15 минут в день, но пособие продолжают получать. Раньше это было неважно, но сейчас фонд отказывает в зачете пособий, особенно если речь идет об отцах. Ревизоры считают, что они берут «детский» отпуск формально, только на бумаге, а с малышом сидит мама или кто-то другой. Вот конкретный случай спора, который фонд выиграл. Компания выплачивала работникам-отцам пособия по уходу за ребенком и зарплату, поскольку они трудились неполный рабочий день. Однако рабочее время было всего на час в день меньше. В ходе разбирательства судьи выяснили, что супруги работников не работали и фактически именно они ухаживали за детьми (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).

Другой показательный пример. Фонд снял пособия по уходу на общую сумму более 4 млн руб. примерно полсотне работников, из которых почти 80 процентов были отцами. И это только за полгода. Судьи с ревизорами из ФСС согласились во всех инстанциях. Причина — рабочий день сократили на период от 15 минут до одного часа. Это очень мало (определение Верховного суда от 05.06.2019 № 309-ЭС19-7778).

Никаких поправок в статью 256 ТК проект не предусматривает. Там остается прежняя формулировка

Однако чиновники не стали решать проблему неполного времени и устанавливать какие-то ограничения. В проекте на этот счет две поправки в два закона, но ни одна из них рабочего времени не касается. Первая — в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». В статье 11.1 появится часть 5 такого содержания:

«5. В случае, если в период работы застрахованного лица на условиях неполного рабочего времени уход за ребенком осуществляет иное лицо, право застрахованного лица на ежемесячное пособие по уходу за ребенком прекращается».

Одновременно в статье 13 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» абзац девятый будет звучать так:

«Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому и продолжает осуществлять уход за ребенком, а также в случае продолжения обучения».

Чиновники не стали прописывать конкретные рамки для неполного рабочего времени. Они сделали упор на сам факт ухода за ребенком.

Если законопроект примут, при любой занятости работника можно будет попробовать доказать, что именно он продолжает ухаживать за ребенком, а не няня или бабушка, делать это, вероятнее всего, придется через суд. Фонд проверит, кто именно сидит с ребенком даже в том случае, если мама работает удаленно или, например, всего один день в неделю. Каждый конкретный случай ревизоры будут рассматривать в индивидуальном порядке. Но работодателей это уже не будет интересовать. С 2021 года, когда эти поправки вступят в силу, на прямую выплату пособий перейдет вся Россия.

25 декабря

В России снизился прожиточный минимум

В России снизился прожиточный минимум

На официальном интернет-портал правовой информации опубликован Приказ Минтруда об установлении прожиточного минимума на 3 квартал 2019 года в целом по РФ.

Величина прожиточного минимума составила:

  • 11 012 рублей – на душу населения;
  • 11 942 рублей – для трудоспособного населения;
  • 9 090 рублей – для пенсионеров;
  • 10 838 рублей – для детей.

По сравнению со 2 кварталом 2019 года прожиточный минимум сократился примерно на 1,5%.

Как пояснил Минтруд, это обусловлено уменьшением стоимости отдельных видов продуктов питания, входящих в продуктовую корзину, например, картофеля, других овощей и сахара.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

25 декабря

ФНС России утвердила порядок представления и формы бухгалтерской отчетности за 2019 год

ФНС России выпустила приказ от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@, которым утвердила порядок представления бухгалтерской отчетности за 2019 год.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

С 2020 года вступает в силу Приказ ФНС РФ о порядке представления бухотчетности. За 2019 год бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение о ней необходимо представлять в электронном виде в ИФНС. Цель изменений — сформировать государственный информационный ресурс. Большинству организаций не придется представлять экземпляр отчетности в Росстат.

Напомним, что отчетность должна быть заверена усиленной квалифицированной электронной подписью, а при отправке отчетности надо использовать формат, утвержденный Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.

Исключение: субъекты малого предпринимательства вправе представлять бухотчетность и аудиторское заключение о ней на бумажном носителе.

Кроме этого, ФНС разработала новые рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности и упрощенной бухгалтерской отчетности за 2019 год. Они утверждены письмом ведомства от 25.11.19 № ВД-4-1/24013@. Прежние формы признаны неактуальными.

В письме приводятся машиночитаемые формы:

  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — форма по КНД 0710094;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) — форма по КНД 0710095;
  • упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности — форма по КНД 0710096;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности — форма по КНД 0710099.

Письмо также содержит форматы бухгалтерской и упрощенной бухгалтерской отчетности в электронном виде, которые необходимо представлять при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность).

Напомним, что организации обязаны представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Начиная с отчетности за 2019 год, обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать налоговикам только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено исключение: за 2019 год они смогут отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год — только через интернет.

ФНС уже выпустила контрольные соотношения для бухгалтерской отчетности за 2019 год. Читайте подробнее Готовы контрольные соотношения для бухотчетности за 2019 год

25 декабря

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации обособленного подразделения

ФНС России разъяснила в письме от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@, как отчитываться по НДФЛ при ликвидации обособленного подразделения.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Многие организации в конце года ликвидируют обособленные подразделения. И становится непонятно, куда сдавать отчетность по НДФЛ — справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

ФНС высказалась так по этому поводу: организация — налоговый агент представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета.

В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП организации.

В поле «Код по ОКТМО» — ОКТМО закрытого обособленного подразделения.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код «9» «закрытие обособленного подразделения».

По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения.

Кроме этого, с 1 января вступают в силу два изменения для компаний с обособленными подразделениями. Одно выгодно для бухгалтеров, поскольку упрощает расчеты по НДФЛ. Второе опасно — если ничего не предпринять, велика вероятность, что инспекторы заблокируют расчетные счета организации.

В статье Два документа для компаний с «обособками», чтобы упростить расчеты по НДФЛ и взносам вы найдете два документа, которые нужно подать в налоговую инспекцию уже в январе, чтобы без проблем перейти на новые правила работы.

25 декабря

ЕНВД и УСН при продаже маркированных товаров

ФНС России выпустил очередное письмо от 16.12.2019 № СД-4-3/25905@, которым разъяснил про применения УСН и ЕНВД при продаже маркированных товаров.

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 01.01.2019 года не признает розничной торговлю маркированными товарами — лекарственными препаратами, обувью, изделиями из натурального меха. В этой части применять ЕНВД нельзя.

Возникают два вопроса, на которые ни Минфин, ни ФНС не дают однозначного ответа:

  1. Можно ли совмещать ЕНВД (ПСН) и УСН в одной точке торговли или всему магазину с 1 января надо перейти на УСН или ОСНО?
  2. Если маркировка обуви становится обязательной с 1 марта 2020 года, то фактически применять ЕНВД по рознице можно до этой даты? Письмо Минфина России от 28.11.2019 № 03-11-09/92662 не дает конкретный ответ по этому вопросу.

О чем говорят Минфин и ФНС? Об изменениях с 01.01.2020 года:

  • о понятии «розничная торговля»;
  • о том, что маркировка предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787;
  • о том, что в отношении розничной торговли может по-прежнему применяться ЕНВД, за исключением продажи маркированных товаров — одежды из натурального меха и обуви при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 НК РФ.

Налогоплательщикам придется по всей торговой точке выбрать один режим налогообложения, например УСН. Это вытекает из анализа п. 1 и п. 1 ст. 346.27 НК РФ, т.к. применять ЕНВД можно по месту осуществления деятельности и только там, где организация или ИП стоят на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Постановка на учет «упрощенца» осуществляется по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Таким образом, совмещать ЕНВД и УСН в такой ситуации можно только в том случае, если торговая деятельность ведется в разных муниципальных районах, городских округах, городах федерального значения.

25 декабря

Депутаты решили поднять МРОТ до 31 087 рублей

С 2021 года МРОТ будет 31 087 рублей

В Госдуму внесен законопроект, который предлагает установить минимальный размер оплаты труда в размере 31 087 рублей с 1 января 2021 года. Такое положение содержится в законопроекте № 859941-7, внесенном в Госдуму 12 декабря.

Официальный текст законопроекта о новом МРОТскачать бесплатно

Этот проект тесно связан с другим проектом «О потребительской корзине в целом по Российской Федерации», который также был внесен в Госдуму. Состав корзины существенно расширяется, ее стоимость возрастает втрое, что потребует соответствующего увеличения МРОТ.

Также 12 декабря был принят законопроект об установлении МРОТ на 2020 год в размере 12 130 рублей.

25 декабря

Минфин разработал новый документ вместо трудовой книжки

Минтруд разработал новую форму СТД-Р

Минтруд разработал новую форму СТД-Р, которую работодатели будут выдавать работникам при увольнении, если те отказались от бумажной трудовой книжки (проект на regulation.gov.ru № 98178). Бланк формы можно скачать по ссылке ниже.

Бланк формы СТД-Р с 2020 годаскачать бесплатно

Это не все изменения, которые ждут бухгалтеров из-за перехода на электронные трудовые книжки. Кроме этого вводится новая обязательная форма для всех работодателей, у которые есть работники. Её придется сдавать ежемесячно. Подробнее про новую форму рассказали в журнале "Российский налоговый курьер".

Узнать про новую форму с 2020 года

Что нужно сделать бухгалтеру перед переходом на электронные трудовые книжки

Перед переходом проверьте трудовые книжки, правильно ли они заполнены. Все недочеты, которые найдете, исправьте. Если вовсе не заполняли книжку, внесите записи сейчас. С 2020 года любые кадровые изменения придется отражать в новом отчете СЗВ-ТД.

Дополните личные сведения. Титульный лист трудовой книжки должен содержать верные сведения о сотруднике. Исправьте фамилию, если работница вышла замуж и сменила ее. Зачеркните старую и рядом впишите новую фамилию. На внутренней стороне обложки укажите на основании какого документа внесли правки, поставьте дату, подпись и печать компании. Неверные личные сведения о сотруднике также исправьте в личной карточке.

Если работник получил дополнительное образование, старую запись не зачеркивайте. Просто впишите новые сведения рядом. Вы должны указать все специальности через запятую, которые есть у сотрудника. Если они не помещаются, пусть работник в заявлении укажет, какие специальности внести в трудовую книжку.

Исправьте сведения о работе. В разделе "Сведения о работе" ничего зачеркивать нельзя. Если нашли ошибку, укажите, что признаете запись недействительной, а затем впишите верный текст. Например, если обнаружили, что вписали краткое название фирмы, исправьте запись. Строкой ниже в графе 3 укажите "Запись о наименовании организации недействительная". Далее укажите полное наименование компании, а в скобках - краткое.

Проверьте, чтобы должности в трудовой были без сокращения. Если нашли неполную запись, исправьте ее. Предположим, вы вместо "менеджер по продажам" вписали "менеджер". Тогда строкой ниже поставьте порядковый номер и текущую дату. В графе 3 напишите так: "Запись за № 20 недействительна Принят на должность менеджера по продажам". В графе 4 укажите реквизиты приказа о приеме на работу.

Внесите пропущенные записи. Чаще всего в трудовой книжке забывают отразить перевод работника на другую должность или в другое подразделение. Пропущенную запись внесите сразу, как обнаружили. После крайней записи поставьте следующий порядковый номер и текущую дату. В самой записи о переводе укажите дату перевода. Запись может быть, например, такой: "Переведен с 01.08.2019 на должность главного бухгалтера". В графе 4 укажите реквизиты приказа о переводе.

Работу по совместительству отражать в трудовой книжке не обязательно (ст. 66 ТК). Сделайте запись, если этого хочет работник. Запись о внешнем совместительстве внесите на основании приказа, который должен принести совместитель со второго места работы.

25 декабря

Актуальные таблицы бухгалтерских проводок в 2020 году

В бухгалтерском учете все события проводят с помощью двойных записей. Одна и та же операция отражается по дебету одного бухгалтерского счета и по кредиту другого. По одному счету отражается приход, а по другому счету та же сумма проводится как расход. В результате возникает экономическая связь, которая называется корреспонденцией. Важно правильно выбирать счета для отражения операций, чтобы не нарушить методологию учета и не исказить статьи бухгалтерской отчетности. За крупные ошибки в учете бухгалтеру придется платить административный штраф.

Справочник проводок на 2020 годскачать

Проводки в бухгалтерском учете с учетом изменений 2020 года

Приказом Минфина от 31.10.2000г. № 94н утвержден План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. Для отражения разных операций требуется разное количество проводок. Для некоторых событий может понадобиться более двух счетов.

Например, поступление оплаты от покупателя на расчетный счет компании отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 62. Бухгалтер делает такую запись: «Дебет 51 – Кредит 62» или проще: «Д51 – К62», кому как удобнее. Счета делятся на три группы:

  • Активные, у которых может быть только дебетовый остаток,
  • Пассивные, у них может быть только кредитовый остаток,
  • Активно-пассивные, у которых остаток может быть как активным, так и пассивным.

Назовем основные правила составления проводок:

  • Способы отражения операций в бухгалтерском учете должны быть закреплены в учетной политике,
  • Основанием для проводки является первичный учетный документ,
  • Записи на счетах производятся в хронологическом порядке,
  • Записи на бухгалтерских счетах делаются только в валюте РФ, то есть российских рублях,
  • Проводки накапливаются в специальных регистрах: журналах и ордерах.

Приведем примеры наиболее востребованных проводок. Самая первая проводка, которую делает бухгалтер новой компании – проводки по формированию и оплате уставного капитала. У молодого предприятия еще нет никакого имущества или денежных средств. Чтобы компания могла начать работу, учредители вносят деньги или материальные ценности, например, материалы, товары, орг.технику, мебель и т.д. Учредитель получает долю в уставном капитале, а компания получает стартовый капитал и имущество для ведения деятельности.

Бухгалтерские проводки для уставного капитала

Дебет

Кредит

Операция

Формирование уставного капитала

75

80

Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

Оплата долей учредителями

50

75

Наличными деньгами в кассу компании

51 (52)

75

Денежными средствами на расчетный (валютный) счет

08

75

Основным средством или нематериальным активом

10

75

Материалами

97

75

Неисключительными правами

Изменение уставного капитала

75

80

УК увеличен за счет дополнительных вкладов или ввода новых участников

84

80

УК увеличен за счет нераспределенной прибыли

81

75

Организация выкупила долю в УК у бывшего участника

75

81

Доля в УК, выкупленная у бывшего участника, продана одному из участников

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

Дебет

Кредит

Операция

51 (50)

62

Поступила оплата от покупателя на расчетный счет (в кассу организации)

60

51 (50)

Перечислена оплата поставщику

68

51

Перечислен налог

69

51

Перечислен взнос на обязательное социальное страхование

57

50

Деньги из кассы сданы инкассатору для зачисления на расчетный счет

71

50 (51)

Выданы (перечислены) денежные средства подотчетнику

50

71

Возвращены неизрасходованные подотчетные средства

70

50 (51)

Выдана (перечислена) зарплата работникам

Бухгалтерские проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

Операция

08 (10, 41)

60

Получены от поставщика и приняты к учету основные средства (материалы, товары)

20 (26, 44, 91)

60

Прияты работы и услуги поставщика

19

60

Отражен «входной» НДС по счет-фактуре поставщика

60

51

Перечислена оплата поставщику

Проводки по расчетам с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

Операция

62

90

Отражена выручка от продажи товаров, работ или услуг

51

62

Поступление оплаты от покупателя

Проводки по учету материалов

Дебет

Кредит

Операция

10

15

Приняты материалы по учетным ценам

10

60

Приняты к учету материалы от поставщика

10

71

Материалы приобретены подотчетником

07

10

Отпущены материалы на строительство (изготовление, монтаж) основного средства

20

10

Материалы переданы в производство

10

20

Неиспользованные материалы возвращены с производства

44

10

Списание материалов в торговых компаниях

91

10

Списание стоимости проданных материалов

94

10

Списание недостачи материалов, выявленной при инвентаризации

Основные бухгалтерские проводки на 2020 год

Компания не обязательно должна использовать весь план счетов, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000г. № 94н. Можно разработать свой сокращенный или наоборот, более детализированный список бухгалтерских счетов. Рабочий план счетов нужно утвердить в учетной политике. Если в процессе работы обнаружились недостатки разработанного плана, его можно изменить. Но сделать это можно только с начала нового календарного года. Именно с нового года законодательство разрешает вносить изменения в учетную политику.

Проводки по страховым взносам

Дебет

Кредит

Операция

20 (25, 26, 44)

69, субсчет «Взносы на обязательное пенсионное страхование»

Начислены страховые взносы в ПФР

20 (25, 26, 44)

69, субсчет «Взносы на обязательное медицинское страхование»

Начислены страховые взносы в ФОМС

20 (25, 26, 44)

69, субсчет «Взносы на обязательное социальное страхование»

Начислены страховые взносы в ФСС

20 (25, 26, 44)

69, субсчет «Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве»

Начислены страховые взносы на травматизм

69

99

Начислены пени и штрафы по страховым взносам

51

69

Перечислены страховые взносы, пени или штрафы

При переходе на онлайн-кассы у компаний возникли новые расходы. Это приобретение и подключение ККТ, оплата услуг оператора фискальных данных, ремонт и обслуживание кассы. Покажем, как эти операции отражаются в бухгалтерском учете.

Проводки по онлайн-кассе

Дебет

Кредит

Операция

Учет в составе основных средств

08

60

Приобретена ККМ

60

51

Поставщику перечислена оплата за ККМ

01

08

ККМ принята к учету в составе основных средств

19

60

Учтен «входной» НДС по счет-фактуре поставщика

68

19

Входной НДС принят к вычету

Приобретение малоценной ККМ

10

60

Приобретена ККМ

60

51

Поставщику перечислена оплата за ККМ

26 (44)

10

ККМ передана в эксплуатацию

Замена фискального накопителя

10

60

Приобретен фискальный накопитель

60

51

Перечислена оплата за установку фискального накопителя

19

60

Отражен входной НДС по счет-фактуре поставщика

19

68

Входной НДС принят к вычету

26 (44) 10 Фискальный накопитель установлен в ККМ

Услуги оператора фискальных данных (ОФД)

60

51

Оплачены услуги ОФД

26 (44)

60

Принят акт об оказанных услугах ОФД

19

60

Отражен входной НДС по услугам ОФД

68

19

Входной НДС принят к вычету

Если стоимость кассы позволяет, то ККМ можно не учитывать в составе основных средств, а сразу списывать в текущие расходы.

Проводки для начисления зарплаты

Операции по заработной плате проводите с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В таблице мы привели типовые проводки по начислению и выплате зарплаты.

Дебет

Кредит

Операция

Начисление зарплаты

20

70

Основным производственным рабочим

23

70

Сотрудникам вспомогательного подразделения

29

70

Работникам обслуживающего хозяйства

25

70

Общепроизводственному персоналу

26

70

Управленческому персоналу

28

70

Работникам, занятым исправлением брака

44

70

Работникам торгового предприятия

07

70

Занятым в строительстве или сборке основных средств

91

70

Работникам непроизводственных подразделений

96

70

За счет накопленного резерва

Налоги и взносы с зарплаты

70

68

Удержан НДФЛ

20 (08, 23, 25, 26, 28, 29, 44)

69

Начислены страховые взносы

68

51

Перечислен НДФЛ

69

51

Перечислены страховые взносы

Выплата зарплаты

70

50 (51)

Зарплата выплачена из кассы предприятия (перечислена на банковские счета работникам)

Удержания из зарплаты

70

76

Алименты и прочие удержания по постановлению судебных приставов

70

71

Долг по подотчетным суммам

70

73 (94)

Возмещение материального ущерба

Обеспечительный платеж

Иногда договоры с поставщиками содержат условие об обеспечительном платеже. Часто такой пункт есть в договорах аренды. Чтобы отразить такой платеж, придется задействовать забалансовый счет 009. На забалансовых счетах двойная запись не применяется, такой способ учета называется простым.

Обеспечение контракта

Дебет

Кредит

Операция

Проводки у арендатора

76

51

Перечислен поставщику обеспечительный платеж

009

Обеспечительный платеж отражен на забалансовом счете

51

76

Поставщик вернул обеспечительный платеж в связи с расторжением договора

009

Списан обеспечительный платеж

Проводки у арендодателя

51

76

Получен обеспечительный платеж

008

Обеспечительный платеж отражен на забалансовом счете

76

51

Обеспечительный платеж возвращен в связи с расторжением договора

008

Списан обеспечительный платеж

Переуступка долга

Кредитор может передать право требования другому лицу по договору цессии. Покажем, какие проводки возникают у цедента (лица, передающего долг) и цессионария (лица, получающего право требования долга):

Дебет

Кредит

Операция

Проводки у цессионария

76 91 Отражен доход (сумма, погашаемая должником)
91 58 Списана стоимость погашаемого долга
51 76 Получена оплата от должника

Проводки у цедента

76 91 Отражен доход от продажи долга цессионарию
91 62 (76) Списание переданного долга

Учет госпошлины

Государственная пошлина – это налоговый платеж. В бухгалтерском учете пошлина проводится так же, как другие налоги. Только к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открывается специальный субсчет «Государственная пошлина»:

Дебет

Кредит

Операция

08 (07, 10,41)

68

Начислена пошлина, связанная с приобретением или созданием имущества

20 (26, 44)

68

Начислена гос.пошлина, связанная с основной деятельностью компании

91

68

Начислена пошлина по неосновной деятельности компании

68

51

Перечислена гос.пошлина

51

68

Переплата гос.пошлины возвращена на расчетный счет

Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Бухгалтерские проводки по лизингу зависят от того, у кого на балансе числится автомобиль. Возможен один из вариантов:

  • Автомобиль числится на балансе лизингодателя,
  • Авто числится на балансе лизингополучателя.

Бухгалтер должен учет три вида платежей:

  • Авансовый платеж,
  • Текущие платежи,
  • Выкупной платеж.

Проводки по лизингу отражаются с использованием счета 76:

Дебет

Кредит

Операция

Автомобиль числится на балансе лизингодателя

001

Поступил автомобиль

20 (26, 44)

76

Начислен текущий ежемесячный платеж

19

76

Отражен НДС по текущему платежу

76

51

Перечисление лизингового платежа

68

19

НДС принят к вычету

001

Автомобиль возвращен лизингодателю

Автомобиль числится на балансе лизингополучателя

08

76

Отражена общая сумма лизинговых платежей по договору

19

76

Отражен НДС, предъявленный лизингодателем

01

08

Автомобиль принят на баланс лизингополучателя

20

02

Начислена амортизация

76

51

Перечислен текущий ежемесячный платеж

68

19

НДС принят к вычету

Благотворительная помощь в бухгалтерском учете

Согласно письму Минфина России от 20.10.2011г. № 07-02-06/204 благотворительную помощь организации отражают в составе прочих расходов:

Дебет

Кредит

Операция

91

60

Оплачен счет поставщика в благотворительных целях

91

01 (10, 41, 43)

Основные средства (материалы, товары, продукция) переданы на благотворительные цели

91

51 (50)

Денежные средства переданы на благотворительные цели

Реализация

Операции по реализации товаров отражаются с использованием счета 90 «Продажи». К нему открываются следующие субсчета:

  • 90-1 – выручка,
  • 90-2 – себестоимость продаж,
  • 90-3 – НДС,
  • 90-4 – акцизы,
  • 90-9 – прибыль (убыток) от продаж.

Проводки будут такими:

Дебет

Кредит

Операция

62

90-1

Отражена выручка

90-2

43

Списана себестоимость готовой продукции

90-2

44

Отражены расходы на продажу

90-3

68

Начислен НДС

90-4

68

Начислен акциз

51

62

Получена оплата от покупателя

Если договор реализации предусматривает получение аванса от покупателя, проводки немного изменятся:

Актуальные таблицы бухгалтерских проводок в 2019 году

Учет услуг

Проводки по реализации услуг такие же, как при реализации товаров. За одним исключением: в момент реализации себестоимость услуги неизвестна. Поэтому в отличие от товаров, себестоимость услуги в дебет счета 90-2 в момент реализации не списывается:

Дебет

Кредит

Операция

62

90-1

Отражена выручка

90-3

68

Начислен НДС

51

62

Получена оплата от покупателя

Расходы организации, связанные с оказанием услуг будут списываться в конце месяца в зависимости от выбранного способа.

Учет векселей

Компания может выпускать векселя для привлечения заемных средств. Поэтому их выпуск отражается на счете 67 «Долгосрочные кредиты и займы» или счете 66 «Краткосрочные кредиты и займы» в зависимости от срока обращения. Вексель может использоваться и в качестве средства платежа при приобретении товаров, работ или услуг. Тогда формируются проводки с участием счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Дебет

Кредит

Операция

Выпуск векселя

51

66

Получен заем по векселю

91-2

66

Начислены проценты по выданному векселю

66

51

Оплачена задолженность по векселю

Расчет векселем

41

60-1

Получены товары от поставщика

19

60-1

Отражен входной НДС

60-1

60-3

Поставщику выдан вексель

009

Вексель учтен за балансом

60-3

51

Погашен долг перед поставщиком

009

Вексель списан с забалансового счета

Прием оплаты векселем

62-1

90-1

Отражена выручка с продаж

90-3

68

Начислен НДС

90-2

43

Списана себестоимость продукции

62-3

62-1

От покупателя получен вексель

008

Вексель учтен за балансом

51

60-3

Поступила оплата от покупателя

008

Вексель списан

25 декабря

Расчет по взносам за 4 квартал 2019 года: сроки сдачи

За опоздание работодателю грозят не только штрафы, но и блокировка расчетного счета. Разберемся, какие сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года.

Какие расчеты по страховым взносам сдавать в 2019 году

Всего в составе отчетности предусмотрено два расчета по страховым взносам:

Отчет

Форма

Куда сдавать

Расчет по страховым взносам

КНД 1151111

ИФНС

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4-ФСС

ФСС

Новый бланк расчета РСВ за 4 квартал 2019 года в ФНСОфициальный бланк в эксель за 4 квартал 2019 года Образец заполнения расчета за 4 квартал 2019 годПример заполнения Образец нулевого расчетаЕсли не было деятельности

Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111) появился в 2017 году. Тогда администрирование взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование передали налоговым инспекциям. Тогда же изменился и бланк формы 4-ФСС. Из нее убрали расчеты по взносам на обязательное страхование на случай нетрудоспособности и материнства. Теперь в отчете 4-ФСС остались только взносы на травматизм. Но сдается этот отчет по-прежнему в ФСС.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Крайний срок, в который компании и ИП должны отчитаться по страховым взносам выпадает на 30 число месяца, следующего за отчетным периодом - I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – год (ст. 423 НК).

Способ сдачи отчетности на сроки не влияет, то есть он единый как для электронного расчета, так и для отчета на бумаге. При этом, если срок приходится на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

30 января 2020 года - срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года. Этот день - рабочий. А раз так, то никаких переносов не будет. Поэтому у компаний и предпринимателей не будет дополнительных дней, чтобы подготовить и отправить расчет. Все сроки сдачи ЕРСВ за 2019 год мы привели в таблице ниже.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

Срок сдачи расчета в ИФНС не зависит от способа его оформления. Отчет можно составить на бумаге или в электронном виде. Крайняя дата отправки от этого не изменится: 30 января 2020.

Срок отправки может измениться, если крайний день выпадает на выходной. Тогда крайняя дата переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным.

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

В 2019 году за 4 квартал необходимо отчитаться до 30 января 2020

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2019 - 2020 годы

Отчетный период

Срок сдачи РСВ

4 квартал 2019 года (год)

30 января 2020 года

1 квартал 2020 года

30 апреля 2020 года

2 квартал 2020 года (полугодие) 

30 июля 2020 года

3 квартал 2020 года (9 месяцев)

30 октября 2020 года

4 квартал 2020 года (год)

1 февраля 2021 года (перенос с субботы 30 января 2021 года)

Сроки сдачи нулевого расчета по взносам

Подайте нулевой отчет, даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор.

Дело в том, что сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Сроки для нулевой отчетности те же, что и для расчетов с зарплатой, – не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). В нашем случае за 4 квартал 2019 года надо успеть отчитаться до 30 января 2020 года включительно.

Штрафы за опоздание расчета по страховым взносам

Бухгалтеры стали получать от фонда странные требования, если сдали отменяющую форму СЗВ-М. Редакция "Российского налогового курьера" связалась с ПФР и выяснила, с чем это связано и что теперь грозит компаниям, которые на всякий случай включают в отчет лишних людей.

Чем опасны лишние «физики» в СЗВ-М

За опоздание с РСВ в налоговую штраф рассчитывается по ст.119 НК РФ. Штраф равен пяти процентам от суммы взносов, не уплаченных вовремя. Минимальный штраф – 1 000 руб., максимальный – 30% от неуплаченных взносов. Если долга по взносам нет, то придется заплатить минимальный штраф 1 000 руб. Например, компания платить взносы вовремя, но с отчетностью опоздала. Помимо штрафа, инспекторы заблокируют расчетный счет компании, если опоздание превысит 10 дней от крайней даты. Инспекторы начисляют отдельные штрафы по всем взносам, указанным в опоздавшей отчетности. Опоздает один отчет, а компания получит три штрафа:

  • По взносам в ПФР,
  • По взносам в ФОМС,
  • По взносам в ФСС.

Даже если в отчетности все показатели нулевые, отправлять ее нужно вовремя. Иначе компании грозит минимальный штраф.

ФСС начисляет штрафы по закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Правила похожие, Фонд также начисляет штрафы в размере 5% от суммы взносов. Но в расчет берется не долг по взносам, а все платежи на травматизм, начисленные за отчетный квартал. Минимальный штраф – 1 000 руб., максимальный – 30% от взносов, начисленных за отчетный квартал.

25 декабря

Расчет больничного листа по-новому: пример для 2020 года

Правильный расчет больничного листа в 2019 году по-новому: пример расчета

Скачать таблицу с процентами оплаты пособия в зависимости от стажа >>> Скачать шпаргалку "Как исправлять ошибки в листках нетрудоспособности" >>> Скачать памятку "Как отбыть претензии к больничным и защитить взносы" >>>

Расчет больничного листа в 2020 году: что делать по-новому 

Работодатели рассчитывают и выплачивают работникам пособия по нетрудоспособности. Чтобы расчет был правильным, и не возникло претензий со стороны проверяющих, учитывайте изменения, вступающие в силу с 1 января:

  • Новый МРОТ – с 1 января 2020 года установили в размере 12 130 рублей
  • Новый расчетный период – 2018 и 2019 годы
  • Увеличивается предельная база для расчета пособия – 1 680 000 рублей (815 000 руб. – предельная база в 2018 году, 865 000 руб. – предельная база в 2019 году).

Все изменения по налогам с 2020 годаскачать Изменения по НДФЛ и зарплате с 2020 годаскачать Масштабные поправки в Налоговый кодекс. Полный обзорскачать

Правила расчета пособия по нетрудоспособности 

Правила расчета пособия по нетрудоспособности предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Алгоритм расчета пособия не изменился. Оно рассчитывается, исходя из среднего заработка за последние два года с учетом страхового стажа.

Читайте статью по теме: Как оплачивать больничные сейчас и что изменится в 2020 году

Какие сведения нужны в 2020 году

Чтобы рассчитать пособие, бухгалтеру потребуются следующие документы и сведения:

Документ

Пояснения

Листок нетрудоспособности

С 2017 года листок выдается не только в бумажном, но и электронном виде

Сведения об общем заработке работника за 2018 и 2019 годы

Если сотрудник работает на предприятии с 2017 года или ранее, бухгалтер располагает необходимыми данными о заработке.

В противном случае попросите у работника справку для расчета пособий с предыдущего места работы.

Данные о страховом стаже

Можно взять из личной карточки или трудовой книжки работника

 

Расчет пособия включает 5 шагов:

  1. Считаем и проверяем средний дневной заработок,
  2. Определяем количество оплачиваемых дней,
  3. Определяем процент выплаты больничного,
  4. Рассчитываем сумму пособия,
  5. Определяем источники выплаты пособия.
Читайте по теме: Максимальная выплата по больничному листу

Шаг 1. Как рассчитать средний заработок для больничного листа в 2020 году

Средний дневной заработок рассчитайте так:

— Сложите все доходы работника за 2019 и 2018 годы, которые облагались взносами в ФСС,

— Полученную сумму разделите на: 

  • 730 дней, если считаете пособие по болезни,
  • 730, 731 или 732 в зависимости от того, какие годы попадают в расчетный период с учетом возможной замены лет, если считаете пособие по беременности.

— Сравните полученный среднедневной заработок с предельными значениями.

Законодательством установлены предельный минимальный и максимальный пороги среднего заработка для оплаты больничного.

Минимальный средний дневной заработок в 2020 году составляет 398,79 рублей:

12 130 рублей (МРОТ в 2020 году) х 24 месяца : 730 дней = 398,79 рублей

Минимальный среднедневной заработок увеличивается на районный коэффициент, если он установлен в регионе.

Пример 1

В Новосибирской области установлен районный коэффициент в размере 20%. Минимальный среднедневной заработок с его учетом составит 478,55 руб. (398,79 + 398,79 х 20%).

Кто получает пособие из расчета МРОТ? Это работники, у которых:

  • Средний дневной заработок оказался меньше МРОТ,
  • Стаж работы меньше шести месяцев,
  • Нет данных о заработке за 2018 – 2019 годы на предыдущем месте работы.

Максимальный среднедневной заработок в 2020 году для расчета больничного листа равен 2 301,37 рублей:

(815 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дней = 2 301,37 руб.

Это так называемая сумма ограничения по больничному листу.

Шаг 2. Определяем количество оплачиваемых дней для расчета больничного листа

Если человек болел сам, число дней нетрудоспособности считайте от даты начала болезни по дату выздоровления. Обе даты указаны в бюллетене. Считайте все дни болезни: и рабочие, и выходные.

Если сотрудник ухаживал за больным ребенком, то число оплачиваемых дней больничного зависит от возраста ребенка:

Возраст ребенка

Количество оплачиваемых дней

До 7 лет

Все время болезни ребенка, но не более чем:

— 60 календарных дней за год,

— 90 дней дней за год при заболевании из перечня Минздрава (приказ № 84н),

— 120 дней за год для детей-инвалидов в возрасте до 15 лет

7 – 15 лет

До 15 дней, не более 45 дней за год

Старше 15 лет

До 7 дней, не более 30 дней за год

 Число дней отпуска по беременности и родам определяет врач в зависимости от особенностей:

  • 140 дней – при одноплодной беременности,
  • 156 дней – при осложненной беременности,
  • 194 дня – при многоплодной беременности.

 

Шаг 3. Определяем процент выплаты пособия для расчета больничного

Процент оплаты больничного листа в 2020 году зависит от количества лет, отработанных сотрудником:

Трудовой стаж

% оплаты больничного

До 5 лет

60%

5 – 8 лет

80%

Более 8 лет

100 %

Больничный по беременности и родам оплачивается в размере 100%, независимо от трудового стажа. Аналогично и больничные по профессиональным заболеваниям и травмам, которые получены в связи с трудовыми обязанностями.

Если болел не сотрудник, а его ребенок, то первые 10 дней оплачиваются по общим правилам, оставшиеся дни — 50%.

Шаг 4. Считаем сумму пособия

Когда собраны все необходимые данные, можно рассчитать пособие по формуле:

Среднедневной заработок х Количество дней болезни х Коэффициент в зависимости от стажа

 Шаг 5. Определяем источники выплаты

Лист нетрудоспособности по болезни оплачивают работодатель и ФСС:

  • Первые три дня оплачивает работодатель из собственных средств,
  • Остальные дни нетрудоспособности оплачивает ФСС.

Выплаты по беременности и родам, больничный по уходу за больным членом оплачивает ФСС полностью с первого до последнего дня.

Как оформить один день больничного

Сотрудника не было на работе один день — он посещал врача или решил отлежаться дома. Как оформить и оплатить такой день, зависит от конкретных обстоятельств. Сложность в том, что по общему правилу врачи открывают больничный лист минимум на три дня. "Российский налоговый курьер" рассмотрел три возможных варианта из практики. Читайте в статье Работник отпросился на один день из-за болезни. Как проще оформить

Узнайте, как оформить один день больничного

Расчет больничного листа по-новому: примеры

Мы рассмотрели алгоритм расчета пособия в 2020 году. Покажем на примерах, как высчитать сумму пособия. Напомним, что новый закон для расчета не принимался.

Расчет пособия в общем случае

Пример 2

Петров М.И. болел с 14 по 23 января и вышел на работу 24 января 2020 года. Его заработок составил в 2019 году 482 000 руб., в 2018 году – 495 000 руб. Стаж 7 лет, районного коэффициента в регионе не установлено.

Смотрим на примере, как начислить пособие. Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 1 338,36 руб. ([482 000+495 000] : 730), предельные значения не превышены.

Определяем количество оплачиваемых дней – 10 дней (14 – 23 января).

Определяем процент выплаты: так как страж составляет 7 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.

Рассчитываем сумму пособия: 10 706,88 руб. (1 338,36 х 10 дней х 80%).

Определим источники выплаты больничных:

— Первые 3 дня за счет работодателя – 3 212,06 руб.

— Оставшиеся 7 дней за счет ФСС – 7 494,82 руб.

Расчет больничного из МРОТ

Пример 3

Кузнецов М.И., менеджер ООО «Ромашка» болел с 14 по 23 января и вышел на работу 24 января 2020 года. В ООО «Ромашка» Кузнецов М.И. работает с июля 2019 года. Справки о заработке с предыдущего места работы нет. Заработок Кузнецова М.И. в ООО «Ромашка» за июль – декабрь 2019 года составил 162 000 руб. Стаж 9 лет, районный коэффициент в регионе 20%.

Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 221,92 руб. (162 000 : 730). Это меньше минимального пособия, принимаем в расчет не средний заработок, а минималку, увеличенную на районный коэффициент – 478,55 руб.

Определяем количество оплачиваемых дней – 10 дней (14 – 23 января).

Определяем процент выплаты больничного: так как страж составляет 9 лет, то больничный оплачивается в размере 100%.

Рассчитываем сумму пособия: 4 785,50 руб. (478,55 х 10 дней х 100%).

Определим источники выплаты больничных:

— Первые 3 дня за счет работодателя – 1 435,65 руб.

— Оставшиеся 7 дней за счет ФСС – 3 349,85 руб.

 Расчет при превышении предельной базы

Пример 4

Лалетина А.Н. болела с 18 по 23 января и вышла на работу 24 января 2020 года. Заработок Лалетиной А.Н. за 2018 год составит 895 000 руб., в 2019 году – 902 000 руб. Стаж 6 лет, районного коэффициента в регионе нет.

Считаем и проверяем средний дневной заработок. Доход Лалетиной, учитываемый при расчете пособия, превышает предельную базу. В расчет берем максимально разрешенные суммы. Средний дневной заработок равен 2 301,37 руб. ([815 000+865 000] : 730).

Определяем количество оплачиваемых дней – 6 дней (18 – 23 января).

Определяем процент выплаты больничного: так как страж составляет 6 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.

Рассчитываем сумму пособия: 11 046,58 руб. (2 301,37 х 6 дней х 80%).

Определим источники выплаты больничных:

— Первые 3 дня за счет работодателя – 5 523,29 руб.

— Оставшиеся 3 дня за счет ФСС – 5 523,29 руб.

Расчет в случае, когда стаж меньше 6 месяцев

Пример 5

Маркова Е.К. болела с 17 по 23 января и вышла на работу 24 января 2020 года. Стаж 4 месяца, районный коэффициент 20%.

Считаем и проверяем средний дневной заработок. Стаж Марковой Е.К. меньше 6 месяцев, поэтому рассчитываем пособие, исходя из МРОТ. Среднедневной заработок с учетом районного коэффициента составляет 478,55 руб. (398,79 + 398,79 х 20%).

Определяем количество оплачиваемых дней – 7 дней (17 – 23 января).

Определяем процент выплаты больничного: так как страж менее 5 лет, то больничный оплачивается в размере 60%.

Рассчитываем сумму пособия: 2 009,91 руб. (478,55 х 7 дней х 60%).

Определим источники выплаты больничных:

— Первые 3 дня за счет работодателя – 861,39 руб.

— Оставшиеся 4 дня за счет ФСС – 1 148,52 руб.

Расчет пособия по уходу за больным ребенком

Пример 6

Петрова М.Г. была на больничном с ребенком 5 лет с 15 по 29 января и вышла на работу 30 января 2020 года. Заработок за 2018 год 485 000 руб., за 2019 год – 490 000 руб. Стаж 7 лет, районный коэффициент 20%.

Считаем и проверяем средний дневной заработок, он равен 1 335,62 руб. ([485 000+490 000] : 730), предельные значения не превышены.

Определяем количество оплачиваемых дней – 15 дней (15 – 29 января). Так как ребенку меньше 7 лет, оплачиваются все 15 дней.

Определяем процент выплаты больничного: так как страж 7 лет, то больничный оплачивается в размере 80%.

Рассчитываем сумму пособия:

- Первые 10 дней оплачиваем по общим правилам, исходя из стажа: 1 335,62 х 10 дней х 80% = 10 684,96 руб.,
- Оставшиеся 5 дней оплачиваем из расчета 50%: 1 335,62 х 5 дней х 50% = 3 339,05 руб.
Источником всей суммы выплаты пособия по уходу за больным ребенком будет ФСС, начиная с первого дня заболевания.

 

 

25 декабря

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица

Полная таблица лимитов и ставок страховых взносов на 2020 год Пример расчете взносов в ПФР, ФОМС и ФСС в 2020 году

Для страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование установлены предельные базы. После превышения этих лимитов компания платит взносы по сниженным тарифам или не платит совсем. Разберемся, какие максимальные значения установлены на 2020 год и как рассчитать отчисления в фонды.

Для каких взносов в ПФР и ФСС установлены лимиты на 2020 год году

Пороговые значения на 2020 год установлены Постановлением Правительства от 06.11.2019 № 1407. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица

Предельные суммы для начислений страховых взносов чиновники определяют по-разному в зависимости от вида платежа

  • Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица

  • Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица

Предельные базы для начисления взносов в 2020 году в таблице

Вид взносов

Лимит в 2020 году, руб.

Тариф

Обязательное пенсионное страхование

1 292 000

В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %

Обязательное социальное страхование

912 000

В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%

Обязательное медицинское страхование

Нет

Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%

Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)

Нет

Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Как рассчитать взносы с учетом лимита в 2020 году 

Мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать страховые взносы с учетом размера налогооблагаемых баз:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

  • На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 292 000 руб.,
  • На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 912 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 22%,
  • На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 10%,
  • На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Лимиты для взносов в ФСС в 2020 году

Оклад работника составляет 150 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2020 году.

Месяц 2020г.

База с начала года, руб.

Взносы по тарифу 2,9%, руб.

Январь

150 000

4 350

Февраль

300 000

4 350

Март

450 000

4 350

Апрель

600 000

4 350

Май

750 000

4 350

Июнь

900 000

4 350

Июль

1 050 000

348

Август

1 200 000

0

Сентябрь 

1 350 000

0

Октябрь

1 500 000

0

Ноябрь

1 650 000

0

Декабрь

1 800 000

0

В июле мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 050 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 138 000 руб. (1 050 000 – 912 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 12 000 руб. (150 000 – 138 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 348 руб. (12 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Лимиты для взносов в ПФР в 2020 году

Оклад работника составляет 150 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем пенсионные взносы в 2020 году:

Месяц 2020г.

База с начала года, руб.

Применяемый тариф, %

Взносы, руб.

Январь

150 000

22

33 000

Февраль

300 000

22

33 000

Март

450 000

22

33 000

Апрель

600 000

22

33 000

Май

750 000

22

33 000

Июнь

900 000

22

33 000

Июль

 1050 000

22

22 000

Август

1 200 000

22

33 000

Сентябрь 

1 292 000

22

20 240

1 350 000

10

5 800

Октябрь

1 500 000

10 15 000

Ноябрь

1 650 000

10 15 000

Декабрь

1 800 000

10

15 000

В сентябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 350 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 58 000 руб. (1 350 000 – 1 292 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 92 000 руб. (150 000 – 58 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 20 240 руб. (92 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 800 руб. (58 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 150 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2020 году.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 7 650 руб. ежемесячно (150 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Общий пример расчета 

Оклад работника составляет 150 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы при расчете страховых взносов (22% - ПФР, 2,9% - ФСС, 5,1% - ОМС, 0,2% - травматизм). Рассчитаем, сколько организация перечислит в бюджет в 2020 году:

Месяц 2020г.

База с начала года, руб.

Тариф ПФР, %

Взносы в ПФР, руб.

Взносы в ФСС, 2,9%, руб.

Взносы на ОМС, 5,1%, руб.

Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Январь

150 000

22

33 000

4 350 7 650 300

Февраль

300 000

22

33 000

4 350 7 650 300

Март

450 000

22

33 000

4 350 7 650 300

Апрель

600 000

22

33 000

4 350 7 650 300

Май

750 000

22

33 000

4 350 7 650 300

Июнь

900 000

22

33 000

4 350 7 650 300

Июль

1 050 000

22

33 000

380 7 650 300

Август

1 200 000

22

33 000

0 7 650 300

Сентябрь

1 292 000

22

20 240

0

7 650

300

1 350 000

10

5 800

Октябрь

1 500 000

10 15 000 0 7 650 300

Ноябрь

1 650 000

10 15 000 0 7 650 300

Декабрь

1 800 000

10 15 000 0 7 650 300

В июле порог достигается по базе ФСС ВНиМ:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 050 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 138 000 руб. (1 050 000 – 912 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 12 000 руб. (150 000 – 138 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 348 руб. (12 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

В сентябре порог достигается по базе ПФР:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 350 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 58 000 руб. (1 350 000 – 1 292 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 92 000 руб. (150 000 – 58 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 20 240 руб. (92 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 800 руб. (58 000 * 10%).

25 декабря

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2019 год: образец

Скоро компании будут сдавать бухгалтерскую отчетность за 2019 год. Она включает несколько обязательных форм, в том числе пояснительную записку. Ее можно составить на бланке, рекомендованном Минфином, или в любом другом виде, удобном для собственников компании. Некоторым организациям разрешено не составлять пояснения. Но в ряде случаев расшифровка баланса помогает избежать дополнительных вопросов контроллеров. Поэтому составлением пояснительной записки не стоит пренебрегать.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2019 годСкачать Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2019 год с графой "код"Скачать

Кто должен сдавать пояснительную записку к бухгалтерскому балансу

Пояснительная записка входит в состав годовой бухгалтерской отчетности (ст.14 закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ). Следовательно, составлять пояснения должны те, кто составляет бухгалтерскую отчетность, то есть организации. Индивидуальные предприниматели бухотчетность не сдают, не составляют и пояснения к ней.

Пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за 2019 год должны составить все компании, которые ведут бухгалтерский учет. Исключение – субъекты малого предпринимательства. Они могут отчитываться по упрощенным формам без приложения расшифровок.

Есть несколько критериев, которые помогут определить, нужно ли прикреплять к отчетности пояснения:

  • Если компания подлежит обязательному аудиту, то она должна сдать пояснение,
  • Если бухотчетность составляют:
    • Акционерное общество,
    • Жилищно-строительный кооператив,
    • Бюджетное учреждение.

В некоторых случаях полезно составить пояснение и тем компаниям, для которых это необязательно. К примеру, в случае снижения налога на прибыль можно показать, чем вызвано это снижение. Так можно избежать вопросов контроллеров, вызова на комиссию и даже предотвратить выездную проверку.

Читайте по теме: Бухгалтерский баланс форма

Пояснительную записку отправляют тем же получателям, которым адресована бухгалтерская отчетность. Прежде всего, это собственники компании, ФНС и Росстат. Также ее направляют в ФСС вместе с документами на подтверждение основного вида деятельности. Образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2019 год для ФСС выглядит так же, как для других получателей.

Как составить пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за 2019 год

Мы выяснили, кто сдает пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за 2019 год. Теперь разберемся, как ее составить.

Какую именно информацию раскрыть в пояснительной записке, главный бухгалтер компании решает самостоятельно. Он же определяет, в каком виде представить информацию. Например, в текстовом, табличном, схематичном или другом виде. Пример составления пояснений приведен в приказе Минфина от 02.07.2010г. №66н. В приказе пример составлен в табличном виде.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2019 год: образец

Примерную форму, предложенную Минфином, вы можете скачать по ссылке выше. Заполнять все таблицы и блоки не требуется. Достаточно выбрать те из них, которые необходимы для раскрытия информации именно к вашей отчетности. Девять образцов заполнения для конкретных ситуаций вы найдете в конце статьи.

В 2019 году Приказом Минфина от 19.04.2019г. № 61н в пояснительную записку были внесены изменения:

  • Теперь ее можно заполнить только в тысячах рублей. Единица изменения "миллион рублей" исключена,
  • Исключен шифр формы по ОКУД.

В остальном рекомендованная форма не претерпела изменений. Но чиновники уже проработали следующие новшества. Они вступят в силу, начиная с отчетности за 2020 год.

Использование примерной формы необязательно, бухгалтер может представить пояснение в любом другом виде. Как минимум записка должна включать следующие сведения:

  • Наименование, ИНН, КПП и юридический адрес компании,
  • Основные ОКВЭДы,
  • Должности и фамилии руководителей,
  • Среднегодовую численность работников,
  • Информацию об учетной политике,
  • Расшифровку к данным бухгалтерской отчетности,
  • Анализ финансовых показателей деятельности компании и перечисление факторов, которые на нее повлияли.

Расскажем подробнее о некоторых наиболее существенных пунктах.

Информация об учетной политике

В блоке информации об учетной политике можно раскрыть способы ведения учета:

  • Амортизации основных средств,
  • Оценки запасов, затрат и готовой продукции,
  • Способы признания выручки,
  • Формирование и использование резервов и т.д.

Здесь же необходимо обосновать необходимость изменений, если организация меняет учетную политику с начала нового года. Также нужно привести денежную оценку планируемых изменений. То есть показать, как изменятся статьи бухгалтерского баланса после обновления учетной политики.

Пояснения к статьям бухгалтерского баланса

В текстовом, табличном, схематичном или другом удобном, но понятном, виде расскажите о:

  • Причинах изменения объема и структуры основных средств нематериальных активов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности,
  • Составе и движении резервов,
  • Изменениях в капитале,
  • Объемах продаж по видам деятельности и географическим сегментам,
  • Выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей,
  • Чрезвычайных фактах и их влиянии на деятельность и финансовые показатели компании.

Акционерные общества могут привести информацию:

  • Количестве выпущенных и полностью оплаченных акциях,
  • Выпущенных, но оплаченных частично или не оплаченных акциях,
  • Номинальной стоимости акций,
  • Прибыли на одну акцию.

Анализ финансовых показателей

Эта часть пояснений формируется на основании требований собственников компании. Могут приводиться любые показатели, традиционно используемые для финансового анализа и необходимые учредителям. Обычно приводят показатели:

  • Рентабельность активов и продаж,
  • Текущая ликвидность,
  • Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность,
  • Платежеспособность,
  • Обеспеченность собственными оборотными средствами и т.д.

Как правило, набор этих показателей позволяет сделать вывод о структуре и источниках капитала компании, ее зависимости от внешних источников, деловой активности и финансовой устойчивости.

Образец пояснительной записки к балансу в 2020 году

По ссылкам ниже вы можете скачать примеры заполнения пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по форме, рекомендованной Минфином:

25 декабря

Расчета наличными между компаниями в 2020 году

В статье мы расскажем:

Полный справочник ситуаций, в которых надо следить за лимитомСкачать Памятка целевого расходования наличности кассыСкачать Новые правила для подотчетных выплат в 2020 годуСкачать памятку

Величина лимита для расчета наличными между юрлицами в 2020 году

В рамках одного договора юридические лица не могут совершать расчет наличными деньгами свыше установленного лимита. Такой Закон был принят ЦБ еще в 2013 году (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У), и он не теряет силы в 2020 году.

Лимит расчета наличными средствами для юрлиц в 2020 году равен 100 000 рублей для одного договора. Если сделка совершается в валюте, то на момент расчета по курсу ЦБ сумма также не должна превышать 100 000 рублей. Важно отметить, что речь идет о лимите для одной сделки. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации, где нужно следить за лимитом сделки.

Ситуация между контрагентами (юрлицами)

Как действует лимит

Договор один, но оплата наличными происходит в несколько этапов разными суммами, каждая из которых меньше 100 тыс. руб.

Так как это одна сделка, то расплачиваться наличными можно только в пределах 100 000 руб. При этом не имеет значения, отдаете ли вы все деньги сразу, или поэтапно.

С одним контрагентом заключено несколько договоров на сумму, не превышающую 100 000 рублей каждый.

Можно платить наличными в пределах лимита по каждому договору, даже если это один и тот же партнер.

Договор на сумму более 100 000 рублей, но срок его действия истек

Даже если срок действия договора истек рассчитываться наличными можно только в пределах лимита

Штраф менее 100 тыс. рублей, но сама сделка превышает лимит

Если лимит по договору превышен, расплачиваться по штрафу (пени, иным видам дополнительных выплат) наличными нельзя

Передача наличных средств обособленному подразделению

Обособленным подразделениям можно отдавать наличку в любом размере, лимита в данной ситуации нет

Расчет по договору свыше 100 000 рублей осуществляется через представителя (посредника)

Лимит необходимо соблюдать в рамках каждой сделки

Не забывайте, что если ваша компания не освобождена от ведения онлайн-кассы, в 2020 году при расчете наличными вы должны иметь контрольно-кассовую машину (ККМ), поставленную на учет в ФНС.

Кроме этого, есть ряд операций, на которые не наложен предельный лимит при наличных расчетах, но об подробнее этом мы расскажем чуть ниже.

Кто обязан соблюдать лимит расчета наличными в 2020 году

Лимит на наличный расчет в 2020 году действует в отношении только юридических лиц. Это касается сделок:

  • между компаниями и организациями;
  • между компанией (организацией) и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Предельный лимит расчета наличными средствами не распространяется на операции между юридическим и физическим лицом, в числе которых:

  • сделки между компанией (организацией) и физиком;
  • сделки между бизнесменом и физиком;
  • расчеты между физическими лицами

На какие выплаты не распространяется лимит для наличных расчетов в 2020 году

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое установило лимит для наличных расчетов между юрлицами, разрешает иногда пользоваться деньгами без ограничений. Итак, на что компания или ИП имеют право потратить наличные денежные средства, игнорируя установленный лимит:

  • Выдача доходов своим сотрудникам (зарплата, матпомощь, пособия, доплаты, выслуга и иные социальные выплаты);
  • Выдача сотрудникам денежных средств под отчет (исключение – для коммерческих сделок);
  • Бизнесмены могут тратить наличку в неограниченном количестве на себя (не на свой бизнес);
  • Если товар проходит таможню.

Некоторые пункты нуждаются в более подробном разъяснении, давайте разберем их.

Пример 1. Выдача денег сотруднику под отчет.

Предположим, работник едет в командировку, и фирма выдала ему наличными 150 000 рублей. Из них 30 000 рублей он потратил на проживание, а 120 000 – на оплату по договору с партнерами от лица компании. Вот этого делать категорически нельзя.

Важно! Подотчетные наличные деньги в неограниченном количестве работник может тратить в 2020 году на командировочные и свои нужды. Если же в командировке он заключает сделки, то он приравнивается к юрлицу, и должен соблюдать предельный лимит в 100 000 рублей для наличных расчетов.

Пример 2. Бизнесмен взял из кассы 400 000 рублей. Из них 150 000 рублей потратил на отдых на заграничном курорте, а 250 000 рублей – на оплату аренды помещения для торговли.

Это грубое нарушение закона. На отдых, и прочие собственные желания ИП имеет право тратить любую наличную сумму из кассы. А вот аренда торгового помещения –это не личная нужда бизнесмена, поэтому в данном случае нельзя было превышать лимит в 100 000 рублей.

Какие траты из кассы допустимы в пределах лимита при наличных расчетах между юрлицами в 2020 году

Оплачивать сделки в пределах лимита наличными средствами между юрлицами в 2020 году можно не во всех случаях. Поэтому, рассмотрим вопрос, какие траты из кассы компании или ИП допустимы в пределах лимита.

В первую очередь напомним, что деньги в кассу поступают главным образом из двух источников: от реализации товаров (работ, услуг) и с расчетного счета. Это важно, потому что источник кассовых денег существенно влияет на то, какие траты допустимы в пределах лимита, а какие совершаются без ограничений.

Чтобы было понятней, обратимся к таблице.

На что можно потратить кассовые деньги от реализации товаров (работ, услуг)

На что можно потратить кассовые деньги, которые пришли с расчетного счета фирмы

Выплата доходов, а также всех видов пособий и доплат работникам. Сюда же относятся выплаты по страховым договорам

Аренда

Частные (не связанные с бизнесом) траты ИП

Операции с займами (получение, выдача, проценты)

Выдача командировочных или иных подотчетных средств

Оплата товаров (работ, услуг) за исключением сделок по ценным бумагам

Дивиденды (только для ООО)*

Если проценты платятся физическому лицу, то лимит можно не соблюдать.

Если деньги, которыми ранее был оплачен товар (работа, услуга) из кассы, вернулись обратно

*АО – не могут оплачивать дивиденды наличными из кассы.

Для наглядности мы составили для вас небольшую шпаргалку:

Расчета наличными между компаниями в 2020 году

Напоминаем, для того, чтобы использовать наличку и не создать себе лишних проблем, у вас должен быть установлен ККМ, передающий данные в ФНС. Это относится ко всем фирмам и ИП, за исключением компаний, освобожденных от этой обязанности или имеющих отсрочку (ЕНВД, патент, компании и ИП, расположенные в сельской местности с населением менее 10 000 человек). 

ККМ в 2020 году 

Чтобы пользоваться кассовыми деньгами в пределах лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2020 году, нужно установить ККТ (онлайн-кассы). Причем чек, выданный юридическому лицу, отличается от чека для "физика". А точнее, чек для юрлица содержит дополнительные реквизиты. К этому обязывает Закон N 54-ФЗ (в ред. от 03.07.2016).

ККМ должен иметь выход в интернет, так как данные будут поступать непосредственно в налоговую. Для хранения данных, в кассе должен быть фискальный накопитель. Чтобы перейти на онлайн-кассу нужно заключить договор с оператором фискальных данных, который послужит связующим звеном между вашим ККМ и ИФНС. Зарегистрировать аппарат и заключить договор можно по интернету на сайте налоговой инспекции и ОФД.

Штраф, если нарушен лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2020 году.

Если предельный лимит наличных расчетов между юридическими лицами превышен, то компанию могут оштрафовать даже дважды (ч.1 ст.15.1 КоАП РФ):

1. Саму организацию на сумму от 40 000 до 50 000 рублей;

2. Должностное лицо, непосредственно принимавшее участие в такой сделке на сумму от 4 000 до 5 000 рублей. 


25 декабря

Экологический сбор в 2020 году: кто платит

Экологический сбор в 2020 году платят производителя и импортеры продукции

Экологический сбор введен законом от 24.06.1998г. № 89-ФЗ (ст. 24.5). А затем более подробные правила были утверждены постановлением Правительства РФ от 08.10.15 № 1073 (далее – Правила).

Перечень товаров и упаковки, облагаемых экологическим сбором в 2020 годуСкачать Ставки экологического сбора на 2020 годСкачать Нормативы утилизации на 2020 годСкачать Расчет суммы экологического сбора: бланкСкачать

Кто платит экологический сбор?

Эту обязанность возложили на производителей и импортеров товаров (упаковки), которые не обеспечивают утилизацию отходов от использования этих товаров и упаковки (п. 2 Правил). Если товар, подлежащий утилизации, вывозится с территории РФ, экологический сбор платить не нужно (п. 9 Правил).

Как рассчитывать и уплачивать экологический сбор в 2020 году

Теперь подробнее о том, как рассчитывать и уплачивать экологический сбор в 2020 году. Те, кто должен платить экологический сбор, перечисляют соответствующую сумму на счет территориального органа Федеральной службы по надзору в сфере природопользования в Федеральном казначействе.

Уплата производится в валюте Российской Федерации (п. 4 Правил), а информацию о реквизитах счетов для уплаты экологического сбора можно найти на официальном сайте Росприроднадзора и его территориальных органов в сети Интернет (п. 5 Правил).

Для расчета экологического сбора нужно перемножить ставку сбора, массу облагаемого товара или упаковки и норматив утилизации (п. 6 Правил):

Сумма к оплате = Ставка сбора х Масса товара или упаковки х Норматив утилизации

Чтобы сделать правильный расчет, нужны три документа:

  • Перечень товаров и упаковки, с которых нужно платить экологический сбор, утвержден Распоряжением Правительства от 28.12.2017г. № 2970-р,
  • Ставки экологического сбора утверждены Постановлением Правительства от 09.04.2016г. № 284,
  • Нормативы утилизации утверждены Распоряжением Правительства от 28.12.1997г. № 2971-р.

Во все три документа вносились изменения в 2018 году. Скачать перечни, актуальные на 2020 год, вы можете по ссылкам выше.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь.

Нужно ли ставить офисы на экологический учет

Не нужно ставить офисное здание на учет в Росприроднадзоре, если в результате деятельности у компании образуются отходы, но она их сама не размещает. Владельцы офисных зданий не платят экологический сбор в 2020 году. Перечислять за такое здание экологические платежи не требуется. Главное, чтобы здание не оказывало других видов негативного воздействия на окружающую среду.

Чиновники изменили свое мнение в пользу компаний. Раньше Росприроднадзор разъяснял, что офисы относятся к объектам IV категории. Это объекты, которые оказывают минимальное негативное воздействие на окружающую среду (письмо от 29.09.16 № АА-03-04-32/20054). За эти объекты компания не обязана вносить «грязную» плату.

Но чтобы офисное здание получило IV категорию, компания должна поставить его на учет в Росприроднадзоре (письмо от 14.10.16 № ОД-06-01-35/21270). Чиновники советовали компании подать заявку в Росприроднадзор. Если не подать заявку или подать позже срока, компании грозил штраф до 100 000 руб., а директору — до 20 000 руб. (ст. 8.46 КоАП РФ).

Теперь Росприроднадзор решил, что офисное здание не нужно ставить на экологический учет, чтобы освободить его от экологических платежей. Образование и накопление отходов не относится к негативному воздействию на окружающую среду. Если в процессе офисной деятельности здание накапливает обычные отходы и не оказывает другого негативного воздействия на окружающую среду, вставать на учет в Росприроднадзоре и платить экологический сбор в 2020 году не нужно. Законодательство не требует ставить такие объекты на учет.

Форма расчета экологического сбора, действующая в 2020 году

Росприроднадзор утвердил форму расчета экологического сбора с 2018 года. И все, кто платит сбор, должны использовать утвержденный бланк (приказ от 22.08.16 № 488 «Об утверждении формы расчета суммы экологического сбора»).

В соответствующий срок плательщик экологического сбора должен представить в территориальный орган Росприроднадзора, заполненный расчет по указанной форме с приложением двух документов (п. 10 Правил):

  • копии платежных документов об уплате экологического сбора;
  • документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика на осуществление действий от имени плательщика.

Обращаем внимание, что такой расчет необходимо направить в органы Росприроднадзора по телекоммуникационным каналам связи в виде электронного документа. Документ нужно подписать простой электронной подписью (п. 12 Правил).

Если представить расчет в электронном виде технически не возможно, плательщик экологического сбора может направить расчет на бумаге. Для этого достаточно оформить всего один экземпляр расчета и направить его с описью