ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости бухгалтерского учета

19 сентября

Стала известна предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году

Стала известна предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году

С 2020 года предельную базу для исчисления страховых взносов предлагается установить в следующих размерах: на ОСС - 912 000 рублей, на ОПС - 1 292 000 рублей.

Все изменения для бухгалтера с 2020 годаскачать

Проект Постановления Правительства РФ "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г."

Согласно проекту, разработанному Минфином России:

  • предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом предлагаемой индексации в 1,054 раза составит сумму, не превышающую 912 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.;
  • предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с учетом увеличенного в 12 раз размера средней заработной платы на 2020 год и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2,2 составит сумму, не превышающую 1 292 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2020 г.
Добавим, в начале года депутаты от КПРФ внесли в Госдуму законопроекты № 627523-7 и № 627514-7, которые с 2020 года отменяют предельную базу по страховым взносам.

Стала известна предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году

С 16 августа компании вправе подать заявление в ФСС на скидку по взносам на травматизм на 2020 год. Фонд утвердил новые показатели для расчета скидок и надбавок. По многим видам деятельности они ниже, чем были установлены на 2019 год. Но региональные отделения фонда теперь выдвигают более жесткие требования к кандидатам на преференции.

"Российский налоговый курьер" выяснил, какие пожелания контролеров можно проигнорировать, кто на самом деле вправе претендовать на скидку и как составить заявление, чтобы вам не отказали.

Стоит ли сейчас подавать в ФСС заявление на скидку по взносам

19 сентября

Ставки акцизов на 2020 год: приняты во втором чтении Госдумы

Ставки акцизов на 2020 год: приняты во втором чтении Госдумы

В Госдуме приняли во втором чтении и уже доработали к третьему чтению законопроект об акцизах. 

Законопроект № 750011-7официальная редакция, принятая во втором чтении

Правительством РФ предложены ставки акцизов, планируемых к применению в 2020 - 2022 годах, а также меры по совершенствованию налогового контроля в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Новой редакцией статьи 179.2 НК РФ уточняется порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, корректируется перечень подакцизных товаров.

В частности, предлагается установить новые ставки акцизов на 2022 год и скорректировать ставки акцизов в отношении винной продукции.

Виноград и виноматериалы

Размер акциза в отношении винограда составит с 1 января 2020 года 30 рублей за тонну, с 2022 - 32 руб/т; в отношении виноматериалов - с 1 января 2020 года 31 руб. за 1 литр, с 2022 года - 33 руб/л.

Вина и шампанское

В отношении вин размер акциза значительно повышен и составит в 2020 - 2022 годах соответственно 31 - 33 рубля за литр, в отношении шампанских вин - в 2020 году - 40 рублей за литр, 2021 году - 41 руб/л, в 2022 - 43 руб/л.

Бензин и дизель

Ставка акциза на бензин, не соответствующий 5 классу, в 2020 году составит 13 100 рублей, в 2022 году - 14 169 рублей за 1 тонну; соответствующий классу 5 - 12 752 рубля в 2020 году и 13 793 рубля за тонну в 2022 году, акциз на дизельное топливо в 2020 году составит 8 835 рублей за 1 тонну, в 2022 году - 9 556 рублей за тонну.

Автомобили

Ставка акциза на автомобили с мощностью двигателя до 90 лошадиных сил (л.с.) в указанный период останется нулевой; с мощностью от 90 до 150 л.с. включительно - 49 руб/1 л.с. в 2020 году и 53 руб/1 л.с. в 2022 году; от 150 до 200 л.с. - в 2020 году 472 руб/1 л.с. и 511 руб/1 л.с. в 2022 году; с мощностью от 200 до 300 л.с. - 773 руб/1 л.с. в 2020 году и в 2022 году - 836 руб/1 л.с.

Важно! Две новые проблемы с «авансовым» НДС

Срочно пересмотрите условия о НДС в договорах с партнерами. Из-за поправок в кодексе и судебной практики теперь опасно использовать стандартные формулировки. Это чревато доначислением налога и спорами с контрагентами.

Совместно с чиновниками "Российский налоговый курьер" составил для вас безопасные варианты всех условий договора, которые влияют на расчет налога. Используйте их в работе, чтобы обезопасить не только вычеты, но и расходы.

Из-за НДС нужно срочно переделать договоры

18 сентября

Очень много изменений по НДФЛ: 145 страниц изменений в третьем чтении Госдумы

Очень много изменений по НДФЛ: 145 страниц изменений в третьем чтении Госдумы

Меняются формы, сроки сдачи отчетов и многое другое. В новости собрали только изменения, которые касаются организаций. Для физлиц изменений ещё больше. О них можно узнать из текста законопроекта.

Законопроект № 720839-7скачать версию проекта от 18.09.2019

В конце мая в Госдуму был внесен законопроект № 720839-7 с серьезными изменениями в НК. 10 июля 2019 года его приняли в первом чтении. Ко второму чтению законопроект значительно пересмотрели. Многие поправки в главу 23 НК, изменили, другие — внесли впервые. 17 сентября законопроект приняли во втором чтении. И вот 18 сентября разместили проект к третьему чтению. Изначально в проекте было 130 страниц, сегодня их — 145.

Ценные бумаги

Отменяется обязанность физлиц по декларированию доходов от продажи (мены) ценных бумаг. Вместо физлиц это теперь будут делать налоговые агенты — организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.

Указанные налоговые агенты при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами на основании заявления налогоплательщика могут учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента.

 Обособленные подразделения

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений или по месту нахождения организации, если указанная организация и ее обособленные подразделения имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно. Для этого надо будет сдать уведомление в налоговую инспекцию.

НДФЛ за счет агента

Поправка в п.9 ст. 226 НК вводит исключение в привычное для бухгалтеров правило о запрете платить налог за физлицо за счет средств агента.

Теперь именно налоговый агент должен заплатить НДФЛ, если налог доначислен в ходе налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом.

 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Сдавать годовой расчет 6-НДФЛ надо будет не до 1 апреля как сейчас, а до 1 марта.

При этом сведения 2-НДФЛ нужно будет сдавать в составе годовой формы 6-НДФЛ. Но это только с 2022 года

При этом 2-НДФЛ не надо будет сдавать на физлиц, если указанные в справке данные по определенному физлицу составляют государственную тайну.

Сейчас налоговые агенты с численность до 25 человек, могут сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге. Это правило поменяют. Право на бумажные отчеты оставят только тем, у кого численность не более 10 человек.

Новшества по НДФЛ-вычетам

Чиновники впервые подробно разъяснили, как считать предельный доход для детских вычетов по НДФЛ. Проверьте, правильно ли вы предоставляли их в 2019 году. В случае необходимости откорректируйте расчеты и доудержите налог.

Не отказывайте работникам в социальных вычетах на обучение и лечение. Теперь «лечебный» вычет положен за покупку любых медикаментов. Такие правила действуют с 17 июня, но имеют обратную силу. В журнале "Российский налоговый курьер" есть инструкция, как предоставлять вычеты с учетом изменений.

Учтите новшества по НДФЛ-вычетам и расскажите о них коллегам

18 сентября

С 9 сентября нужно сдавать новый отчет по работникам

С 9 сентября нужно сдавать новый отчет по работникам

Уведомлять об иностранных работниках теперь нужно по новым формам. Они утверждены приказом МВД (текст приказа можно скачать по ссылке выше). Применять их нужно с 9 сентября.

Приказ МВД о новой форме уведомления об иностранных работникахскачать Все новые формы о приеме на работу, увольнении, и т.д.Скачать 12 новых шаблонов форм от МВД

Новая форма при приеме на работу и увольнении

Закон требует от компаний сообщать в ГУ по вопросам миграции МВД о приеме на работу и увольнении иностранцев (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). У вас на это есть три рабочих дня. Раньше надо было использовать бланки из приказа МВД от 10.01.2018 № 11. Теперь они не годятся.

Как заполнить новую форму о работниках

В новых формах нужно указывать больше информации о сотрудниках-иностранцах, чем раньше. Если строк недостаточно, заполните дополнительные листы. Уведомление на двух и более листах надо прошить и пронумеровать. На оборотной стороне сделайте заверительную надпись.

Штрафы за несдачу новой формы

Организацию, которая забудет подать уведомление, оштрафуют на 400—800 тыс. руб. либо приостановят работу на 14—90 суток (ч. 3 ст. 18.15 КоАП). Для работодателей Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей штрафы еще выше (п. 4 ст. 18.15 КоАП).

Вам нужно учитывать и другие изменения этого года, если привлекаете на работу иностранных специалистов. Подробно об этом читайте в статье журнала «Российский налоговый курьер».

Новшества для компаний, в которых трудятся иностранные работники

18 сентября

Госдума приняла в первом чтении закон об электронных трудовых книжках

Госдума приняла в первом чтении закон об электронных трудовых книжках

Изменения по налогам с 2020 годаскачать

Госдума на пленарном заседании 17 сентября приняла в первом чтении законопроект о введении в России электронных трудовых книжек. Документ был внесен в нижнюю палату парламента правительством РФ в июле.

Предполагается, что электронная книжка будет содержать информацию о трудовой деятельности работника (о выполняемой работе, должности, переводах на другую постоянную работу, увольнении, а также об основаниях прекращения трудового договора). Эти данные работодатель будет ежемесячно передавать в информационную систему Пенсионного фонда России (ПФР).

"Принятие законопроекта повысит уровень сохранности сведений о трудовой деятельности, упростит процедуру трудоустройства для работников в части взаимодействия с кадровой службой работодателя, снизит издержки работодателя и работника, связанные с трудоустройством", - считают авторы инициативы.

Как отметил замглавы Минтруда Всеволод Вуколов, представляя законопроект, работники смогут получать сведения о своей трудовой деятельности (в том числе по совместительству) в многофункциональных центрах и на портале госуслуг с использованием электронной подписи, а также в ПФР. При наличии технических ошибок работник сможет обратиться напрямую в ПФР, в других случаях - в Роструд или суд, уточнил замминистра.

В связи с переходом на электронные трудовые книжки ПФР придумал ещё один отчет о работниках. Его нужно будет отправлять в ПФР при приеме каждого нового сотрудника. Подробнее про новый отчет читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Компании будут сдавать в ПФР на один отчет больше

18 сентября

В Госдуме дали ответ про переход на четырехдневную рабочую неделю

В Госдуме дали ответ про переход на четырехдневную рабочую неделю Замглавы думского комитета призвал сокращать рабочие часы вместо дней.

Все изменения по налогам с 2020скачать

Первый зампред комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Тарасенко считает, что переход на четырехдневную рабочую неделю для России не актуален - лучше идти по пути сокращения рабочих часов, а не дней.

Последнее время активно обсуждается переход на четырехдневную рабочую неделю. Всё началось с высказывания в начале июня премьер-министра Дмитрия Медведева о возможности введения в будущем четырехдневной рабочей недели как основы социально-трудового контракта. Комментируя предложение, первый зампред фракции "Единая Россия" Андрей Исаев отметил, что переход даст гражданам больше свободы в плане самореализации и самообразования, а также повысит производительность труда. Позднее спикер Госдумы Вячеслав Володин заявил, что нижняя палата парламента в ближайшее время обсудит предложения по данному вопросу.

"Я считаю, что путь, который в настоящее время обсуждается, для России не актуален. Мне представляется, что нужно идти не по принципу "сокращать дни", а сокращать часы", - заявил Тарасенко журналистам.

"Нам нужно идти по пути постепенного сокращения рабочего времени. А идея перейти на четырехдневную рабочую неделю - я не верю в ее реальность на нынешнем этапе. Это возможно только лишь для чиновников. На реальных предприятиях повысить производительность труда на 20%, не меняя технологию, - это из области фантазий", - добавил депутат.

Читайте в журнале "Российский налоговый курьер" ещё одно мнение по переходу на четырехдневную рабочую неделю. Чувствуем, что эти изменения закончатся-таки внесением изменений в Трудовой Кодекс.

В России перейдут на 10-часовой рабочий день

17 сентября

Стал известен срок запуска новой системы накопительных пенсий в России

Стал известен срок запуска новой системы накопительных пенсий в России

В России с января 2021 года планируется ввести новую систему накопительных пенсий с возможностью граждан финансировать пенсию за счет личного дохода. О начале разработки данной инициативы сообщается на портале проектов нормативных правовых актов. 

Законопроект подготовил Минфин. Его текст пока не опубликован. В описании говорится, что цель инициативы — предоставление россиянам возможности финансировать пенсии за счет личных взносов в системе негосударственного пенсионного обеспечения «при стимулирующей поддержке государства». Сейчас личное участие граждан в формировании пенсии находится на низком уровне.

Публичное обсуждение инициативы пройдет с 17 по 30 сентября.

Про о законопроекте известно, что его элементами являются:

  • добровольный порядок присоединения граждан к системе накоплений;
  • гарантирование сохранности долгосрочных пенсионных накоплений со стороны государства;
  • регистрация накопительных счетов центральным администратором;
  • налоговые льготы для бизнеса;
  • налоговые вычеты для граждан.

Ожидаемо, что законопроект скоро опубликуют. Следите за новостями на сайте «Российского налогового курьера».

Что ещё скоро изменится в России

В России перейдут на 10-часовой рабочий день. Четырехдневная рабочая неделя может стать реальностью. Госдума в сентябре планирует обсудить эту идею с профсоюзами и разработать законопроект. Об этом сообщил член Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Андрей Исаев. Читайте подробности в журнале "Российский налоговый курьер".

В России перейдут на 10-часовой рабочий день

17 сентября

Проверка контрагента: как найти информацию в интернете

 

Проверка контрагента: как найти информацию в интернете

Ниже таблица со ссылками на сайты всех сервисов с проверкой контрагентов.

Прежде чем заключить контракт с новым партнером, компании приходится проверять его. В ход идут разные источники: открытые сведения, сайты и т.д. Важно убедиться, что потенциальный контрагент надежный и без признаков однодневки.

В интернете есть много сервисов, которые позиционируют проверку компаний и ИП в режиме «одного окна». Мы проанализировали их и привели как положительные, так и отрицательные стороны.

Прозрачный бизнес

В прошлом году ФНС запустила сервис «Прозрачный бизнес» на сайте pb.nalog.ru. Сейчас он действует в тестовом режиме. Найти нужную организацию можно по ИНН, ОГРН, ее названию или адресу.

Плюсы. Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации. В нем вы получите общие данные о потенциальном партнере: его название, ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД, сведения об уставном капитате, применяемом спецрежиме, участии его в консолидированной группе налогоплательщиков, является ли он субъектом МСП, а также дату и адрес регистрации. Если по адресу контрагента зарегистрированы и другие организации, система их покажет.

В разделе «Открытые данные» есть сведения о среднесписочной численности компании, суммах доходов и расходов, указанных в отчетности, уплаченных налогах, задолженности перед бюджетом и правонарушениях. Эти данные налоговики обновляют ежегодно.

Когда налоговики обновляют информацию в сервисе «Прозрачный бизнес»

Информация, которую публикуют налоговики о компаниях

Когда публикуют информацию

Где посмотреть

Сведения о спецрежиме

Ежегодно 1 августа, указаны данные за 2017 год

В карточке контрагента, в сервисе «Прозрачный бизнес»

Участие в консолидированной группе налогоплательщиков

Ежегодно 1 августа, в карточке контрагента указаны данные за 2017 год

В карточке контрагента, в сервисе «Прозрачный бизнес»

Сведения о среднесписочной численности

Ежегодно 1 августа, есть данные за 2017 год

В разделе «Открытые данные»

Суммы налогов и взносов, которые компания уплатила в бюджет

Ежегодно 1 октября, есть данные за 2017 год

В разделе «Открытые данные»

Доходы и расходы по данным бухгалтерской отчетности

Ежегодно 1 октября, есть данные за 2017 год

В разделе «Открытые данные»

Задолженность по налогам и взносам

Ежегодно 1 декабря, есть данные за 2017 год

В разделе «Открытые данные»

Сведения о налоговых нарушениях и штрафах

Ежегодно 1 декабря, есть данные за 2017 год

В разделе «Открытые данные»

Минусы. Сведения в «Открытых данных» прочитать с ходу не получится. Информация приведена в xml-файлах, искать по ним контрагента сложно. Так, сведения о штрафах и недоимках представлены в 11 361 файле, в каждом из которых содержится информация о десятках компаний.

Чтобы найти своего контрагента, придется изучить целый массив данных. Причем и сами сведения представлены в нечитабельном формате.

Информации о предпринимателях в «Прозрачном бизнесе» нет. Ее можно найти в комплексных программах.

Комплексные программы

Если хотите сэкономить время и не собирать информацию о партнере с множества сайтов, воспользуйтесь комплексными программами. К примеру, «Проверка контрагентов» на сайте rnk.1cont.ru

После перехода по ссылке введите название партнера, адрес, ИНН или ОГРН. Когда сервис выдаст вашего контрагента, кликните на него и увидите всю информацию в единой карточке с несколькими разделами и рекомендациями.

Плюсы. В сервисе собраны сведения из всех открытых источников. В частности, есть выписки из ЕГРЮЛ, данные о руководстве, судебных решениях и начале процедуры банкротства. Вся информация упорядочена и проанализирована.

Сервис сразу подсказывает, насколько надежен выбранный контрагент. Если у потенциального партнера есть недостатки, то вы увидите, что с ним не так и одну из предупреждающих надписей «ФНС рекомендует проверить», «Не рекомендуем работать» и т.п. В таком случае онлайн-ресурс предоставит рекомендации чиновников, которые помогут оценить риски работы с ним. Также вы увидите, какие документы нужно дополнительно запросить, чтобы обезопасить себя от претензий инспекторов.

Информация о партнере из сервиса «Проверка контрагентов»

 Проверка контрагента: как найти информацию в интернете

Бесплатный доступ к сервису РНК Проверка контрагентов

Онлайн-ресурс периодически обновляется, и в него добавляются новые функции. Например, теперь вы можете узнать, заблокировала ли ФНС счет вашему партнеру или производилась ли его блокировка в принципе. Это поможет вам подстраховаться от проблем с оплатой. Подробнее о новой возможности сервиса читайте в статье «Российского налогового курьера».

Теперь можно узнать, кому ФНС заблокировала счета

Кроме того, вам не придется регулярно проверять сведения о партнерах и тратить время на сравнение с предыдущими данными. Просто нажмите на кнопку «Отслеживать изменения». Тогда все важные изменения, которые произошли с контрагентами, вы будете видеть на главной странице сервиса во вкладке «Отслеживание».

Минусы. Не всю информацию можно получить бесплатно. Доступ в полном режиме платный, но эти затраты обоснованы. Он позволяет пользователям отстоять свою правоту, если у инспекторов возникают претензии к надежности партнеров.

Пример
Инспекторы доначислили организации миллионы из-за недобросовестности ее контрагентов. Однако их удалось отменить в суде. Компания подтвердила, что перед сделкой убедилась в надежности партнеров в сервисе «Проверка контрагентов». Арбитры признали, что отчет с сайта rnk.1cont.ru подтверждает должную осмотрительность и надежность контрагентов (решение Арбитражного суда Нижегородской области от 28.04.2018 № А43-43824/2017).

Чтобы оценить преимущества сервиса «Проверка контрагентов», вы можете получить вначале демодоступ — в течение суток протестируйте сервис и изучите информацию о контрагентах. Рекомендуем воспользоваться такой возможностью.

Помимо сервисов с общими сведениями, в сети представлены ресурсы, которые помогут вам узнать, есть ли у потенциального партнера налоговые «разрывы» с его контрагентами.

Хартии и реестры добросовестных налогоплательщиков

Компании отдельных отраслей объединяются и создают собственные информационные ресурсы. Среди них хартии и реестры добросовестных участников.

В сети уже есть ювелирная хартия и хартия агропромышленного комплекса, а также реестр добросовестных фасилити-операторов. ФНС в курсе и даже рекламирует эти сообщества на своем сайте.

Сайт информресурс.хартия-апк.рф предоставит вам информацию об ОГРН, ИНН, КПП и ОКВЭД партнера, сведения о его адресе, e-mail, телефоне, должности и Ф.И.О. лица для связи. Также вы сможете получать информацию о налоговых «разрывах». Но для этого надо стать участником и дать согласие на обнародование налоговой тайны (форма утв. приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@). Кроме того, от вас потребуется письмо с запросом об информировании. Подробнее о каждом документе рассказали в статье «Российского налогового курьера».

Налоговики приоткрыли доступ к сведениям из АСК НДС-2

Чтобы проверить потенциальных партнеров, вам достаточно зарегистрироваться и получить демодоступ на проверку трех контрагентов.

Плюсы. Вы сможете узнать, есть ли у потенциальных партнеров налоговые «разрывы» с другими контрагентами. Сервис позволит оперативно отреагировать в случае «разрывов», поможет подтвердить должную осмотрительность компании.

Минусы. Участие в хартии АПК платное. За год пользования ресурсом необходимо заплатить 10 тыс. руб. Причем вы будете получать информацию только по тем организациям, которые также дали согласие на разглашение сведений (информация ФНС от 08.07.2019).

Чтобы получить согласие от партнеров на публикацию информации в ресурсе, в договоры придется включать дополнительные условия. К примеру, пункт о согласии обнародовать сведения, которые составляют налоговую и коммерческую тайны.

Пока полностью действующий ресурс такой один — хартия агропромышленного комплекса. Хартия ювелиров начала действовать только 1 июля, и в ней еще нет сведений, к примеру о стоимости участия. Также нет сведений о демодоступе, с помощью которого можно было бы протестировать ресурс и проверить своего партнера.

У вас есть еще одна возможность подтвердить свою добросовестность — включить компанию в реестр. Например, добровольных фасилити-операторов. Посмотреть реестр можно на сайте белыйфм.рф → «Реестр добросовестных фасилити-операторов». Информация для всех пользователей в нем бесплатная. Но если захотите стать участником и выложить сведения о своей организации, придется платить 10 тыс. руб. в год. 

Открытые источники, где можно проверять контрагентов

Сайт

Что проверить

egrul.nalog.ru

Общие данные — когда открыта компания, срок работы, адрес, Ф. И. О. директора и учредителей, уставный капитал, телефоны

service.nalog.ru/addrfind.do

Адрес контрагента — не попал ли он в массовые. Но даже массовый адрес пробейте по онлайн-картам, чтобы выяснить, какого типа помещение

service.nalog.ru/disqualified.do

Полномочия директора. Может ли он руководить фирмой или отстранен от должности

service.nalog.ru/zd.do

Сдает ли компания декларации или больше года не отчитывается. Есть ли у нее долги больше 1000 руб., которые взыскивают приставы

rmsp.nalog.ru

Размер бизнеса — малый или средний. Здесь же данные о видах деятельности, лицензии, заключенные госконтракты и пр.

bankrot.fedresurs.ru

Данные о том, не станет ли контрагент банкротом

vestnik-gosreg.ru/publ/fz83

Сообщения о том, не планируют ли фирму исключить из ЕГРЮЛ

fssprus.ru/iss/ip

Долги, которые взыскивают приставы, их суммы

kad.arbitr.ru

Судебные дела контрагента

gks.ru/accounting_report

Бухгалтерская отчетность, прибыль, убытки

e-disclosure.ru

Отчеты и документы АО, показатели их работы

сервисы.гувм.мвд.рф

Паспорт директора — действительный документ или подделка

reestr-dover.ru

Доверенность представителя, который будет подписывать контракт вместо директора. Можно узнать, не отозвали ли документ

gibdd.ru/check/auto

Данные по авто, на кого зарегистрировано, есть ли ограничения, розыск, ДТП, коммерческое использование

rosreestr.ru

Недвижимость партнера, ее площадь, тип здания и др.

17 сентября

Больше половины бухгалтеров «валятся» на этих вопросах на аттестации

 Больше половины бухгалтеров «валятся» на этих вопросах на аттестации

Ваши коллеги участвуют во Всероссийской налоговой аттестации , которая ежегодно проходит в Высшей налоговой академии. В ходе онлайн-подготовки бухгалтеры прорабатывают свои навыки с учетом новых требований и проверяют знания, решая тесты. Эксперты академии выбрали четыре вопроса, в которых ошиблись почти 70% бухгалтеров. Проверьте, как справитесь с ними вы.

Вопрос 1. Про суточные в 6-НДФЛ

Ошибочно ответили: 73% бухгалтеров

Работник 22 ноября получил суточные сверх нормы на три дня командировки. Он вернулся 29 ноября. Авансовый отчет директор утвердил 5 декабря. Какую дату получения дохода поставит бухгалтер в 6-НДФЛ в строке 100?

а) 22 ноября;

б) 29 ноября;

в) 31 декабря.

Вопрос 2. Про дату удержания НДФЛ

Ошибочно ответили: 69% бухгалтеров

Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Каждый месяц 5-го числа она получает пособие по уходу за ребенком 8500 руб. Сотрудница получила подарок 15 апреля стоимостью 5000 руб. Какую дату уплаты НДФЛ со стоимости подарка бухгалтер должен указать в налоговом регистре по НДФЛ? По умолчанию срок выпадает на рабочий день, переносов нет.

а) 6 мая;

б) 16 апреля;

в) 30 апреля.

Вопрос 3. Про записи в книге продаж

Ошибочно ответили: 67% бухгалтеров

Отметьте документы, которые нужно зарегистрировать в книге продаж. Правильных вариантов может быть несколько.

а) корректировочный счет-фактура;

б) бланк строгой отчетности с выделенной суммой НДС;

в) товарный чек при продаже товаров, не облагаемых НДС;

г) акт приема-передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации.

Подсказка от Высшей налоговой академии

Какие документы регистрировать в книге продаж, а каких там быть не должно, рассказывает автор курса в Высшей налоговой академии Татьяна Новикова. Возьмите бесплатные пробные уроки . Заходите на akademia.rnk.ru

Вопрос 4. Про путевой лист

Ошибочно ответили: 63% бухгалтеров

Определите ошибочную запись о сроке действия путевого листа, который выписали 3 сентября 2019 года.

а) с 3 сентября по 3 октября 2019 года (несколько рейсов);

б) с 3 сентября по 3 сентября 2019 года (один рейс);

в) с 3 сентября по 4 сентября 2019 года (один рейс);

г) нет правильного варианта.

Проверьте себя

Вопрос 1: В.

Пояснение

В строке 100 расчета 6-НДФЛ нужно поставить дату получения дохода. Для сверхнормативных суточных — это последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (ст. 223 НК). Поскольку директор утвердил отчет 5 декабря. Значит, по строке 100 отчета бухгалтер укажет 31 декабря.

Тренируйтесь находить ошибки в декларациях и расчетах прежде, чем это сделают проверяющие. Интерактивные задачи доступны в программе Всероссийской налоговой аттестации - 2020 

Вопрос 2: А.

Пояснение

15 апреля работница получила доход в натуральной форме. Облагаемая база равна 1000 руб. (5000 – 4000) (п. 28 ст. 217 НК).

Бухгалтер сможет удержать НДФЛ из ближайшей денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК). Этой выплатой по условию задачи является пособие по уходу за ребенком. Работница получит пособие 5 мая. В этот день бухгалтер удержит налог. Крайний срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК). В данном случае это 6 мая. Эту дату бухгалтер укажет в налоговом регистре по НДФЛ.

Практикуйтесь распознавать выплаты, облагаемые и не облагаемые взносами и НДФЛ, с учетом недавних разъяснений ФНС на уроках программы Всероссийской налоговой аттестации - 2020

Вопрос 3: А, Б и Г.

Пояснение

В книге продаж нужно регистрировать не только счета-фактуры, но и другие заменяющие документы, на основании которых начисляете НДС или восстанавливаете его сумму. Например, БСО с выделенной суммой НДС регистрировать нужно, а товарный чек при продаже товаров, не облагаемых НДС, — нет.

Также среди документов, которые нужно регистрировать в книге продаж, — акты на передачу объектов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества, паевых взносов в фонды кооперативов или на пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Полный список документов, записи о которых должны быть в книге продаж, есть в разделе II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

В ходе курса подготовки к Всероссийской налоговой аттестации - 2020 потренируйтесь регулировать сроки вычетов НДС и находить в счетах-фактурах ошибки, которые важно исправить до отчетности.

Вопрос 4: Г.

Пояснение

С 1 марта 2019 года выписывать один путевой лист на несколько рейсов в разные дни формально нельзя (п. 10 приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152). Можно оформлять на один рейс или одну смену, если на нее приходится несколько рейсов.

Но позже в письме от 04.04.2019 № Д3-514-ПГ чиновники разрешили путевой лист на несколько поездок, если компания заполнит в нем все обязательные реквизиты по каждому рейсу.

Смотрите примеры еще шести частых ошибок в путевых листах, из-за которых рискуете потерять расходы, в уроках Всероссийской налоговой аттестации — 2020.

Что вам даст участие во Всероссийской налоговой аттестации — 2020

Всероссийская налоговая аттестация — 2020 — это программа повышения квалификации. По итогам вы получите аттестат, удостоверение и выписку из ежегодного реестра, в которой будет номер присвоенного вам аттестата. В программу входят курсы по отчетности за 2019 год и поправкам, которые заработали во втором полугодии 2019 года и ожидаются в начале 2020 года. Каждый месяц для участников аттестации ведущие налоговые эксперты проводят мастер-классы и отвечают на вопросы онлайн.

В октябрьской группе осталось 30 мест! Поторопитесь, чтобы получить свой аттестат.

Активировать бесплатный доступ на 3 дня >>>

17 сентября

Минтруд: когда зарплату можно получить досрочно

Минтруд: когда зарплату можно получить досрочно

Работник может просто попросить работодателя в письменной форме и получить зарплату досрочно. Так утверждает Минтруд.

Скачать таблицу с точными сроками выплаты зарплаты, авансов, пособийрекомендации по выплате зарплаты от Минфина

Компания может по просьбе работника перечислить ему зарплату раньше срока. Минтруд выпустил письмо от 26.07.2019 № 14-1/В-582, в котором указал, что это не будет нарушением трудового законодательства.

Выдавать зарплату надо не реже чем каждые полмесяца. Причем так, чтобы выплату за истекший месяц работники получали не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК). К примеру, подходящие даты: 5-го и 20-го числа или 10-го и 25-го. Интервал между выплатами увеличится, если перечислите зарплату досрочно. Но чиновники не видят в этом нарушения, поскольку положение работника улучшилось.

Компании вправе не придерживаться интервалов между выплатами, если день зарплаты совпал с выходным или праздником. Тогда вы не только можете, но и обязаны выдать деньги досрочно (письмо Минтруда от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602).

«Российский налоговый курьер» рекомендует аккуратно использовать разъяснение чиновников. Если решили пойти навстречу работнику, разбейте зарплату не на две, а на три части. ТК это не запрещает, и у трудинспекторов не будет повода для штрафа.

В августе вступили в силу два новых правила, которые нужно учесть при расчетах с работниками. Подробнее об этом читайте в статье «Российского налогового курьера».

Изменились правила выплаты зарплаты

17 сентября

С 2020 года меняются сроки отчетности по НДФЛ

С 2020 года меняются сроки отчетности по НДФЛ

Всего по НДФЛ два изменения. Первое должно вступить в силу с 2020 года, второе – с 2021. Поправки в Налоговый кодекс подготовлены в законопроекте № 720839-7. Сейчас доработанные проект рассматривается в Думе во втором чтении. Всего в проекте более 150 страниц изменений в Налоговый кодекс. В этой новости расскажем, что меняется по НДФЛ.

Последняя редакция законопроекта № 720839-7скачать проект от 16.09.2019 Все изменения по налогам с 2020 годаскачать

Первое изменение. Новые сроки сдачи по НДФЛ

Сейчас по итогам года налоговые агенты сдают расчет по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ в срок до 1 апреля. Однако законодатели решили ускорить этот процесс. Сдавать годовой расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ надо будет до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть сдавать будем на месяц раньше.

Такие поправки в Налоговый кодекс подготовлены в законопроекте № 720839-7. Пункт 2 статьи 230 НК изложен в новой редакции.

пункт 2 статьи 230 НК РФ в новой редакции из законопроекта 720839-7

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может представить указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования, либо если обособленные подразделения имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранного налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации. При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода по налогу. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления сведений о доходах физических лиц за истекший налоговый период, и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.


Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, за 2021 год и последующие налоговые периоды представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.»

Второе изменение. 2-НДФЛ будем сдавать в составе 6-НДФЛ

Такое изменение следует из последнего абзаца пункта 2 статьи 230 НК РФ. Однако, указано, что совмещенный отчет нужно будет сдавать только за 2021 год. Соответственно впервые сдадим его в 2022 году.

Скорее всего это ещё не все изменения, и формы модернизируют, объединив их. Наверняка к 2022 году законодатели разработают новый отчет.

Изменения по НДФЛ, которые будут действовать в 2019 году

Это ещё не все изменения по НДФЛ. Есть те, которые вступят в силу раньше - в 2019 году. Обзор со всеми изменениями мы подготовили в статье "Российского налогового курьера". Читайте обзор по ссылке ниже.

Новшества по НДФЛ

17 сентября

Срочно проверьте условия договора, чтобы не платить НДС с неустойки

Срочно проверьте условия договора, чтобы не платить НДС с неустойки

Из-за изменений в НДС нужно внести изменения в договоры. 

Как прописать неустойку, чтобы не попасть на НДСобразец формулировок

Уделяйте особое внимание в договорах с партнерами формулировкам, которые касаются санкций за неисполнение обязательств. Иначе есть риск, что инспекторы потребуют заплатить с них НДС, и судьи их поддержат. Пример тому постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.06.2019 № Ф05-6932/2019.

Договорная неустойка не облагается НДС. Минфин и ФНС согласны с тем, что такие суммы не увеличивают налоговую базу, поскольку не связаны с оплатой товаров, работ или услуг (письма Минфина от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 и ФНС от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@). Но это должна быть именно неустойка.

В рассматриваемом деле стороны прописали в договоре, что за несвоевременный возврат вагонов перевозчик должен заплатить 1 тыс. руб. за каждые сутки простоя. За несколько лет сотрудничества набежало больше 34 млн руб. Перевозчик отказался добровольно платить долг, а в суде потребовал снизить санкции как чрезмерные, да еще и с НДС. Но судьи его не поддержали. Они указали, что из текста договора следует, что долг относится к стоимости сделки, а не к санкциям. А значит, во-первых, суммы включаются в базу по НДС, а во-вторых, их нельзя уменьшить. Ведь суд может снизить только неустойку (ст. 333 ГК).

Пересмотрите условия договоров с контрагентами. Внесите изменения дополнительным соглашением. А какие еще пункты нужно срочно скорректировать, узнаете из статьи журнала «Российский налоговый курьер».

Из-за НДС нужно срочно переделать договоры

17 сентября

СНИЛС отменили: как оформлять работников

СНИЛС отменили: как оформлять работников

Как оформлять работника, если у него нет СНИЛС? Ведь работодатель должен знать зарегистрирован ли в фонде работник.

ПФР больше не выдает «физикам» карточки СНИЛС. У компаний возникают сложности с приемом новых сотрудников. Однако при приеме на работу новичков вам все-таки надо знать, зарегистрированы ли они в фонде. Кроме этого, стандартно СНИЛС нужен при оформлении договоров с "физиками" на оказание услуг. Что теперь просить у новых сотрудников, разъяснили чиновники ПФР.

Какие вам могут понадобиться документы:

Бланк формы свидетельства о регистрации в ПФРСкачать

Инструкция по проверке персданных работников

Какой документ должен предоставить новый сотрудник

Зеленые карточки СНИЛС фонд больше не выдает, но они не утратили свое действие и по-прежнему подтверждают регистрацию в фонде (ст. 7 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ). Поэтому при трудоустройстве «физик» может принести старую карточку или иную бумагу от ПФР (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если «физик» потерял СНИЛС, он может получить дубликат. Его можно заказать через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда. 

Пошаговая инструкция по получения дубликата СНИЛС опубликована в журнале "Российский налоговый курьер". Оформите демодоступ, чтобы читать все материалы 3 дня.

Отмена СНИЛС: как оформлять сотрудников

Что делать, если работник никогда не получал СНИЛС

В этом случае вам нужно подать в ПФР сведения, чтобы зарегистрировать работника. Раньше подавали для этого документы на выпуск карты.

Сведения в ПФР подайте в течение двух недель с момента, как заключили договор (ст. 9 Закона № 27-ФЗ). Получите от сотрудника заявление и заполните анкету по форме АДВ-1 (приложение 1 к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 2п). Сведения направьте с описью АДВ-6-1 (постановление ПФР от 11.01.2017 № 2п).

Фонд присвоит сотруднику номер в течение пяти рабочих дней (п. 11 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н). Карточки СНИЛС отменили, поэтому теперь чиновники направляют уведомление о регистрации (подп. «б» п. 16 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ). Если анкету подавал работодатель, он и получит уведомление, а компания сама передаст документ сотруднику (письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Фонд уже разработал форму уведомления о регистрации в системе персонифицированного учета (форма АДИ-РЕГ).

В новой форме предусмотрены те же сведения, что и раньше в зеленой карточке: СНИЛС, Ф.И.О. гражданина, дата и место его рождения, пол и дата регистрации в системе персонифицированного учета. Уведомление можно будет получить как на бумаге, так и в электронной форме.

Электронное уведомление, подписанное сотрудником фонда электронной подписью, можно будет получить через личный кабинет. Бумажное уведомление сотрудник сможет забрать в Пенсионном фонде или МФЦ.

Как действовать бухгалтеру при приеме нового работника

Сейчас СНИЛСы людям присваивают чуть ли не с самого рождения. Случается, их требуют оформить на детей уже в детском саду и школе. Поэтому ситуация, когда у вновь пришедшего сотрудника нет номера в ПФР, может возникать нечасто. Но все же может. Если такой работник пришел к вам, его СНИЛСом лучше заняться незамедлительно. Номер необходим, чтобы сдать отчетность, а одну из таких форм — СЗВ-М, мы представляем ежемесячно.

Вам необходимо:

Шаг 1: Взять с работника заявление на оформление СНИЛС.

Право на получение СНИЛС через работодателя имеют в том числе работники, с которыми заключены трудовые договоры о дистанционной работе (см. письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Шаг 2: Заполнить для ПФР анкету по форме АДВ-1 и опись к ней по форме АДВ-6-1. Обе формы утверждены постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 2п.

Бланк формы АДВ-1Скачать Бланк формы АДВ-6-1Скачать

Подписать АДВ-1 должен сотрудник. Но если он не может этого сделать из-за длительного (свыше одного месяца) нахождения в командировке, длительной болезни или по иной причине, работодатель заверяет документ самостоятельно. При этом в анкете нужно указать причину, по которой она подписана не работником, а работодателем (см. письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Шаг 3: Направить эти документы в фонд в бумажном или электронном виде.

Шаг 4: Ждать присвоения номера. ПФР должен сделать это в течение пяти рабочих дней после получения анкеты.

Если документы на присвоение СНИЛС подаются работодателем, то и выдать документ о присвоении номера человеку должен он (см. письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Если сроки поджимают, попросите работника оформить СНИЛС самостоятельно. Но именно в ПФР, а не через МФЦ. В отделении фонда номер могут присвоить сразу при обращении, а в МФЦ это может занять до 10 рабочих дней.

16 сентября

Минтруд собирается провести эксперимент по четырехдневной рабочей неделе

Минтруд собирается провести эксперимент по четырехдневной рабочей неделе

Власти решили устроить эксперимент по четырехдневке. Не успеем опомниться и будем уже отдыхать по 3 дня в неделю.

Все изменения для бухгалтера с 2020 годаскачать

Рабочую нагрузку предлагают сократить в компаниях из нацпроекта по повышению производительности труда. 

Минтруд проведет совещание, на котором обсудит эксперимент по внедрению четырехдневной рабочей недели, - так сообщила газета «Известия».

Тестирование коснется компаний из сфер обрабатывающего производства, сельского хозяйства, научной деятельности и строительства.

В нацпроект «Производительность труда и поддержка занятости» на данный момент входят 266 предприятий малого и среднего бизнеса из 30 регионов России, следует из информации на сайте Федерального центра компетенций. Среди них, в частности, компании из сфер обрабатывающего производства, сельского хозяйства, научной и технической деятельности, строительства.

В свою очередь, замминистра экономического развития Петр Засельский пояснил, что цель эксперимента заключается в том, чтобы сделать рабочий день сотрудников максимально эффективным. Он также сказал, что четких критериев перехода пока нет, и для их выработки нужна более полная статистика. Если проводить эксперимент в рамках одной компании, то результатов это не даст. Нужна массовость.

— На предприятиях… работники 30–40% времени ничего не делают. Наша задача не в том, чтобы сократить рабочий день, а в том, чтобы они смогли делать его полезным. Вывод о том, нужно сокращать рабочий день или нет, встанет после апробации этих методик на очень большом количестве предприятий, — подчеркнул замминистра.

Ранее российский премьер Дмитрий Медведев рассказал, от чего зависит введение сокращенной рабочей недели.

Он заявил, что в перспективе уменьшение трудовой недели возможно. На это повлияет конкретная ситуация в экономике. Это будет возможно на конкретных видах производств.

«Не просто о переходе на четырехдневную или какую-то иную рабочую неделю, а о создании более гибкой рамки трудового законодательства, которая позволяла бы учитывать очень многие пожелания работников и, естественно, позицию работодателя, поскольку это совместный процесс», - заявил Медведев.

Слова прозвучали во время обсуждения данной темы с председателем Федерации независимых профсоюзов России (ФНПР) Михаилом Шмаковым.

Подробнее о том, как будет реализован переход на 4-х дневную рабочую неделю, читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Четырехдневная рабочая неделя в России

16 сентября

В отпуск можно будет уходить, направив заявление по электронке

С 1 октября в России изменятся правила ухода в отпуск

Российские власти внести законопроект на рассмотрение Думы, согласно которому в отпуск можно пойти по электронному заявлению. Если успеют принять закон, то новые требования вступят в силу уже 1 октября.

Все изменения по налогам с 2020 годаСкачать файл с изменениями

Планируется, что заявление будет иметь юридическую силу, если будет отправлено по электронной почте. В руки руководителю его передавать не придется. Правда, правила электронного документооборота должны быть прописаны в трудовом договоре.

Кстати, заявления нужно писать только в том случае, если вы планируете уехать в отпуск внепланово, то есть внезапно. Если вы уже попали в график и не собираетесь из него выходить – заявлений вообще писать не нужно.

А вожделенные отпускные вам должны заплатить не менее, чем за три дня до вашего отъезда с работы.

Как правильно написать заявление на отпуск-2019

Бланк на отпуск имеет следующую структуру:

  • шапка. Размещается в правом верхнем углу листа А4. Содержит должность руководителя фирмы (директор, генеральный директор); название организации; фамилию, имя и отчество директора в дательном падеже (директору Петрову Ивану Васильевичу); фамилию, имя и отчество работника-заявителя в родительном падеже (от Марининой Ирины Ивановны);
  • заголовок пишется в середине листка с заглавной буквы или полностью заглавными буквами, без точки;
  • текст. Составляется в произвольной форме, содержит просьбу о предоставлении выходных. Важно конкретизировать — оплачиваемые дни вы просите предоставить или без сохранения заработной платы. От этого зависит, будете вы писать заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск (если соответствующий период не указан в графике) или вам понадобится образец заявления на отпуск-2019 на 14 дней за свой счет;
  • дату и подпись сотрудник ставит под текстом.

Если работник трудится на опасном производстве или на Крайнем Севере (а также в районах, приравненных к нему), является медиком, учителем или научным работником, несовершеннолетним или инвалидом (и в других, законом установленных случаях), ему положены дополнительные оплачиваемые дни. Если же работник не относится к категориям льготников, то он вправе рассчитывать только на 28 календарных дней отдыха в году. Эти дни можно использовать за один раз или разбить на части, при этом один из периодов должен быть не менее 14 дней. Остальные дни можно разбивать произвольно, хоть 14 раз по одному дню, главное — получить согласие руководства на такие короткие периоды отдыха.

Образцы заявлений на разные случаи мы разместили ниже. 

Образец заявления на отпуск (ежегодный оплачиваемый)скачать Образец заявление на отпуск за свой счетскачать Скачать заявление на отпуск с последующим увольнениемскачать

16 сентября

Налоговики приоткрыли доступ к сведениям из АСК НДС-2

Налоговики приоткрыли доступ к сведениям из АСК НДС-2

Теперь каждая компания может получить доступ к данным из сервиса АСК НДС-2. 

Еще в 2017 году начался поэтапный процесс, по предоставлению сведений из АСК НДС-2. Иными словами данные об уплате НДС становятся общедоступными. Первыми под эксперимент попали сельскохозяйственные организации. Цель проекта – избавиться от недобросовестных контрагентов, и сократить цепочку между производителем и конечным покупателем.

Бланк согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайнускачать

Условия для открытия предприятию доступа к сведениям из АСК НДС-2

Чтобы получать сведения из Информационного ресурса и своевременно на них реагировать, компания или ИП должны стать его участниками. Для этого предпринимаются следующие шаги.

Организация или ИП

Контрагенты компании или ИП

1. Соглашается с тем, что некоторые ее данные, относящиеся к налоговой истории, будут доступны другим членам сервиса

1. Так же не возражают против открытия части информации о своих налогах указанному ресурсу.

2. Рекомендуется фермерам еще при заключении договоров обговаривать это условие с партнерами. Включать соответствующий пункт в контракт

3. По форме КНД 1110058 подается согласие на то, что отдельные налоговые секреты будут доступны остальным участникам эксперимента

3. По форме КНД 1110058 подается согласие на то, что отдельные налоговые секреты будут доступны остальным участникам эксперимента

 

Участвовать в новом проекте будут не все компании АПК, а только те, которые сами изъявили желание. Для этого надо направить в инспекцию электронный запрос.

Запрос о доступе к сведениям из АСК НДС-2скачать образец

Но одним запросом не обойтись. Нужно предоставить ФНС возможность разглашать вашу налоговую историю. Для этого заполняется форма КНД 1110058 «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Форма утверждена приказом ФСН № ММБ-7-17/615@ от 15.11.2016. Она предполагает отказ от разглашения части сведений. То есть, можно дать частичное разрешение на открытие некоторых секретных данных. Для этого на листе 2 формы перечисляете коды сведений, на которые даете согласие.

Очень важно! В обязательном порядке нужно указать в бланке код 1100 – сведения из деклараций по налогам.

Некоторые особенности оформления доступа к сведениям:

  • В титульный лист вносятся такие же данные, как в любой иной налоговый расчет;
  • Налоговый орган – пишите номер ФНС по месту вашей регистрации;
  • Период – укажите с какого числа, а вот конечную дату лучше не ставить. Тогда не придется регулярно повторять процедуру участия. Отозвать себя, как участника эксперимента можно в любое время;
  • Если указываете код 1400, ниже напишите: «TG о наличии (урегулировании / не урегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС».

ФНС рассылает уведомления

Когда программа «АСК НДС-2» видит в цепочке «разрыв», уведомление участникам цепочки уходит автоматически. Разрывы возникают в нескольких случаях. Об этом журнал "Российский налоговый курьер" рассказал подробнее в статье. Читайте по ссылке.

Налоговики приоткрыли доступ к сведениям из АСК НДС-2

16 сентября

Все изменения по налогам с 2020 года

Все изменения по налогам с 2020 года

К изменениям нужно готовиться заранее. В статье собрали всё, что меняется по налогам с 2020 года. Обзор будет дополняться. Следите за изменениями. 

Самые важные изменения в налогах с 2020 годаСкачать

НДС

Январь 2020

Чтобы применять ЕСХН и не платить НДС, нужно соблюсти новые лимиты

С 2019 года ЕСХН не "спасает" от НДС по умолчанию. Но на 2020 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

  • начало применения ЕСХН приходится на 2020 год;
  • ЕСХН применялся и раньше, за 2019 год выручка не превысила 90 млн руб.

Чтобы применять освобождение, нужно подать уведомление.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Можно пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД

В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС и введение обязательной маркировки.

Новая версия форматов действует с 2 февраля 2019 года, но до 2020 года разрешается пользоваться и прошлой версией.

Документ: Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@

Из-за НДС нужно срочно переделать договорыиз-за изменений в НДС бухгалтерам придется переделывать договоры. Подробнее по ссылке в статье "Российского налогового курьера".

Новые разъяснения Минфина по счетам-фактурам. Какие вычеты теперь в опасности - проверьте ваши счета-фактуры по инструкции из "Российского налогового курьера". Минфин выпустил новые разъяснения.

НДФЛ

Январь 2020

Изменится перечень необлагаемых доходов, закрепленный в НК РФ

Среди доходов, которые с 1 января войдут в перечень необлагаемых:

  • оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону.

Новые положения касаются доходов, полученных не ранее 2019 года.

Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ

При выплате доходов за рубеж нужно учитывать положения новой международной конвенции

С 2020 года частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранцу из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются НДФЛ у источника, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот.

Документы: Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ

Вступят в силу изменения, которые касаются списания безнадежного долга физлица

С 1 января списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ, если одновременно выполняются два условия:

  • физлицо-должник не признается взаимозависимым с кредитором и не является его работником. Условие должно выполняться в течение всего периода задолженности;
  • это не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Если ситуация не подпадает под льготу, то датой получения дохода будет дата признания долга безнадежным. Это правило не зависит от того, кто является кредитором: взаимозависимое лицо или нет.

Сейчас для взаимозависимых лиц датой получения дохода признается дата списания долга с баланса организации, для других лиц - дата прекращения обязательства.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Отчитываться по НДФЛ надо будет раньше и по другим формам подробнее про новые сроки отчетности по ссылке.

Налог на прибыль

Январь 2020

Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку

Образовательные и медицинские организации смогут применять льготную ставку бессрочно. По прежним правилам эти организации могли пользоваться ставкой 0% лишь до 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

С 1 января правила применения инвестиционного вычета скорректируют

В числе изменений следующие:

  • разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8 - 10 амортизационным группам (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств);
  • дадут возможность дополнительно включать в инвестиционный вычет не более 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Их создание должно быть предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья.

Напомним, что применять инвестиционный вычет можно до конца 2027 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

При выплате доходов за рубеж нужно учитывать положения новой международной конвенции

С 2020 года частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранной фирме из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются налогом на прибыль у источника, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот.

Подробности в нашем обзоре.

Документы: Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ; Информация Минфина России

Ещё важное по налогу на прибыль - Какие расходы налоговики считают необоснованными, но требуют взносы

Транспортный налог

Февраль 2020

Декларацию по транспортному налогу нужно будет заполнить на новом бланке

Существенных изменений в отчетности нет. Тем не менее пользоваться лучше новой формой.

Обратите внимание: 2019 - последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@

Налог на имущество

Апрель 2020

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот исчисление суммы авансового платежа скорректировано. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документы: Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ; Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Март 2020

При составлении декларации по налогу на имущество за 2019 год пользуйтесь новым бланком

Среди изменений - новые строки для коэффициента Ки (нужен, если в течение отчетного периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта меняется кадастровая стоимость) и коэффициента Кв (это прежний коэффициент К - отражение периода владения имуществом в течение года). Подробности в обзоре.

Изменения учтены в контрольных соотношениях.

Документ: Приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

Не позднее 2 марта уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона

Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность нужно все объекты недвижимости, которые находятся в данном регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Чтобы воспользоваться возможностью сдать в 2020 году единую отчетность (в том числе декларацию за 2019 год), требуется:

  • удостовериться в том, что в вашем регионе налог на имущество не направляется в местные бюджеты. Для этого нужно изучить региональные НПА;
  • до 2 марта (с учетом переноса) подать в УФНС специальное уведомление.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Инспекторы требуют налог на имущество по «чужому» ОКТМО - подробнее в "Российском налоговом курьере"

Страховые взносы

Июль 2020

С июля пилотный проект ФСС снова расширяется

В него войдут девять регионов:

  • Республика Башкортостан;
  • Республика Дагестан;
  • Красноярский край;
  • Ставропольский край;
  • Волгоградская область;
  • Иркутская область;
  • Ленинградская область;
  • Тюменская область;
  • Ярославская область.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459

Январь 2020

С января в пилотный проект ФСС войдут новые регионы

Это касается следующих девяти регионов:

  • Республика Коми;
  • Республика Саха (Якутия);
  • Удмуртская Республика;
  • Кировская область;
  • Кемеровская область;
  • Оренбургская область;
  • Саратовская область;
  • Тверская область;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459

ПФР предупредил, чем опасны лишние «физики» в СЗВ-М - бухгалтеры стали получать от фонда странные требования, если сдали отменяющую форму СЗВ-М. "Российский налоговый курьер" разобрался в ситуации.

Экологические платежи

Апрель 2020

Перечислите экосбор вовремя, иначе придется заплатить большой штраф

В 2019 году в КоАП РФ ввели специальную статью об ответственности за неуплату в срок экологического сбора. Его вносят производители, импортеры, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров.

Размер штрафа:

  • для должностных лиц - от 5 тыс. до 7 тыс. руб.;
  • ИП - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.;
  • юрлиц - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб. Новшество нужно принять во внимание и не допускать просрочек оплаты сбора.

Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 № 141-ФЗ

Март 2020

Малым и средним предприятиям нужно учесть повышение размера НВОС

Правительство установило ставки платы за НВОС на уровне ставок 2018 года с коэффициентом 1,04. Для региональных операторов ТКО ставки заморозили до конца 2023 года.

Дополнительные коэффициенты, например для объектов под особой охраной, остались на прежнем уровне.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.06.2018 № 758

Онлайн-кассы

Июль 2020

Закончится отсрочка по штрафам за неприменение ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и перевозки

До 1 июля 2020 года заморожены штрафы за кассовые нарушения при следующих расчетах:

  • оплата билетов в общественном транспорте;
  • оплата услуг ЖКХ.

За нарушения, совершенные с этой даты, проверяющие смогут привлечь к ответственности.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2019 № 171-ФЗ

Февраль 2020

На торговых автоматах должен будет высвечиваться QR-код

С февраля 2020 года при торговле через автоматы можно не выдавать покупателю бумажный чек и не отсылать ему электронный чек (за исключением случая, когда покупатель дал свой номер телефона или адрес электронной почты), только если на дисплее торгового автомата отображается QR-код.

Документы: Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ; Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ

Другие изменения

Июль 2020

Детские пособия можно перечислять на карту, только если это карта "Мир"

Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту другой платежной системы, кроме "Мир", то можно было ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 июля 2020 года. А с этой даты пособия можно будет перечислять на карту, только если это карта "Мир". Другие варианты выплаты остаются без изменений: выдача наличными в кассе, отправка по почте, перевод на "безкарточный" банковский счет.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466; Информация ФСС РФ от 07.05.2019

Маркировка табака: новое с 1 июля 2020 года

Важно учесть следующие изменения:

  • запретят оборот немаркированных остатков сигарет и папирос;
  • через электронные УПД и систему прослеживаемости нужно будет проводить все поставки сигарет и папирос, а не только первичную продажу производителем или импортером товара оптовику;
  • маркировку обяжут наносить и на другие виды табачной продукции, помимо сигарет и папирос.

Документ: Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224

Июнь 2020

Работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода

С 1 июня в расчетных документах придется указывать код вида дохода. Это касается не только выплаты зарплаты, но и другого дохода (например, выплат по ГПД), в том числе выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги. Поправка потребовалась для того, чтобы банки могли отличить, с каких доходов можно удержать долги.

Документ: Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ

Март 2020

Обувные товары придется маркировать

С 1 марта 2020 года в обязательном порядке нужно будет маркировать обувь и направлять сведения в систему "Честный знак". Остатки, не распроданные на 1 марта 2020 года, надо будет промаркировать до 1 мая 2020 года.

Ту обувь, которая будет приобретена за рубежом до 1 марта 2020 года, а ввезена после этой даты, потребуется промаркировать до 1 апреля 2020 года.

Маркировка коснется следующих обувных товаров:

 

Код по ОКПД2

Код по ТН ВЭД

15.20.11 - водонепроницаемая обувь на подошве и с верхом из резины или пластмассы, кроме обуви с защитным металлическим подноском;

15.20.12 - обувь на подошве и с верхом из резины или пластмассы, кроме водонепроницаемой или спортивной обуви;

15.20.13 - обувь с верхом из кожи, кроме спортивной обуви, обуви с защитным металлическим подноском и различной специальной обуви;

15.20.14 - обувь с верхом из текстильных материалов, кроме спортивной обуви;

15.20.21 - обувь для тенниса, баскетбола, гимнастики, тренировочная обувь и аналогичные изделия;

15.20.29 - прочая спортивная обувь, кроме лыжных ботинок и ботинок с коньками;

15.20.31 - обувь с защитным металлическим подноском;

15.20.32 - деревянная обувь, различная специальная обувь и прочая обувь, не включенная в другие группы;

32.30.12 - лыжная обувь

6401 - водонепроницаемая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы, верх которой не крепится к подошве и не соединяется с ней ни ниточным, ни шпилечным, ни гвоздевым, ни винтовым, ни заклепочным, ни каким-либо другим аналогичным способом;

6402 - прочая обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы;

6403 - обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из натуральной кожи;

6404 - обувь с подошвой из резины, пластмассы, натуральной или композиционной кожи и с верхом из текстильных материалов;

6405 - прочая обувь

 

Не подлежит маркировке, в частности, обувь, которая:

  • продается в магазинах duty free;
  • возвращена розничному продавцу покупателями (при хранении и транспортировке такой обуви);
  • хранится у производителя;
  • произведена в целях вывоза в государства ЕАЭС (пока не введут обязательную маркировку на территории всего союза или хотя бы в двух государствах - членах ЕАЭС).

Документы: Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р; Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 N 860

 

Бухотчетность больше не нужно сдавать в Росстат

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключениями являются:

  • случаи, когда отчетность содержит гостайну;
  • ситуации, которые определит Правительство.

Если ваша организация не подпадает под исключения и не подконтрольна Центробанку, то данные достаточно направить налоговикам. С 2020 года они будут вести государственный информационный ресурс бухотчетности. Срок сдачи документов налоговикам остается прежним - 31 марта.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ

Сдача бухотчетности в налоговую: учтите нюансы

При сдаче отчетности за 2019 год малые предприятия вправе выбрать, как сдать отчетность: на бумаге или в виде электронного документа. У других организаций такого выбора нет - они обязаны подать отчетность строго в электронном виде.

Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то налоговикам нужно сдать и аудиторское заключение (вместе с отчетностью или не позднее 10 рабочих дней после даты его составления, но не позднее конца года).

В случае, когда после отправки отчетности ее пришлось исправить, новый вариант тоже нужно сдать в налоговую. Срок - 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчетности (если оно требуется).

Документы: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ; Федеральный закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ

Февраль 2020

Система "Платон": вырастет плата за проезд большегрузов

С 1 февраля размер платы за проезд большегрузов по федеральным трассам составит 2 руб. 20 коп. за 1 км. Сейчас берут 2 руб. 4 коп.

С 1 февраля 2021 года тариф собираются поднять до 2 руб. 35 коп. за 1 км.

Документы: Постановление Правительства РФ от 29.06.2019 № 843; Информация Минтранса России

Январь 2020

Налоговая будет вести единый ресурс бухотчетности

С 2020 года ФНС начнет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Туда включается отчетность за 2019 и последующие годы. Более ранние сведения по-прежнему можно запросить в Росстате.

В новый ресурс попадут данные не обо всех организациях. Например, туда не будет включаться последняя отчетность ликвидированных и реорганизованных юрлиц.

Информацию из ГИРБО можно будет получить за плату. Годовой абонемент обойдется в 200 тыс. руб.

Документы: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

Бухотчетность необязательно вести на бумаге

С 2020 года для коммерческих организаций бухотчетность будет считаться составленной после того, как руководитель подпишет ее в бумажной или электронной форме. Сейчас подпись обязательно должна стоять на бумажном экземпляре.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

При составлении годовой бухотчетности учтите изменения в бланках

В баланс добавили строки с информацией об аудите годовой отчетности. Если он обязателен, нужно сделать пометку в соответствующем поле и указать сведения об аудиторе. Не забудьте обновить вашу бухгалтерскую программу, чтобы оформить документы на новых бланках.

Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. - нельзя).

Проверить отчетность можно по контрольным соотношениям, которые направили налоговики.

Документ: Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н

МРОТ снова повышен

Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.

Поскольку к величине прожиточного минимума привязан и МРОТ, значит, со следующего года его размер также станет равным 12 130 руб.

Документ: Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н

Учтите график переноса выходных на 2020 год

В 2020 году на праздники отдыхаем так:

  • Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;
  • День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;
  • Международный женский день: с 7 по 9 марта;
  • майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
  • День России: с 12 по 14 июня;
  • День народного единства: 4 ноября.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 № 875

С января госпомощь нужно учитывать по скорректированному ПБУ

Минфин внес изменения в ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи". Их цель - привести правила бухучета госпомощи в соответствие с МСФО (IAS) 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи".

Документ: Приказ Минфина России от 04.12.2018 № 248н

У вас есть уникальная возможность заранее подготовиться к изменениям по налогам и проверкам. В распоряжении редакции «Российского налогового курьера» оказался проект основных направлений налоговой политики на ближайшую трехлетку, который Минфин анонсировал, но еще нигде не публиковал. Читайте обзор планируемых изменений в статье.

Секретные планы Минфина по налогам и проверкам. К чему готовиться

13 сентября

Минфин вводит единый КБК для компаний

Минфин вводит единый КБК для компаний

Минфин предлагает разрешить компаниям уплачивать налоги и сборы авансом на единый КБК. Так хотят сократить ошибки в платежках. Если эту норму примут, то она заработает с 2020 года. 

Плюсы. Вы сможете заполнять меньше платежек. Причем действительно сложно будет запутаться в КБК, раз он единственный.

Секретные планы Минфина по налогам и проверкам

Такой способ уплаты налогов уже опробовали на «физиках». С начала этого года у них появилась возможность заплатить налоги авансом одной платежкой. Но не все, а только транспортный, земельный и налог на имущество (ст. 45.1. НК). В личном кабинете граждан на http://nalog.ru/ теперь есть новая кнопка «Пополнить авансовый кошелек».

Порядок простой — человек кладет деньги в этот кошелек, а когда подходит срок уплаты налога, инспекторы сами проводят зачет. Решение о зачете можно получить по почте или в том же личном кабинете.

Минусы. Не каждый руководитель даст добро перечислять налоги авансом. На практике обычно уплату оттягивают до последнего, чтобы по максимуму использовать деньги в бизнесе. Но даже если директор на это пойдет, вам все равно придется постоянно сверяться с остатком аванса и исчисленной суммой налога. Не исключено, что инспекторы сами отправят платеж с задержкой или не туда из-за какого-нибудь сбоя в программе. А потом же еще и доначислят пени и штрафы.

В Минфине нам подтвердили, что на единый КБК нельзя будет перечислить НДФЛ, поскольку этот налог нужно удержать из доходов. Поэтому по-прежнему закрыть вопрос с этим налогом до своего отпуска у вас не получится. Выплатить зарплату заранее тоже не очень удачная идея — если между авансом и зарплатой окажется меньше 15 дней, трудинспекторы выпишут штраф до 100 тыс. руб. Возможность перечислить НДФЛ авансом сняла бы эту проблему.

Редакции "Российского налогового курьера" в Минфине сообщили, что чиновники пока только обсуждают правила нового вида платежа для организаций. Законопроекта пока нет. Как появятся новые подробности, мы о них расскажем. Оформляйте подписку и следите за новостями вместе с нами. Сейчас подходящее время. Действует максимальная скидка 50%. Стоимость годового чтения всего 14 990 руб. Подпишитесь со скидкой

Что нового в счетах-фактурах

Минфин простил еще несколько недочетов в счетах-фактурах. Так, опечатка в организационно-правовой форме покупателя или адрес не по ЕГРЮЛ теперь не считается серьезной ошибкой. Поэтому счета-фактуры с подобными погрешностями больше не придется возвращать продавцу для исправления.

"Российский налоговый курьер" проанализировал более 100 свежих разъяснений чиновников и составил шпаргалку. По ней можно быстро оценить, опасно или нет заявлять вычет.

Шпаргалка по счетам-фактурам

13 сентября

Когда надо пробивать чек при выдаче зарплаты. Новые разъяснения ФНС

Когда надо пробивать чек при выдаче зарплаты. Новые разъяснения ФНС

ККТ не применяйте, когда выдаете зарплату сотрудникам. Причем даже в случаях, если удерживаете с них стоимость бланка трудовой книжки и телефонной связи. Иная ситуация, если сотрудники приобрели товары в счет зарплаты, если их стоимость вы удерживаете в день перечисления зарплаты — чек нужен.

Такая позиция отражена в письме ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@.

Письмо от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@Скачать

Как отметили налоговики, организации и предприниматели должны применять ККТ только при расчетах наличными или с предъявлением банковской карты.

Если платеж идет без предъявления банковской карты, онлайн-касса не используется.

Кого освободили от онлайн-кассПолный перечень от ФНС

Онлайн-кассу не нужно применять при расчетах:

  • с иным встречным предоставлением (взаимозачет);
  • зачете предварительной оплаты и авансов;
  • предоставлении займов для оплаты товаров (работ, услуг).

В указанных выше трех случаях онлайн-касса не применятся.

Обратите внимание! Данное письмо ФНС - это НЕ ответ на частный вопрос, а официальные разъяснения по поступающим обращениям граждан. Разъяснения даны широкому кругу лиц, то есть можно не применять ККТ при взаимозачете, ссылаясь на это письмо.

Когда работники обедают в вашей столовой и вы удерживаете расходы из зарплаты, применяйте ККТ. В данном случае считается, что работник оплачивает услуги питания, а значит, ему надо выдать кассовый чек (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Однако, если вы бесплатно кормите работников, чек не пробивайте.

Также, чек не нужно пробивать, если вы удерживаете из зарплаты стоимость трудовой книжки (письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707@).

С июля изменились правила работы с ККТ. Причем в них запутались не только бухгалтеры, но и сами налоговики. Редакция журнала "Российский налоговый курьер" разобрала самые неоднозначные ситуации, с которыми вы можете столкнуться на практике. Обезопасить вас от штрафов помогут рекомендации ФНС.

Правила работы с ККТ. Рекомендации ФНС

13 сентября

Если перечисляете пособие на карту МИР, заполняйте платежки по-другому

Если перечисляете пособие на карту МИР, заполняйте платежки по-другому

В платежке нужно указывать другой код. Бухгалтерам нужно это учесть при выплате пособий.

Памятка для сотрудников, если заводите для них новую зарплатную картускачать Памятка для сотрудников, если они получают зарплатную карту самискачать

В платежном поручении на перевод пособия работнику на карту «МИР» должно быть заполнено поле 110 «Код выплат», обычно остающееся пустым. Здесь проставляется код 1. Без него банк может не пропустить платежку. Ведь банки обязаны контролировать переводы средств за счет бюджета, а код 1 в поле 110 показывает, что платеж за счет бюджетных денег и его перечисляют на карту «Мир».

Но банки контролируют только платежки бюджетных организаций. Указаний от Центробанка проверять платежи еще и коммерческих организаций они пока не получали. Но такая директива может выйти в любой момент. 

Где нужно указать код 1

Если перечисляете пособие на карту МИР, заполняйте платежки по-другому

Все прочие реквизиты, в том числе банк получателя (поле 13), БИК (поле 14), коррсчет (поле 15), расчетный счет (поле 17) заполняются в обычном порядке.

На это указал ЦБ РФ в письме от 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917.

Читайте статью в журнале "Российский налоговый курьер" с подробными инструкциями для бухгалтера: что делать, если работник отказывается от карты МИР, как перечислять детские пособия, на какие выплаты распространяется это требование.

Для расчетов с работниками потребуется карта «Мир»

13 сентября

ФНС исключила свыше 500 тыс. компаний из реестра малых и средних предприятий

ФНС исключила свыше 500 тыс. компаний из реестра малых и средних предприятий

Убедитесь, что вашу компанию не удалили из реестра малого бизнеса

Все льготы для малого бизнеса в 2019 годуСкачать

В августе налоговики исключили из реестра малого и среднего предпринимательства всех тех, кто не предоставил сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год или налоговую отчетность, по которой ИФНС может определить доход от предпринимательской деятельности за тот же период.

Сведения о среднесписочной численности представляют все организации независимо от численности работников в штате. Индивидуальные предприниматели представляют данные, только если в прошедшем году привлекали наемных работников. Когда сотрудников у ИП нет, отчет сдавать не нужно.

Форму для сведений о численности ФНС утвердила в своем приказе от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Эту форму используйте независимо от срока, за который представляют данные. Чтобы рассчитать численность, применяйте правила из указаний по заполнению формы № П-4 (приказ Росстата от 22.11.2017 № 772). 

Форма для сведений о численностиСкачать

Где проверить, включили ли вас в реестр МСП

ФНС ведет Единый реестр малого и среднего предпринимательства. Чтобы воспользоваться льготами для малых организаций, проверьте, есть ли ваша компания в реестре. Какие преимущества дает статус малого предприятия, смотрите тут

12 сентября

НДФЛ с аванса не удерживаем. Минфин высказал свою позицию

НДФЛ с аванса не удерживаем. Минфин высказал свою позицию

Бухгалтерам нужно удержать НДФЛ только с одной выплаты раз в месяц.

5 правил выплаты зарплаты с учетом новых требованийСкачать памятку Готовые решения любой просьбы работников по выплате зарплатыСкачать памятку

Работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ один раз в месяц с общей суммы заработной платы за месяц. Поэтому при выплате работникам аванса за первую половину месяца (например, в середине этого месяца) удержание налога не производится. Об этом напомнил Минфин России в письме от 26.08.2019 № 03-04-06/65462.

Как известно, датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. При этом в пункте 6 статьи 226 НК РФ оговорено, что налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Следовательно, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) нужно один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам месяца, за который был начислен доход. При выплате аванса за первую половину месяца удержание налога не производится. Исключение — удержание ранее исчисленного НДФЛ в отношении иных ранее выплаченных доходов, с которых работодатель не удержал налог или удержал его не полностью.

Новые разъяснения Минфина по НДФЛ

При расчетах с бюджетом по НДФЛ учтите новые разъяснения Минфина. Чтобы вы ничего не пропустили, журнал "Российский налоговый курьер" составил инструкцию с учетом требований чиновников и согласовали ее с инспекторами. Убедитесь, что в вашей учетной программе заложены новшества. 

Инструкция по НДФЛ

12 сентября

Новые причины чаще запрашивать информацию в ЕГРЮЛ

Новые причины чаще запрашивать информацию в ЕГРЮЛ

Вашу фирму исключат из ЕГРЮЛ, если у неё больше полугода стоит метка о недостоверности сведений. Как проверить, есть ли метка недостоверности у вашей организации или у вашего контрагента?

Скачать форму 14001 для уточнения данных в ЕГРЮЛ Скачать форму 13001 для внесения изменений в Устав

Новые причины чаще запрашивать информацию в ЕГРЮЛ

Ваше предприятие успешно трудится, приносит прибыль, а работники получают законный заработок. И тут выясняется, что ФНС ликвидирует эту организацию. Еще несколько лет назад такое было невозможно. Сейчас – это новая реальность.

Налоговое ведомство получило права исключать фирму из ЕГРЮЛ, если в нем уже полгода стоит отметка о недостоверности сведений. Прежде, чем уничтожить компанию, налоговики оповестят о своем решение двумя способами:

  1. Соответствующая информация появится на сайте интернет-журнала «Вестник государственной регистрации»;
  2. В госреестре сделают отметку о ликвидации.

Чаще всего к недостоверным сведениям, которые могут сыграть роковую роль в существовании предприятия, относится адрес. Это может быть как юрадрес фирмы, так и домашний адрес ИП или учредителя.

Даже если вы уверены, что указали адрес верно, рекомендуется как можно чаще запрашивать данные из ЕГРЮЛ. Вы могли забыть уточнить номер офиса, поэтому вас не могут найти. Вы не отвечаете на письма и т.д. Причин много.

У "Российского налогового курьера" есть сервис "Российский налоговый курьер Контрагенты", который позволяет получить детальную информацию о любой компании. Чтобы воспользоваться им оформите демодоступ. Сервис интегрирован со всеми необходимыми системами, в том числе и со справочником ЕГРЮЛ. 

Проверьте себя и своего контрагента

Как проверить данные из ЕГРЮЛ

Существует множество легких способов получить сведения из госреестра о юрлицах.

Один из них, это зайти на официальный сайт налоговой инспекции. И кликнуть на главной странице окошко с надписью «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». А далее нужно ввести данные, которые запрашивает сервис.

Но мы хотим предложить вам не ходить далеко, а прямо в статье воспользоваться нашим сервисом и получить необходимую вам информацию. Для этого нужно

  1. Кликнуть по ссылке

  2. В открывшемся окне вбейте адрес, либо ИНН/ОГРН или ФИО частного предпринимателя;
  3. Щелкнув мышкой на «Найти», вы получите следующие данные из реестра.

Но это еще не все возможности сервиса. На главной странице вы сможете выбрать комплект данных, например: должная осмотрительность, индикатор рисков, электронное досье, связи и арбитражная карта.

По каждому комплекту предусмотрена своя информация. Предположим, вам потребовалось электронное досье на вашего партнера. Вы получите документы такого характера:

  • Обширную информацию о контрагенте, базирующуюся на 34 источниках;
  • Что изменилось в записи ЕГРЮЛ, когда и почему;
  • Официальная бумага из госреестра с электронной печатью ФНС;
  • Сведения о том, были ли выявлены нарушения в ходе плановых и внезапных проверок;
  • Денежное состояние фирмы: прибыль, баланс, оборотные активы;
  • Наличие лицензий и госконтрактов.

Итак, через наш сервис или сайт ФНС, но вы получили выписку из ЕГРЮЛ. На что обратить внимание в первую очередь.

  1. Найдите в документе блок с подробным адресом расположения компании. Сразу за ним следует строка «Дополнительные сведения». Вот в ней и смотрите запись налогового ведомства о недостоверности сведений.

Образец выписки из ЕГРЮЛ с пометкой «сведения недостоверны»

Новые поводы срочно проверить в ЕГРЮЛ сведения о компании

  1. Ближе к концу документа проверьте наличие внесения новых записей. Если таковы есть, то в следующем блоке будет обозначена причина их появления. Серьезной проблемой можно считать сообщение, что регистрирующий орган принял решение исключить компанию из ЕГРЮЛ.

Новые поводы срочно проверить в ЕГРЮЛ сведения о компании

Воспользуйтесь сервисом "Российский налоговый курьер Контрагенты" и проверьте себя и своих партнеров бесплатно. Оформите пробный доступ к сервису на 3 дня. Он ничем не отличается от доступа наших клиентов.

Проверить себя и контрагента

12 сентября

За обналичку будет штраф от 1 миллиона рублей

За обналичку будет штраф от 1 миллиона рублей

Будьте внимательны! Ответственность за незаконные схемы предлагается увеличить. Теперь за вывод денег через фирмы-однодневки или ИП будут штрафовать на суммы от 1 миллиона рублей. 

Текст законопроекта № 01/05/10-18/00085252 "О внесении изменений в КоАП РФ"Последняя версия. Скачать

Росфинмониторинг подготовил законопроект, в котором предлагает взыскивать не менее 1 млн рублей за совершение в интересах юрлица сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем.

Как сказано в пояснительной записке, "создание механизма противодействия криминализации экономики и вводу «грязных» денег и имущества в оборот путем введения ответственности для юридического лица направлено на решение задач, поставленных в Стратегии экономической безопасности РФ на период до 2030 года".

Какую новую ответственность вводит законопроект

Законопроектом КоАП РФ дополняется новой статьей 15.27.3. Точную формулировку новой статьи можно посмотреть в законопроекте (скачать по ссылке выше).

Согласно проекту совершение в интересах и/или от имени юридического лица сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенных заведомо для совершающего вышеуказанные действия лица преступным путем, повлечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до трехкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющихся предметом административного правонарушения, но не менее 1 миллиона рублей, либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток с конфискацией денежных средств или иного имущества.

Устанавливаются срок давности привлечения к административной ответственности (до шести лет) и мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении в виде ареста денежных средств и имущества юридического лица.

Определяется перечень должностных лиц, уполномоченных рассматривать дела указанной категории и составлять протоколы.

Текст законопроекта № 01/05/10-18/00085252 "О внесении изменений в КоАП РФ"последняя версия. Скачать

Как сейчас банки борются с обналичкой

Банки начали проверять своих клиентов по новым ориентирам. ЦБ назвал дополнительные признаки, которые говорят о возможной схеме обналички. Документа ЦБ в открытом доступе нет, но редакции "Российского налогового курьера" удалось изучить его и выяснить, что под подозрение может попасть и добросовестная компания.

Признаки, которые говорят о схеме обналички

12 сентября

Чиновники решили сократить возраст выхода на пенсию, но не дня всех

Чиновники решили ввести сократить возраст выхода на пенсию, но не дня всех

50 лет для женщин и 55 лет для мужчин - такой возраст предлагают установить для досрочного выхода на пенсию.

Законопроект № 790699-7Скачать официальный текст

Предлагается разрешать выходить на пенсию всем, кто ухаживает на постоянной основе за инвалидами I группы.

В Госдуму поступил законопроект № 790699-7 с поправками в закон «О страховых пенсиях» в части реализации государственных мер по установлению досрочной страховой пенсии трудоспособным лицам, осуществляющим уход за инвалидами 1 группы. Скачать полный текст законопроекта можно по ссылке выше.

Сейчас для таких лиц привилегии намного скромнее. Они получают от государства 1200 рублей в месяц. При этом они не должны работать - такое условие выплаты.

Размер этой компенсации не может считаться полноценным доходом лица, осуществляющего уход за нетрудоспособным, поскольку установленная сумма компенсации значительно меньше уровня прожиточного минимума трудоспособного населения. Кстати, размер этой компенсационной выплаты, установленный в 2008 году, не менялся уже более 10 лет.

Трудоспособным лицам, в том числе ближайшим родственникам, осуществляющим постоянный уход за родственниками-инвалидами 1 группы, проект дает право на назначение досрочной пенсии по старости на одинаковых условиях с опекунами инвалидов с детства, при наличии страхового (трудового) стажа у мужчин не менее 20 лет, у женщин — не менее 15 лет.

В журнале "Российский налоговый курьер" опубликована статья о том, когда фонды потребуют вернуть выплаченные пенсии.

Когда фонды потребуют вернуть выплаченные пенсии

12 сентября

Письмо ФНС России от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@

Письмо ФНС России от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@

Всем бухгалтерам нужно изучить это письмо ФНС. Оно пригодится для подготовки и сдачи отчетности за 2019 год.

В письме ФНС подготовила для бухгалтеров новые бланки для финансовой отчетности за 2019 год, а вместе с ними и новые контрольные соотношения для проверки бухгалтерского баланса и остальных форм.

Упрощенная форма бухгалтерской отчетности за 2019 годскачать бесплатно Обычная форма бухгалтерской отчетности за 2019 годскачать бесплатно Пример заполнения баланса за 2019 год по новой формескачать образец

ФНС России опубликовала письмо от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@, в котором довела до всех налогоплательщиков-организаций, а также своих территориальных органов:

  • рекомендуемые машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности, в том числе упрощенной, которые подлежат предоставлению в налоговые органы за отчетный 2019 год;
  • контрольные соотношения, необходимые для проверки предоставляемой бухгалтерской отчетности.

Поправки в отчетные бланки и в контрольные соотношения были внесены в связи с принятыми поправками в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Новые бланки бухгалтерского баланса и других отчетных форм.

С 2020 года ФНС России обязана формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Поэтому организации избавили от обязанности сдавать обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2019 год и далее в органы статистики. Отчитываться нужно только в ИФНС по месту регистрации. При этом установлено, что:

  • субъекты малого предпринимательства сдают отчетность на бумажном носителе или в виде электронного документа;
  • все остальные субъекты экономической деятельности сдают отчетность в виде электронного документа.

Именно поэтому бланки приведены в соответствие с новыми требованиями. Больше всего изменений было внесено в форму №2 «Отчет о финансовых результатах», в частности, в ней изменились:

  • название,
  • номера строк,
  • состав показателя «Налог на прибыль».

Актуальные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности размещены на сайтах ФНС России и АО "ГНИВЦ". Применять их следует с отчетности за текущий год.

Что налоговики проверяют в отчетности

Новая программа налоговиков АИС «Налог-3» досконально проверит ваши декларации, сравнит их между собой и с бухгалтерской отчетностью. По выявленным расхождениям инспекторы запросят пояснения. Если они не убедят ревизоров, высок риск выездной проверки и доначисления налогов. "Российский налоговый курьер" подготовил статью с готовыми ответами, которые защитят вас от этих последствий.

Как защитить себя при проверке бухгалтерской отчетности

Новые контрольные соотношения для баланса, формы № 2 и формы № 3

Изменились контрольные соотношения в форме №2 по строке «Чистая прибыль». Теперь показатель «Чистая прибыль или убыток» баланса по строке 2400 графа 4, 5 должен быть равен сумме строк 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения», 2410 «Налог на прибыль» и 2460 «Прочее» в графах 4, 5 соответственно. Если показатель по строке будет стоять в скобках, то перед ним ставится знак минус (-).

Показатель «Совокупный финансовый результат периода», отражаемый по строке 2500 графы 4, 5 должен быть равен сумме строк 2400 «Чистая прибыль (убыток)», 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода», 2520 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» графы 4, 5 соответственно. Для него также действует правило отражения отрицательного показателя в скобках.

Эти и другие контрольные соотношения в письме ФНС традиционно приведены в таблице. В ней указаны названия отчетных форм, сами контрольные соотношения, возможные ошибки, на которые они указывают, и действия проверяющих при выявлении несоответствия. Также даны практические рекомендации. В частности, указано, как посчитать увеличение или уменьшение капитала за предыдущий год в «Отчете об изменениях капитала». Также определены правила подсчета денежных потоков от текущих операций в «Отчете о движении денежных средств» и размера поступивших средств в «Отчете о целевом использовании средств».

Контрольные соотношения для упрощенной бухгалтерской отчетности

Контрольные соотношения для упрощенной бухотчетностискачать бесплатно

Контрольные соотношения для обычной бухгалтерской отчетности

Контрольные соотношения для обычной бухотчетностискачать бесплатно

11 сентября

Бухгалтеров освободят от обязательных медосмотров

Бухгалтеров освободят от обязательных медосмотров

Компаниям не придется отправлять на медосмотры бухгалтеров и других офисных сотрудников, даже если они проводят за компьютером большую часть своего рабочего времени. Минтруд в письме от 12.07.2019 № 15-2/В-1828 подтвердил, что подготовил проекты приказов взамен приказа Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н. И работы с ПК исключат из перечня вредных.

Медосмотры работников: ответы на частые вопросыскачать большой обзор бесплатно

Чиновники решили, что требования по проверке офисных работников раз в два года у невролога и офтальмолога избыточны. Ведь компьютеры теперь не такие вредные, как лет 10 назад.

Сейчас трудинспекторы штрафуют компании на 110—130 тыс. руб., если на проверке выяснят, что программиста или бухгалтера допустили к работе без медосмотра (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП). К примеру, одной небольшой фирме со штатом всего из двух человек пришлось заплатить 110 тыс. руб. за то, что бухгалтер при трудоустройстве не прошла медосмотр (решение Ковылкинского районного суда Республики Мордовия от 28.01.2019 по делу № 12-3/2019).

Для малого бизнеса до конца следующего года действуют надзорные «каникулы» (Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). Но в середине августа ФНС впервые исключила из реестра малых и средних предприятий свыше 500 тыс. компаний из-за превышения показателей по численности и доходам. Чтобы и далее использовать льготы для «малышей», проверьте, есть ли ваша организация в обновленном списке налоговиков. В помощь вам — статья в журнале "Российский налоговый курьер".

Убедитесь, что вашу компанию не удалили из реестра малого бизнеса

11 сентября

Письмо ФНС России от 03.09.2019 № БС-4-11/17598@

Письмо ФНС России от 03.09.2019 № БС-4-11/17598@

ФНС выпустила важное письмо, которое нужно учесть всем бухгалтерам при расчете НДФЛ.

Письмо ФНС России от 03.09.2019 № БС-4-11/17598@Скачать текст письма

ФНС разъяснила порядок заполнения расчета 6-НДФЛ в случаях перерасчета сумм заработной платы, отпускных и НДФЛ при представлении больничного листка.

В связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности организация:

  • в апреле 2019 года осуществляет перерасчет сумм заработной платы за март 2019 года и НДФЛ. В этом случае итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года. Заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета за полугодие 2019 года;
  • производит перерасчет суммы отпускных и суммы НДФЛ - в разделе 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных;
  • возвращенная сумма налога (на основании письменного заявления налогоплательщика) отражается по строке 090 раздела 1 расчета в том периоде, в котором работодателем произведен возврат НДФЛ.

При расчетах с бюджетом по НДФЛ учтите новые разъяснения Минфина. Чтобы вы ничего не пропустили, редакция журнала "Российский налоговый курьер" составила инструкцию с учетом требований чиновников и согласовали ее с инспекторами. Читайте по ссылке ниже.

Пять шагов для безупречного расчета НДФЛ

11 сентября

Какие сейчас действуют сроки хранения бухгалтерских документов

Какие сейчас действуют сроки хранения бухгалтерских документов 

Разбираемся какие сейчас действуют сроки хранения документов для бухгалтеров.

Скачать таблицу со всеми сроками, действующими сейчас, вы можете по ссылке:

Таблица сроков хранения документов 2019Скачать бесплатно

Первичные учетные документы

Все первичные учетные документы нужно хранить не менее пяти лет. Это касается:

  • кассовых книг;
  • банковских документов;
  • актов о приеме, сдаче, списании имущества и материалов;
  • накладных и авансовых отчетов;
  • переписки;
  • путевых листов и журналов их учета;
  • документов о получении зарплаты и выплате пособий;
  • инвентаризационных описей о движимом имуществе.

Для пятилетнего срока хранения большинства этих документов предусмотрено условие - проведение проверки или ревизии, а иногда еще и исключения. Например, 75 лет следует хранить документы о зарплате, если отсутствуют лицевые счета.

А вот документы по основным средствам и инвентаризационные описи, которые не касаются ТМЦ, придется хранить постоянно.

Учетная политика и договоры

Срок хранения документов учетной политики отсчитывается от года, в котором они в последний раз использовались для составления бухотчетности. С этого времени должно пройти пять лет. Столько же должны храниться те средства, которые помогают воспроизводить электронные документы и проверяют электронную подпись.

Регистры бухучета хранятся не менее пяти лет после отчетного года. При этом условием пятилетнего срока хранения названо проведение проверки или ревизии.

Бухотчетность

Годовая бухотчетность и аудиторское заключение по ней хранятся постоянно.

По общему правилу квартальная отчетность хранится пять лет, а месячная - один год. Однако если нет годовой отчетности, то квартальная хранится постоянно.

Документы для расчета налогов и взносов

Большинство налоговых документов нужно хранить четыре года. Это касается:

  • документов налогоплательщиков и налоговых агентов, которые необходимы для расчета, удержания и уплаты налогов;
  • счетов-фактур;
  • книг покупок и продаж (здесь срок рассчитывается с даты последней записи);
  • таможенных деклараций в части уплаты НДС, заявления о ввозе товаров, БСО;
  • документов об уплате авансовых платежей акцизов.

Для взносов сроки больше. Документы, которые необходимы для их исчисления и уплаты, должны храниться шесть лет.

Для участников региональных инвестиционных проектов установлены свои сроки.

Редакция "Российского налогового курьера" постоянно сотрудничает с ФНС, Минфином, ПФР, ФСС, и узнает о закрытой информации быстрее других. Будьте всегда в курсе изменений – оформите годовую подписку с максимальной скидкой 50%. Оформить подписку

Налоговая отчетность и отчетность по взносам

Все налоговые декларации нужно хранить пять лет.

Столько же хранятся сведения о доходах физлиц. Однако если нет лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты, то срок хранения этих документов увеличивается до 75 лет.

По взносам установлен шестилетний срок хранения документов для расчета и уплаты взносов.

Сроки хранения бухгалтерских документов изменят

Будьте готовы к тому, что многие бухгалтерские документы вам придется хранить дольше, чем сейчас. Росархив предложил обновить Перечень типовых управленческих архивных документов. Проект приказа опубликован на regulation.gov.ru (ID проекта 01/02/07-19/00092945). Российский налоговый курьер подготовил таблицу с новыми сроками хранения бухгалтерских документов.

Новые сроки хранения бухгалтерских документов

11 сентября

Обязанности главного бухгалтера: как они изменились в 2019 году

Обязанности главного бухгалтера: как они изменились в 2019 году

Работодателю важно знать, какие обязанности должен выполнять главный бухгалтер, а какие нужно закрепить за другими работниками. Ошибки главбуха дорого обходятся и для компании, и для ее руководителя. Не стоит рисковать и чрезмерно нагружать главного бухгалтера чужими обязанностями.

Обязанности главного бухгалтера по Квалификационному справочникускачать бесплатно Профстандарт «Бухгалтер»скачать бесплатно Приказ о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителяскачать бесплатно Трудовой договор с главным бухгалтеромскачать бесплатно Должностная инструкция главного бухгалтераскачать бесплатно Памятка сотрудникам на время отпуска главбухаскачать бесплатно

Какие обязанности главного бухгалтера закреплены законом

В законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» перечня обязанностей главного бухгалтера нет. В нем только указано, что руководитель должен нанять главного бухгалтера или в некоторых случаях оставить эту трудовую функцию за собой. Что конкретно работодатель может требовать от главбуха – на этот вопрос закон 402-ФЗ ответа не дает.

Перечень обязанностей приведен в Квалификационном справочнике, утвержденном Постановлением Минтруда от 21.08.1998 № 37. Применять его обязаны бюджетные учреждения, а для частных компаний он может служить ориентиром для составления должностных инструкций.

Обязанности главного бухгалтера по Квалификационному справочникускачать бесплатно

С 2019 года введен в действие обновленный Профессиональный стандарт «Бухгалтер» (Приказ Минтруда от 21.02.2019 № 103н). В нем содержится подробный перечень обязанностей (трудовых действий) по трудовым функциям. Но и применение профстандарта обязательно не для всех. Профстандарт применяют (ст.7 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • Бюджетные организации,
  • ПАО, за исключением кредитных организаций,
  • Страховщики,
  • Негосударственные пенсионные фонды,
  • Акционерные инвестиционные фонды,
  • Паевые инвестиционные фонды.

Для остальных работодателей профстандарт носит характер рекомендации. Применять его не обязательно, но на него можно опираться, разрабатывая должностную инструкцию главбуха.

Профстандарт «Бухгалтер»скачать бесплатно

Вправе ли работодатель установить более высокие требования для главного бухгалтера? Профстандарт содержит минимальный набор требований, без которых главбух не может исполнять свои обязанности. Работодателю не запрещено предъявлять более высокие требования к работнику и расширять перечень должностных обязанностей.

Важно: перечень обязанностей главного бухгалтера определяет работодатель. Он может опираться на Квалификационный справочник и Профстандарт. А может и расширить перечень требований и обязанностей.

Когда обязанности главного бухгалтера может исполнять директор

Руководитель компании может сам вести бухгалтерский учет в двух случаях:

  • Предприятие является малым и вправе вести упрощенный бухучет,
  • Предприятие является средним и не указано в п.5 ст.6 закона от 06.11.2012 № 402-ФЗ.

Чтобы самому исполнять обязанности главбуха, директор должен издать приказ в свободной форме:

Приказ о возложении обязанностей главбуха на директора

Приказ о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителяскачать бесплатно

Как закрепить обязанности главного бухгалтера

Есть два способа закрепить перечень обязанностей главбуха.

Во-первых, можно перечислить обязанности в тексте трудового договора. Для этого в контракте есть специальный раздел – права и обязанности.

Трудовой договор с главным бухгалтеромскачать бесплатно

Во-вторых, работодатель может разработать должностную инструкцию – отдельный документ с перечнем обязанностей. В этом случае в трудовом договоре все обязанности главбуха перечислять не требуется. Достаточно сделать ссылку на должностную инструкцию.

Унифицированной формы должностной инструкции нет, работодатель должен разработать ее самостоятельно. Обычно в нее включают такие разделы:

  • Общие положения,
  • Квалификационные требования,
  • Права,
  • Обязанности,
  • Ответственность.

Должностная инструкция главного бухгалтераскачать бесплатно

Как мы уже рассказали, руководитель вправе разработать должностную инструкцию на основании профстандарта. Но это не означает, что его положения придется полностью переносить в инструкцию. Для компаний, перечисленных в п.4 ст.7 закона от 06.11.2012г. № 402-ФЗ, профстандарт – это обязательный минимум требований к главбуху. Остальные организации могут только ориентироваться на профстандарт:

  • Уменьшать перечень обязанностей по сравнению с профстандартом,
  • Расширять список обязанностей (трудовых действий),
  • Объединять обязанности по разным трудовым функциям.
Подтвердить соответствие профстандарту вы можете Удостоверением или Дипломом установленного образца. Их вы можете получить, если повысите квалификацию в Высшей Налоговой Академии. Программа построена с учетом требований профстандарта, по итогам обучения – официальное удостоверение о повышении квалификации.

Повысить квалификацию

Кто исполняет обязанности, когда главный бухгалтер в отпуске

Пока главбух находится в отпуске, компания продолжает работать. Если в штате компании есть заместитель главбуха, вопрос решается очень просто. Главный бухгалтер и его заместитель ходят в отпуск по очереди. Если же заместителя нет, обязанности главного бухгалтера необходимо распределить между другими работниками. Для этого оформите приказ в свободной форме:

Обязанности главного бухгалтера

Проведите инструктаж с работниками, которые временно будут исполнять обязанности за главбуха. Не лишним будет и составить письменную памятку:

Памятка сотрудникам на время отпуска главбухаскачать бесплатно

10 сентября

В новом профстандарте "Бухгалтер" появилось требование ежегодно повышать квалификацию

Главбухов обязали ежегодно повышать квалификацию

Новый профстандарт «Бухгалтер» с 2019 года

Новый профстандарт действует с 6 апреля 2019 года. Он утвержден приказом Минтруда от 21.02.2019г. № 103н. Документ добавил ряд требований к квалификации бухгалтеров и ввел новые понятия. Прежний стандарт, утвержденный приказом Минтруда от 22.12.2014 № 1061н, утратил силу. Советуем заранее подготовиться к изменениям — повысить квалификацию в Высшей Налоговой Академии. Программа построена с учетом требований профстандарта, по итогам обучения – официальное удостоверение о повышении квалификации.

Смотреть подробнее про курсы повышения квалификации

Применять профстандарты обязательно, если требования к квалификации установлены законами. Среди сотрудников бухгалтерии такие требования предусмотрены к главбухам. Но не всех организаций, а только:

  • ПАО (кроме кредитных организаций);
  • страховых организаций;
  • негосударственных пенсионных фондов;
  • акционерных инвестиционных фондов;
  • управляющих компаний паевых инвестиционных фондов;
  • управлений государственных внебюджетных фондов.

Эти требования могут распространяться и на должностных лиц, которые ведут бухучет. Например, когда в публичном акционерном обществе руководитель и главный бухгалтер один и тот же человек.

К рядовому бухгалтеру требований в законе нет. Для них профстандарт рекомендательный. Это следует из норм части 4 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, статьи 195.3 ТК и пункта 6 письма Минтруда от 04.04.2016 № 14-0/10/В-2253.

Что грозит компании, если она не применяет профстандарт?

Если не применять профстандарт, когда это обязательно по закону, трудинспекторы вправе оштрафовать не только компанию, но и руководителя (ч. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП).

Размер штрафа для организации — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. А для руководителя — от 1 тыс. до 5 тыс. руб. Если и после штрафа не внедрить профстандарт, санкции будут выше:

  • от 50 тыс. до 70 тыс. руб. — для компании;
  •  от 10 тыс. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет — для руководителя.

Чтобы избежать вопросов трудинспекторов, отправляйте бухгалтеров раз в три года на обязательное повышение квалификации. Подтвердить прохождение обучения поможет удостоверение о повышении квалификации или диплом о профпереподготовке. Документы могут быть только установленного образца. Именно такие выдает "Высшая налоговая академия", так как у академии есть лицензия на образовательную деятельность.

Программы обучения Высшей налоговой академии

Можно ли уволить бухгалтера, если он не соответствует новым требованиям стандарта?

Уволить бухгалтера только за то, что он не соответствует требованиям профстандарта, вы не вправе. Перечень оснований для увольнения сотрудников приведен в статье 77 ТК.

Несоответствия профстандарту в ней нет. А значит, уволить специалиста за это не получится (п. 10 письма Минтруда от 04.04.2016 № 14-0/10/В-2253). Аналогичной позиции придерживается и Конституционный суд.

Пример
Компания приняла работницу на должность воспитателя без специального образования. После того как ввели профстандарт «Педагог», женщине предложили перейти на должность уборщицы, так как ее образование не соответствует требованиям для педагогических работников. Сотрудница отказалась, и ее уволили.

Судьи признали такое увольнение незаконным. Ведь женщина довольно долго работала в саду, проходила аттестацию и ей присвоили категорию. Значит, она соответствует должности (определение Конституционного суда от 14.11.2018 № 41-П).

Когда специалист по должности обязан соответствовать профстандарту, например требование об этом предусмотрено законом, внедрите профстандарт. Один из этапов — повышение квалификации или дополнительное профобучение сотрудника. После этого можно провести аттестацию. Если по итогам аттестации зафиксировано, что у специалиста недостаточно знаний и навыков, вы можете его уволить.

С 6 апреля действует новый профстандарт «Бухгалтер». Минтруд утвердил его приказом от 21.02.2019 № 103н. Новый стандарт вводит четыре уровня квалификации и устанавливает, каким требованиям должен отвечать бухгалтер каждого из них — образование, стаж работы, должностные обязанности.

Какие требования предъявляет к главным бухгалтерам новый профстандарт?

Требования нового профстандарта к главбухам стали строже. Теперь он предусматривает обязательное повышение квалификации — не менее 20 часов в год, но в течение трех лет — не менее 120 часов. Это правильно — законодательство меняется и главбух должен быть в курсе нововведений.

Кроме того, новый стандарт установил требования для бухгалтеров с высокой квалификацией. Такие специалисты необходимы для управления бухгалтерией в компании с «обособками» и в крупном холдинге, который сдает консолидированную отчетность. В новом профстандарте появились два новых высоких уровня квалификации — седьмой и восьмой. Таким образом, теперь действуют четыре уровня:

— пятый уровень — для бухгалтера;
— шестой и седьмой уровни — для главбуха, начальника отдела бухучета;
— восьмой уровень — для главбуха, начальника отдела бухучета, начальника управления консолидированной финотчетности.

Новый профстандарт предусматривает дополнительные требования для руководящих должностей — директор по операционному управлению, директор по бухгалтерскому аутсорсингу, коммерческий директор, директор по развитию бизнеса.

В журнале "Российский налоговый курьер" готова таблица со всеми обязанностями как было и как стало. Для бухгалтеров, главбухов и директоров.

Требования и обязанности главбухов в зависимости от квалификации

Можно ли установить требования к соискателям выше, чем в профстандарте?

Да. Требования в профстандарте — это минимум для сотрудника. Причем в новом стандарте Минтруд пересмотрел требования не только к главбуху, но и к рядовым бухгалтерам.

Сравнение требований для рядового бухгалтера

Что изменилось

Было до 6 апреля

Стало с 6 апреля

Должности

Бухгалтер

Бухгалтер, бухгалтер II категории, бухгалтер I категории

Образование

Среднее профессиональное образование — программы переподготовки специалистов среднего звена.
Дополнительное профессиональное образование по специальным программам

Среднее профессиональное образование: профильное или непрофильное при условии получения дополнительного профессионального образования — программ профессиональной переподготовки

Опыт работы

При специальной подготовке к учету и контролю не менее трех лет

Опыт работы в должности с более низкой категорией не менее одного года

Обязанности, знания и умения

Подготовка информации для составления ОСВ и главной книги

Составлять ОСВ и главную книгу

Владеть приемами комплексной проверки первички

Проводить комплексную проверку первички

Знать компьютерные программы

Знать бухгалтерские программы

Владеть методами калькулирования себестоимости продукции

Применять методы калькулирования себестоимости продукции

Руководство вправе предусмотреть и дополнительные условия и знания, если этого требует специфика деятельности компании. Например, международной организации требуется главбух со знанием иностранных языков. Эти требования закрепите в локальных документах, например в должностной инструкции (ст. 8 ТК и письмо Минтруда от 04.04.2016 № 14-0/10/13-2253).

 Пройдите тест на соответствие новому профстандарту в Высшей Налоговой Академии

Можно ли отказать в работе соискателям, если они не подходят под новые требования профстандарта?

Да, вы вправе отказать соискателю, если в локальных актах предусмотрены соответствующие условия. Например, соответствие профстандарту прописано как требование к должности. В таком случае никакой дискриминации нет.

Трудовой кодекс запрещает предъявлять требования, которые не относятся к профессиональным качествам. Таким как пол, возраст, семейное положение и т. д. (ст. 64 ТК). Профстандарты содержат требования к знаниям, навыкам и опыту работы сотрудников, которые выполняют те или иные трудовые функции (ч. 2 ст. 195.1 ТК). По сути, это те же деловые качества.

Если соискатель потребует письменный отказ, в ответном письме укажите, какие требования компания предъявляет к кандидату и почему он им не соответствует. Сошлитесь на положения должностных инструкций.

Редакция "Российского налогового курьера" постоянно сотрудничает с ФНС, Минфином, ПФР, ФСС, и узнает о закрытой информации быстрее других. Будьте всегда в курсе изменений – оформите годовую подписку с максимальной скидкой 50%.

Оформить подписку

10 сентября

Чиновники назвали новые признаки, по которым вычисляют обналичку

Чиновники назвали новые признаки, по которым вычисляют обналичку
Банки будут проверять своих клиентов по новым ориентирам. ЦБ назвал дополнительные признаки, которые говорят о возможной схеме обналички. Также и Росфинмониторинг утвердил методичку, по которой аудиторы должны определять подозрительные операции. Документов в открытом доступе нет, но "Российскому налоговому курьеру" удалось изучить его и выяснить, что под подозрение может попасть и добросовестная компания.

Полный перечень всех признаков обналички с комментариями Перечень опасных кодов ОКВЭД, утвержденный ЦБ

Какие операции привлекут внимание банкиров

С учетом новых критериев ЦБ кредитные организации доработали свои программы, которые отслеживают операции по отмыванию денег. Если банк увидит несколько подозрительных признаков, он заподозрит обналичку. Проверьте свою компанию и партнеров по новым критериям в сервисе "Российский налоговый курьер: Проверка контрагента". Это бесплатно при оформлении пробного доступа. Чем больше подозрительных признаков обнаружите, тем выше риск, что попадете в черный список ЦБ.

Проверить свою компанию

Во-первых, важна сумма платежей. Банк насторожит, если компания передала в течение дня платежки на общую сумму более 1 млн руб.
Во-вторых, основание платежей. Под особым контролем платежи, связанные с торговлей продовольственными и непродовольственными товарами, а также автомобилями и табачными изделиями.
В-третьих, банкиры отслеживают связь между зачислениями и списаниями со счета. У них возникнут сомнения, если на счет компании приходят деньги за стройматериалы, оборудование, услуги, а списываются за продукты, табачные изделия, автомобили и т. д. Как нас заверили банкиры, смена предметности платежей по счету — один из главных критериев однодневки.
Вы можете оказаться в зоне риска и из-за контрагентов (если кредитная организация вычислит однодневку среди ваших партнеров). Банк по цепочке проследит, к кому ведут транзитные операции. Вам предложат не работать с сомнительным контрагентом, а в худшем варианте — откажут в проведении операций и отключат «Клиент-банк».

Что насторожит аудиторов

Что касается аудиторов, то здесь пристальное внимание обеспечено компаниям, которые работают в строительстве, рознице или общепите, а также оказывают консалтинговые услуги, занимаются туризмом или благотворительностью. Подозрительными считаются и операции, если контрагент по сделке зарегистрирован по адресу массовой регистрации, компания неоднократно меняла организационно-правовую форму, а число сотрудников и структура организации не соответствуют размерам или характеру деятельности. Редакция "Российского налогового курьера" сотрудничает с ФНС, Минфином, ПФР, ФСС, и узнает о закрытой информации быстрее других. Будьте всегда в курсе изменений – оформите годовую подписку с максимальной скидкой 50%.

Оформить подписку

10 сентября

Минтруд разъяснил, как платить зарплату из-за нового МРОТ

Минтруд разъяснил, как платить зарплату из-за нового МРОТ

Изменился МРОТ, из-за этого бухгалтеру нужно многое поменять в своей работе.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу Самые важные изменения по налогам с 2020 годаСкачать документ

Выплата годовой премии

Нельзя в течение года платить работнику зарплату ниже МРОТ, а потом компенсировать недостающую сумму выплатой квартальной или годовой премии.

Зарплата северян

Для работников-северян зарплата должна быть не ниже МРОТ с начислением на него северных коэффициентов и надбавок.

Неполное время

При повременной оплате труда зарплата начисляется работнику пропорционально отработанному времени. Причем в размере не ниже МРОТ в пересчете на полную месячную ставку.

Неполное рабочее время: как записи в «штатке» и трудовом договоре меняют расчет зарплаты

Если работодатель формально сократил сотруднику рабочее время и требует фактически отрабатывать полное рабочее время, работа сверх установленного рабочего времени считается сверхурочной. Такую работу надо дополнительно оплачивать в повышенном размере по нормам статьи 152 ТК.

Совместитель

С совместителем заключается отдельный трудовой договор. Поэтому сравнивать зарплату с МРОТ надо по каждому месту работу. Совместитель занят неполное рабочее время, его зарплата должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время.

Оклад ниже МРОТ

Закон допускает, если в трудовом договоре работнику установлен оклад как составная часть зарплаты в размере меньше МРОТ. Но безопасно устанавливать долю должностных окладов в составе зарплаты не ниже 70 процентов. Это рекомендация Минтруда учреждениям образования. Допустимо — 50-55 процентов, как в учреждениях культуры.

Скоро вы не сможете заранее спрогнозировать, на сколько нужно повысить зарплату сотрудникам, чтобы не привлекать внимание инспекторов. "Российский налоговый курьер" рассказал, что планирует ввести Минтруд.

МРОТ превысит прожиточный минимум

10 сентября

Из бюджета выделят дополнительные 150 миллиардов на детские пособия

Из бюджета выделят дополнительные 150 миллиардов на детские пособия

Стало известно на сколько вырастут пособия на детей.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу Самые важные изменения по налогам с 2020 годаСкачать документ

Ежемесячные выплаты на первого ребенка вырастут на 7% и составят в среднем 12 тысяч рублей. Сейчас - 11 200 рублей.

Из бюджета выделят больше денег на выплату пособий семьям, где родился или был усыновлен первый ребенок. В 2020 году общая сумма пособий составит 150 миллиардов рублей. Это втрое больше, чем в 2019 году, когда на выплаты в связи с рождением первенца было выделено 50 миллиардов. В 2021-м сумма увеличится еще на шесть миллиардов, а через два года достигнет 164 миллиардов.

Если говорить о персональных выплатах, то ежемесячное пособие в связи с рождением или усыновлением первого ребенка в 2021-м увеличатся до 12,3 тыс. руб., в 2022-м — до 12,6 тыс. руб.

Величина пособия в зависимости от региона разнится. Самые высокие пособия получат жители Сахалинской области (29 тысяч рублей), Чукотки (23,3 тысячи рублей) и Камчатки (21,7 тысячи рублей).

Напоминаем, что недавно приняли закон, который расширяет круг получателей ежемесячных выплат на первого и второго ребенка. С января 2020 года пособия будут выплачивать семьям, в которых есть ребенок до трех лет, а родители получают не более двух прожиточных минимумов на человека. До сих пот такую дотацию платили семьям с детьми до полутора лет и доходом до полутора прожиточных минимумов.

Сотрудники уже начали одолевать бухгалтеров требованием повысить им детское пособие на ребенка от полутора до трех лет в 200 (!) раз. Они ссылаются на новый закон, который подписал Президент. Редакция "Российского налогового курьера" разобралась в ситуации и подготовила ответы на все вопросы ваших работников о новых выплатах — кому они положены и куда за ними обращаться.

Новые пособия на детей: что надо знать бухгалтеру

10 сентября

Переход на электронные трудовые книжки и две новые формы для бухгалтеров. Как это будет?

 Переход на электронные трудовые книжки и две новые формы для бухгалтеров. Как это будет?

С 2020 года будем переходить с бумажных трудовых книжек на электронные. Также уже известно о новой ежемесячной отчетности, которую будут сдавать работодатели.

Как будет выглядеть электронная трудовая книжка

Электронная трудовая книжка существовать в цифровом формате. Сведения о работнике можно будет посмотреть в личном кабинете на сайте ПФР или на портале Госуслуг, а также через приложение для телефона.

Останутся ли бумажные трудовые книжки

Работник вправе в течение 2020 года подать заявление работодателю о сохранении бумажной трудовой книжки. В этом случае работодателю придется вносить сведения о трудовой деятельности и в электронную книжку, и в ее бумажную версию.

Сотрудники, которые до конца 2020 года не подадут заявление работодателю о сохранении бумажной трудовой книжки, получат ее на руки. Сведения об их трудовой деятельности будут формироваться только в цифровом формате. Это начнется с 2021 года.

Если сотрудник впервые устроится на работу с 1 января 2021 года, то данные о его трудовой деятельности будут вестись только в электронном виде.

Важно! Работодателям следует письменно проинформировать работников о праве работников сохранить бумажную трудовую книжку.

Перечень сведений в электронной трудовой книжке

Электронная трудовая книжка сохраняет практически весь перечень сведений, которые содержит бумажная:

  • место работы;
  • периоды работы;
  • должность (специальность, профессия);
  • квалификация (разряд, класс, категория, уровень квалификации);
  • даты приема, увольнения, перевода на другую работу;
  • основания прекращения трудового договора.

Как выдать электронную книжку при увольнении

При увольнении нужно выдать работнику сведения о трудовой деятельности либо на бумаге, либо в электронном виде (если есть такая техническая возможность). Соответственно, при оформлении на новую работу сотрудник предоставляет информацию либо в распечатанном виде, либо в электронной форме с цифровой подписью. Вам нужно перенести данные в свою систему кадрового учета.

Сведения из электронной трудовой книжки можно получить и в управлении ПФР или в любом МФЦ.

Новый ежемесячный отчет о работниках

С 1 января 2020 года вам нужно представлять в ПФР новый отчет — «Сведения о трудовой деятельности». На основе этих сведений будут формироваться электронные трудовые книжки. Отчетность нужно будет сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

Подробнее можно почитать в журнале "Российский налоговый курьер" Для компаний придумали новый отчет о работниках

Новая форма выдачи работникам СЗИ-ТД

Форма СЗИ-ТДСкачать бланк

Форма СЗИ-ТД — это документ, который заменит бумажную трудовую книжку после перехода на электронные. Бланк уже существует в виде проекта (информация от ПФР от 06.09.2019).

Переход на электронные трудовые книжки и две новые формы для бухгалтеров. Как это будет?

Бланк СЗИ-ТД будет содержать информацию о трудовой деятельности сотрудника:

  • его Ф.И.О., дату рождения и СНИЛС;
  • наименование работодателя;
  • дату и вид мероприятия (приема, перевода, увольнения);
  • наименование должности, профессии, квалификации, структурного подразделения, где работал человек;
  • ссылку на ТК РФ и причину увольнения;
  • реквизиты документа–основания: его наименование, дату и номер.

10 сентября

За отмывание денег будут взыскивать от 1 миллиона с компаний

 За отмывание денег будут взыскивать от 1 миллиона с компаний

Сейчас за вывод денег через фирмы-однодневки штрафов на компании нет, но скоро ситуация круто изменится.

Текст законопроекта № 01/05/10-18/00085252 "О внесении изменений в КоАП РФ"Последняя версия. Скачать

Росфинмониторинг подготовил законопроект, в котором предлагает взыскивать не менее 1 млн рублей за совершение в интересах юрлица сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем.

Как сказано в пояснительной записке, "создание механизма противодействия криминализации экономики и вводу «грязных» денег и имущества в оборот путем введения ответственности для юридического лица направлено на решение задач, поставленных в Стратегии экономической безопасности РФ на период до 2030 года".

Какую новую ответственность вводит законопроект

Законопроектом КоАП РФ дополняется новой статьей 15.27.3. Точную формулировку новой статьи можно посмотреть в законопроекте (скачать по ссылке выше).

Согласно проекту совершение в интересах и/или от имени юридического лица сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенных заведомо для совершающего вышеуказанные действия лица преступным путем, повлечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере до трехкратной суммы денежных средств, стоимости иного имущества, являющихся предметом административного правонарушения, но не менее 1 миллиона рублей, либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток с конфискацией денежных средств или иного имущества.

Устанавливаются срок давности привлечения к административной ответственности (до шести лет) и мера обеспечения производства по делу об административном правонарушении в виде ареста денежных средств и имущества юридического лица.

Определяется перечень должностных лиц, уполномоченных рассматривать дела указанной категории и составлять протоколы.

Какая ответственность действует сейчас

В настоящее время российское законодательство не очень сурово к лицам, обвиненным в отмывании денег. Подобные деяния могут повлечь за собой следующие последствия для нарушителей:

  • Привлечение к административной ответственности (ст. 15.27 КоАП РФ).
  • Уголовное преследование (ст. 174 УК РФ).
Из таблицы видно, что сейчас ответственность установлена только для банков и кредитных организаций. Юридических лиц в ст. 15.27 КоАП РФ нет.

Административная ответственность

Вид правонарушения

Мера наказания

Банк или иная финансовая организация не создала службу контроля для воспрепятствования незаконной легализации доходов.

На административное лицо будет наложен штраф в размере от 10 до 20 тыс. руб., а на организацию – от 100 до 200 тыс. руб.

Банк не сообщил в контролирующий орган о случае отказа в обслуживании счета по причине отмывания средств.

Административное лицо выплатит штраф от 30 до 40 тыс. руб., а организация – от 300 до 500 тыс. руб.

Непредоставление в контролирующий орган информации о клиентах по официальному запросу.

Должностным лицам будет необходимо внести штраф от 30 до 50 тыс. руб., а организациям – от 300 до 500 тыс. руб.

Банк препятствует осуществлению проверок надзорным органом в рамках борьбы с отмыванием денег.

Для должностного лица предусмотрены штрафные санкции в размере от 30 до 50 тыс. руб., а для юрлица – от 700 тыс. до 1 млн. руб.

Нарушение банком законодательства о воспрепятствовании отмывания денег, если сам факт легализации был установлен и по нему вынесено судебное решение.

Для должностных лиц предусмотрен штраф от 30 до 50 тыс. руб., а юридическим лицам придется уже внести от 500 тыс. до 1 млн. руб.

 

За что конкретно можно будет получить миллионные штрафы?

Фирмы-однодневки и ИП

Самый распространенный способ отмывания денег в России сейчас осуществляется через банковские карты. В этой системе задействуют подставные фирмы – однодневки, а также отдельных граждан. На карты кладут и снимают деньги под любым предлогом. Сейчас государство особо не контролирует этот процесс, но ситуация начинает меняться.

Такую схему удобно осуществлять через ИП, которым законодательно разрешено открывать неограниченное количество кредитных и дебетовых карт.

Примерно таким же способом проводится легализация средств через ООО. Например, фирме-однодневке на банковский счет переводят сумму за поставку товаров или оказание услуги, которые никто не поставлял и не оказывал. Практически сразу эти средства снимаются якобы для выплаты зарплат или на закупку оборудования. Обычно в таких махинациях замешаны и сами банки.

Оффшоры

Также популярностью пользуется процесс легализации средств с помощью оффшоров. Цепочек, связанных с такой схемой несколько. Самая популярная заключается в том, что на открытый за рубежом счет переводят средства из разных источников. Причем, не обязательно счет этот должен находиться в оффшорной зоне. И постепенно с помощью финансово-кредитных организаций все суммы таким способов выведутся на единый счет уже в оффшоре, где нет необходимости отчитываться об источнике доходов.

Редакция "Российского налогового курьера" сотрудничает с ФНС, Минфином, ПФР, ФСС, и узнает о закрытой информации быстрее других. Будьте всегда в курсе изменений – оформите годовую подписку с максимальной скидкой 50%. Оформить подписку

Что действует уже сейчас

Банки начали проверять своих клиентов по новым ориентирам. ЦБ назвал дополнительные признаки, которые говорят о возможной схеме обналички. Документа ЦБ в открытом доступе нет, но редакции "Российского налогового курьера" удалось изучить его и выяснить, что под подозрение может попасть и добросовестная компания.

Признаки, которые говорят о схеме обналички

9 сентября

Пенсию снова будут выдавать в 55 и 60 лет

Пенсию снова будут выдавать в 55 и 60 лет

Как формируется пенсияПоследняя официальная информация от ПФР

Понижение возраста для выплаты негосударственной пенсии

Правительство РФ поддержало проект закона о праве получать негосударственные пенсии в 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно. Такая информация появилась на сайте партии «Единая Россия».

Поправки в закон о пенсиях рассмотрят уже этой осенью. Возраст выхода на негосударственную пенсию хотят снизить на пять лет.

Законопроект нацелен на улучшение благосостояния людей предпенсионного возраста, для которых выплаты из НПФ в течение 5 лет до выхода на государственную пенсию станут хорошим подспорьем и дополнением к зарплате. Такую информацию разместил на своем портале "Клерк".

По новым правилам негосударственную пенсию также будут выдавать еще раньше, если человек получил инвалидность или работал в условиях Крайнего Севера, имеет право на досрочное получение страховых пенсий из ПФР.

Еще депутаты предложили исключить из оснований для получения выплат из НПФ условие о наличии страхового стажа (продолжительности трудового стажа и других видов деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в ПФР). Это, как представляют чиновники, подтолкнет самозанятых граждан, а также лиц, имеющих иждивенцев и наемных работников, собирать накопления.

Это инициатива «Единой России», а теперь расскажем о том, что планирует изменить Минфин.

Индивидуальный пенсионный капитал и повышения возраста выхода на государственную пенсию

Из-за разногласий внутри правительства, введение индивидуального пенсионного капитала отложили. Для пенсии придумали новые правила и новое название — гарантированный пенсионный продукт.

Страховая пенсия останется, но накопительной части придают еще больший вес. Людей хотят мотивировать копить через фонды и посредников и для этого обещает новые гарантии.

Проект о новой системе добровольных пенсионных накоплений Минфин отослал в Минтруд.

В рамках новой системы россияне смогут присоединить к гарантированному пенсионному продукту накопления, которая есть в системе обязательного пенсионного страхования. Новые правила готовят стимулы работникам для формирования пенсионных накоплений и работодателям – для развития корпоративных пенсионных программ.

Кроме этого, есть информация, что в правительстве создана рабочая группа, которая занимается вторым этапом реформы и в частности, предполагает еще одно повышение пенсионного возраста для мужчин и для женщин до 70 лет. 

Если компания завышает заработок для пенсии

Претензии к организации могут быть и у Пенсионного фонда. Один из поводов — в справке для назначения пенсии указали неверные сведения о заработке сотрудника. Что делать в этой ситуации - рассказали в статье "Российского налогового курьера". 

Когда фонды потребуют вернуть выплаченные пенсии

9 сентября

При переводе с карту на карту нужно платить НДФЛ

При переводе с карту на карту нужно платить НДФЛ

Будьте внимательнее, если переводите деньги другим лицам или сами получаете переводы на карту. Налоговая теперь будет начислять НДФЛ, если решит, что это не безвозмездный подарок, а плата за услугу или товар.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу Самые важные изменения по налогам с 2020 годаСкачать документ

Чиновники сообщили, что не планируют вносить изменения в Налоговый кодекс, которые позволили бы удерживать НДФЛ со всех переводов (письмо Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41947, письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4552, от 25.06.2018 № 03-02-08/43217). К примеру, не начислят налог на суммы, которые человек получил безвозмездно как подарок. Но проверяющие доначислят НДФЛ, если решат, что перевод на карту – это оплата за работу, товары или услуги.

Финансисты не отрицают, что «физики» без каких-либо ограничений могут делать друг другу денежные презенты. Причем неважно, родственники они или нет. По Налоговому кодексу такие подарки не облагаются НДФЛ. Но здесь есть нюанс.

Вопросов не будет, если это именно подарки, а не оплата за товары, работы или услуги. Иначе с поступивших на карту денег придется исчислить и уплатить налог в общем порядке.

Какие переводы вызовут подозрение налоговой

Чиновники будут запрашивать информацию по счетам тех лиц, которые кажутся подозрительными.

Ситуация 1. Человек купил квартиру, пришел в инспекцию за вычетом, а доход по справкам 2-НДФЛ маленький. Инспекторы заинтересуются, откуда средства на покупку, и запросят информацию о движении денег.

Ситуация 2. На карту человека регулярно приходят одинаковые суммы от разных лиц. Проверяющие решат, что человек получает доход за свою работу или услуги. Например, оказывает парикмахерские или косметические услуги без регистрации в качестве предпринимателя.

Ситуация 3. Человек стабильно получает из одного и того же источника переводы на карту. Такую ситуацию налоговики расценивают как оплату за работу или аренду имущества. Например, один человек ежемесячно перечисляет другому по 30 000 руб. Инспекторы попытаются найти источник дохода. Проверят, каким имуществом владеет сам получатель и члены его семьи, чтобы узнать, не сдали ли его в аренду.

Инспекторы на местах получили указание пресекать все попытки компаний сэкономить на НДФЛ и взносах. Одновременно усилили и контроль не только за доходами, но и за расходами физлиц. Чем это аукнется компаниям, узнаете в статье «Российского налогового курьера».

Новые опасности при расчетах с “физиками”. Инструкция от ФНС, как снизить риски

6 сентября

Бухгалтеры радуются новому закону, прочитав который внимательно, стоит погрустить…

Бухгалтеры радуются новому закону, прочитав который внимательно, стоит погрустить…

Казалось бы, разрешили бухгалтерам требовать от сотрудников выполнения их указаний. Внесли изменения в закон о бухучете. Нужно радоваться, что наконец-то не придется бегать за нерадивыми и забывчивыми коллегами и вымогать от них первичку. Но не тут-то было. Такие полномочия понесут за собой дополнительную головную боль.

Требование о предоставлении документовОбразец

Как всё выглядит на практике 

Допустим, один безответственный работник не приносит в бухгалтерию часть необходимых документов или приносит несвоевременно. Он проигнорировал письменные требования главбуха. Что может сделать в этой ситуации главбух?

  1. Уволить работника? Наложить на него иное дисциплинарное взыскание? Нет, не может. Таких полномочий ему никто не давал, да и в ТК за это увольнять нельзя.
  2. Написать докладную записку высшему руководству? Можно. Но как-то это неэтично. Да и навряд ли приведет к желаемому.

Чтобы «проблемные» работники, которые не следуют требованиям бухгалтера, своевременно предоставляли все нужные бумаги в бухгалтерию необходимо не только, чтобы соответствующие требования были прописаны, но и были установлены санкции за их несоблюдение. Т.е., чтобы новая норма на конкретном предприятии работала, работодателю надо:

1. Продумать:

  • какие меры наказания, соответствующие ТК РФ, в случае нарушения требований главбуха можно к работнику применить;
  • как зафиксировать нарушение, допущенное работником.

2. Прописать санкции во внутренних положениях.

3. Внести изменения в трудовые договоры с работниками, что не так просто (в противном случае работник может пожаловаться, что, например, дисциплинарное взыскание из-за нарушения требований главбуха на него было наложено незаконно).

То есть провести большую трудную кропотливую работу.

Если главбух всего этого не сделает, на практике новая норма так и останется просто бумажкой.

Журнал "Российский налоговый курьер" подготовил статью, где рассказал, что изменилось в работе бухгалтера и как нужно перестроить работу из-за новых правил.

Изменения в работе бухгалтера и новые обязанности

Что нужно сделать главбуху

  1. Есть два способа организовать документооборот. Если у вас маленькая компания можно ограничиться памятками. Здесь рассказали, как составить памятки
  2. Второй способ – составить график документооборота. Как с ним ознакомить сотрудников – в шпаргалке
  3. Вы не можете оштрафовать сотрудников, которые не вовремя приносят документы. Как их простимулировать, мы узнали у чиновников
  4. В любом случае за ошибки в первичке по-прежнему отвечает главбух. Сервис поможет вам проверить документы по обязательным реквизитам. 

6 сентября

Увеличат размер страховых взносов

Увеличат размер страховых взносов

В России вырастет тариф страховых взносов с зарплаты работников до 31 процента. Это станет дополнительной нагрузкой для всех работодателей. Так власти планируют развивать новый вид социального страхования.

Ставка страховых взносов с зарплаты работников вырастет. Такое предложение подготовила рабочая группа при Правительстве РФ. Журнал «Российский налоговый курьер» подготовил срочный комментарий к изменениям.

Ставки страховых взносов в 2019 годуСкачать

Новые ставки взносов

Сейчас ставки взносов составляют 30%. При этом взносы распределяются так:

  • 22% — на пенсионное страхование (пенсии)
  • 5,1% — на медицинское страхование (пенсии)
  • 2,9% — на социальное страхование (пособия)

По мнению рабочей группы при правительственном Совете по вопросам попечительства в соцсфере, взносы нужно поднять с 30 до 31%.

Суть предложения следующая. Поднять ставку взносов на социальное страхование с 2,9% до 3,9%. Лишний процент пойдет на формирование страхования пожилых.

Эти специальные обязательные отчисления в старости призваны гарантировать человеку как минимум стандартный пакет услуг по уходу: трехразовое кормление, мытье, уборку. При этом в зависимости от объема накопленных средств — а у разных людей это будут разные суммы — пакет может быть более широким.

Для бухгалтера это будет означать, что ставка взносов изменится. Вместо 30% она составит 31%.

Отметим, что Правительство рассматривает еще одно изменение по взносам. Компании и предприниматели с выплат работникам будут платить социальные взносы на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя. Они составят 0,02 процента.

Стоит ли сейчас подавать в ФСС заявление на скидку по взносам

С 16 августа компании вправе подать заявление в ФСС на скидку по взносам на травматизм на 2020 год. Фонд утвердил новые показатели для расчета скидок и надбавок. По многим видам деятельности они ниже, чем были установлены на 2019 год. Но региональные отделения фонда теперь выдвигают более жесткие требования к кандидатам на преференции.

"Российский налоговый курьер" выяснил, какие пожелания контролеров можно проигнорировать, кто на самом деле вправе претендовать на скидку и как составить заявление, чтобы вам не отказали.

Подавать ли заявление на скидку по взносам

6 сентября

ЦБ опять снизил ключевую ставку!

ЦБ РФ снизил ключевую ставку с 29 июля

ЦБ снизил ключевую ставку до 7%. Это сделано для снижения ставок по ипотеке.

Динамика ключевой ставки Банка РоссииСкачать

Ключевая ставка 7%

Банк России снизил ключевую ставку на 0,25 процентного пункта, с 7,25% до 7% годовых. Об этом он объявил на своем сайте. В последний раз она была равна этому значению в марте 2014 года (тогда ее повысили с 5,5% до 7%). Изменения вступают в силу с 9 сентября.

Это третье подряд снижение в 2019 году. До 7% годовых ставка была снижена 14 июня — впервые с марта 2018 года. А затем 29 июля до 7,25%. Сегодняшнее решение ЦБ приведет к ожидаемому снижению ипотечных ставок.

При развитии ситуации в соответствии с базовым прогнозом Банк России допускает возможность дальнейшего снижения ключевой.

Сегодняшнее решение ЦБ — третье смягчение денежно-кредитной политики с начала года, которое, в свою очередь, приведет к снижению банковских ставок, в том числе по ипотечным кредитам. Предполагается, что к концу ноября 2019 года средняя ипотечная ставка в России может снизиться до 9,5%, а к 2020 году — до 8,5–9%.

В середине июня Банк России впервые с прошлого года снизил ключевую ставку — на 0,25 процентного пункта, с 7,75% до 7,5%. Вслед за этим решением средняя ставка по ипотеке снизилась на 0,25%, составив 10,28% годовых. 26 июля регулятор принял решение снизить ключевую ставку еще на 0,25 п.п., до 7,25%.

В начале года глава Минстроя России Владимир Якушев заявил, что потенциал дальнейшего снижения ставки по ипотеке исчерпан. По данным ЦБ, средняя ставка по ипотеке в феврале 2019 года выросла до 10,15% годовых, что стало самым большим значением с августа 2017 года (10,58%). По состоянию на апрель средняя взвешенная ипотечная ставка по новым кредитам составляла 10,55%, за год она выросла на 1 п.п.

Весной президент России Владимир Путин поручил принять меры по снижению ипотечной ставки до 8%. Доклад по данному вопросу Банк России и кабмин должны представить президенту до 15 января 2020 года.

5 сентября

Отсутствие тахографа: последствия с 1 ноября 2019 для компаний, ИП и водителей

Отсутствие тахографа: последствия с 1 ноября 2019 для компаний, ИП и водителей

С 1 ноября за отсутствие тахографа у водителей будет штраф. Перечень авто для обязательной установки тахографаОфициальный документ

Законодателей не устраивает, что КоАП РФ не предусматривает штраф на организацию за отсутствие тахографа. Санкции за это введены только для должностного лица и водителя. Аналогичная ситуация и в отношении владельцев грузовых и пассажирских транспортных средств, зарегистрированных в качестве ИП.

Изменить ситуацию позволят поправки, которые вводят новые штрафы. С 01.11.2019 вступит в силу обновленная редакция ст. 11.23 КоАП РФ, где установят штраф для юрлиц и ИП.

Какие размеры штрафов будут за отсутствие тахографа

Отсутствие тахографа: последствия с 1 ноября 2019 для компаний, ИП и водителей

Кроме размера санкций, законодатель уточняет состав правонарушений, в частности, чтобы было понятно, кому, за что и кто выписывает штрафы.

По новым правилам:

  • водителей накажут, если они управляют транспортным средством без спецустройства либо нарушают правила его использования. То есть штраф за отсутствие ленты в тахографе, если ее не было изначально и работник знал об этом, водителю придется заплатить;
  • должностных лиц и владельцев транспортных средств (ИП, юрлиц) накажут за выпуск на линию машины без прибора либо с нарушением требований к его использованию. Если взять тот же пример с лентой, контролирующие органы теперь смогут наказать и водителя, и его работодателя, поскольку в законе уже прописано, какой штраф за отсутствие бумаги в тахографе для ИП и юрлиц.

Обратите внимание на обязательное наличие в тахографе блока СКЗИ — средства криптографической защиты информации. Речь идет об одном из компонентов прибора наподобие жесткого диска персонального компьютера, только энергонезависимом и хранящем информацию в зашифрованном виде. В соответствии с Приказом Минтранса РФ от 21.08.2013 № 273, с 01.01.2019 для предупреждения фальсификаций со спецсредствами и для приведения в соответствие с международными стандартами и соглашениями запрещено использование аналоговых устройств, которые необходимо заменить на цифровые приспособления с модулем СКЗИ. В случае невыполнения этого требования и при использовании приборов старого образца положен штраф за отсутствие блока СКЗИ в тахографе в размере до 30 000 рублей.

Подчеркиваем, что новые санкции начнут действовать только с 01.11.2019. До этого владельцев (юрлиц и ИП) автобусов и грузовиков никто не вправе наказывать за эти нарушения. Кроме того, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.03.2019 № 382, для перевозчиков, работающих по городским маршрутам, установка спецустройств слежения за работой водителей станет обязательной только с 01.07.2020, а значит, штрафы ГИБДД за отсутствие тахографа в 2019 году на них не распространяются.

 

5 сентября

Минтруд ответил, будут ли массовые увольнения бухгалтеров

Минтруд ответил, будут ли массовые увольнения бухгалтеров

Новый профстандарт «Бухгалтер» изменил требования к должностным обязанностям главбухов и рядовых бухгалтеров. Главный вопрос: могут ли уволить, если бухгалтер не соответствует профстандарту? На этот вопрос "Российский налоговый курьер" попросил ответить специалистов Минтруда.

Что требует профстандарт от бухгалтеровНовые обязательные требования 2019

Можно ли уволить бухгалтера, если он не соответствует новым требованиям стандарта?

В Минтруде считают, что уволить бухгалтера только за то, что он не соответствует требованиям профстандарта, нельзя. Перечень оснований для увольнения сотрудников приведен в статье 77 ТК. Несоответствия профстандарту в ней нет. Аналогичной позиции придерживается и Конституционный суд.(определение от 14.11.2018 № 41-П).
Но есть исключение. Бухгалтеры некоторых компаний обязаны соответствовать требованиям профстандарта, это предусмотрено законом. Эти специалисты обязаны пройти повышение квалификации или дополнительное профобучение. После этого можно провести аттестацию. Если по итогам аттестации зафиксировано, что у бухгалтера недостаточно знаний и навыков, его можно уволить.
Чтобы не думать про увольнение и полностью соответствовать новым требованиям профстандарта «Бухгалтер», пройдите любой из курсов повышения квалификации в Высшей налоговой академии. Ежегодный обязательный минимум для главбуха — не меньше 20 часов. Возьмите пробные уроки, чтобы выбрать подходящую вам программу.

Выбрать курс для повышения квалификации

По окончании курса Вы получите удостоверение о повышении квалификации или диплом о профпереподготовке. 

5 сентября

Три изменения по выплате зарплаты в сентябре

Три изменения по выплате зарплаты в сентябре

В сентябре выплата зарплаты производится по новым правилам.

Сразу три изменения по зарплате утверждены федеральными законами. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» разобралась во всех изменениях и подготовила для вас обзор.

Изменение № 1. Установлены новые правила заполнения платежных поручений на выплату зарплаты

В этом году компании, которые своевременно платили НДФЛ, столкнулись с проблемой — налоговики не видели платежи и доначисляли пени и штрафы. Контролеры винили во всем бухгалтеров. Дескать, они неправильно заполнили поле 107 платежки. В нем надо писать те же даты, что и в строке 120 расчета 6-НДФЛ, а не просто месяц. К примеру, если вы выплатили зарплату за июнь 5 июля, срок уплаты НДФЛ — 8 июля (п. 6 ст. 226 НК). Значит, в поле 107 платежки надо указать «08.07.2019». Иначе сведения об уплате налога и данные ваших отчетов не совпадут.

Контролеры ссылаются на пункт 8 приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. В нем сказано, что если для годового платежа НК предусматривает более одного срока уплаты и устанавливает конкретные даты для каждого срока, то в поле 107 именно их и надо указывать.

Проблема в том, что для НДФЛ в кодексе нет конкретных дат. С этим согласился и Минфин (см. фрагмент письма от 11.06.2019 № 21-08-11/42596 ниже). Поэтому в платежке на НДФЛ с зарплаты за июнь бухгалтер должен указать «МС.06.2019», а не дату перечисления налога, как требовали инспекторы.

Изменились правила выплаты зарплаты

Кроме этого, в платежках по зарплате бухгалтеры должны будут указывать новый код. Код понадобился для того, чтобы приставы могли автоматически списывать с карт работников долги и штрафы. Изменения внесены Федеральным законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ. Новые обязательные коды по зарплате в платежках ЦБ РФ Не со всех доходов по закону можно взимать долги. Часть доходов, например, пособия, защищены от списания. Вот для того, чтобы пристав мог списать долг именно с той части зарплаты, с которой можно, и вводятся новые коды. Указывать новый код в платежке нужно в поле 20.

Новые обязательные коды по зарплате в платежкахСкачать документ

Указывать новый код в платежке нужно в поле 20. В поле 20 платежки вы будете заполнять следующие коды:

«1» — при переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть зарплаты (ст. 99 Закона № 229-ФЗ);

«2» — при переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ);

«3» — при возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Такие правила определены в проекте Указания ЦБ с 1 июня 2020 года.

Благодаря новым кодам работодатель будет удерживать по исполнительному листу только с тех выплат, с которых это возможно по закону. Например, с зарплаты и премий.

А вот с каких выплат работодатель не вправе удерживать по исполнительному листу:

  • Сумм, выплаченных по возмещению вреда, причиненному здоровью
  • Больничных
  • Сумм по возмещению вреда, связанные с потерей кормильца
  • Командировочных
  • Всех видов государственных пособий на детей
  • Стоимости путевок от работодателя

Новые коды помогут работодателям действовать в рамках закона.

Изменение № 2. Поменялись правила выплаты зарплаты на карту

Работники смогут менять банк так часто, как захотят. При этом подать заявление о смене реквизитов за 15 календарных дней. Это следует из Федерального закона от 26.07.2019 № 231-ФЗ.

Закон о новых правилах выплаты зарплатыДействует с 6 августа

К примеру, если у вас срок выдачи зарплаты — 7 августа, и работник успел подать заявление за пять рабочих дней, то 7 августа переводите зарплату по новым реквизитам. Если работник подал заявление, к примеру, 7 августа, а следующая зарплата — 20 августа, то вы вправе перечислить деньги по старым реквизитам, потому что работник не вписался в 15-дневный срок.

Одновременно Федеральный закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ ужесточил наказание работодателям за отказ перечислять зарплату в банк, который выбрал работник.

Размер штрафа для бухгалтера и директора 20 тыс. руб. За повторное нарушение — 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет (ч. 6 статьи 5.27 КоАП РФ). Работник может попросить бухгалтерию перечислять зарплату на разные карты.

 Изменились правила выплаты зарплаты

Иван Шкловец, заместитель руководителя Роструда: «Трудовой кодекс позволяет работнику выбрать карту любого банка, на которую компания будет обязана перечислять ему зарплату. Компания не вправе прописывать в коллективном или трудовых договорах, что зарплата выплачивается строго на карту того банка, которую выберет работодатель. Также компания не может запретить работникам получать зарплату на другую карту того же банка»

К примеру, аванс — на одну карту, а вторую часть зарплаты — на другую. Допустим, с одной карты он оплачивает кредит. Подробнее об этом читайте в статье журнала «Российский налоговый курьер»

Изменились правила выплаты зарплаты

Изменение № 3. При удержании из зарплаты нужно пробивать чеки ККТ

Печатайте чеки с 1 июля при удержаниях из зарплаты стоимости товаров, которые продали работнику. Хотя работник не вносит наличные, не переводит безналичные деньги и не погашает заем, он рассчитывается иным образом, а по этим расчетам нужно пробивать чеки с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 4 статьи 4 Федерального закона № 192-ФЗ.

Если удерживаете из зарплаты стоимость трудовой книжки или расходы на мобильную связь, то применять ККТ не нужно как до, так и после 1 июля. Вы не продаете товары или услуги. Работник возмещает расходы фирмы, а возмещение затрат — это не расчеты по Закону № 54-ФЗ (письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355). Кстати, на сайте журнала «Российский налоговый курьер» опубликована актуальная редакция 54-ФЗ с учетом изменений от 1 июля 2019 года.

Подробный обзор изменений в журнале "Российский налоговый курьер"

5 сентября

ЦБ изменит правила наличных расчетов

ЦБ изменит правила наличных расчетов

Правда ли, что больше нельзя будет выдавать зарплату наличными? Только на карту.

Новые правила наличных расчетов в РоссииОфициальный документ ЦБ РФ

Что меняется в правилах наличных расчетов

Уже в этом году компаниям придется пересмотреть правила наличных расчетов. Центробанк разработал проект нового указания (ID проекта на regulation.gov.ru 04/15/08-19/00094091). Оно полностью заменит Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Основные новшества касаются микрофинансовых организаций, ломбардов и кредитных потребительских кооперативов. Им разрешат рассчитываться по займам, процентам и неустойкам через кассу, но в пределах лимитов: 50 тыс. руб. на один договор для МФО и ломбардов, и 100 тыс. руб. — для кредитных потребительских и сельскохозяйственных кооперативов.

В Центробанке нас заверили, что для остальных компаний, по сути, ничего не изменится — поправки чисто технические. По-прежнему вы сможете тратить наличную выручку из кассы на зарплату и социальные выплаты работникам, оплату товаров, выдачу денег под отчет и т. п. В этой части никаких новых ограничений не появится.

Банки проверяют своих клиентов по новым ориентирам. ЦБ назвал дополнительные признаки, которые говорят о возможной схеме обналички. Документа ЦБ в открытом доступе нет, но редакции «Российского налогового курьера» удалось изучить его и выяснить, что под подозрение может попасть и добросовестная компания. Какую схему банк будет искать, читайте в статье.

Банки вычисляют обналичку по новым признакам

Штрафы

Нарушение кассовой дисциплины наказывается по КоАП РФ. Штраф составит:

  • 4 000–5 000 руб. — для руководителя организации, предпринимателя, бухгалтера
  • 40 000–50 000 руб. — для организации.

Такой порядок установлен частью 1 статьи 15.1 КоАП.

Когда изменения вступят в силу

Изменения вступят в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования указания ЦБ. Со дня вступления в силу нового Указания будет признан утратившим силу Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У о наличных расчетах.

4 сентября

Отмена СНИЛС: как теперь оформлять работников

Отмена СНИЛС: как теперь оформлять работников

Как оформлять работника, если у него нет СНИЛС? Ведь работодатель должен знать зарегистрирован ли в фонде работник.

У компаний возникают сложности с приемом новых сотрудников. ПФР больше не выдает «физикам» карточки СНИЛС. Однако при приеме на работу новичков вам все-таки надо знать, зарегистрированы ли они в фонде. Ведь в отчетах, как и прежде, надо указывать СНИЛС. Что теперь просить у новых сотрудников, разъяснили чиновники ПФР.

Какие вам могут понадобиться документы:

Бланк формы свидетельства о регистрации в ПФРСкачать

Инструкция по проверке персданных работников

Какой документ должен предоставить новый сотрудник

Зеленые карточки СНИЛС фонд больше не выдает, но они не утратили свое действие и по-прежнему подтверждают регистрацию в фонде (ст. 7 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ). Поэтому при трудоустройстве «физик» может принести старую карточку или иную бумагу от ПФР (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если «физик» потерял СНИЛС, он может получить дубликат. Его можно заказать через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда. 

Пошаговая инструкция по получения дубликата СНИЛС опубликована в журнале "Российский налоговый курьер". Оформите демодоступ, чтобы читать все материалы 3 дня.

Отмена СНИЛС: как оформлять сотрудников

Как быть, если сотрудник вовсе не получал СНИЛС

Работодатели, которые нанимают людей без СНИЛС, должны подать в ПФР сведения, чтобы зарегистрировать человека. Раньше работодатели подавали для этого документы на выпуск карты.

Сведения в ПФР подайте в течение двух недель с момента, как заключили договор (ст. 9 Закона № 27-ФЗ). Получите от сотрудника заявление и заполните анкету по форме АДВ-1 (приложение 1 к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 2п). Сведения направьте с описью АДВ-6-1 (постановление ПФР от 11.01.2017 № 2п).

Фонд присвоит сотруднику номер в течение пяти рабочих дней (п. 11 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н). Карточки СНИЛС отменили, поэтому теперь чиновники направляют уведомление о регистрации (подп. «б» п. 16 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ). Если анкету подавал работодатель, он и получит уведомление, а компания сама передаст документ сотруднику (письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Фонд уже разработал форму уведомления о регистрации в системе персонифицированного учета (форма АДИ-РЕГ).

В новой форме предусмотрены те же сведения, что и раньше в зеленой карточке: СНИЛС, Ф.И.О. гражданина, дата и место его рождения, пол и дата регистрации в системе персонифицированного учета. Уведомление можно будет получить как на бумаге, так и в электронной форме.

Электронное уведомление, подписанное сотрудником фонда электронной подписью, можно будет получить через личный кабинет. Бумажное уведомление сотрудник сможет забрать в Пенсионном фонде или МФЦ.

Как действовать бухгалтеру при приеме нового работника

Сейчас СНИЛСы людям присваивают чуть ли не с самого рождения. Случается, их требуют оформить на детей уже в детском саду и школе. Поэтому ситуация, когда у вновь пришедшего сотрудника нет номера в ПФР, может возникать нечасто. Но все же может. Если такой работник пришел к вам, его СНИЛСом лучше заняться незамедлительно. Номер необходим, чтобы сдать отчетность, а одну из таких форм — СЗВ-М, мы представляем ежемесячно.

Вам необходимо:

Шаг 1: Взять с работника заявление на оформление СНИЛС.

Право на получение СНИЛС через работодателя имеют в том числе работники, с которыми заключены трудовые договоры о дистанционной работе (см. письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Шаг 2: Заполнить для ПФР анкету по форме АДВ-1 и опись к ней по форме АДВ-6-1. Обе формы утверждены постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 2п.

Бланк формы АДВ-1Скачать Бланк формы АДВ-6-1Скачать

Подписать АДВ-1 должен сотрудник. Но если он не может этого сделать из-за длительного (свыше одного месяца) нахождения в командировке, длительной болезни или по иной причине, работодатель заверяет документ самостоятельно. При этом в анкете нужно указать причину, по которой она подписана не работником, а работодателем (см. письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Шаг 3: Направить эти документы в фонд в бумажном или электронном виде.

Шаг 4: Ждать присвоения номера. ПФР должен сделать это в течение пяти рабочих дней после получения анкеты.

Если документы на присвоение СНИЛС подаются работодателем, то и выдать документ о присвоении номера человеку должен он (см. письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246).

Если сроки поджимают, попросите работника оформить СНИЛС самостоятельно. Но именно в ПФР, а не через МФЦ. В отделении фонда номер могут присвоить сразу при обращении, а в МФЦ это может занять до 10 рабочих дней.

4 сентября

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

Всего нужно сдать более 20 отчетов. Но для каждой организации они свои. Мы подготовили календарь для бухгалтера за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года. Сохраните себе, чтобы не запутаться.

Календарь сдачи отчетности в 3 квартале 2019 годаСкачать таблицу

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года

Бланк декларации, расчета, сведений

Утвержден

Срок сдачи

Фонд социального страхования

Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)

21 октября (в бумажном виде)

25 октября (в форме электронного документа)

НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@
от 14.10.15 (ред. от 17.01.2018)

31 октября

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п

15 августа

16 сентября

15 октября

ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя

Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п

21 октября

Расчет по страховым взносам

Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016

30 октября

НДС, акцизы и алкоголь

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2019 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.

Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ

21 октября

Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза

Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

20 августа

20 сентября

21 октября

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018)

25 октября

Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию

Приказ ФНС России № ММВ-7-3/544@от 21.09.2018

26 августа

25 сентября

25 октября

Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018)
 

26 августа

25 сентября

25 октября

Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)

Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018)

21 октября

ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018

21 октября

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Приказ Минфина РФ№ 62н от 10.02.2007

21 октября

Налог на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

28 августа

30 сентября

28 октября

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

28 октября

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)

Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@

28 августа

30 сентября

28 октября

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@

28 октября

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013)
 

28 октября

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@

28 августа

30 сентября

28 октября

Налог на имущество

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 (ред. от 04.10.2018)
 

30 октября

НДПИ

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Приказ ФНС России № ММВ-7-3/827@ от 20.12.2018

2 сентября

30 сентября

31 октября

Водный налог

Налоговая декларация по водному налогу

Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015

21 октября

Налог на игорный бизнес

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017)

20 августа

20 сентября

21 октября

С начала 2019 года бухгалтеры страны были оштрафованы в общей сложности на 40 млн рублей. Почти все штрафы - за критичные ошибки в отчетности. "Высшая налоговая академия" разработала специальную программу аттестации бухгалтеров. Пройдите программу и вы больше не будете допускать ошибки. 

Что вам даст участие во Всероссийской налоговой аттестации — 2020

Всероссийская налоговая аттестация — 2020 — это программа повышения квалификации. По итогам вы получите аттестат, удостоверение и выписку из ежегодного реестра, в которой будет номер присвоенного вам аттестата. В программу входят курсы по отчетности за 2019 год и поправкам, которые заработали во втором полугодии 2019 года и ожидаются в начале 2020 года. Каждый месяц для участников аттестации ведущие налоговые эксперты проводят мастер-классы и отвечают на вопросы онлайн.

В сентябрьской группе осталось 30 мест! Поторопитесь, чтобы получить свой аттестат.

Активировать бесплатный доступ на 3 дня>>>

 

4 сентября

Как отозвать заявление об увольнении по собственному желанию

Как отозвать заявление об увольнении по собственному желанию

Что делать, если вы написали заявление на увольнение, но передумали увольняться?

Форма отзыва заявления на увольнениескачать бесплатно

Срок отзыва заявления об увольнении

Увольнение по собственной инициативе – обычная для любой компании практика. Но если у работника изменились обстоятельства и позднее он передумал, трудовой кодекс не запрещает отозвать свое заявление на увольнение по собственному желанию. Не важно, хочет этого или нет работодатель (ч. 4 ст. 80 ТК РФ).

В ст. 80 ТК РФ указано, что работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив за 2 недели. До истечения этого срока заявление можно отозвать. Верховный суд это подтверждает и уточняет, что работник вправе забрать свое заявление в любое время, вплоть до 23:59 часов последнего дня увольнения (ч. 4 ст. 127 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 10.08.2012 № 78-КГ12-10).

Когда отзыв заявления об увольнении не допускается

В некоторых случаях аннулировать заявление на увольнение нельзя. Так, отзыв не получится оформить, если на вакантное место уже приглашен другой работник и ему по закону нельзя отказать в трудоустройстве. Например, новый работник пришел переводом от другого работодателя по письменному приглашению. Отказать такому специалисту в приеме на работу нельзя в течение месяца со дня увольнения (4 ст. 127 ТК РФ, пп. "в" п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).

Но и тут есть свои нюансы. Заявление можно все-таки отозвать, если:

  • приглашенный работник не успел уволиться с прежнего места работы. У работодателя еще не возникла обязанность заключить с ним трудовой договор. В этом случае в приеме на работу новому сотруднику можно отказать (см. Определения Верховного Суда РФ от 11.07.2008 N 48-В08-6 и от 05.02.2009 N 48-В08-14).
  • на место увольняющегося, работодатель пригласил другого работника в порядке внутреннего перевода (Определение Верховного Суда РФ от 31.05.2013 N 5-КГ13-43).

Другая ситуация - работник написал заявление на отпуск с последующим увольнением. Уехал отдыхать, а после изменил свое импульсивное решение. Если на его место внутренним переводом приглашен другой, то отозвать заявление не получится. (ч. 4 ст. 127 ТК РФ).

Будьте внимательны при расчете отступных при увольнении сотрудника по соглашению сторон. Оспорить сумму могут как налоговики, так и сами работники. "Российский налоговый курьер" проанализировал последние письма чиновников и свежую арбитражную практику. И нашел для вас оптимальный вариант расторгнуть трудовой договор без конфликтов и налоговых потерь.

Риски увольнения по соглашению сторон

Порядок действий работодателя

Если документы на увольнение еще не были оформлены - проставляется отметка «аннулировано» и заявление прикладывается к личному делу. С работником заключается письменное соглашение о продолжении действия трудового договора. Формулировка может быть следующая: «В связи с тем, что Работодатель не оформил увольнение 15 сентября 2019 г. Работника по собственному желанию на основании заявления от 2 сентября 2019 г., а Работник не настаивает на увольнении, трудовой договор от 25 апреля 2016 г. № 01-16/тд продолжает свое действие». Такой документ можно составить как дополнительное соглашение к трудовому договору, требований к его оформлению нет.

Сложнее, если документы уже оформлены. В этом случае работодатель должен сделать следующее:

  1. Приказ об увольнении уже издан – отменить его можно другим приказом. Форма такого документа – произвольная.
  2. Сделана запись об увольнении в трудовую книжку – зачеркнуть ее нельзя, нужно аннулировать, например, «запись № 10 недействительна» (п. 27, абз. 2 п. 30 Правил ведения и хранения трудовых книжек).

Как составить отзыв заявления об увольнении по собственному желанию 

В ТК РФ не установлена форма такого отзыва. Работник определяет ее самостоятельно. Главное, чтобы этот отзыв был представлен в письменном виде и получен работодателем. Желание продолжить работу, высказанное в устной форме, не имеет юридической силы.

Обратите внимание, в заявлении должны быть указаны следующие важные моменты:

  • зафиксировано желание работника отозвать заявление об увольнении и продолжить работу;
  • указана дата в пределах срока, когда возможен отзыв;
  • есть подпись работника, которая подтверждает то, что заявление написано им, а не третьим лицом.

Такой документ пригодится в случае спора с работником и застрахует от рисков, например штрафа за нарушение сроков выдачи трудовой книжки.

Вы можете скачать форму отзыва заявления на увольнение

Форма отзыва заявления на увольнениескачать бесплатно

Действия бухгалтера, если сотрудник отозвал свое заявление на увольнение

При увольнении работник получает несколько выплат: зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходные пособия, предусмотренные трудовым договором и другими внутренними актами компании. Допустим, выплаты уже получены, а он передумал увольняться. Тогда эти суммы станут излишне уплаченными. Бухгалтеру не нужно требовать их возврата. Их можно учесть при расчете следующей зарплаты. А начисленные НДФЛ и страховые взносы зачесть в счет последующей уплаты налогов и взносов. Но перед тем как провести такой зачет, неплохо было бы получить на него согласие сотрудника (ст. 137 ТК РФ, письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0).

3 сентября

Минфин меняет сроки сдачи НДФЛ и других отчетов по налогам

Минфин меняет сроки сдачи НДФЛ и других отчетов по налогам

Компании будут сдавать отчетность и платить налоги в новый единый срок.

Минфин подготовил законопроект с новыми сроками сдачи отчетности по налогам.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

Какие еще изменения запланировали чиновники, читайте в статье Секретные планы Минфина по налогам и проверкам. К чему готовиться

Отчеты по НДФЛ

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 и годовой 6‑НДФЛ потребуется сдавать на месяц раньше — не позднее 1 марта. Более того, законопроект предполагает объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Об этом более подробно мы написали в этой новости.

Сейчас крайний день сдачи отчетов — 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК).

Крайний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 не изменится — 1 марта (п. 5 ст. 226 НК). Кроме того, 1 марта сделают дедлайном уплаты и некоторых налогов.

Отчетность по имущественным налогам

В частности, к этому дню надо будет заплатить транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество. Пока крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов за год определяют местные власти, но он не может быть раньше 1 февраля (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК). Срок для перечисления налога на имущество сегодня также устанавливают на местах, ограничений нет (п. 1 ст. 383 НК).

3 сентября

6-НДФЛ и 2-НДФЛ больше не будет

6-НДФЛ и 2-НДФЛ больше не будет

Вместо них будет новая форма по НДФЛ.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

Минфин запланировал изменения в Налоговый Кодекс, которые серьезно меняют отчетность по налогам.

Ко второму чтению в Госдуму будет внесен поправленный законопроект № 720839–7, который вносит серьезные изменения в Налоговый Кодекс. Поправок стало еще больше.

Меняется отчетность по НДФЛ

Полностью меняется п.2 статьи 230 НК РФ. Он изложен в новой редакции. Ранее в нём было предусмотрено 2 отчета, которые должны сдавать компании – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь остался только один отчет – 6-НДФЛ, в составе которого будет 2-НДФЛ.

Скорее всего это будет какая-то новая форма отчетности, но она пока не разработана.

Новые сроки отчетности по НДФЛ

Сдавать отчетность по НДФЛ бухгалтеры будут в единые сроки.

Так как формы по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены в один отчет, то и сдавать расчеты нужно в одно время — на месяц раньше, чем сейчас — не позднее 1 марта.

Сейчас крайний день сдачи отчетов — 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК).

Какие еще изменения запланировали чиновники, читайте в статье Секретные планы Минфина по налогам и проверкам. К чему готовиться

3 сентября

ФНС требует новый отчет по контрагенту

ФНС требует новый отчет по контрагенту

Теперь налоговая может затребовать по любому контрагенту отчет, подтверждающий, что вы проверили его на благонадежность, когда только начинали с ним работу. Если такого отчета не будет, то вас могут обвинить в недобросовестности при выборе контрагента.

У "Российского налогового курьера" есть сервис, который позволяет оформить официальный отчет о проверке контрагента. Воспользуйтесь им бесплатно.

Бесплатно оформить отчет о проверке контрагента

Для оформления такой справки понадобится несколько шагов:

  1. Запрос уставных документов;
  2. Поиск сведений через интернет-сайты; 
  3. Анализ и оценка предоставляемых данных.

Все подробности по оформлению указанного доклада ждут вас ниже.

Скачать образец отчета по проверке контрагента

Отчет по контрагентам в налоговую

Для безопасности бухгалтерам компаний стоит позаботиться о документах по контрагенту для отчета в налоговую. Трудоемкость процесса окупится положительным судебным процессом, беспроблемными налоговыми проверками и сохранением финансов.

Важно! Если дело дойдет о суда, и вы сможете доказать реальность сделки, то успех вам гарантирован.

Доказательством реальность контракта возможно только путем предоставления сведений из ФНС в форме отчета с усиленной электронной подписью. Эти рекомендации исходят из налогового органа. Он предлагает компаниям и ИП следующее:

  • Отчет по проверке контрагента заполнять, опираясь на данные всевозможных интернет-ресурсов. И в первую очередь, используя возможности странички самой ФНС;
  • Не пропускайте сигналы, которые встречаются вам в бизнес-журналах, в отзывах партнеров, слухах, разговорах и т.п.;
  • Сличите заявленный адрес будущего партнера с его фактическим расположением. Несовпадение должно насторожить. Уделите внимание доступности связи с ним;
  • Запросите официальные документы по контрагенту для отчета: учетные, уставные, разрешения и лицензии. Соответствуют ли данные человека в доверенности и паспорте;
  • Проанализируйте слова партнера и его фактические возможности. Например, если он продает вам мощную партию крупногабаритного груза, но при этом увиливает от разговора о местонахождении складов. Это повод задуматься и начать серьезную проверку;
  • Сохраняйте любые все деловые бумаги, относящиеся к сделке. Не стирайте смс и иного рода послания от клиента.

Где брать документы по контрагенту для отчета

Если вы решили собирать доказательную базу самостоятельно, а не через специальные сервисы, то документы берутся в первую очередь у самого партнера. Требуйте копии: устава, справки из ЕГРЮЛ, ФНС, удостоверения личности руководства и уполномоченного лица. Вам так же не окажут в предоставлении бухгалтерских документов за период, предшествовавший заключению соглашения.

Остальную информацию можно найти на сайтах.

документы по контрагенту отчет

Новый отчет по проверке контрагента: как составить

Для отчета вам понадобится бланк. Однако какой-то особой утвержденной формы для этого не придумали. Поэтому планировать справку придется самим. Целесообразней сделать ее в виде таблиц, где левая сторона – это список сведений, а правая их значение.

К обязательно-желательным сведениям относятся:

  • Регистрационные реквизиты фирмы (ИНН/КПП, дата создания, чем занимается и пр.);
  • Не объявлена ли компания банкротом, несет ли убытки;
  • Не отстранен ли ее руководитель от должности судом;
  • Не заведено ли против организации судебных дел;
  • Личная информация о гендиректоре;
  • Размер уставного фонда;
  • Отзывы и отношения с другими партнерами.

Как вписать данные, мы объясним посредством следующей таблицы.

Что за информация

Как предъявлять

Записи ЕГРЮЛ

Их можно найти на официальном портале ФНС. Распечатайте справку и приложите, либо запишите в отчет, заверив его электронной подписью. Будьте аккуратны с датой. Сделка должна совершаться позже сбора информации.

Фотодоказательства

Возможны только при непротивлении контрагента. Делаются по месту нахождения партнера.

Кто руководитель

Сверьте данные с паспортом и натурой, результаты впишите в документ

Дисквалификация руководства

Ищите на странице налоговой инспекции, либо запросите у них справку о дисквалификации. Но это услуга платная.

Внимание! Не пишите в докладе двусмысленных фраз и характеристик. Все должно читаться однозначно. Все подтверждайте конкретными фактами.

Например. Гендиректор ООО «Лимма» Семенов И.В. В полученной бумаге из ЕГРЮЛ, тоже учредителем значится Семенов И.В. Выделаете запись:

Гендиректор ООО «Лимма» – Семенов И.В., паспортные данные такие-то, назначение произошло тогда-то. Это подтверждается выпиской из госреестра юрлиц. При личной встрече Семенов был идентифицирован.

По данным дисквалификационного реестра ФНС, от должности его не устраняли. 

Отчет по проверке контрагента: образец

Представляем вашему вниманию образец первых трех страниц отчета. Скачать его полностью можно выше.

отчет по проверке контрагента

отчет по проверке контрагента

отчет по проверке контрагента

Бесплатно и быстро узнать всю информацию о компании-партнере, а также получить официальный отчет можно на специальном сайте "Российский налоговый курьер. Контрагенты" Здесь проверка контрагента по ИНН позволит получить данные из 27 источников.

Как получить отчет о контрагенте

Шаг 1. введите ИНН или название организации в специальное поле:

Шаг 2. оформите бесплатный демодоступ к сервису "Российский налоговый курьер. Контрагенты"

Оформить бесплатный доступ>>>

Шаг 3. после ввода ИНН у вас появится окно с полной информацией по вашему контрагенту. Чтобы получить отчет, выберите "Скачать отчеты". Выберите нужный вам отчет или скачайте все

ФНС требует новый отчет по контрагенту

3 сентября

Бизнесу запретят совмещение разных режимов налогообложения

Бизнесу запретят совмещение разных режимов налогообложения

Больше нельзя будет совмещать разные налоговые режимы.

Нужно, чтобы каждой категории предпринимательства соответствовал один конкретный режим налогообложения, чтобы не было путаницы и пересечений, заявил бизнес-омбудсмен Борис Титов в ходе совещания с региональными бизнес-защитниками.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

Темой встречи стала предстоящая отмена ЕНВД. Участники совещания, представлявшие все 85 регионов РФ, заявили, что отмена ЕНВД станет для малого бизнеса тяжелым ударом и приведет к уходу в тень или закрытию сотен тысяч субъектов хозяйственной деятельности. Региональные уполномоченные подчеркнули, что это совершенно не вяжется с целями национального проекта «Малый и средний бизнес», рассчитанного на период до 2024 года. Помимо роста налоговой нагрузки, который последует за отменой ЕНВД, на малый бизнес значительным бременем ложатся расходы на обязательную маркировку товаров. С учетом этого предложено сохранить действие режима ЕНВД до 2024 года, синхронизировав это с нацпроектом.

«ЕНВД в свое время вводили как временный налог, на определенный срок, пока экономика не поднимется, и все не разбогатеют, – отметил Борис Титов. – С экономикой не слишком получилось, а вот ЕНВД собираются отменять. В реальных российских условиях это станет негативным фактором, и надо думать, как негатив устранить. Если удастся сохранить ЕНВД до 2024 года, то за это время нужно выработать ему на замену удобные и комфортные для всех – и бизнеса, и государства – режимы налогообложения».

Главным принципом реформы предложено сделать соотношение «одна категория бизнеса – один режим налогообложения».

В частности, патентную систему предлагается модифицировать, установив определенные налоговые вычеты. Для всех юрлиц – УСН, но модифицированная, с правом устанавливать льготы на уровне муниципалитетов и с измененными ставками.

Сегодня параметры ПСН определяются на региональном уровне, ЕНВД – на уровне муниципалитетов. В рамках реформы предлагается определение параметров ПСН передать муниципалитетам, за ними же оставить и право определять льготы по УСН. Соответственно, и распределение поступающих налогов также предлагается изменить в пользу муниципалитетов.

Критерии применения ЕНВД на переходный период тоже предлагается изменить, поставив верхний предел по годовому обороту.

Окончательно разработку предложения по реформе планируется завершить к заседанию Госсовета по малому и среднему предпринимательству, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

Кроме этого сейчас Минфин готовит масштабные изменения в Налоговый кодекс. Меняются зарплатные налоги, налог на прибыль, имущественные налоги. Журнал "Российский налоговый курьер" подготовил обзор с изменениями и взял разъяснения у чиновников.

Обзор всех налоговых изменений от Минфина

2 сентября

Внимание: с сентября 2019 года действуют новые правила выдачи аванса и зарплаты

Внимание: с сентября 2019 года действуют новые правила выдачи аванса и зарплаты

В сентябре начали действовать новые правила выдачи аванса и зарплаты. Работодателям это уже нужно учесть в работе. Контролировать выполнение новых правил будет не только Роструд, но и прокуратура.

Выдавать зарплату за август по старым правилам запрещено.

Заявление на смену зарплатного банка. Скачать образец 2019 годаСкачать официальный образец Доп. соглашение к договору о смене зарплатного банка . Скачать образец 2019 годаСкачать официальный образец Заявление на смену зарплатного банка. Скачать бланк 2019 годаСкачать официальный образец

Новые правила выдачи зарплаты с сентября 2019 года

Президент утвердил поправки в статью 136 Трудового кодекса. Согласно поправкам с 5 до 15 дней увеличен срок, в течение которого работник должен сообщить работодателю о замене банка.

Структура заявления о смене зарплатного банка

Начинается заявление с шапки. В ней надо указать должность, Ф.И.О. руководителя и свои. Текст можно составить в свободной форме, но лучше указать статью Трудового кодекса, которой заявитель руководствуется. Речь о статье 136.

Далее приводятся банковские реквизиты, по которым бухгалтерия будет осуществлять переводы:

  • номер лицевого счета (не карточный!);
  • наименование банка;
  • БИК;
  • ИНН (банка, не сотрудника!);
  • КПП;
  • корреспондентский счет;
  • Ф.И.О. держателя карты.

Вместе с проверкой сроков выплаты прокуроры готовят проверки в отношении порядка индексации зарплат работникам и условий труда на предприятиях. В зону риска попадают те компании, на которые поступали жалобы от работников.

Новые правила индексации зарплаты

Депутаты изменят правила индексации зарплаты. Эксперты журнала «Российский налоговый курьер» разобрались, в чем заключаются изменения.

Новые правила повышения зарплаты

Штрафы для работодателя

Наряду с поправками к ТК Владимир Путин подписал поправки к КоАП (ст. 5.27) и тем самым ужесточил наказание для тех работодателей, которые продолжат перечислять зарплату по старым реквизитам. На нарушение установлены следующие санкции.

Штрафы за отказ в смене зарплатного банка

Кто получит штраф

Первое нарушение

Повторное нарушение

ИП

1000—5000 рублей

10 000—30 000 рублей

Организация

30 000—50 000 рублей

50 000—100 000 рублей

Директор или бухгалтер

10 000—20 000 рублей

20 000—30 000 рублей

 

 

 

29 августа

Как бухгалтеру стать главбухом

Как стать главным бухгалтером с зарплатой выше 130 тысяч? Инструкция от успешных коллег

Успешные шаги по карьерной лестнице

У каждого человека свои мотивы – зачем ему подниматься по карьерной лестнице : нужны деньги, профессиональный стимул, амбиции, спор с другом, порадовать близких своими успехами и т.п. Главное, чтобы ваши желания подкреплялись правильной стратегией. О них написано много статей, книг, есть специальные тренинги. Мы попытались сделать выжимку самых нужных и полезных советов, как бухгалтеру стать главбухом. Итак, начинать надо с себя или скорее своих качеств.

У "Российского налогового курьера" есть собственный образовательный центр "Высшая налоговая академия". Преподаватели - чиновники и эксперты. Ольга Шаркаева, Елена Воробьева, Эльвира Митюкова, Любовь Котова, Надежда Самкова - эти лекторы ведут курсы повышения квалификации в Высшей налоговой академии. Смотрите программы повышения квалификации по ссылке.

Программы Высшей налоговой академии

Развивайте профессиональные знания

Постоянно следить за изменениями, которые происходят в бухгалтерском учете и налогообложении, это уже не требование, а часть профессионального этикета. Можно подписаться на все профильные сайты, читать тематические статьи. Обязательно посещать мастер-классы, встречи, семинары. Без фанатизма, конечно.

Но!

Обращаться за адресными знаниями с полноценной системой обучения, лучше к профессионалам. «Высшая налоговая академия» зарекомендовала себя, как один из грамотнейших образовательных онлайн-ресурсов для бухгалтеров и налоговиков. Здесь можно повысить квалификацию, под эгидой учителей-практиков, ведущих специалистов в аудите, налоговых экспертов страны, представителей Минфина и ФНС.

Дмитрий Зацепин, один из лекторов «Высшей налоговой академии», директор НОЧУ ОДПО "Актион-МЦФЭР"

«В Высшей налоговой академии мы используем современные методики обучения: в каждом видеоуроке есть короткие тезисы и подробные конспекты с алгоритмами, как применять сказанное на практике. По каждой теме ученик получает рабочие инструменты: шаблоны документов, методические инструкции, электронные расчетные и аналитические таблицы. Нам важен успех наших выпускников, поэтому помимо официального диплома или удостоверения мы даем рекомендации и поддержку для карьерного роста».


Если вы подучили уровень базовых знаний, «прокачали» свою область бухгалтерии, развивайтесь дальше. Изучайте смежные зоны - юрист, кадровик, системный администратор, чем вы можете заниматься в своей фирме или что интересно лично вам. Это сэкономит время работы и откроет новые пути к деятельности.

Знания облегчат вашу работу в дальнейшем, откроют новые миры и тайны. Как сказал один из успешнейших бизнесменов мира Натан Ротшильд «Кто владеет информацией, тот владеет миром».

Чтобы не быть голословными, предлагаем вам несколько стандартных объявлений с самого популярного сервиса hh.ru.

Как бухгалтеру стать главбухомКак бухгалтеру стать главбухом

Как бухгалтеру стать главбухомКак бухгалтеру стать главбухом

Как бухгалтеру стать главбухомКак бухгалтеру стать главбухом

Обратите внимание, в объявлениях, где зп главного бухгалтера достаточно высока, требования не низкие. Практически в каждом объявлении, одно из главных – это ваши профессиональные знания, навыки, опыт, которые зависят исключительно от вашей трудоспособности и желания развиваться, учиться!

Если работодатель увидит ваши дипломы и удостоверения о регулярном повышении квалификации, то ваши шансы получить работу мечты серьезно возрастут. Посмотрите, как можно повышать квалификацию, получать знания и документы об обучении без вреда для работы.

Как повышать квалификацию бухгалтеру

Личностные качества

Вы - уверенный пользователь ПК, (excel, 1С и т.п.). Легко ведете учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводите сверки расчетов с контрагентами в сроки, предусмотренные нормативными документами. Блестяще делаете прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета. Профессиональные знания - это хорошо, это полагается по определению, но в себе надо воспитывать качества, которые именно сегодня, в этой профессии и в желаемой вами должности могут помочь исполнить ваше заветное желание – повышение.

  • трудолюбие – до сих пор остается бесценным качеством;
  • ответственность. Не надо брать на себя слишком много, но задавать вопросы, делать рациональные предложения и не бояться, весьма необходимо. Из него вытекает другое важное качество - лидерство. С этим качеством точно не все рождаются, но вырабатывать его в себе нужно. Необязательно путем диктатуры. Первый шаг к нему – ответственность и профессиональные знания;
  • инициативность и креативность. Сегодня у бухгалтера-новатора со свежими идеями и желанием развиваться, намного больше шансов получить высокую должность, чем у его консервативного, безынициативного коллеги, пусть и с многолетним опытом;
  • стрессоустойчивость. Вы и сами знаете, что вступив в должность начальника, будете много работать. Оценивайте адекватно себя и свои цели уже сейчас. Не увлекайтесь замками из песка, живите настоящим. И не упускайте текущие дела;
  • пунктуальность. Это качество точно принесет вам любовь начальника, коллег и прочих работающих с вами товарищей. Четко следуйте графику, никогда не опаздывайте.

Равняйтесь на лучших!

Большинство главбухов, добившихся успеха в карьере, советуют начать свой путь с элементарного общения со старшими по должности коллегами. Все секреты вам никто не откроет, но вот самыми большими трудностями и самыми крутыми радостями поделятся охотно. Мотайте на ус. Удачные примеры вдохновляют и предупреждают. Готовы лично вы к такой должности? Или это просто очередное «хочу».

Учитесь тайм-менеджменту

Тайм-менеджмент — наука о том, как спланировать дела и организовать свое время.

Эксперты советуют начать с уборки на рабочем месте, разбора старых бумаг, «отрубания лишних мешков» и прочего. Пространство должно быть удобным! Планирование – на бумаге, в компьютере, заметках на телефоне, только не в голове. Вам надо видеть наглядно, что важно, первостепенно, на что уходит много/мало времени. И главное, постарайтесь выстроить свои отношения с коллегами и даже начальством, так, чтобы они уважали вашу занятость. Для этого надо четко согласовать, когда и каким способом (электронная почта, онлайн-хранилище, мессенджеры т.п.) вы будете принимать первичные документы и сдавать их обратно. Если вы привыкнете делать это в должности рядового бухгалтера, главбухом это искусство вам очень пригодится.

Повышение квалификации бухгалтеров с официальным дипломом:

  1. Выберите учебную программу
  2. Сдайте тесты
  3. Получите диплом

Высшая налоговая академия. Обучение для бухгалтеров

Не будьте «белоручкой»

При устройстве на работу – ищите место помощника бухгалтера, так у вас будет больше возможности получить драгоценный опыт. Пусть фирма, на которую вы устраиваетесь небольшая, скромная, но в этом и секрет. Именно вы будете выполнять всю «черную» работу: сводить отчетность, составлять баланс, подписывать бумаги. Это сложно, но это бесценный опыт, который начальство ценит в перспективных работниках. Устраивайтесь бухгалтером на любой участок, но при условии, что у вас возможна ротация в другие сферы. Вам нельзя сидеть на месте. Хороший главбух отличается от плохого тем, что знает нюансы работы не из статей, а из собственного опыта.

Стальные нервы

Считается, что у главбуха должна быть крепкая нервная система. Так и есть. И не обязательно для этого пить успокоительные. Лучше заниматься спортом, правильно питаться и отдыхать по возможности. Надо развивать способность работать с многоуровневыми задачами, однозначно, придется выполнять не только свои обязанности.

Проактивность

Модное нынче понятие из сферы продаж – проактивность – это не какая-то там природная подвижность и живость ума, это осознанное желание человека влиять на происходящие вокруг него процессы. Проактивные бухгалтеры не плывут по течению, они сами выбирают, как себя вести и что делать. Психологи утверждают, что сотрудники с таким качеством, большая ценность и работодатели просто спят и видят, как заполучить к себе в коллектив такого человека.

Требования к профессии бухгалтера и главбуха

Задачи и квалификационные требования к бухгалтеру и главбуху разные, но основные пункты схожи. Однозначно, это:

  • соответствующее образование – вуз или техникум;
  • знание профессиональных офисных программ, российской системы бухучета, способность ориентироваться в различных видах законодательства (в первую очередь гражданском и трудовом), КоАП, судебной практике, многочисленных постановлениях и разъяснениях ФНС, Минфина и других государственных ведомств;
  • стаж работы;
  • отсутствие судимости.

Напомним, что с 6 апреля 2019 года в России действует новый профстандарт «Бухгалтер». Документ добавил ряд требований к квалификации бухгалтеров и ввел новые понятия.

Здесь вы можете почитать о нем подробнее

Но и без профстандарта было понятно, что к профессии бухгалтера предъявляется много требований. Она постоянно меняется, развивается. Следить за этим несложно, если вы:

а) занимаетесь делом практически,

б) обращаетесь за профессиональными знаниями к специалистам (напомним, в "Высшей налоговой академии" вас научат многому, к примеру, как избежать недоимок и пеней, как оптимизировать главный документ организации – учетную политику и т.п.).

Главбух – кто ты?

Сегодня должность главного бухгалтера - достаточно престижная, но вместе с тем, к ней предъявляется ряд профессиональных и юридических требований. Чем выше должность, тем больше нагрузка.

Итак, главбух несет полную ответственность за следующие виды деятельности:

  • дисциплинарную;
  • административную;
  • материальную;
  • налоговую;
  • уголовную.

Вот нормативные документы, где четко изложены требования к должности:

  • Закон о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ — Федеральный закон № 402-ФЗ;
  • Положение о главбухах, утвержденное Постановлением Совмина СССР от 24.01.1980 № 59 (далее — Положение);
  • Квалификационный справочник, Постановление Минтруда от 21.08.1998 № 37 (далее — Справочник);
  • Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.02.2019 № 103н "Об утверждении профессионального стандарта "Бухгалтер"

Ну, и немного расширим перечень профессиональных требований к главному бухгалтеру.

  • организация и ведение учета всех хозяйственных операций;
  • оценка учетных данных и предоставление необходимых консультаций;
  • знание и применение на практике трудового, налогового, гражданского права;
  • использование современных программ;
  • работа с большим объемом данных.

От главного бухгалтера коллектив ожидает не только профессиональных способностей, но и управленческих. Опытные главбухи советуют сразу развивать у себя и навыки общения с группой людей. В объявлениях на должность главбуха чаще всего вы встретите пожелание «способность работать с большим/средним/малым коллективом». Очевидно, что главбух должен быть немного психологом, немного пиарщиком и еще чуть-чуть педагогом. Понятно, что это приходит с опытом. Главное, соединить свои «хочу», «надо» с желанием учиться, развиваться и шаг за шагом идти к поставленной цели.

Что может быть убедительнее реальных историй людей.

Ксения, 28 лет, главный бухгалтер IT-компании

«Я была единственным бухгалтером в маленькой конторе в Коптево. Зарплата 30 000, да, получала опыт, наращивала профессиональные мышцы. Год, три, пять. В какой-то момент я поняла, я все знаю и дальше так продолжаться не может. Ушла в другую фирму, но там тоже не сложилась. Потом я поняла, мои знания морально устарели. Друг посоветовал повысить квалификацию на курсах по профстандарту, взяла сразу код ABC для главбуха, меня так хорошо прокачали в отчетности и финанализе, что решила попробоваться в крупную фирму и меня взяли. Теперь у меня зп 300 000 и я главбух крупной фирмы».

Или вот еще история.

Татьяна, 40 лет, главный бухгалтер ООО «Техномет»

«Я стала заместителем главного бухгалтера практически сразу после окончания вуза. Я просто четко знала, чего я хочу и методично изучала все участки работы. Не стеснялась спрашивать у старших коллег. Когда я сама сделала годовой отчет от начала и до конца, я была горда собой! Да, это была невероятная ответственность для молодой девушки, но руководство в меня поверили. После двух лет работы пришлось уйти в декрет. В Москве большая конкуренция. Но я не сидела сложа руки. Я училась на онлайн-ресурсах, читала статьи, следила за новшествами в профстандарте, когда я готова была выйти из декрета моя фирма развалилась. Это было непросто. Я взяла себя в руки и искала объявления уже на должность главного бухгалтера. И у меня все получилось!».

Нет единой стратегии к успешному карьерному росту, здесь много нюансов и составляющих. Ведь кроме профессиональных, личных и управленческих качеств бухгалтеру для исполнения мечты, нужно везение и удача!

23 августа

СЗВ-М за август 2019 года: срок сдачи, форма, образец заполнения

Приближается срок сдачи СЗВ-М за август 2019 года. Это небольшой отчет, он состоит всего из четырех разделов и для небольшой компании легко уместится на одном стандартном листе. Но каждая ошибка в нем повлечет штрафы в размере 500 рублей за каждого работника, сведения о котором указаны с ошибкой.

Срок сдачи отчета в ПФР

Срок сдачи СЗВ-М установлен в п. 2.2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. Страхователи должны отправлять отчет ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной день, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня.

Крайний срок сдачи СЗВ-М за август 2019 года – 16 сентября. Так как 15 сентября выпадает на воскресенье, то по общему правилу срок переносится на следующий рабочий день.

Страхователи могут заполнять отчет на бумаге или составлять в электронном виде. Сдавать СЗВ-М в бумажном виде могут только те работодатели, у которых численность персонала не превышает 25 человек. Конечно, при небольшой численности работников не запрещено отчитываться и по электронным каналам, выбор остается за работодателем. А если работников больше 25 человек, то Фонд примет отчетность только в электронном виде.

Для отчета на бумаге и в электронном виде крайний срок сдачи одинаковый – 15 число месяца, следующего за отчетным. Не имеет значения, как вы отправляете отчет за август, срок сдачи одинаковый – по 16 сентября включительно.

Штраф за нарушение срока

За опоздание с отправкой работодателю придется заплатить штраф. Его размер составляет 500 рублей за каждого сотрудника, указанного в опоздавшем отчете.

Пример 1. Бухгалтер отправил отчет СЗВ-М с опозданием в два дня. В отчете указано 10 работников. Штраф составит 5 000 рублей (500 руб. * 10 человек).

Такой же штраф грозит, если страхователь не указал кого-то из застрахованных лиц.

Пример 2. Бухгалтер отправил отчет вовремя, но указал в нем только сотрудников, работающих по трудовому договору. Физическое лицо, с которым был заключен ГПХ договор на оказание услуг, бухгалтер не включил в отчет. Штраф составит 500 рублей за одно «забытое» застрахованное лицо.

Еще один штраф в размере 1 000 руб. грозит компаниям, которые сдали бумажный отчет вместо электронного. Напомним, что на бумаге могут отчитываться страхователи, у которых в отчете не более 25 застрахованных лиц. Если их больше, то можно отправить документ только по электронным каналам. Работодатели, которые игнорируют данное требование, заплатят штраф в размере 1 000 руб. Кроме того, сотрудники ПФР могут посчитать отчет вообще не представленным.

Пример заполнения отчета СЗВ-М за август 2019 года

Форма утверждена постановлением ПФР от 1 февраля 2016 № 83п. Отчет состоит из одного листа и четырех разделов. Расскажем, как заполнить их, чтобы избежать штрафов.

Образец заполнения СЗВ-М за август 2019 с подсказкамиСкачать>>>

Реквизиты страхователя

В первом разделе заполните реквизиты страхователя:

  • Регистрационный номер в ПФР,
  • Краткое наименование,
  • ИНН,
  • КПП.

СЗВ-М за сентябрь 2018 года: образец заполнения раздела 1

Отчетный период

Во втором разделе укажите отчетный период:

  • Сначала поставьте порядковый номер месяца, за который сдаете отчет,
  • Затем укажите текущий год.

Тип формы

В третьем разделе укажите тип формы. Коды типов формы содержатся в самом бланке СЗВ-М:

  • ИСХД – если отправляются исходные (первичные) сведения о застрахованных лицах,
  • ДОП – если в ПФР отправляются дополняющие сведения. Например, если при отправке исходной формы забыли указать застрахованное лицо,
  • ОТМН – при заполнении отменяющей формы. Например, если в исходной форме указали лишнего работника.

СЗВ-М за сентябрь 2018 года: образец заполнения раздела 3

Сведения о застрахованных лицах

В четвертом разделе приводится список застрахованных лиц. Для каждого лица приводится фамилия, имя и отчество в именительном падеже. Обязательно должен быть указать СНИЛС каждого застрахованного лица. ИНН заполняется при наличии, его отсутствие не является препятствием для принятия отчета Фондом.

СЗВ-М за февраль 2019 года: срок сдачи, образец заполнения

Заполнение раздела 4 вызывает больше всего вопросов, тем более, что Минтруд и ПФР выпустили уже несколько разъяснений о том, кого следует считать застрахованным лицом. В первую очередь, это сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Застрахованными являются и лица, работающие по гражданско-правовому договору, но не всякому.

СЗВ-М за сентябрь 2018 года: заполнение раздела 4

19 августа

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров: выбираем удобные

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров: выбираем удобные

Новый профстандарт БухгалтерСкачать официальный документ

Как выбрать обучающий центр бухгалтеру

Сегодня вопрос о необходимости повышения квалификации не актуален. Это давно уже стало требованием времени. Частью профессионального этикета. Законодательства, нормы, стандарты постоянно меняются. Организации расширяются, а задачи бухгалтеров, тем более главбухов, усложняются. Можно, конечно, заниматься и самообразованием, но опытные бухгалтеры советуют обратиться в лицензированные образовательные центры.

Зачем учиться?

Современные работодатели и рядовые сотрудники и без требований профстандарта стремятся повысить квалификацию. В разных организациях действуют свои правила: в одних фирмах начальство учит сотрудников за свой счет, в других – настаивают на самостоятельном апгрейде знаний и лицензированных сертификатах. Это, как вам повезет. Хотя, делать из этого проблему не стоит. Лучше проявить инициативу и повышать свой уровень без оглядки на начальство. Тем более, что во многих серьезных предприятиях, при приеме на работу, смотрят не только послужной список, но и ваше портфолио: сколько курсов, мастер-классов, семинаров вы окончили.

Изначально, требования к бухгалтеру и главному бухгалтеру стандартные: профильное (высшее преимущественно) образование. Соответственно п. 12 Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам, утвержденного приказом Минобрнауки России от 1 июля 2013 № 499, минимально допустимый срок освоения программ: повышение квалификации бухгалтеров не менее 16 часов, программ профессиональной переподготовки – не менее 250 часов.

Если вы задумались о повышение квалификации, разберитесь, зачем вам это надо?

  • карьерный рост;
  • требование начальства;
  • саморазвитие;
  • повысить квалификационный уровень;
  • новые проекты.

Наверняка, у вас будут еще какие-то внутренние задачи. С четко сформулированным ответом – зачем учиться – вам будет легче подыскивать для себя форму обучения и образовательный центр.

Как выбрать место учебы?

Наверное, стоит начать с «визитной карточки» - сайта. Уже здесь можно понять, насколько уважительно центр относится к своим будущим «ученикам», какой объем информации выложен, есть ли учебный план, преподавательский состав, лицензии и т.п.

1. Направленность учебного центра

Это только кажется, что все курсы по бухгалтерии похожи. У каждого есть свои особенности в специализации, методике, подходе. Не стесняйтесь задавать вопросы, посмотрите учебный план, набор дисциплин и количество часов по каждому предмету. Освоить или повысить уровень в бухгалтерском учете за 35 часов невозможно. После таких курсов вы даже не сможете самостоятельно вести учет в мелких организациях. В среднем, оптимальное количество аудиторных занятий - не менее 72 часов. Сразу отметайте варианты, где помимо бухгалтерии вам пытаются навязать другие темы.

2. Структура обучения

Стандартный метод обучения – от азов к сложным темам. При таком подходе вы сможете не заучить, а понять суть темы и позже применить знания в практической деятельности. Специалисты, обращают внимание на важность использования на занятиях «сквозного» примера. Его использование поможет проработать учет по всем этапам: от оформления первички до формирования отчетности. 

* Сквозной пример — это забитые в базу НСИ и документы по всем возможным учетным ситуациям в рамках рассматриваемого блока.

3. Преподавательский состав

Заранее узнать сложно, насколько преподаватели того или иного центра станут вашими Учителями и наставниками, но понять, кто будет вас учить, можно уже по занимаемым должностям и высказываниям. Посмотрите на сайте вашего центра, наверняка там есть раздел «Преподаватели» и внимательно почитайте, что вам обещают. Конечно, практики всегда предпочтительны, но и остепененные кураторы, говорят об уровне центра. К примеру, на сайте «Высшей налоговой академии» в разделе «Ученый совет» представлен весь коллектив преподавателей – это практики, ведущие специалисты в аудите, налоговые эксперты страны, представители Минфина и ФНС. Каждый коротко и емко анонсирует свои лекции, к примеру, Советник государственной гражданской службы 3-го класса Наталья Ежова в своих лекциях будет рассказывать про внутренний и внешний контроль, а практикующий аудитор Ольга Шаркаева про оценку имущества.

4. Форма обучения

Самые распространенные:

  • аудиторные занятия (Центры, мастер-классы, курсы);
  • дистанционное обучение (скайп, онлайн-платформы и т.п.)

Обе формы подразумевают индивидуальное и коллективное обучения.

Большинство преподавателей утверждают, что индивидуальное обучение, более эффективное для человека. Но стоимость его будет намного выше, и, кстати, совершенно не факт, что вам это может подойти. Психосоматика и прочие индивидуальные особенности.
Все большую популярность набирают дистанционные курсы бухучета.

* Расширение географических границ, позволит сотрудникам из разных регионов заниматься с ведущими специалистами федерального уровня.

* Если лекции читают не в режиме онлайн, вы можете выбрать удобный для себя график. Спокойно заниматься без отрыва от работа и быта.

* Это намного дешевле!

* Дистанционные курсы предполагают в большей степени индивидуальные занятия, соответственно, вам будет уделено максимальное внимание.

5. Документ по окончании курсов

Он должен соответствовать образцу Федерального закона «Об образовании». В удостоверении значится количество часов, прописаны дисциплины, печати, подписи и прочие атрибуты. Только такой документ имеет значимость и будет котироваться на рынке труда. Обязательно обратите внимание на лицензии, аккредитацию центра, если они просрочены, лучше не иметь с таким центром никаких дел.

6. Стоимость

Сравните цены подобных курсов, центров и выберете приемлемую для вас цифру. Но обязательно учитывайте факты, о которых мы говорили выше. Можно заплатить и 8 т.р., но есть риск, что эти деньги вы просто подарите. Соотношение цены и качества – рыночный закон, в системе образования тоже работает.

Итак, что в идеале вы должны получить на выходе:

  • новые знания в вашей сфере, с учетом всех изменений в законодательствах и т.п., разбор сложных практических ситуаций;
  • полезные ссылки, статьи, материалы, где есть ответы на большинство вопросов, с которыми вы работаете ежедневно;
  • энергию для карьерного роста и движение к новым областям в вашей сфере;
  • диплом о профпереподготовке или свидетельство о повышении квалификации, которые украсят ваше портфолио.

Понятно, что профессиональное развитие и рост - процесс индивидуальный. Многое зависит от вашего опыта, внутренних задач, внешних условий, бэкгрануда. И, конечно, отношения к делу. Лидеры в бухгалтерии рекомендуют не останавливаться в своем образовании, даже если вы только окончили вуз.

Пока вы анализируете рынок образовательных центров, мы советуем обратить внимание на онлайн-ресурс - «Высшая налоговая академия». Соответствие цены и качества, формы и содержания, грамотный преподавательский состав, удобная форма обучения, высокий уровень знаний, максимальная практическая отдача. Обратим ваше внимание, обучение в «Высшей налоговой академии» соответствует всем требованиям онлайн-образования.

  • Программа соответствует требованиям

    профстандарта "Бухгалтер"

    (Приказ Минтруда России от 6 апреля 2019 года);
  • Курсы состоят из видеолекций, в теле контента есть развернутые советы, полезные образцы, справочники, практические задания, дополнительные материалы, инструменты, ссылки. Простая маршрутизация в обращении. Все можно скачать;
  • человеческий фактор. Вы всегда сможете задать уточняющие вопросы, пообщаться с куратором.

Подробнее здесь

Немного статистики, сертифицированной бухгалтер с опытом работы 3-4 года, регулярно повышающий свою квалификацию, получает зарплату в два-три раза своих коллег. Он не боится конкуренции, смело смотрит в будущее и не собирается останавливаться на достигнутом.

19 августа

Изменения 2019 года: бухучет, налоги, кадры

Изменения 2019 года: бухучет, налоги, кадры

В статье мы подготовили обзор нововведений, о которых должен узнать каждый главбух, чтобы потом компании не пришлось платить штрафы.

Бухгалтерский баланс: бланк с 1 июня 2019 годаскачать бесплатно Отчет о финансовых результатах: бланк с 1 июня 2019 годаскачать бесплатно Прожиточный минимум 2019: таблица по регионамскачать бесплатно Обязательные реквизиты кассового чекаскачать бесплатно Заявление на смену банка для получения зарплатыскачать бесплатно Все изменения для бухгалтера с 1 июля 2019 годаскачать бесплатно

Бухгалтерский учет

Начнем с изменений в бухгалтерском учете и отчетности.

Обновили бланки бухгалтерской отчетности

С 1 июня 2019 года применяются обновленные бланки бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Обязательный экземпляр бухотчетности компании составляют по итогам календарного года. Но в ряде случаев требуется промежуточная отчетность. Бухгалтерскую отчетность за первое полугодие 2019 года составляйте уже на новых бланках. Изменений немного:

  1. Поменялось название справочника с ОКВЭД на ОКВЭД2,
  2. Добавлена строка для обязательного аудиторского заключения,
  3. Баланс и отчет о финрезультатах теперь составляется в тысячах рублей. Раньше данные можно было указывать в миллионах.

Новые бланки бухгалтерской отчетности с 1 июня 2019 года

Приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н запланировано дальнейшее обновление форм отчетности. В частности, в отчете о финансовых результатах появятся новые строки. Но эти изменения станут обязательными, начиная с отчетности за 2020 год. В п.3 Приказа 61н сделана оговорка: желающие организации могут применять эти изменения уже сейчас, не дожидаясь 2020 года.

Бухгалтерский баланс: бланк с 1 июня 2019 годаскачать бесплатно Отчет о финансовых результатах: бланк с 1 июня 2019 годаскачать бесплатно

Штрафовать бухгалтеров будут реже

В мае 2019 года законодатели дополнили статью 15.11 КоАП РФ. Теперь у бухгалтера есть возможность избежать штрафа в двух случаях:

  1. Ошибка допущена не по вине бухгалтера:
    • Допущена ошибка в документе, составленном другим сотрудником,
    • Сотрудник, ответственный за составление документа, передал его бухгалтеру с опозданием,
  2. Ошибка допущена по вине бухгалтера, но главбух выполнил три действия:
    • Нашел и исправил ошибку до утверждения отчетности,
    • Подал уточненную декларацию, в которой были искажены сведения из-за ошибки,
    • Перечислил недоимку и пени.

Чтобы избежать ответственности, главбух должен проверять наличие на документах подписей ответственных лиц. Не лишним будет и проставление даты получения на самих документах. Тогда вам не придется платить штрафы из-за нерасторопности других работников.

НДС

Назовем три главных изменения по НДС с 1 июля 2019 года.

Расчет налога

Изменились правила расчета 5% для принятия к вычету входного НДС. Раньше при расчете пяти процентов принимались во внимание операции, совершаемые на территории РФ. Теперь при определении пропорций учитывают и экспортные операции (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Их добавляют к облагаемым операциям. Благодаря этому доля вычетов НДС увеличивается.

Вычет НДС

К вычету можно принять «входной» НДС, если местом реализации работ или услуг не является территория России. До конца второго квартала 2019 года такой налог можно было учесть в расходах по налогу на прибыль. С 1 июля 2019 года он увеличивает налоговый вычет. Изменение не действует при применении режима освобождения по ст.149 НК РФ.

Сырьевые товары

С 1 июля 2019 года сократился перечень сырьевых товаров. Из него исчезли некоторые виды нефтепродуктов, битумных смесей, кокса и полукокса (Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 № 466). А значит, стало возможным экспортировать больше товаров и принимать к вычету входной НДС, не дожидаясь подтверждения нулевой ставки.

Бизнес и контрагенты

Работая с другими компаниями, важно знать, что партнеры надежны. Новый сервис проверки контрагентов 1cont.ru совмещает в себе всю доступную информацию и выдает понятные рекомендации, помогающие бизнесу снизить риски и увеличить эффективность работы с контрагентами.

Подробнее >>

Страховые взносы

Еще 9 субъектов РФ вступают в пилотный проект ФСС «Прямые выплаты». И это отличная новость, ведь проект значительно упрощает работу с пособиями. Вот перечень регионов-новичков:

  1. Забайкальский край;
  2. Архангельская область;
  3. Воронежская область;
  4. Ивановская область;
  5. Мурманская область;
  6. Пензенская область;
  7. Рязанская область;
  8. Сахалинская область;
  9. Тульская область.

До вступления субъекта в проект работодатели сначала выплачивали больничные, декретные и детские пособия из собственных средств. А затем подавали в соцстрах документы и ждали возмещения денег из бюджета. После вступления в «прямые выплаты» работодателю достаточно передать в Фонд данные для начисления, а соцстрах сам перечислит выплату работнику. Работодатель перестает выполнять роль посредника между бюджетом и сотрудником. Одновременно упрощается процедура составления расчета 4-ФСС, ведь теперь в нем не нужно отражать расходы на социальное страхование.

Изменения по страховым взносам с 1 июля 2019 года

Пособия

Два существенных изменения лета 2019 года связаны с выплатой пособий.

Новое пособие

В июле 2019 года средства массовой информации растиражировали новость о принятии закона о новом пособии на детей до 3 лет. Предполагалось, что оно заменит выплату в размере 50 рублей. Однако это не так. На самом деле закон лишь изменил порядок выплаты другого, уже действующего пособия.

Речь идет о дополнительном пособии на первого и второго ребенка до 1,5 лет. Его получают малообеспеченные семьи, у которых среднедушевой доход «отстает» от прожиточного минимума по региону. У пособия два источника финансирования:

  • На первого ребенка выплата идет из соцзащиты,
  • На второго ребенка пособие финансирует ПФР.

Закон, принятый Госдумой 24 июля 2019 года и подписанный Президентом 2 августа, продлил срок получения пособия. Теперь семьи будут получать поддержку не до 1,5-летнего возраста ребенка, а пока ему не исполнится 3 года. А нового пособия закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ не вводил.

Прожиточный минимум 2019: таблица по регионамскачать бесплатно

Пособия будут перечислять на карты «Мир»

Согласно Постановлению Правительства от 11.04.2019 № 419 пособия матерям и гражданам, получившим облучение, будут перечислять на карты «Мир». Даже если зарплату человек получает на другую карту.

Изменение не затронет тех, кому пособие было начислено до 1 мая 2019 года. Им платежи будут перечислять на карту, указанную в заявлении. Но только до 1 июля 2020 года. После 01.07.2020 всем получателям пособий придется завести карту «Мир», потому что соцстрах будет перечислять все пособия исключительно на нее.

Изменения в пособиях с 1 июля 2019 года

Онлайн-кассы

Масштабные изменения связаны с применением кассовой техники.

Еще меньше освобождений от онлайн-кассы

Еще сильнее сужается круг лиц, которым позволено работать без онлайн-кассы. С 1 июля 2019 года на онлайн ККТ обязаны перейти:

  • Компании:
    • На УСН при оказании услуг населению и продаже билетов в общественном транспорте,
    • На ЕНВД с видами деятельности: ремонт и мойка машин, платные парковки, автостоянки и гостиницы, ветуслуги, размещение рекламы, продажа билетов на общественном транспорте,
  • Коммерсанты:
    • На УСН при оказании услуг населению, услугах общепита без сотрудников, торговле через автоматы, продаже билетов на общественном транспорте,
    • На ЕНВД при услугах населению, парикмахерских, ветеринарных, транспортных услугах, розничной торговле, в общепите, при продаже пива, продаже билетов общественного транспорта.

Новые БСО

Компании и ИП, которым разрешено работать без онлайн-кассы, обязаны выдавать бланки строгой отчетности. С 1 июля 2019 года бумажные БСО ушли в историю :

  • Теперь выдаются электронные «строгие» бланки,
  • Состав реквизитов у них такой же, как у чека ККМ,
  • Терминал для печати БСО регистрируется в ФНС в таком же порядке, как онлайн-касса,
  • Данные о выданных БСО передаются в ФНС в режиме реального времени.

Право выдавать бумажные БСО осталось у предпринимателей, которые продают товары, работы или услуги собственного производства.

Изменения БСО с 1 июля 2019 года

Совет: с 1 июля 2019 года действуют одинаковые требования для БСО и кассовых чеков. При этом БСО можно печатать только при реализации товаров, работ и услуг населению. А кассовый чек можно выдавать в любой операции. Проанализируйте свою текущую деятельность и перспективы развития. Возможно, целесообразнее купить кассу вместо терминала для печати БСО.

Новые реквизиты кассовых чеков

В реквизитах кассовых чеков появилось два изменения.

Во-первых, исчезла электронная форма расчета. Теперь можно выбрать только одну из двух форм: наличная или безналичная. Ориентироваться очень просто:

  • Если расчеты осуществляются с наличными деньгами – это наличная форма расчетов,
  • Все остальные способы получения денег от покупателя – это безналичная форма.

Раньше при приеме оплаты, к примеру, платежными картами, продавцы указывали электронную форму расчетов. Теперь ее нет.

Еще одно новшество – продавец обязан всегда выдавать чек при получении безналичной оплаты от «физика». Не имеет значения, как совершен платеж: с банковской карты, через терминал или операциониста банка.

Во-вторых, при расчетах между юридическими лицами в чеке указывают дополнительные реквизиты:

  • Название предприятия или ФИО коммерсанта,
  • ИНН покупателя,
  • Данные о месте происхождения товара,
  • Сумма акциза,
  • Сведения о номере таможенной декларации.

Обязательные реквизиты кассового чекаскачать бесплатно

Маркировка товаров

С 1 июля 2019 года стартовал очередной этап маркировки товаров.

Маркировка обуви и табака

До 1 июля производители, импортеры, розничные и оптовые продавцы маркируемых товаров должны были провести подготовительную работу:

  • Зарегистрироваться в системе мониторинга товаров,
  • Подключить сканеры к своим ККМ,
  • Произвести перепрошивку кассы и настройку программ.

А с 1 июля 2019 года на товарах и в кассовых чеках должны появиться коды маркировки (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р):

  • На обувную продукцию,
  • На табачную продукцию.

Работа системы похожа на работу ЕГАИС. Так же, как на бутылках с алкоголем, на маркируемой продукции располагается специальное кодовое поле. В момент реализации кассир сканирует штрих-код, данные автоматически попадают в систему мониторинга. А в кассовом чеке появляется обязательный реквизит – код маркируемого товара.

Маркировка товаров с 1 июля 2019 года

Плата за коды маркировки

Плата за перепрошивку и настройку кассы – не единственные расходы, которые понесли продавцы маркируемых товаров. С 1 июля 2019 года официально взимается плата за предоставление кодов маркировки. За один код маркировки придется заплатить 50 копеек. Правда, есть льготы для продавцов жизненно важных и недорогих лекарств.

Система Платон

Изначально в системе «Платон» предусматривалась ежегодная индексация тарифа. Однако она откладывалась трижды: в 2016, 2017 и 2018 годах. В 2019 году индексация состоялась. Постановлением от 29.06.2019 № 843 Правительство подняло плату за один километр пути до 2,04 рублей. До 1 июля 2019 года плата составляла 1,9 рубля с каждого километра.

Система Меркурий

Расширен перечень торговых предприятий, обязанных работать в системе «Меркурий». С 1 июля 2019 года в перечень контролируемых товаров добавлены:

  • Молочная продукция: сгущенка, сыры (плавленые, тертые, в порошке), сливочное масло,
  • Готовые мясные продукты: колбаса, тушенка, паштеты и т.д.,
  • Готовая рыбная продукция: консервы, полуфабрикаты, икра,
  • Продукты из водных беспозвоночных: моллюски, креветки, прочие ракообразные,
  • Продукты из овощей, фруктов, злаков, орехов с 50% содержанием животных компонентов.

Кадры

Работодатели и раньше были не вправе навязывать сотруднику банк для получения зарплаты. Сотрудник мог выбирать, в какой форме получать деньги. А при выборе безналичной форме – менять банк неограниченное число раз. Это право работников никем не оспаривалось. Но возникал вопрос о сроках приема заявления о смене реквизитов. Не всегда работодатель мог успеть перенаправить выплату со старых реквизитов на новые.

Последние поправки в ст.136 ТК РФ упорядочили этот процесс. Теперь заявление об изменении реквизитов для получения зарплаты по безналу можно подать за 15 дней до очередной выплаты. В противном случае работодатель может перечислить деньги на старые реквизиты или выдать наличными.

Заявление на смену бака для получения зарплаты

Заявление на смену банка для получения зарплатыскачать бесплатно

Все изменения с 1 июля 2019 года: таблица

Что меняется

Как меняется

Основание

Бухгалтерский учет

Обновились формы бухгалтерской отчетности

Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н

У главбуха появилась возможность избежать штрафа за ошибки

Закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ

НДС

При определении пропорций для принятия к вычету входного НДС можно учитывать экспортные операции

Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Можно принимать к вычету НДС, если местом реализации не является территория России

Уменьшен перечень сырьевых товаров

Постановление Правительства от 18.04.2018 № 466

Страховые взносы

В проект «Прямые выплаты» вступили новые участники

Постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459

Пособия

Продлен срок получения пособия малоимущими семьями

Закон от 02.08.2019 №305-ФЗ

Соцстрах начинает переход к выплате пособий на карту «Мир»

Постановление Правительства от 11.04.2019 № 419

Онлайн-кассы

Больше компаний и предпринимателей обязаны переходить на онлайн-кассы

Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ

БСО становятся электронными

В кассовых чеках появились новые реквизиты

Закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ

Маркировка товаров

Начинает взиматься плата за коды маркировки

Постановление Правительства от 08.05.2019 № 577

В перечень маркируемых товаров добавлены табачная и обувная продукция

Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р

Система Платон

Плата за 1 км пути повышена с 1,9 до 2,04 руб.

Постановление Правительства от 29.06.2019 № 843

Система Меркурий

В перечень подконтрольных товаров добавлены: молочная, мясная, рыбная, морская и переработанная растительная продукция

Приказ Минсельхоза от 15.04.2019 № 193

Кадры

Уточнен порядок смены банковских реквизитов для получения зарплаты

Закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ

Все изменения для бухгалтера с 1 июля 2019 годаскачать бесплатно

19 августа

Суточные при командировках в 2019 году. Сколько платить работникам?

Суточные при командировках в 2019 году. Сколько платить работникам?

За каждый день, проведенный в командировке, работнику полагаются разные выплаты. Во-первых, вместо зарплаты ему начисляют средний заработок. Во-вторых, компания возмещает все расходы, связанные с поездкой. В-третьих, работодатель выдает суточные, чтобы компенсировать неудобства, связанные с проживанием сотрудника вне его дома.

Авансовый отчет: бланкскачать бесплатно Приказ на командировку: бланкскачать бесплатно Служебная записка: образецскачать бесплатно Записка-расчет: образецскачать бесплатно

Порядок выплаты суточных работникам

Сотрудник едет в командировку по заданию руководителя. Для работника это лишние неудобства и траты. Действительно, ему приходится покидать привычное место жительства, оплачивать проезд, питаться вне дома, снимать жилье. Суточные – это компенсация дискомфорта, сопровождающего служебную поездку. Не стоит путать их с оплатой других расходов. Работодатель может сам заказать и оплатить билеты, найти и проплатить жилье. Суточные он все равно будет обязан выдать.

Суточные выдаются за все дни в командировке 2019, со дня выезда по день возвращения включительно. Сюда входит:

  • Время выполнения рабочего задания,
  • Время, проведенное в дороге,
  • Возможные простои и задержки в пути.

При этом выходные, выпавшие на период командировки, тоже оплачиваются. Не выдаются суточные только при однодневной командировке по России. Но взамен работодатель может выдавать компенсацию, предусмотренную локальными актами. Расскажем обо всем по порядку.

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Подсчитать количество дней достаточно просто:

  • Если работник едет на автобусе, поезде или летит на самолете, то даты начала и окончания поездки главбух увидит в билетах,
  • Если работник едет в командировку на автомобиле (личном или служебном), то срок поездки бухгалтер вычислит по путевому листу. И сверит даты документами, которые привез работник. Например, квитанциями с автозаправок, чеками, счетами и т.д.,
  • Число дней зарубежной командировки главбух вычислит по отметкам таможенников в загранпаспорте. И сверит с проездными документами.

Правила расчета дней приведены в п.4 Положения о направлении в командировки, утвержденного Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. Бухгалтерия начислит суточные за все дни с момента отъезда до возвращения сотрудника к месту работы. Днем отъезда считаются текущие сутки до полуночи.

Пример

Если поезд отправляется 5 августа в 23.45, то за этот день выдаются суточные. А если время отправления – 6 августа в 00.15, то суточные за 5 августа уже не положены. Они будут выдаваться, начиная с 6 августа 2019 года.

Это же правило применяется и ко дню прибытия.

Пример

Сотрудник возвращается из командировки на поезде. Поезд прибывает 10 августа в 23.45. Суточные за 10 выплачиваются, а за 11 августа – уже нет. Если поезд задерживается и прибывает 11 августа в 00.30, то суточные будут выплачены за 11 августа.

Если транспорт выбивается из расписания, работнику следует обратиться в администрацию перевозчика и получить документ, подтверждающий фактическую дату прибытия. В противном случае он рискует потерять в деньгах.

Пункт 4 Положения о направлении в командировки позволяет учитывать время проезда до вокзала, аэропорта или автостанции, если они расположены за пределами населенного пункта. Здесь речь идет о населенном пункте, в котором расположено предприятие, направившее сотрудника со служебным заданием.

Пример

Работник летит в командировку на самолете. По расписанию регистрация на рейс заканчивается 11 августа 2019 года в 00.30. Аэропорт расположен за чертой города, и время проезда до него составляет в среднем 50 минут. Следовательно, работник выезжает из города по направлению к аэропорту еще 10 августа примерно около 23 часов. А значит, суточные ему полагаются за день 10 августа и последующие дни поездки.


Статья по теме: Суточные в командировке 2019: нормы, размер


Размер суточных при командировках по России

Трудовой кодекс (ст. 168) позволяет компаниям выплачивать суточные в неограниченном размере. Достаточно закрепить конкретные суммы в локальных актах, и можно выдавать работникам. Более того, работодатель вправе ввести несколько разных лимитов Например, при командировке в северные регионы России выдавать суточные в повышенном размере. Ведь цены там намного, иногда в разы выше, чем на юге.

Но свободу действий работодателя ограничивает налоговое законодательство. НК РФ не позволяет устанавливать безлимитные выплаты. Налогом НДФЛ и взносами в фонды не облагаются суточные только до определенного порога. А именно до 700 рублей, если маршрут поездки проходит по России. С суммы превышения этого порога придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. А вот в затратах по налогу на прибыль суточные можно учесть в полном размере. Работодатель не нарушит никаких требований законодательства.

Налог на прибыль

Всю сумму выплаченных суточных можно списать в расходы по налогу на прибыль. Законодательство не содержит никаких ограничений или дополнительных условий. Это правило вытекает из подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ и подтверждается письмом Минфина России от 06.02.2009 № 03-03-06/1/41.

Пример

Менеджер Стеклов А.Н. был в Красноярске в командировке у поставщика, в течение 4 дней. Он получил суточные по 1 800 руб. за каждый день. Всего получено 7 200 руб. В расходах по налогу на прибыль можно учесть всю сумму 7 200 руб. (1 800 руб. * 4 дня.).

НДФЛ

Сверхлимитные суточные облагаются НДФЛ. Норма установлена на уровне 700 руб. еще в 2007 году (ст.217 НК РФ). И остается неизменной до сегодняшнего дня, несмотря на наличие инфляции.

Пример

Менеджер Павлов И.А. ездил к поставщику в город Томск на 4 дня и получал суточные по 1 300 руб. за каждый день. Всего получено 5 200 руб. Эта сумма разбивается на две части:

  • Сумма 2 800 руб. (700 руб. * 4 дня) в пределах лимита – не облагается НДФЛ,
  • Сумма 2 400 руб. ([1 300 - 700] * 4) сверхнормативная – облагается НДФЛ.

Налог получается 2 400 * 13% = 312 руб. Для упрощения примера вычеты в расчет не принимаем.

Страховые взносы

Со сверхлимитных суточных предприятию придется выплатить страховые взносы (п.2 ст.422 НК РФ). Необлагаемый лимит такой же, как по НДФЛ – 700 рублей. На все, что выше, начисляется социалка.

Пример

Продолжим предыдущий пример. Менеджер Павлов И.А. ездил к поставщику в город Томск на 4 дня и получал суточные по 1 300 руб. за каждый день. Всего получено 5 200 руб. В пределах норм сумма 2 800 руб. (700 руб. * 4 дня). Сверхнормативная выплата 2 400 руб. облагается взносами, за исключением травматизма:

  • В ПФР – 528 руб. (2 400 * 22%),
  • В соцстрах – 69,6 руб. (2 400 * 2,9%),
  • В медстрах – 122,4 руб. (2 400 * 5,1%).

Суточные в командировке за границу: нормы 2019

На размер суточных в командировке за границу распространяются все те же правила, как на поездку по России. За одним исключением – норма суточных установлена на уровне 2 500 руб.

Размер суточных в иностранной валюте работодатель устанавливает, исходя из своих соображений. И прописывает в локальных актах. Но в пересчете на российские рубли сумма должна быть меньше 2 500 руб. за каждый день поездки. Точнее, она может быть и выше, ТК РФ это допускает. Но сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами в ПФР, ФОМС и соцстрах. Что касается налога на прибыль, то ситуация такая же, как с суточными по России. В расходы идет вся выплата, независимо от ее размера.

Главбух учитывает выплаты работникам в рублях. Даже если они выданы в иностранной валюте. Пересчет в рубли производится по курсу на день выдачи работнику (п.10 ст.272 НК РФ).

И еще один нюанс. Путь к месту назначения может растянуться на несколько дней. Например, если сотрудник поехал на поезде. Работодатель выдает суточные за все дни:

  • За дни проезда в пределах России суточные выдаются по российским нормам,
  • Начиная со дня пересечения госграницы, выдаются зарубежные суточные,
  • На обратном пути суточные по зарубежным нормам выдаются до границы с РФ. В день пересечения российской границы выдаются уже российские суточные. И платятся вплоть до возвращения в свой город.

Все необходимые даты бухгалтер увидит в загранпаспорте работника. В нем есть отметки таможенников о въезде и выезде на иностранную территорию. Для поездок по странам СНГ этот порядок не подходит.

Суточные при командировках в 2019 году. Сколько платить работникам?

Суточные при командировке в страны СНГ

Таможенники не ставят в паспорт штамп о пересечении границы, например, с Казахстаном, Белоруссией и другими сопредельными странами. А суточные надо рассчитать так же, как при поездке в дальнюю заграницу. Количество дней и даты пересечения границы главбух определит не по загранпаспорту, а проездным и другим документам. Например, чекам, счетам, квитанциям и т.д. А если сотрудник провел командировку на личной или служебной машине, потребуется еще и путевой лист.

Суточные при однодневной командировке

Служебная поездка в пределах одного дня отличается от обычной командировки. Ведь жить вне своего дома сотруднику не приходится, к вечеру он возвращается домой. Следовательно, выдача суточных, строго говоря, здесь не подходит. Но оставить работника совсем без денег тоже нельзя.

Что касается суточных в поездке-однодневке по России, то мнение чиновников разнится. Работодатель в любом случае обязан возместить затраты сотрудника. Например, оплатить чеки за дорогу и питание. Можно выдать и не подотчетные денежные средства, то есть суточные, с этим согласны все чиновники. Но дальше мнения относительно НДФЛ с суточных при однодневных командировках расходятся.

Чиновники Минфина согласны, что краткосрочность поездки – не повод лишать работника компенсации. И выдавать ее нужно по обычным нормам, пусть это будет выплата всего за один день:

  • 700 рублей в поездке по России,
  • 2 500 рублей в поездке за рубеж.

Ни НДФЛ, ни взносами нормативные выплаты облагаться не должны. А сверхлимитные суммы будут облагаться в обычном порядке. С позиции Минфина, суточные в поездке-однодневке возможны, причем по стандартной схеме (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).

Судьи ВАС согласны, что работнику причитается компенсация даже за один день. Но это не суточные, а именно компенсация. А значит, к ней не применяются нормативы. Следовательно, налоги и взносы не нужно начислять, в каком бы размере компенсация ни выдавалась (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Что касается суточных загранпоездке-однодневке, то этот вопрос законодательством урегулирован. Согласно п.20 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 №749 оплатить можно 50% суточных, причитающихся за день многодневной поездки за границу. Так что в этом вопросе работодателям не приходится полагаться на противоречивое мнение чиновников.

Отчет по суточным в командировке

После прибытия на работу сотрудник передает работодателю документы:

  • Отчитывается о выполнении рабочих задач. Для этого заполняет отчет о командировке,
  • Отчитывается по тратам на билеты и найм жилья. А также по другим расходам на достижение цели поездки. Для этого есть авансовый отчет.

К этим документам прилагаются подтверждающие чеки, билеты, квитанции, счета, накладные и т.д. После поездки на своем или служебном автомобиле прилагается путевой лист. А по возвращении из-за рубежа – копии таможенных штампов в загранпаспорте.

Но никакие документы не нужны для подтверждения расходования суточных. Ведь эти деньги – компенсационная выплата за дорожный и прочий дискомфорт. Бухгалтерия выдает деньги, а работник тратит их по своему усмотрению. Или не тратит вовсе. И никак за них не отчитывается.

Читайте срочную статью в журнале "Российский налоговый курьер" про изменения в вычете НДС по командировкам. Оформите демодоступ и получите возможность читать неограниченно все материалы 

Три изменения в вычете НДС по командировкам

16 августа

ФНС требует новый отчет по контрагенту

ФНС требует новый отчет по контрагенту

Отчет по контрагенту – это неотъемлемая и трудоемкая часть современного бизнеса. Информацию о партнерах может потребовать налоговая при проверке. Она понадобится вам при обвинении в необоснованной налоговой выгоде или в суде. Так же получение сведений о партнере обезопасит вас от фирмы однодневки и потери денег.

У "Российского налогового курьера" есть сервис, который позволяет оформить официальный отчет о проверке контрагента. Воспользуйтесь им бесплатно.

Бесплатно оформить отчет о проверке контрагента

Для оформления такой справки понадобится несколько шагов:

  1. Запрос уставных документов;
  2. Поиск сведений через интернет-сайты; 
  3. Анализ и оценка предоставляемых данных.

Все подробности по оформлению указанного доклада ждут вас ниже.

Скачать образец отчета по проверке контрагента

Отчет по контрагентам в налоговую

Для безопасности бухгалтерам компаний стоит позаботиться о документах по контрагенту для отчета в налоговую. Вопреки появившимся слухам, это не стало обязаловкой. Тем не менее, лучше такую справку составить. Трудоемкость процесса окупится положительным судебным процессом, беспроблемными налоговыми проверками и сохранением финансов.

Важно! Если дело дойдет о суда, и вы сможете доказать реальность сделки, то успех вам гарантирован.

Доказательством реальность контракта возможно только путем предоставления сведений из ФНС в форме отчета с усиленной электронной подписью. Эти рекомендации исходят из налогового органа. Он предлагает компаниям и ИП следующее:

  • Отчет по проверке контрагента заполнять, опираясь на данные всевозможных интернет-ресурсов. И в первую очередь, используя возможности странички самой ФНС;
  • Не пропускайте сигналы, которые встречаются вам в бизнес-журналах, в отзывах партнеров, слухах, разговорах и т.п.;
  • Сличите заявленный адрес будущего партнера с его фактическим расположением. Несовпадение должно насторожить. Уделите внимание доступности связи с ним;
  • Запросите официальные документы по контрагенту для отчета: учетные, уставные, разрешения и лицензии. Соответствуют ли данные человека в доверенности и паспорте;
  • Проанализируйте слова партнера и его фактические возможности. Например, если он продает вам мощную партию крупногабаритного груза, но при этом увиливает от разговора о местонахождении складов. Это повод задуматься и начать серьезную проверку;
  • Сохраняйте любые все деловые бумаги, относящиеся к сделке. Не стирайте смс и иного рода послания от клиента.

Где брать документы по контрагенту для отчета

Документы берутся в первую очередь у самого партнера. Требуйте копии: устава, справки из ЕГРЮЛ, ФНС, удостоверения личности руководства и уполномоченного лица. Вам так же не окажут в предоставлении бухгалтерских документов за период, предшествовавший заключению соглашения.

Остальную информацию можно найти на сайтах.

документы по контрагенту отчет

Новый отчет по проверке контрагента: как составить

Для отчета вам понадобится бланк. Однако какой-то особой утвержденной формы для этого не придумали. Поэтому планировать справку придется самим. Целесообразней сделать ее в виде таблиц, где левая сторона – это список сведений, а правая их значение.

К обязательно-желательным сведениям относятся:

  • Регистрационные реквизиты фирмы (ИНН/КПП, дата создания, чем занимается и пр.);
  • Не объявлена ли компания банкротом, несет ли убытки;
  • Не отстранен ли ее руководитель от должности судом;
  • Не заведено ли против организации судебных дел;
  • Личная информация о гендиректоре;
  • Размер уставного фонда;
  • Отзывы и отношения с другими партнерами.

Как вписать данные, мы объясним посредством следующей таблицы.

Что за информация

Как предъявлять

Записи ЕГРЮЛ

Их можно найти на официальном портале ФНС. Распечатайте справку и приложите, либо запишите в отчет, заверив его электронной подписью. Будьте аккуратны с датой. Сделка должна совершаться позже сбора информации.

Фотодоказательства

Возможны только при непротивлении контрагента. Делаются по месту нахождения партнера.

Кто руководитель

Сверьте данные с паспортом и натурой, результаты впишите в документ

Дисквалификация руководства

Ищите на странице налоговой инспекции, либо запросите у них справку о дисквалификации. Но это услуга платная.

Внимание! Не пишите в докладе двусмысленных фраз и характеристик. Все должно читаться однозначно. Все подтверждайте конкретными фактами.

Например. Гендиректор ООО «Лимма» Семенов И.В. В полученной бумаге из ЕГРЮЛ, тоже учредителем значится Семенов И.В. Выделаете запись:

Гендиректор ООО «Лимма» – Семенов И.В., паспортные данные такие-то, назначение произошло тогда-то. Это подтверждается выпиской из госреестра юрлиц. При личной встрече Семенов был идентифицирован.

По данным дисквалификационного реестра ФНС, от должности его не устраняли. 

Отчет по проверке контрагента: образец

Представляем вашему вниманию образец первых трех страниц отчета. Скачать его полностью можно выше.

отчет по проверке контрагента

отчет по проверке контрагента

отчет по проверке контрагента

Бесплатно и быстро узнать всю информацию о компании-партнере, а также получить официальный отчет можно на специальном сайте "Российский налоговый курьер. Контрагенты" Здесь проверка контрагента по ИНН позволит получить данные из 27 источников.

Как получить отчет о контрагенте

Шаг 1. введите ИНН или название организации в специальное поле:

Шаг 2. оформите бесплатный демодоступ к сервису "Российский налоговый курьер. Контрагенты"

Оформить бесплатный доступ>>>

Шаг 3. после ввода ИНН у вас появится окно с полной информацией по вашему контрагенту. Чтобы получить отчет, выберите "Скачать отчеты". Выберите нужный вам отчет или скачайте все

ФНС требует новый отчет по контрагенту

15 августа

Как рассчитать отпускные в 2019 году. Примеры и калькулятор

Как рассчитать отпускные в 2019 году. Примеры

Отпускные выплаты рассчитываются за несколько несложных шагов. Однако они требуют знания некоторых важных нюансов. Любое отступление от требований законодательства грозит серьезными штрафами. Мы покажем примеры расчета с учетом последних изменений.

График отпусков: образец Заявление работника на отпуск: образец Приказ о предоставлении отпуска: образец

Новое в расчете отпускных в 2019 году

Последовательность расчета отпускных в 2019 году осталась прежней. Бухгалтеры пользуются теми же формулами, что и раньше. Однако два изменения все же есть:

  1. Изменился расчетный период. Для отпускника в 2019 году в расчетный период обычно попадают 2018 и 2019 годы,
  2. Чиновники уточнили порядок выдачи отпускных. Между выплатой денег работнику и первым отпускным днем должно быть минимум три календарных дня. Иначе компании грозит штраф.

Как рассчитать отпускные

Расчет отпускных онлайн

Алгоритм подсчета отпускных состоит из следующих шагов:

Шаг

Действие

1

Определить, сколько дней подлежат оплате

2

Выяснить, какой период является расчетным

3

Из расчетного периода убрать вычитаемые дни

4

Узнать суммарный доход работника за расчетный период

5

Просчитать среднедневной заработок

6

Вывести сумму к выплате

Количество дней отпуска

Расчет начинается с определения количества дней отпуска. По ТК РФ работник может получить 28 дней отдыха. В реальности может получиться больше или меньше.

Во-первых, работник по согласованию с работодателем может дробить период отдыха. Например, отдохнуть дважды в год по две недели. Трудовое законодательство содержит только одно ограничение: одна часть отпуска должна быть минимум две недели. Оставшаяся часть может разбиваться как угодно. Главное условие – дробление должно осуществляться только по взаимной договоренности между работником и работодателем.

Во-вторых, некоторым категориям трудящихся дается более продолжительный отпуск. Например, на вредном производстве.

В-третьих, работодатель может оплатить дополнительный отпуск. Его можно давать отдельно или присоединять к основному. Правила, касающиеся допотпусков, закрепляется в локальных актах предприятия.

Нередко отдых сотрудника может совпадать с праздничными нерабочими днями. Согласно ст. 120 ТК РФ праздничные дни продлевают отпуск, но не оплачиваются. Поясним, как это работает.

Пример

Кладовщик Смирнов И.И. будет отдыхать две недели с 1 марта 2019 года. По ТК РФ он будет отсутствовать с 1 по 14 марта включительно и выйдет на работу 15 марта. Но 8 марта 2019 года – нерабочий праздничный день. Он не входит в число отпускных дней. А значит, Смирнов должен появиться на работе не 15, а 16 марта. Поскольку 16 марта – это суббота, то кладовщик выйдет на работу только в понедельник 18 марта. Всего он будет отдыхать 17 дней. Но бухгалтерия оплатит 14 дней, поскольку ни 8 марта, ни 16 и 17 марта в число отпускных дней не входят.

Обратите внимание: если в заявлении работник указал не продолжительность, а конкретные даты начала и окончания отпуска, правило продления не действует.

Расчет отпускных в 2019

Расчетный период

Обратимся к Трудовому кодексу РФ и Постановлению Правительства от 24.12.2007 № 922. Согласно этим двум документам, расчетный период – это 12 полных месяцев, предшествующих месяцу отпуска.

Пример

Менеджер Павлов А.А. будет отдыхать с 19 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года.

Не всегда возможно учесть полный календарный год. В отдельных случаях действуют другие правила:

Когда сотрудник принят на работу

Что принимается за расчетный период

Больше года назад

12 месяцев (по общему правилу)

Меньше года назад

С первого дня работы до конца месяца, перед месяцем отпуска

Пример: сотрудник принят 21 марта 2019 года, берет отпуск с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 21 февраля по 31 июля 2019 года

Меньше месяца назад

Все дни работы в компании

Работодатель может модифицировать алгоритм определения расчетного периода. К примеру, брать не полный год, а только полугодие. Это решение нужно зафиксировать в локальных актах предприятия. Но сначала сделать тщательный просчет, ведь нововведение не должно уменьшать сумму отпускных.

Из расчетного периода убирают исключаемые периоды. Их полный перечень приведен в п.5 Постановления № 922 от 24.12.2007г.:

  1. За работником сохраняли средний заработок,
  2. Сотрудник был нетрудоспособен по болезни,
  3. В работе образовался простой без вины работника,
  4. Сотрудник не мог трудиться из-за забастовки, хотя сам в ней не участвовал,
  5. Работник брал дополнительные выходные для ухода за ребенком-инвалидом,
  6. Другие периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты.

Иногда весь предыдущий календарный год – это исключаемые периоды. Выход есть: в расчет нужно брать более ранний календарный год. Подробнее мы расскажем ниже.

Расчет среднего заработка

Следующая задача бухгалтера – подсчитать среднедневной заработок. Для этого используется одна из двух формул.

Если из расчетного периода никакие дни не убираются:

Расчет отпускных дней, новое в расчете отпускных

Число 29.3 – это фиксированное значение, установленное в п.10 Постановления № 922 от 24.12.2007г.

Если в расчетном периоде есть вычитаемые дни, формула меняется:

Пример расчета отпускных

Если месяц отработан не полностью, количество дней в нем подсчитывается так:

Как рассчитываются отпускные

Пример

С 10 по 16 июня 2019 года лифтер Степанов А.И. был на больничном. Для расчета отпускных бухгалтер определил количество дней в не полностью отработанном месяце: 22,46 дня (23 / 30 * 29,3).

Выплаты, включаемые в расчет отпускных

В п.2 Постановления № 922 от 24.12.2007 перечислены доходы, которые бухгалтерия включает в общий заработок:

  1. Окладная или тарифная зарплата.
  2. Сдельная зарплата.
  3. Зарплата по процентной или комиссионной системе.
  4. Доход в натуральном виде.
  5. Гонорары и вознаграждения авторам.
  6. Оплата сверхурочных часов учителям и преподавателям.
  7. Перерасчеты и доначисления зарплаты за предыдущий год.
  8. Доплаты и надбавки за профессионализм, выслугу лет, ученость, владение иностранными языками и т.д.
  9. Климатические доплаты: районные и северные, доплаты и надбавки за работу на вредном производстве, сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и т.д.
  10. Премии, предусмотренные системой оплаты труда.
  11. Другие выплаты по зарплате.

Что касается премий, то бухгалтер может учесть только трудовые: годовые, квартальные, ежемесячные – не важно. Главное, что это премии выданы за работу и предусмотрены системой оплаты труда. В расчет не принимаются премии к празднику, юбилею, дню рождения, рождению ребенка и т.д.

Выплаты, не включаемые в расчет отпускных

Есть две группы выплат, которые не берутся в общий доход.

Во-первых, это выплаты, которые приходятся на исключаемые периоды:

  • Начисления по среднему заработку, например, за время командировки,
  • Оплата бюллетеня,
  • Отпускные,
  • Декретные,
  • Оплата простоев,
  • Оплата допвыходных по уходу за детьми-инвалидами.

Во-вторых, выплаты, прямо указанные в п.3 Постановления № 922 от 24.12.2007:

  • Выплаты социального характера,
  • Нетрудовые доходы: материальная помощь, оплата проезда, стоимости обучения, питания, коммунальных услуг, отдыха и т.д.

Расчет отпускных

Итог всего расчета – сумма для выдачи отпускнику:

Расчет отпускных 2019 пример

Отпускные облагаются и НДФЛ, и страховыми взносами. Работодатель обязан выдавать деньги отпускнику заранее (ст. 136 ТК РФ). Чиновники Минтруда в Письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157 указали, что между выдачей денег и началом отдыха должно быть три календарных дня.

Пример

Секретарь Маркова А.Н. убывает в отпуск с понедельника 12 августа 2019 года. Бухгалтерия должна выдать деньги в четверг 8 августа 2019 года. Можно выдать раньше, но позже нельзя.

Расчет отпускных в 2019 году примеры расчета

Онлайн калькулятор расчета отпускных

Вы можете произвести расчет отпускных онлайн в удобном сервисе. Задайте исходные данные и получите точный расчет с учетом всех требований законодательства и последних изменений. Или проверьте свои собственные подсчеты.

Как рассчитать отпускные в 2019 году. Примеры

Калькулятор расчета отпускных

Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета

Теперь покажем на примерах, как рассчитываются отпускные в разных ситуациях.

Пример 1: расчетный период отработан целиком

Менеджер Кривова Е.Н. будет отдыхать две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Кривова отработала полный расчетный период, вычитаемых дней нет. Она получала только зарплату, сумма всех начислений – 715 тыс. руб., вычитаемых выплат нет. Рассчитываем отпускные:

  • Среднедневной заработок – 715 000 / 12 / 29,3 = 2 033,56 руб.,
  • Отпускные – 2 033,56 руб. * 14 дней = 28 469,84 руб.

Пример 2: расчетный период отработан не полностью

Старший продавец Михеев И.А. будет отдыхать две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Суммированный доход за расчетный период – 650 тыс.руб. Есть два вычитаемых периода:

  • С 8 по 14 октября 2018 года Михеев был на больничном и получил пособие по нетрудоспособности в размере 11 150 руб.,
  • С 1 по 14 апреля 2019 года он был в отпуске и получил отпускные 30 500 руб.

Рассчитываем отпускные:

  1. Из суммарного дохода убираем отпускные и больничные: 650 000 – 11 150 – 30 500 = 608 350 руб.,
  2. Определяем количество отработанных дней в расчетном периоде:
    • 10 месяцев отработано полностью, в них 10 * 29,3 = 293 дня,
    • В октябре 2018 года было 7 дней нетрудоспособности, отработано 24 / 31 *29,3 = 22,68 дня,
    • В апреле 2019 года было 14 дней отпуска, отработано 16 / 30 * 29,3 = 15,63 дня,
    • Итого в расчетном периоде отработано 293 + 22,68 + 15,63 = 331,31 день,
  3. Считаем среднедневной заработок: 608 350 / 331,31 = 1 836,20 руб.,
  4. Считаем сумму отпускных: 1 836,20 руб. * 14 дней = 25 708,60 руб.

Пример 3: в расчетном периоде нет отработанных дней

С февраля 2018 года по июнь 2019 года бухгалтер Ступникова И.А. была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В июле сразу после «детского» отпуска Ступникова берет очередной оплачиваемый отпуск.

В расчетный период должен попасть промежуток с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года. Но он целиком состоит из исключаемого периода – отпуска по уходу за ребенком. Бухгалтер «сдвинет» расчетный период на год назад, то есть с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года. На этом временном отрезке у Ступниковой есть и отработанные дни, и доходы. Следовательно, есть возможность подсчитать отпускные по стандартной схеме.

Пример 4: премии в расчете отпускных

Мастер цеха Кистиков И.А. идет в отпуск на 14 дней с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Кистиков полностью отработал весь расчетный период, вычитаемых дней нет. Суммированный доход составил 715 тыс. руб., исключаемых выплат нет. В январе 2019 года Кистиков получил премию за перевыполнение плана в 2018 году – 55 тыс.руб.

Рассчитываем отпускные:

  • Среднедневной заработок – (715 000 + 55 000) / 12 / 29,3 = 2 189,20 руб.,
  • Отпускные – 2 189,20 руб. * 14 дней = 30 648,80 руб.

Пример 5: расчет отпускных с учетом повышения окладов

Если предприятие провело индексацию зарплаты работников, отпускные будут подсчитываться по-другому. Большое значение имеет одно обстоятельство, а именно чьи оклады были повышены:

  • Если заплату увеличили всем работникам компании, индексировать отпускные нужно,
  • Если хотя бы у одного сотрудника зарплата осталась прежней, отпускные не индексируются никому.

Такое правило содержится в письме Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447. Поясним на примерах.

Пример 5.1

Продавец Быков Н.Е. убывает на две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Быков отработал весь период, никакие дни не убираются. С 1 января 2019 года Быкову увеличен оклад с 30 000 до 35 000 руб. Другим работникам зарплату не увеличивали.

Поскольку увеличение оклада коснулось только одного работника, бухгалтер не станет индексировать отпускные. Делаем расчет:

  • Доход за расчетный период: 30 000 * 5 + 35 000 * 7 = 395 000 руб.,
  • Среднедневной заработок: 395 000 / 12 / 29,3 = 1 123,44 руб.,
  • Отпускные: 1 123,44 руб. * 14 дней = 15 728,16 руб.

Пример 5.2

Нормировщик Петраков М.И. уходит на две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Петраков отработал весь предыдущий год, никакие дни не вычитаются. С 1 января 2019 года Петракову увеличен оклад с 30 000 до 36 000 руб. Оклады увеличены на одинаковый коэффициент всем работникам предприятия.

Поскольку индексация проведена в целом по предприятию, бухгалтеру придется индексировать отпускные:

  • Коэффициент индексации: 36 000 / 30 000 = 1,2,
  • Среднедневной заработок: (30 000 * 1,2 * 5 месяцев + 36 000 * 7 месяцев) / (12 * 29,3) = 1 228,69 руб.,
  • Отпускные: 1 228,69 * 14 дней = 17 201,66 руб.
Читайте статью в журнале "Российский налоговый курьер" Отпуск пошел не по плану: как оформить и что с налогами
 

15 августа

Расчет и оплата больничного листа в 2019 году

Расчет и оплата больничного листа в 2019 году

В 2019 году обновились отправные данные для расчета пособия, например, расчетный период. А еще подросли предельные выплаты и скорректировался порядок оформления листка нетрудоспособности. Разберемся, как сделать расчет больничного листа в 2019 году.

Таблица индексации больничных в 2019 годускачать

Как оформить больничный лист

Бланк больничного листа утвердил Минздравсоцразвития приказом от 26.04.2011 № 347н. С тех пор его вид не менялся, но менялись правила оформления. Работодатель должен отслеживать все изменения, ведь соцстрах не оплатит пособие по неправильно оформленному документу. Изменения следующие:

  1. Если врач ошибся при заполнении бюллетеня, он должен выдать дубликат. Раньше врачи оформляли новый листок, если испортили первый бланк.
  2. Закрывая бюллетень, врач прочеркивает неиспользованные строки «Освобождение от работы». Раньше их просто оставляли пустыми.
  3. У работников появилась возможность получать Электронный больничный лист

    Раньше их выдавали только в бумажном виде.

Другие правила остались прежними, напомним основные:

  1. Выдать бюллетень может не любой доктор. Чаще всего его выдают лечащие врачи или стоматологи. Также этим правом наделены фельдшеры. А, к примеру, сотрудники станций переливания крови или врачи скорой помощи оформлять этот документ не вправе,
  2. Листок выдается больному, независимо от места работы. Работодателем может быть государственный или муниципальный орган, частная компания или ИП. Получить бюллетень может и неработающий, если он обратился к врачу в течение 30 дней после увольнения,
  3. Листок выдается при болезни или травме, карантине, для прохождения процедуры протезирования, на больничный по уходу за нетрудоспособными родственниками. Женщинам бюллетень положен для оформления декрета,
  4. Для получения листка достаточно предъявить паспорт. Если больной работает по совместительству и хочет получить второй листок для второго работодателя, то лечебное учреждение может потребовать справку с места работы,
  5. Первичный листок оформляют в день обращения в поликлинику. Оформление «задним числом» не допускается,
  6. Документ заполняют с помощью принтера или вручную. При ручном оформлении используют черные чернила, пишут печатными буквами,
  7. На листке должны быть реквизиты и штамп лечебной организации, подпись лечащего врача.

Работодатель должен тщательно проверить данные работника и общее оформление документа. Иначе возможны негативные последствия. Например, задержка выплаты пособия работнику, пока исправляются ошибки в листке. За эту задержку работодателю придется платить штраф. Если же работодатель решит оплатить такой листок, впоследствии он не сможет получить возмещение из ФСС.

Заполнение больничного листа

Итак, первое, что должен сделать работодатель, это проверить данные, внесенные лечебным учреждением. Затем приступить к заполнению своей части. Ниже приведен бланк бюллетеня. Это один двусторонний лист голубого цвета:

  • Лицевая часть – реквизиты для заполнения,
  • Оборотная часть – информация, необходимая для заполнения лицевой стороны.

Расчет больничного

Расчет больничного листа

Перечислим основные правила для работодателя:

  1. Сведения вносятся в соответствующие поля. Символы можно вписывать в отведенные ячейки, если не хватает места, дописывать за пределами ячеек нельзя,
  2. Писать в листке можно гелевой, перьевой или капиллярной ручкой. Цвет – черный, буквы – заглавные печатные,
  3. Ошибки зачеркиваются одной чертой. Верные сведения вносятся на тыльную сторону и заверяются подписью и печатью работодателя,
  4. Работодатель ставит свою печать, но так, чтобы она не закрывала записи.

В своей части бланка работодатель приводит расчет суммы пособия. Для этого заполняют такие поля:

  • Название предприятия или полные ФИО коммерсанта,
  • Регистрационный номер в соцстрахе и код подчиненности территориального отдела ФСС,
  • ИНН больного работника – реквизит необязательный, заполняется при наличии,
  • СНИЛС болевшего сотрудника – обязательный реквизит,
  • Условия начисления – перечень возможных кодов располагается на оборотной стороне листка,
  • Дата начала работы – это день, когда выздоровевший сотрудник появился на работе,
  • Страховой стаж (он отражается на размере пособия, как именно – расскажем ниже),
  • Период, за который начисляются больничные,
  • Средний заработок и среднедневной заработок, порядок их расчета мы расскажем ниже,
  • Три суммы:
    • Пособие из кассы предприятия,
    • Выплата из бюджета соцстраха,
    • Общая сумма, которую работник получит на руки.

Листок подписывают руководитель компании или ИП и главный бухгалтер. А затем его заверяют печатью компании.

Расчет больничного листа: изменения 2019 года

Расчет больничного в 2019 году делайте с учетом следующих изменений:

  1. В расчетный период включайте 2017 и 2018 годы. Учтите, что в определенных случаях работник вправе написать заявление о замене лет расчетного периода,
  2. Увеличилось максимально возможное пособие, поскольку обновлен предельный порог по взносам в соцстрах. В 2018 году предельный порог равен 815 000 руб., в 2017 году – 755 000 руб.,
  3. Вслед за повышением МРОТ увеличились и минимальные больничные. С 1 января 2019 года МРОТ равен 11 280 руб. А в регионах с неблагоприятным климатом эта сумма повышается на климатические надбавки: районные и северные.

Правила расчета больничных

Чтобы не ошибиться в расчетах, бухгалтер должен знать правила начисления больничных:

  • Бюллетень по болезни или травме оплачивается частями:
    • Первые три дня бюллетеня оплачивает работодатель,
    • Оставшиеся дни болезни финансирует ФСС.
  • В остальных случаях всю выплату производит соцстрах, например, декретный бюллетень,
  • Начислять пособие нужно на все дни с начала болезни до полного выздоровления. Праздничные и выходные дни не исключаются. Но есть другие исключаемые дни, их список приведен в п.1 ст.9 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Например, дни болезни в период отпуска без сохранения зарплаты,
  • На размер пособия влияет страховой стаж работника:

Страховой стаж

Процент оплаты бюллетеня

Меньше 5 лет

60%

От 5 до 8 лет

80%

Больше 8 лет

100%

  • Из предыдущего пункта понятно, что размер больничных зависит от дохода больного. Формула простая: суммируются все выплаты, которые облагались взносами в ФСС,
  • Заработки суммируются за два предыдущих года. Если сотрудник еще не отработал двух лет, подойдут начисления у прежнего работодателя по специальной справке.

Расчет больничного: пошаговая инструкция

Благодаря этим несложным правилам выстраивается алгоритм расчета больничных. Стандартная схема включает ряд этапов:

Шаг 1. Выяснить, сколько дней подлежат оплате. Берутся дни с даты начала по дату окончания болезни. Обе даты указаны в листке нетрудоспособности.

Шаг 2. Определить расчетный период. По стандартной схеме это два предыдущих года, то есть 2018 и 2017. Если в эти два года у работника заработка не было, годы можно заменить на более ранние, когда заработок был.

Шаг 3. Взять заработок за расчетный период. Берутся все выплаты, на которые начислялись взносы в ФСС.

Обратите внимание: суммарный доход работника не должен превышать предельные базы:

  • В 2018 году – 815 000 руб.,
  • В 2017 году – 755 000 руб.

Всего за два года можно принять в расчет сумму не более 1 570 000 рублей. Если делали замену лет, то брать предельные значения нужно за соответствующие годы.

И еще один важный момент. В некоторых случаях бюллетень оплачивается, исходя не из заработков сотрудника, а из МРОТ:

  • У работника не было доходов в предыдущие два года,
  • Среднемесячная зарплата получилась меньше минималки,
  • Сотрудник только начал карьеру и работает меньше полугода,
  • Сотрудник нарушал режим в период болезни.

Шаг 4. По формуле высчитывается среднедневной заработок:

Расчет больничного +в 2019 году

Обратите внимание: для оплаты бюллетеня по болезни или травме всегда берется число 730. А вот при расчете декретных берутся календарные дни за два прошедших года. Еще нужно учесть право декретницы на замену лет расчетного периода. В результате может получиться 730, 731 или даже 732 дня.

Шаг 5. Пособие сравнивается с минимальным и максимальным значениями.

Наименьшее пособие рассчитывается из МРОТ. В 2019 зарплатная минималка утверждена на уровне 11 280 руб. Следовательно, наименьший среднедневной заработок равен 370,85 руб. (11 280 руб. * 24 мес. / 730 дней). Если в регионе есть климатические надбавки (северные или районные), больничная минималка увеличивается на эти коэффициенты.

Максимальные больничные ограничиваются порогами по взносам в ФСС. Если расчетный период – это 2018 и 2017 годы, то зарплатный максимум равен 1 570 000 руб. (815 000 + 755 000). А максимальный среднедневной заработок составляет 2 150,68 руб. (1 570 000 / 730).

Шаг 6. Среднедневной заработок умножается на количество дней болезни и коэффициент по стажу. В итоге получается общая сумма пособия.

ФСС больничный

Особенности расчета больничных совместителям

Внутренним совместителя выдают один бюллетень, ведь работодатель у него один, он и будет производить выплату. При внешнем совместительстве оплата зависит от мест работы в течение предыдущих двух лет:

Где работал совместитель в предыдущие два года

Как оплачивают больничный

В тех же компаниях, что и сейчас

Выдается два бюллетеня, каждый работодатель выдает пособие

В других компаниях

Выдается один бюллетень, а работник решает, кому из работодателей его сдать

Частично в тех же компаниях, частично – в других

На выбор сотрудника: взять больничные у каждого работодателя или только у одного из них

Расчет и оплата больничных в 2019 году: пример

Продавец Кистюхина А.Н. болела с 8 по 14 июля 2019 года. Страховой стаж Кистюхиной – 11 лет. В 2017 году ее доход составил 412 000 руб., в 2018 – 455 000 руб. Подсчитаем оплату бюллетеня:

  1. Количество дней к оплате – 7 (с 8 по 14 июля),
  2. Расчетный период – 2017 и 2018 годы,
  3. Суммарный заработок – 867 000 руб.,
  4. Среднедневной заработок – 1 187,67 руб. (867 000 / 730), пороговые значения не превышены,
  5. К выплате – 8 313,69 руб. (1 187,67 руб. * 7 дней * 1, где 1 – стажевый коэффициент), в том числе:
    • 3 563,01 руб. – из кассы работодателя,
    • 4 750,68 руб. – из бюджета соцстраха.

Минимальный размер пособия

Менеджер Макарова А.Е. утроилась на первую работу с 8 апреля 2019 года. А с 5 по 9 августа 2019 года она болела. Поскольку в 2018 и 2017 годах Макарова не работала, бюллетень оплачивается из размера МРОТ. А поскольку страховой стаж всего 4 месяца, то применяется стажевый коэффициент 0,6. В итоге выплата по бюллетеню составит 1 112,55 руб. (11 280 руб. * 24 мес. / 730 дн. * 5 дн. * 0,6).

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности

Менеджер Мастаков И.Н. болел с 8 по 14 июля 2019 года. Страховой стаж Мастакова – 7 лет. В 2017 году его доход составил 920 000 руб., в 2018 – 975 000 руб. Подсчитаем оплату бюллетеня:

  1. Количество дней к оплате – 7 (с 8 по 14 июля),
  2. Расчетный период – 2017 и 2018 годы,
  3. Суммарный заработок – 1 570 000 руб. (815 000 + 755 000). В расчет берем не доход Мастакова, а предельные значения, поскольку его доход оказался выше,
  4. Среднедневной заработок – 2 150,68 руб. (1 570 000 / 730), пороговые ограничения не нарушены,
  5. К выплате – 12 043,81 руб. (2 150,68 руб. * 7 дней * 0,8, где 0,8 – стажевый коэффициент).

Расчета больничного в отпуске по беременности и родам

Кассир Стеклова А.А. уходит в декретный отпуск с 5 августа 2019 года. Продолжительность бюллетеня – 140 дней. Заработок Стекловой в 2017 году составил 300 000 руб., в 2018 году – 335 000 руб. Страховой стаж – 9 лет. Подсчитаем размер выплаты Стекловой:

  1. Количество оплачиваемых дней – 140,
  2. Расчетный период – 2017 и 2018 годы,
  3. Суммарный заработок – 635 000 руб. (300 000 + 335 000),
  4. Среднедневной заработок – 869,86 руб. (635 000 / 730), предельные значения не нарушены,
  5. К выплате – 121 780,40 руб. (869,86 руб. * 140 дней * 1, где 1 – стажевый коэффициент). Вся сумма – за счет соцстраха.

Порядок возмещения пособий из ФСС

Процедура возмещения зависит от субъекта РФ, в котором находится работодатель. А точнее, участвует ли субъект в пилотном проекте ФСС. Если не участвует, то действуем по старинке:

  1. Начисляем и выдаем пособие работнику из средств работодателя,
  2. Передаем в соцстрах пакет документов на возмещение. Это сам бюллетень, заявление работодателя, промежуточный расчет 4-ФСС, справка-расчет и копии подтверждающих документов.

Больше повезло работодателям, если регион участвует в пилотном проекте. Достаточно просто передать данные больничного листка в соцстрах и Фонд сам перечислит свою часть пособия работнику. Подавать документы и ждать возмещения не нужно.

Меняются сроки больничных. Смотрите статью в журнале "Российский налоговый курьер"

Минздрав меняет сроки больничных

15 августа

Как бухгалтеру увеличить свою зарплату

Как бухгалтеру увеличить свою зарплату

Есть очевидные требования к работнику:

  • наличие высшего или профильного образования. Специальные курсы повышения квалификации. Например, читали "Российского налогового курьера" могут обучаться в Высшей налоговой академии
  • владение персональным компьютером, знание пакета специальных программ. В последнее время список программ все пополняется;
  • отсутствие судимости в экономической области.

Дополнительные пункты зависят от направленности предприятия и статусности должности. Прежде всего, это соблюдение требований 79 Федерального закона и профстандарта Знание Конституции РФ, норм и актов.

Современные работодатели, судя по объявлениям на hh, меняют требования. Прежде всего, это касается самого процесса работы. От своих подчиненных они ждут:

  • «высокой работоспособности»
  • «умения работать с большим объемом информации»
  • «обещаем загрузку на 150%»

Попробуйте обучение в Высшей налоговой академии - учебном центре "Российского налогового курьера". Активируйте демодоступ на 3 дня и почувствуйте преимущества онлайн-обучения, оцените профессионализм лекторов, удобство программы и полезность материала.

Полный доступ на 3 дня к пространству обучения

Максимально отдаваться работе можно при условии полной компетентности, знания дела. Тогда это будет сделать легко. И не возникнет вечной дилеммы: что для меня важнее?

Про опыт. Одним нужны бухгалтеры с многолетним опытом, другим – без него. Кого-то вполне устраивает стаж в год и с маленьким коллективом, а кому-то необходим опыт работы в компаниях с штатом от 100 человек.Все чаще в объявлениях можно встретить запрос на узкоспециализированных бухгалтеров, например, «желателен опыт работы с кондитерской продукцией» или «опыт работы в сфере детской одежды». У вас есть шанс повысить свою зп за счет профессиональной уникальности, но есть риск долго искать работу по вашей специальности.

В разделе «качества», помимо стандартных «аккуратность, скрупулёзность, высокая концентрации внимания, коммуникабельность, ответственность и внимательность», все чаще можно встретить – креативность. Насколько это входит в сферу ваших профессиональных интересов покажет время. Готовиться лучше уже сейчас.

Что надо знать и уметь

Чаще всего набор навыков бухгалтера зависит от участков, на которых он трудился ранее.В таком случае, специалист должен четко знать особенность и специфику своего «поля». К примеру, владеть навыками оформления первичных документов, бухгалтерского учета на конкретном участке (каком именно), валютного контроля и платежа, расчет налоговых отчислений иностранным гражданам и т.п.

Очевидно, бухгалтер должен знать и уметь работать в специализированных программах. Самые распространенные:

  • 1С;
  • EXCEL;
  • знание справочно-правовых систем (СПС), здесь каждый специалист выбирает на свой вкус. В нужном вам СПС надо быстро уметь находить нужную вам информацию. И без знаний законодательства здесь уже не обойтись;
  • программы «Банк-клиент». Каждый банк разрабатывает своё программное обеспечение. Знать всё необязательно, только тех банков, с которыми работает ваша компания;
  • программы электронной отчётности.

Программы постоянно находятся в динамике. Бухгалтеру придется следить за их upgrade, но этот факт лишний раз подчеркивает интеллектуальную сторону профессии.

Современный бухгалтер должен быть в курсе тенденций бухгалтерского и налогового законодательства. Меняются формы отчётности. Привыкнуть к одним и тем же таблицам не получится. Надо следить за изменениями в бланках и лучше сразу обратиться к разъяснениям из справочно-правовых систем. Хорошему специалисту необходимо уметь ориентироваться в различных видах законодательства (в первую очередь гражданском и трудовом), КоАП, судебной практике, многочисленных постановлениях и разъяснениях ФНС, Минфина и других государственных ведомств. Вы обязательно должны быть в курсе всех новаций, часто даже правки в законодательстве бывают противоречивыми.

С 6 апреля 2019 года в России действует новый профстандарт «Бухгалтер». Документ добавил ряд требований к квалификации бухгалтеров и ввел новые понятия.

Читайте о нем подробнее в статье «Российского налогового курьера» «Новый профстандарт 2019 для бухгалтеров»

Главный и очевидный вывод из него - необходимо повышать свою квалификацию. И лучше, прямо сейчас. К тому же, работодатель имеет полное право установить более высокие требования к соискателю, кроме указанных в стандарте, если этого требует специфика работы предприятия. Например, знание иностранного языка. Зачем ждать, новых вводных от руководства? Тем более, что постоянно развиваться и учиться в профессии – это уже не требование, а часть профессионального кодекса.

Быть компетентным не сложно. Если знать, где получать новую, адаптированную под реальный запрос информацию о малейших изменениях в сфере бухгалтерии. Одна из таких платформ - Высшая налоговая академия Это онлайн-образование для бухгалтеров и налоговых специалистов, которые хотят расти в своей профессии. Уроки в Академии - это многолетний опыт ведущих аудиторов и налоговых экспертов страны, не только представителей Минфина и ФНС, но и, главное, практиков. Преподаватели дают реальные рабочие инструменты по различным темам.

Достойная зарплата – реальность!

Многие задаются вопросом: от чего зависит заработная плата бухгалтера? Рассмотрим несколько стандартных факторов, влияющих на сумму зп и проанализируем их.

  1. Опыт работы

Общепринятые данные - молодым специалистам (стаж от года работы) работодатели предлагают зарплатуот 15 до 18 тыс. руб. Берут их неохотно. Если стаж составляет от 1 до 3 лет им готовы платить от 25 тыс. руб. Ну, а специалисты со стажем до 6 лет могут рассчитывать на заработную плату от 60 тыс. руб. Но! Все чаще встречаются молодые, активно-развивающиеся компании, где молодой специалист получает вполне себе достойную зарплату. За что? Он стремится к ней. Учится, развивается, активно применяет свои знания в деле.

  1. Место работы

Понятно, что столичный бухгалтер по определению зарабатывает намного больше своего коллеги из региона. Здесь, конечно, надо учитывать уровень жизни, продовольственную корзину и другие географические позиции. Но оклад порой зависит и от конкретного места. Здесь важна успешность и предприимчивость директора данного предприятия. В каком-нибудь райцентре Воронежской области бухгалтер на ферме по выращиванию редких коров, может получать очень приличную сумму. Важно, какую политику в оплате выбирает компания. Она может быть мобильной и зависеть от профессионального навыка кандидата, а может иметь окончательно прописанную цифру в бюджете на вакансию.

  1. Должность

Чем выше статус, тем больше ответственности. Согласитесь, главные бухгалтеры заслуживают отдельных преференций.

  1. Надбавки, бонусы, льготы

У каждой компании есть свои «плюшки» и наградные. Они зависят от уровня сложности работы и профессиональных навыков. Как часто сотрудник повышает свой уровень, оканчивает специализированные курсы, стремится к развитию, так начальство и будет оценивать его труд.

Обладание новыми знаниями – ценное качество. Оно позволит вам стать востребованным специалистом, что дает гарантию повышения оплаты собственного труда. Вы сможете проявить самостоятельность и независимость при выборе места вашей работы. У вас открываются перспективы на будущее.

С августа в Высшей налоговой академии - обучающем центре "Российского налогового курьера" открыта абсолютно новая программа "Всероссийская налоговая аттестация". Записаться можно сразу на 2020 год. Обучение не предполагает никакой теории. ТОЛЬКО изменения 2019/2020, которые нужно учитывать в работе. По итогам обучения вы получите Удостоверение о повышении квалификации установленного образца.

Программа Всероссийской налоговой аттестации

14 августа

15 признаков недобросовестного контрагента

15 признаков недобросовестного контрагента

Проверять партнеров нужно до заключения контракта и во время его выполнения. Для этого обратите внимание на признаки лжефирмы.

Таблица: как проверить партнера самостоятельноскачать

Недобросовестные контрагенты, как распознать: 15 признаков

Распознать мошенников часто достаточно просто. Ниже в таблице мы перечислим пятнадцать основных признаков недобросовестного контрагента.

Ситуация

В чем суть и что делать

Проверка контрагента

Создание липовой компании с целью надувательства

Не переводите деньги пока не посмотрите все документы. Даже если партнера рекомендуют хорошие знакомые.

Партнер вдруг исчез, фирма однодневка

  1. Прежде чем осуществлять расчеты, выясните все относительно своего партнера.
  2. Если оплата состоялась, то при выезде продавца из арендованного помещения, вам в помощь мониторинг

Проверка контрагента на сайте. В том числе налоговая проверка контрагента по ИНН

Дальше ежедневных обещаний оплата не двигается

Такое возможно чаще всего, когда в роли партнера выступает директор с урезанными полномочиями.

Запросите данные на такого человека в головной фирме. Отказывайтесь от партнерства с неполноценным руководителем.

Признак недобросовестности контрагента - подставной представитель

Вы подписали договор через уполномоченное лицо, а организация такого не знает.

Всегда связывайтесь с основной организацией (ее руководством) и спрашивайте, есть ли полномочия у агента

Обнальная контора

Вам подсовывают тех, кто быстро обналичит им ваш перевод.

Проверяйте организацию перед подписанием и в процессе выполнения контракта.

Попробуйте налоговую проверку контрагента по ИНН через сайт ФСН

Фирма заключает договор, при этом отсутствуют следы делания бизнеса

Компания позиционирует себя как активно работающая, а деятельность ничем не подтверждается.

Посмотрите, совпадает ли адрес регистрации с представленным. Удостоверьтесь, что в заявленном доме есть офис, принадлежащий контрагенту

Двойник известного бренда

Компания выдает себя за отделение известного предприятия. Возможны варианты:

  1. Подложные документы и филиала не существует;
  2. Организация реальна, но создана с целью перегона финансов из одного места в другое
  • Звоните в главный офис и интересуйтесь;
  • Ищите аффилированную компанию

Партнер изначально не собирается платить

Присмотритесь, если контрагент слишком настойчив, предлагает нереально низкую цену, невыгодные для себя условия, торопит с подписанием договора. Это предпосылки, что вас хотят обмануть.

Признак недобросовестности контрагента - экспедитор - мошенник

Груз не был доставлен.

Застрахуйте товары, возьмите копию паспорта, включайте в договор все пункты.

Сделайте проверку контрагента на сайте: ФНС, выдачу лицензии, отзывы

Отрицательные отзывы, арбитражная тяжба

Если вам известны организации, с которыми контрагент заключал договора, свяжитесь с ними. Или найдите их отзывы.

При подозрении на судебную тяжбу, выясните информацию на сайте электронного правосудия.

Изобилие посредников

Ваш партнер задействует многочисленные посреднические предприятия – это сигнал задуматься.

Скорее всего, предприятия принадлежат контрагенту или его родным, что упрощает получение откатов

Контрагента часто навещают разные инспекции

Ознакомьтесь с графиком ежегодных проверок. Их больше, чем заявлено. Выясняйте в чем дело через интернет: на сайте ЕИС, федеральный ресурс, ФНС

Коллега в реестре недобросовестных контрагентов

Смотрим черный реестр на странице налоговой. При обнаружении компании, откажитесь от сделки.

Подозрительные работники

При посещении офиса контрагента, обратите внимание на то, что говорят сотрудники. Не жалуются ли они на задержку зарплаты, на текучку кадров и т.д.

Ваш партнер - физик

Обман бывает при продаже имущества. После перечисления денег, обнаруживается не учтенный родственник. Имущество возвращается, а вот деньги вряд ли.

Проверяйте физлицо на предмет родственных связей.

Важно! Никогда не заключайте сделку устно. Только письменный договор даже с давним знакомым.

Признаки недобросовестности контрагента при подписании сделки

Прежде чем поставить подписи в договоре, обратите внимание на такие показатели:

  • Вы ни разу не контактировали с главными лицами организации, а только с уполномоченным представителем. Обязательно сделайте это до заключения договора;
  • Уполномоченный сотрудник не имеет доверенности на сделку, иных документов, подтверждающих это право, удостоверения личности;
  • Адрес партнера. Обязательно сверьте, соответствует ли указанный адрес действительности. Позвоните туда, спросите о присутствии такой-то компании.

Проверка недобросовестных контрагентов

Проверка контрагента – необходимый шаг для защиты ваших средств и репутации. Помните, что за недобросовестного контрагента ответственность может лечь на вас. Отсюда проблемы с налоговой, трудности с вычетом НДС, недоверие других клиентов.

Посмотрите, где и как можно проверить будущего коллегу по бизнесу.

признаки недобросовестности контрагента

Обратите внимание, чтобы собрать полный пакет информации о вашем контрагенте, вам нужно как минимум проверить его на 11 сайтах. Это очень трудозатратно и долго. Попробуйте воспользоваться сервисом "Российский налоговый курьер Контрагенты". В нем установлена интеграция со всеми необходимыми сайтами и официальными ведомствами. Отчет формируется сразу же. Нужно только ввести ИНН контрагента.

Как проверить контрагента самостоятельно

Шаг 1. введите ИНН или название организации в специальное поле:

Шаг 2. оформите бесплатный демодоступ к сервису "Российский налоговый курьер. Контрагенты"

Оформить бесплатный доступ>>>

Шаг 3. после ввода ИНН у вас появится окно с полной информацией по вашему контрагенту. Можно посмотреть баланс контрагента, риски взаимодействия с ним, скачать официальный отчет о проверке контрагента, посмотреть судебные дела, связи и многое другое.

15 признаков недобросовестного контрагента

8 августа

Кассовые чеки с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года изменился набор обязательных реквизитов кассового чека. Владельцы ККТ должны обновить программное обеспечение своего аппарата. В противном случае чек не будет соответствовать требованиям закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Владельцу ККТ придется заплатить штраф, а покупатель не сможет учесть чек в расходах.

Обязательные реквизиты чека ККТ с 1 июля 2019 годаскачать

Новые дополнительные реквизиты в кассовых чеках с 1 июля 2019 года

Если покупателем является физическое лицо, оформляйте чек по старым правилам. Для «физиков» состав реквизитов не менялся, он приведен в п.1 ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Новый кассовый чек с 1 июля 2019 года действует, если покупателем является предприятие или коммерсант. Чек для «юрика» состоит из двух частей:

  1. Обычные поля, как в квитке для «физика».
  2. Дополнительные сведения, перечисленные в п.6.1 ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:
    • Название предприятия или ФИО коммерсанта;
    • ИНН покупателя;
    • Данные о месте происхождения товара;
    • Сумма акциза;
    • Сведения о номере таможенной декларации.

В табличном виде мы перечислили реквизиты чека ККТ с 01.07.2019 года и рассказали особенности их заполнения.

Кассовый чек: обязательные реквизиты с июля 2019 года

Реквизит чека ККТ

Описание реквизита

Покупатель – физлицо

1

Название документа

Кассовый чек

2

Порядковый номер

Проставляется автоматически в хронологическом порядке

3

Дата, время и место расчета

Возможны различные варианты, например:

  • При продаже в магазине – адрес помещения,
  • При оплате за поездку – наименование и регистрационный номер автомобиля или автобуса,
  • При покупке в интернет-магазине – адрес сайта

4

Наименование пользователя

Название вашей компании или ФИО ИП – владельца кассового аппарата

5

ИНН пользователя

ИНН вашей компании или ИП

6

Система налогообложения

Налоговый режим, на котором находится владелец ККМ

7

Признак осуществления расчета

Варианты чиновники перечислили в ст.4.7 54-ФЗ:

  • Приход,
  • Возврат прихода,
  • Расход,
  • Возврат расхода

8

Наименование и характеристика товара, работы или услуги

Полное или сокращенное наименование товара, работы или услуги с указанием количества. Здесь же указываются скидки и наценки. Код товара, если он подлежит обязательной маркировке (Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174)

9

Цена

Размер оплаты за единицу товара, работы или услуги

10

Стоимость товара

Указывается стоимость товара, работы или услуги без НДС, ставка НДС и стоимость с учетом НДС

11

Форма расчета

Наличная или безналичная

12

Должность и ФИО лица, производившего расчеты

ФИО кассира

13

Регистрационный номер ККТ

Сообщает налоговый орган в момент постановки ККМ на учет

14

Заводской номер фискального накопителя

Вносится в память ККМ при подключении и первоначальной настройке

15

Фискальный признак

Технический реквизит, проставляется кассовым аппаратом

16

Адрес сайта для проверки подлинности чека

www.nalog.ru

17

Абонентский номер или электронный адрес покупателя

Указывается, если покупатель получает электронный чек, например, на электронную почту, планшет или смартфон

18

Электронная почта продавца

Заполняется при выдаче электронного чека

19

Порядковый номер фискального документа

ККМ проставляет автоматически

20

Номер смены

Формируется автоматически при открытии кассовой смены

21

Фискальный признак сообщения

Проставляет ККМ

22

QR-код

Формируется кассовым аппаратом для упрощения считывания реквизитов чека, например, смартфоном или планшетом

23

Адрес установки автоматического устройства расчетов

Реквизит обязателен, если платеж принимается через автоматическое устройство

Покупатель – юрлицо или ИП

24

Название покупателя

Название предприятия или полные ФИО коммерсанта

25

ИНН покупателя

ИНН в кассовом чеке 2019 указывается при продаже товаров, работ или услуг юрлицам или ИП

26

Страна происхождения товаров

Заполняется при приеме оплаты за товары. Если предмет реализации – работы или услуги, поле не заполняется

27

Сумма акциза

Указывается при сбыте подакцизных товаров

28

Регистрационный номер таможенной декларации

При выдаче чека на продажу импортного товара

Обращаем ваше внимание на то, что с 1 июля 2019 года в чеке можно проставить одну из двух форм расчетов:

  • Наличная,
  • Безналичная.

Раньше использовалось название «электронная», если покупатель рассчитывался за покупку с использованием банковской или платежной карты. Теперь электронной формы нет. Любые расчеты, которые производятся без передачи наличных денег, признаются безналичными. Читайте в журнале "Российский налоговый курьер" подробную статью Ответы на ваши вопросы про онлайн-кассы

Образец кассового чека 

Покажем, как выглядят кассовые чеки с 01.07.2019 года с учетом новых реквизитов:

Реквизиты в чеках ККТ 2019

Изменения в БСО с 1 июля 2019 года

Типографские БСО отменены с 1 июля 2019 года. Теперь строгие бланки очень мало отличаются от чека ККМ:

  • Печатаются на специальных аппаратах;
  • Терминалы для печати БСО регистрируются в налоговой;
  • Сведения из БСО автоматически передаются в ФНС;
  • Одинаковый состав реквизитов, перечисленный в ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Образец кассового чека и БСО с 01.07.2019

Право выдавать бумажные БСО сохранено только за ИП, если он реализует товары, работы или услуги собственного производства и не нанимает работников. Остальные продавцы обязаны приобрести специальные терминалы для печати БСО. В отличие от кассового чека БСО можно пробивать только при реализации услуг населению. А касса позволяет продавать любые товары, работы или услуги. Возможно, проще и удобнее купить кассовый аппарат вместо терминала для печати БСО. Читайте в журнале "Российский налоговый курьер" статью Как работать с подотчетниками с 1 июля

6 августа

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: сроки, состав, образец заполнения

Бланк декларации на прибыль в 2019 году скачать Пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году скачать

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций установлены Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@. 

Организации с обособленными подразделениями, по окончании каждого отчетного и налогового периода предоставляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям. 

Если налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение, декларация по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, через которые налог не уплачивается, не подается.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, должны подавать декларацию по налогу на прибыль по форме, утвержденной Приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1, в налоговый орган по месту нахождения своего постоянного представительства в порядке и в сроки, установленные ст. 289 НК РФ (п. 8 ст. 307 НК РФ). 

Декларация предоставляется в налоговые органы по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений (п. 1 ст. 289 НК РФ). Причем декларация, подаваемая по месту нахождения организации, должна содержать не только данные по организации в целом, но и по каждому подразделению (п. 5 ст. 289 НК РФ). 

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном ст. 289 НК РФ. 

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ, предоставляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Декларации, в т.ч. уточненные, сдаются по формам, действующим в тот период, за который подается декларация. 

Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль

Налоговые декларации предоставляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст. 289 НК РФ). Налоговый период — календарный год.

Налогоплательщики, исчисляющие квартальные авансовые платежи, предоставляют декларацию не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Налоговые декларации за I квартал, полугодие и 9 месяцев надо предоставлять не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября текущего года. 

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, предоставляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей, т.е. не позднее 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 289 НК РФ). 

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исчисленные исходя из суммы авансового платежа за прошлый период (то есть в общем порядке), то налоговая декларация ежемесячно не предоставляется. В этом случае налоговую декларацию (налоговые расчеты) подают не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. 

Состав декларации по налогу на прибыль

Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций установлены Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Декларация по налогу на прибыль организаций состоит из 9 листов и двух приложений.

Однако не все организации должны предоставлять ее в полном составе. Если какие-то операции налогоплательщик не осуществляет, то соответствующие разделы в его декларации по налогу на прибыль не заполняются. 

Обязательными для заполнения всеми организациями являются: 

  • титульный лист (лист 01); 
  • подраздел 1.1 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», 
  • лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»; 
  • приложения № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» и № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02. 

Дополнительно заполняются остальные подразделы, приложения и листы, если организация совершает поименованные в них операции (является налоговым агентом, имеет обособленные подразделения и пр.). 

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены особенности составления и подачи деклараций по налогу на прибыль

  1. Отчетными периодами для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (второй абзац п. 2 ст. 285 НК РФ). Такие организации сдают декларации ежемесячно, по итогам каждого отчетного периода. Однако предоставлять декларацию в полном объеме каждый раз нет необходимости. За январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации могут подавать декларацию в сокращенном объеме: 
  • титульный лист (лист 01); 
  • подраздел 1.1 раздела 1; 
  • лист 02. 

При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав деклараций включаются также подраздел 1.3 раздела 1, приложение № 5 к листу 02 и листы 03, 04, 05. 

  1. Если организация предоставляет декларацию в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), то в ее состав включаются: 
  • титульный лист (лист 01); 
  • подраздел 1.1 раздела 1; 
  • подраздел 1.2 раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей); 
  • приложение № 5 к листу 02 — расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. 
  1. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, по удержанию у налогоплательщиков — получателей доходов и перечислению в федеральный бюджет указанного налога, предоставляют налоговый расчет (далее — Расчет). 

Организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль организаций, включают в состав декларации Расчет, состоящий из подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». При этом в титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214». 

Если организация, не являющаяся плательщиком налога на прибыль (например, применяющая УСН или ЕНВД), не признается налоговым агентом по налогу на прибыль ни по какому основанию, то она не предоставляет декларацию по налогу на прибыль.

  1. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.п., предоставляют в налоговые органы приложение № 2 к налоговой декларации. 

Организации — налогоплательщики налога на прибыль включают приложение № 2 к налоговой декларации в состав декларации. 

При отсутствии у организации обязанности предоставления декларации в налоговый орган указанные сведения (приложение № 2 к налоговой декларации) предоставляются вместе с Расчетом по налогу на прибыль организаций с указанием в титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «231». 

Если у организации отсутствует обязанность предоставления декларации и расчета по налогу на прибыль организаций, то такие организации предоставляют в налоговые органы титульный лист (Лист 01) и приложение № 2 к налоговой декларации. При этом в титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код «235». 

Приложение № 2 к налоговой декларации предоставляется в налоговые органы только за налоговый период. 

Приложение заполняется, только если доходы выплачены физлицам.

Требования к заполнению декларации по налогу на прибыль

  1. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. 
  1. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях (за исключением значений, указываемых в приложении № 2 к декларации). Округление производится по правилам математики: менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. 
  1. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (листа 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. 
  1. Не допускается: 
  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства; 
  • двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. 
  1. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек. В каждом поле указывается только один показатель. 
  1. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первой (левой) ячейки. 

Для отрицательных чисел указывается знак минус («-») в первой ячейке слева. 

Уточненная налоговая декларация 

В налоговую декларацию можно вносить изменения (ст. 81 НК РФ). 

В обязательном порядке предоставить уточненную декларацию необходимо только при обнаружении налогоплательщиком факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, повлекших за собой занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ). 

Не предоставлять уточненную декларацию налогоплательщик вправе, когда обнаруженные им ошибки или недостоверные сведения никак не влияют на указанную в декларации сумму налога или, наоборот, их исправление приведет к возврату налога из бюджета. Никаких налоговых последствий в этом случае непредоставление уточненной декларации не влечет. В такой ситуации налогоплательщик вправе сам решать: предоставлять или не предоставлять уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

При этом вернуть налог из бюджета без подачи уточненной декларации не получится. И если НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени предоставления уточненных налоговых деклараций, то в отношении возврата излишне уплаченного налога обязательным условием является соблюдение трехлетнего срока. Если три года истекли, вернуть переплату не получится. 

Исправления вносят в тот период, в котором совершена ошибка. При этом уточненная декларация предоставляется по той же форме, которая действовала в периоде совершения ошибки, и в том же объеме (п. 5 ст. 81 НК РФ). То есть уточненная декларация предоставляется со всеми листами и приложениями, которые входили в ее первоначальный вариант, в т.ч. и те листы, которые не менялись. При этом на титульном листе уточненной декларации указывается номер корректировки (1, 2 …). 

Ответственность за несвоевременное предоставление декларации 

Согласно ст. 119 НК РФ непредоставление налоговой декларации в установленный срок в влечет наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. 

Непредоставление налоговой декларации в течение 10 рабочих дней по истечении срока, установленного НК РФ для ее предоставления, является основанием для приостановления налоговым органом операций по счетам налогоплательщика в банке и его электронных денежных средств (пп. 1 п. 3, пп. 1 п. 11, п. 13 ст. 76 НК РФ). 

Заполнение декларации: примеры общих случаев 

Пример 1 

АО «Альфа» занимается консультативной деятельностью в области компьютерных технологий, находится на общем режиме налогообложения. В 2018 году АО «Альфа» имело следующие налогооблагаемые доходы: 

  • 6 709 610 руб. — выручка от реализации консультационных услуг, без НДС. 

В целях налогообложения учтены расходы: 

  • 5 162 477 рубл. — прямые расходы, связанные с деятельностью по оказанию консультационных услуг (материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизация); 
  • 784 944 руб. — косвенные расходы; 
  • 54 895 руб. — внереализационные расходы (расходы на оплату штрафа контрагенту за нарушение договорных и обязательств); 
  • 48 000 руб. — убытки от списания безнадежных долгов (резерв не создавался). 

Лист 02 декларации по налогу на прибыль 

Показатели 

Код 

строки 

Суммы 

Доходы от реализации 

010 

6 709 610 

Внереализационные доходы 

020 

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (5 162 477+784 944) 

030 

5 950 421 

Внереализационные расходы (54 895+48 000) 

040 

102 895 

Убытки 

050 

Итого прибыль (убыток) (010+020-030-040+050) 

060 

656 294 

Налоговая база для исчисления налога

120 

656 294 

Ставка налога, %

140 

20 

Сумма исчисленного налога: всего 

180 

131 259 

Пример 2. Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль 

Имеются следующие данные по ООО «Альфа»:

за первое полугодие 2018 года сумма авансового платежа налога на прибыль исходя из фактической прибыли составила 510 тыс. руб., в т.ч. за I кв. — 240 тыс. руб., за II кв. — 270 тыс. руб.

Ежемесячные авансовые платежи на II кв. — 240 тыс. руб., на III кв. — 270 тыс. руб.

По итогам 9 месяцев 2018 года (графа 3 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 750 тыс. руб. (условие, факт). Сумма начисленных авансовых платежей за 9 месяцев 2018 года = 510 + 270 = 780 тыс. руб. Сумма налога к уменьшению = 750 - 780 = -30 тыс. руб.

Авансы на IV квартал 2018 г. и I кв. 2019 г. составят: 750 – 510 =240 тыс. руб. 

По итогам 12 месяцев 2018 года (графа 4 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 1 000 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за 12 месяцев 2018 года = 750 + 240 = 990 тыс. руб.

Сумма налога к доплате = 1000 - 990 = 10 тыс. руб.

Авансы на I квартал 2019 г. переходят с III квартала 2018 г. — 240 тыс. руб.

По итогам I квартала 2019 года (графа 5 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 100 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2019 г. = 240 тыс. руб. (с III квартала 2018 г.).

Сумма налога к уменьшению = 100 – 240 = -140 тыс. руб.

Авансы на II квартал 2019 г. = факту налога на прибыль в I квартале 2019 г., т.е. 100 тыс. руб. 

По итогам I полугодия 2019 года (графа 6 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 500 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за I полугодие 2019 г. = 100 (факт 1 кв) + 100 (авансы I кв) = 200 тыс. руб.

Сумма налога к доплате = 500 - 200 = 300 тыс. руб. Авансы на III квартал 2019 г. = 500 – 100 = 400 тыс. руб.

По итогам 9 месяцев 2019 года (графа 7 таблицы) сумма исчисленного налога на прибыль составила 300 тыс. руб. (условие, факт).

Сумма начисленных авансовых платежей за 9 месяцев 2019 г. = 500 + 400 = 900 тыс. руб.

Сумма налога к уменьшению = 300 - 900 = - 600 тыс. руб.

Авансы на IV квартал 2019 г. и I квартал 2020 г. = 0, так как 300 - 500 = - 200 тыс. руб., отрицательная величина. 

Лист 02 декларации по налогу на прибыль 

Показатели 

Код 

строки 

2018 год 

2019 год 

9 месяцев 

12 месяцев 

1 квартал 

1 полугодие 

9 месяцев 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

Сумма исчисленного налога - всего 

180 

750 

1000 

100 

500 

300 

Сумма начисленных авансовых платежей 

210 

780 

(510+270) 

990 

(750+240) 

240 

200 

(100+100) 

900 

(500 +400) 

Сумма налога к доплате 

270 

— 

10 

— 

300 

— 

Сумма налога к уменьшению 

280 

30 

— 

140 

— 

600 

Сумма ежемесячных авансовых платежей

на следующий квартал (строка 180 за текущий отчетный период минус строка 180 за предыдущий отчетный период)

290 

240 

(750 - 510) 

240 

(750 - 510) 

100 

(факт 

1 кв) 

400 

(500 - 100) 

— 

Пошаговое заполнение декларации на прибыль в 2019 году

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года по строкам.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

I квартал

21

Полугодие

31

9 месяцев

33

год

34

При уплате ежемесячных платежей:

1 месяц

35

2 мес.

36

3 мес.

37

4 мес.

38

5 мес.

39

6 мес.

40

7 мес.

41

8 мес.

42

9 мес.

43

10 мес.

44

11 мес.

45

год

46

  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.

крупнейшего налогоплательщика

213

российской организации

214

обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс

221

иностранной организации

245

объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

281

  • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
  • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Вписываем по строкам:

  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

  • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально:

  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

  • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
  • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

  • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  • продает амортизируемое имущество;
  • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
  • несет расходы на обслуживание производства;
  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
  • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

Заполняем строки:

  • 010 — количество проданных единиц;
  • 030 — выручка от продажи;
  • 040 — остаточная стоимость;
  • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

Форма декларации и расчетов по налогу на прибыль

В продолжение Приложения 3 такие строки:

  • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
  • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

6 августа

Онлайн-кассы: изменения с 1 июля 2019 года

Онлайн-кассы: изменения с 1 июля 2019 года

Все изменения по онлайн-кассам с 1 июля 2019 годаСкачать полный файл с изменениями

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля

С 1 июля 2019 года в рамках третьего этапа реформы на кассы нового поколения должны перейти:

  • индивидуальные предприниматели сферы услуг на ЕНВД и патенте;
  • все индивидуальные предприниматели сферы торговли, общепита на ЕНВД и патенте, имеющие наемных работников;
  • налогоплательщики на УСН из сферы услуг, кроме общепита, при наличии наемных работников;
  • ИП в сфере вендинга без наемных работников.

Отдельно отметим, что онлайн-кассы с 1 июля обязательны для всех такси. Доставив пассажира, водитель должен выдать чек и передать сведения в ФНС через интернет.

Отсрочка в ККТ для ИП-одиночек предоставляется до 1 июля 2021 года. И не зависит от выбранной системы налогообложения бизнесмена. Главное основное условие — никакой классической торговли. Под льготу попадают только работы, услуги и производство собственных изделий. То есть реализация товаров собственного производства.

Ряду лиц можно не применять ККТ, если клиент платит через операциониста в банке, через платежные терминалы или через онлайн-банк. То есть в безналичном порядке. Это следующие плательщики:

  • ТСН (в том числе ТСЖ, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества). Жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. Однако основное условие при этом — оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности. А также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
  • образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования;
  • физкультурно-спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физкультуры и спорта;
  • разные дома, дворцы, клубы, центры культуры и т.п. при оказании услуг населению в области культуры.

Если клиент платит за услуги наличкой или картой в офисе, необходимо выбить чек.


Статья по теме: Закон 54-ФЗ: изменения 2019 по онлайн-кассам


БСО с 1 июля 2019 года

Кассовая» революция коснулась даже бланков строгой отчетности. Теперь по общему правилу «строгие» бумаги положено выдавать строго с применением новых касс, работающих в фискальном режиме. И имеющих возможность передавать данные как покупателю, так и в ФНС.

Внимание: даже если на рынке уже есть предложения подобных специальных ККМ, то, возможно, выгоднее все равно подключить универсальный экземпляр кассы. И пробивать обычные онлайн-чеки, а не БСО. Советуем максимально внимательно сравнить предлагаемые тарифы и условия. Ведь на универсальной кассе вы всегда сможете пробить стандартный ККТ-чек. Например, при продаже товара. А на специальном аппарате — только БСО по услугам. Это априори ограничивает ваши бизнес-возможности.

Чеки на безналичные расчеты 

Пробивайте теперь чеки на все безналичные оплаты от «физиков». В частности, если человек перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. До 1 июля 2019 разрешалось не применять ККТ, если покупатель перечислял деньги через отделение банка. Но после указанной даты это послабление уже не действует.

На товар в рассрочку понадобится больше чеков

Если практикуете продажи в рассрочку или с отсрочкой оплаты, вы предоставляете покупателю товарный кредит. В данном случае формируйте чек, и когда выдаете покупку в счет будущей оплаты. И когда покупатель гасит кредит. Раньше закон обязывал генерировать чек лишь при возврате заемных средств.

Два чека по авансам

С 1 июля на авансы выбивайте два чека. В первом забейте признак способа расчета «Предоплата». При этом если точно неизвестно, какие товары возьмет покупатель, вместо названий укажите «Аванс». Второй чек оформите в день, когда отдали товар покупателю. Укажите в чеке все товары, которые передаете, и сумму зачтенной предоплаты. Признак способа расчета — «Полная оплата».

Фирмы, оказывающие услуги (ЖКХ, образование, охрана, связь), получили право при зачете или возврате авансов оформлять один БСО или чек за месяц. Выбить чек надо не позже 10 календарных дней после того, как закончился месяц.

Чеки при торговле через курьеров

При удаленной торговле разрешили не распечатывать чек в месте передачи товара. Клиенту можно предоставить чек на его телефон, e-mail или дать через QR-код.

Чеки при взаимозачете

С первого июля вы должны пробивать чеки, если получаете или выдаете взамен проданных товаров не деньги, а другой встречный товар. И взаимные долги потом зачитываете.

Покупки у работодателя в счет заработной платы. Нужен ли ККТ-чек?

Компании нередко что-то продают своим сотрудникам. Предоставление корпоративной мобильной связи, предусмотренное локальными актами по труду, не в счет. Как и выдача трудовой книжки работнику-новичку с последующим возмещением ее стоимости.

Речь именно о ситуации, когда подчиненный что-то приобретает в том месте, где работает. И просит удержать сумму покупки из своей зарплаты. Так вот логика здесь следующая. Так или иначе, гражданин рассчитывается за товар. Пусть это и не наличка, и даже не безнал. Поэтому чек нужен

Оплаты жилья и «коммуналки». Как выдавать чеки

Про ККТ-льготу для ТСЖ при безналичных оплатах мы уже сказали. Для всех не льготных организаций, имеющих дело с жильцами / управляющих компаний, общая льгота по ККТ заканчивается. Теперь УК обязаны печатать чеки при приеме (без) наличных платежей за жилое помещение, «коммуналку» и взносы на капремонт.

Есть поблажка при расчетах за коммуналку в безналичном порядке (через операциониста в банке, платежные терминалы или онлайн-банк). Компания может пробить чек не сразу. А в течение пяти рабочих дней с того дня, когда получила средства от клиента на расчетный счет.

Еще одно послабление: чек клиенту на бумаге выдается только по его запросу в письменной форме. Срок выдачи чека — не позднее пяти рабочих дней с момента, когда компания получила запрос. Причем право запросить чек лимитировано по времени. На это у клиента есть три месяца после дня, когда чек сформировали. Если указанные три месяца прошли, а никакой запрос не поступил, компания освобождается от передачи чека клиенту.

В ситуации, когда клиент оплачивает услуги наличными или картой в офисе, придется выбить чек в момент расчета.

Все эти перипетии изложены в обновленной редакции специального «кассового» закона № 54-ФЗ.

Чеки на общественном транспорте

Компании и ИП обязаны выдавать бумажные чеки в салоне транспортного средства, когда водитель / кондуктор продает билеты. При этом можно выдать пассажиру билет или талон со сведениями, которые позволят клиенту получить чек в электронном виде.

 

31 июля

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2019 году

ЦБ оставил ключевую ставку без изменений

Значение ставки рефинансирование ЦБ РФ на сегодня (2019)

ЦБ РФ отменил понятие ставки рефинансирования в 2016 году, теперь она называется ключевая. Банк России периодически утверждает размер ключевой ставки, величина которой соответствует ставке рефинансирования. В 2019 года ЦБ уже дважды снизил этот показатель. Смотрите ниже, какой размер действует на сегодня.

.replacementBlock[data-placeholder="42"]:after {position: relative;display: block;border: dotted 1px #333;width: 100%;height: 20px;margin: 0px;top: -20px;cursor: pointer;text-align: center;content: 'Плейсхолдер id = 42'} .replacementBlock[data-placeholder="42"]:after {position: relative;display: block;border: dotted 1px #333;width: 100%;height: 20px;margin: 0px;top: -20px;cursor: pointer;text-align: center;content: 'Плейсхолдер id = 42'}

На сегодня ставка рефинансирования, утвержденная ЦБ РФ, составляет 7.25%. Она действует с 29 июля 2019 года (информация размещена на официальном сайте Банка России). Это уже второе понижение за текущий год – до этого показатель менялся 17 июня 2019 года.

Таблица изменения ставки рефинансирования в 2019 году 

Процентная ставка (рефинансирования) изменялась Центральным банком РФ несколько раз. Ниже посмотрите полную таблицу значений ставки в 2018 - 2019 годах. 

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкойСкачать таблицу всех процентных ставок по операциям Банка России, действующих на сегодняшний день>>>

Период действия

Ставка

Когда данные опубликованы на официальном сайте

С 29 июля по сегодняшний день

7,25%

Информация ЦБ от 26.07.2019

С 17 июня 2019 года по 28 июля 2019 года

7,5%

Информация ЦБ от 14.06.2019

С 17 декабря 2018 года по 16 июня 2019 года

7, 75%

Информация ЦБ от 14.12.2018

С 17 сентября по 16 декабря 2018 года 7, 5% Информация ЦБ от 14.09.2018
С 26 марта 2018 года по 16 сентября 2018 года 7.25% Информация ЦБ от 23.03.2018
С 12 февраля 2018 года по 25 марта 2018 года 7.5% Информация ЦБ от 09.02.2018
С 18 декабря 2017 года по 11 февраля 2018 года 7.75% Информация ЦБ РФ от 15.12.2017
С 30 октября 2017 года по 17 декабря 2017 года  8,25% Информация ЦБ РФ от 27.10.2017
С 18 сентября по 29 октября 2017 года 8,50% Информация ЦБ РФ от 15.09.2017

С 19 июня по 17 сентября 2017 года

9 %

Информация ЦБ РФ от 16.06.2017 и 28.07.2017 года

со 2 мая по 18 июня 2017 года

9,25%

Информация Банка России от 28.04.2017

с 27 марта по 1 мая 2017 года

9,75%

Информация Банка России от 24.03.2017

с 19 сентября 2016 года по 26 марта 2017 года

10%

Информация Банка России от 16.09.2016

с 14 июня по 18 сентября 2016 года

10,5%

Информация Банка России от 10.06.2016

с 1 января по 13 июня 2016 года

11%

Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2018-2019 год

Как проверить ставку на сегодня на официальном сайте ЦБ РФ 

Проверить действующую на сегодня ставку вы можете на официальном сайте ЦБ РФ cbr.ru

Важно! На официальном сайте Центрального банка смотрите значение ключевой ставки на сегодня. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования равна значению ключевой.

Для чего бухгалтеру знать величину ставки рефинансирования

Бухгалтеру необходимо знать величину ставки рефинансирования в следующих случаях:

Срочная новость: Минфин разрабатывает новые правила для расчета пеней

Ниже мы разберем на примерах, как в этих случаях используется ставка рефинансирования в 2019 году, и как влияет ее изменение на расчет.

Пени за несвоевременную уплату налогов и сборов 

Любая задержка при уплате налогов и сборов влечет необходимость уплаты пеней. Размер пеней определяется по формуле:

пример расчета пени по ставке рефинансирования не сегодня

Пример. Расчет пени

25 апреля 2019 года бухгалтер сдал декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, а 1/3 налога перечислил в бюджет только 30 апреля. Размер налога к уплате составил 400 000 руб.

Таким образом, компания просрочила уплату налога на 4 дня (с 26.04 по 29.04).

Ставка рефинансирования в этот период не менялась и составила 7,75 %.

Одновременно с уплатой налога необходимо перечислить пеню в размере 413.33 руб. (400 000 руб. * 7,75 % : 300 * 4 дня)

Важно! Если ставка рефинансирования в периоде просрочки уплаты менялась, то при расчете пеней используйте соответствующие значения по периодам их действия.

Рассчитать пени онлайн>>>

Материальная выгода от экономии на процентах 

В 2019 году датой получения дохода физическим лицом от экономии на процентах будет последний день месяца, поэтому бухгалтер должен знать величину процентной ставки (рефинансирования) ЦБ РФ на сегодня.

Используйте следующую формулу для расчета величины материальной выгоды:

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2018 году

Важно! Для расчета материальной выгодны от экономии на процентах не имеет значение изменений ставки «внутри» месяца.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты 

Компенсация за задержку выплат в пользу работника рассчитывается исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действующей на сегодня. Используйте следующую формулу:

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2018 году

Пример. Расчет компенсации

Компания задержала выплату заработной платы за январь 2019 на 10 дней. Общая сумма задолженности составила 500 000 руб.

Ключевая ставка в январе 2018 года – 7,75 %.

Сумма компенсации составила 2 руб. (500 000 руб. / 150 * 7,75% * 10 дней)

Важно! Если ставка в периоде задержки выплаты сотрудникам менялась, то при расчете компенсации используйте соответствующие значения по периодам их действия.

31 июля

Как рассчитать больничный по беременности и родам в 2019 году

Скачать образец заявления на отпуск по беременности и родам в 2019 году >>>

Скачать образец заявления на пособие по беременности и родам и пособия за раннюю постановку на учет >>>

Скачать образец заявления о замене лет >>>

Из этой статьи вы узнаете:

Как рассчитать больничный по беременности и родам в 2019 году

Выплаты по беременности и родам выплачиваются сотруднице на основании листка нетрудоспособности. Разберемся, как рассчитать больничный по беременности и родам в 2019 году.

Как проверить подлинность больничного листа на сайте ФСС и самостоятельно читайте в статье>>>

Кто может получить пособие 

Работодатель выплачивает пособие беременной сотруднице при соблюдении ряда условий.

Во-первых, выплату может получить только сама беременная женщина. Этим декретные выплаты отличаются от выплат по уходу за ребенком, которые может получить другой член семьи, ухаживающий за ребенком, например, отец или бабушка.

Во-вторых, работодатель платит декретные женщинам, работающим по трудовому договору. Если между предприятием и беременной подписан гражданско-правовой договор, то декретные ей не положены.

В-третьих, выплату может получить работница, которая уходит в отпуск по беременности и родам. Женщинам не запрещено продолжать трудиться и после начала отпуска по беременности и родам. Однако за эти дни сотрудница получит зарплату, а пособие не получит. Начислять выплату по больничному нужно только за те дни, которые женщина фактически не работала.

В-четвертых, для получения выплаты сотрудница должна предъявить в бухгалтерию компании документы:

— листок нетрудоспособности,

— заявление о предоставлении декретного отпуска.

Заявление пишется в произвольной форме на имя руководителя организации, его образец вы можете скачать у нас.

 

Образец заявления на отпуск по беременности и родам в 2019 году >>>

Образец заявления на пособие по беременности и родам и пособия за раннюю постановку на учет >>>

Заявление о выплате декретных можно совместить с заявлением на выплату за ранние сроки постановки на учет.

Когда можно обратиться за пособием 

Сотрудница может обратиться к работодателю с заявлением о выплате пособия в течение шести месяцев после завершения отпуска по беременности и родам (ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006). 

Сколько дней оплачивается

Обычно декретный отпуск длится 140 дней. В зависимости от обстоятельств врач может увеличить этот срок:

 

Условия беременности

Количество дней до родов

Количество дней после родов

Итого

Без осложнений

70

70

140

Одноплодная беременность с осложненными родами

70

86

156

Многоплодная беременность

84

110

194

 Когда выплатить

Бухгалтер должен сделать расчет в течение 10 дней после получения от сотрудницы листка нетрудоспособности и заявления. Выдать деньги нужно в ближайший день выплаты зарплаты.

О правилах работы с электронными больничными читайте в статье

Налоги 

Выплаты по беременности и родам не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК). Всю начисленную сумму выплатите работнице.

Источники финансирования 

Больничный по беременности и родам полностью финансирует ФСС. В 2019 году в 33 субъектах России продолжит действовать пилотный проект фонда. В этих регионах работодатели передают в Фонд социального страхования необходимые документы. Фонд сам перечисляет денежные средства напрямую работнице. Отсюда и название такого способа финансирования – «прямые выплаты».

Скачать таблицу с регионами, которые участвуют в «прямых выплатах» ФСС>>>

В остальных субъектах РФ действует «зачетная схема». По этой схеме работодатели выплачивают пособие из собственных средств, а затем делают зачет страховых взносов в ФСС. Если сумма взносов не покрывает сумму выплаты работнице, то работодатель вправе обратиться в соцстрах за возмещением.

 Онлайн калькулятор расчета стажа для больничного — в статье>>>

Формула расчета больничного по беременности и родам 

Больничный по беременности и родам рассчитывают по формуле:

Как рассчитать больничный по беременности и родам в 2018 году

Расчет сводится к 3 шагам:

— Шаг 1 – определяем средний дневной заработок,

— Шаг 2 – сравниваем среднедневной заработок с установленными лимитами,

— Шаг 3 – умножаем средний заработок на количество дней отпуска по беременности и родам.

Средний заработок для расчета декретного больничного листа

Размер среднедневного заработка определяем по формуле:

Среднедневной заработок для больничного по беременности и родам

Разберем элементы этой формулы.

Заработок за расчетный период

Суммарный заработок считается за два календарных года, предшествующих отпуску по беременности и родам. Если сотрудница уходит в декрет в 2019 году, то берем в расчет заработок за 2017 и 2018 годы.

Исключение – если работница написала заявление о замене лет. Такое возможно, если в 2017 или 2018 году женщина была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. Тогда она может заменить 2017 - 2018 годы на более ранние. Обязательное условие – замена должна привести к увеличению суммы декретных (п. 1 ст.14 Федерального закона № 255-ФЗ, письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105).

Заявление о замене лет составляется в произвольной форме, образец вы можете скачать у нас.

Скачать бесплатно образец заявления о замене лет >>>

Число дней расчетного периода 

В расчет принимаются два года, предшествующие отпуску по беременности и родам. В 2019 году расчетный период составит 730 дней, если учитываете 2018 и 2017 годы.

Но сотрудница вправе заменить годы по заявлению. Тогда при расчете количества календарных дней учитывайте особенности високосного года. Возможны следующие варианты:

Расчетный период

Количество дней

2 обычных года

730 (365 х 2)

1 високосный и 1 обычный год

731 (365 + 366)

2 високосных года

732 (366 х 2)

 

Из расчетного периода нужно исключить дни, когда женщина не работала и была:

— на больничном,

— в отпуске по беременности и родам,

— в отпуске по уходу за ребенком,

— освобождалась от работы с сохранением заработной платы, которая не облагалась взносами в ФСС.

Когда среднедневной заработок посчитан, нужно проверить, не вышла ли сумма за рамки, установленные законом. Дело в том, что законодательство ограничивает минимальные и максимальные выплаты беременным.

Минимальное пособие по беременности и родам 2019

Минимальный пороговое значение рассчитывается, исходя из МРОТ, действующего на момент начала декрета.

С 1 января 2019 года МРОТ составит 11 280 рублей. Декрет продолжительностью 140 дней будет оплачен в минимальном размере 51 918,90 рублей (24 месяца х 11 280 руб. : 730 дней х 140 дней).

Если листок нетрудоспособности продлевается, например, при осложненных родах, то дополнительные дни также считаются, исходя из МРОТ. Если в субъекте РФ установлен районный коэффициент, то МРОТ нужно увеличить на него.

Когда выплачивать сотруднице минимальные декретные? В следующих случаях:

— если сумма, рассчитанная из зарплаты, получилась меньше минимального порога,

— если стаж работы у женщины меньше шести месяцев (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ),

— если работница принята на работу недавно и не может предоставить данные о заработке за предыдущие два года у других работодателей.

Максимальное пособие по беременности и родам 2019 

Максимальный размер ограничивается предельной базой для начисления взносов в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Если женщина идет в декретный отпуск в 2019 году, то расчетный период состоит из двух лет: 2018 и 2017. В эти два года был установлен максимальный порог для взносов в соцстрах:

— в 2018 году – 815 000 рублей,

— в 2017 году – 755 000 рублей.

Это означает, что при расчете больничного в 2019 году можно учесть максимальный доход 1 570 000 рублей. А предельная сумма выплат при обычной беременности (140 дней) составит 301 095,89 руб. (1 570 000 руб. : 730 дней х 140 дней).

В отличие от обычного больничного, декретные выплаты не зависят от стажа работы. В расчет берите 100% среднедневного заработка, независимо от количества лет трудовой деятельности. Исключение – молодые сотрудницы со стажем работы менее шести месяцев. Им пособие выплачивайте, исходя из МРОТ.

Калькулятор расчета больничного по беременности и родам 

Проверить правильность расчета поможет калькулятор расчета больничного по беременности и родам на портале ФСС portal.fss.ru.

На первой закладке укажите:

— период,

— стаж — больше или меньше шести месяцев,

— районный коэффициент, если он установлен в регионе,

 Как рассчитать больничный по беременности и родам в 2019 году

Чуть ниже в этой же закладке проставьте:

— заработок за предыдущие два года,

— количество дней, исключаемых из расчетного периода, если такие есть.

Как рассчитать больничный по беременности и родам в 2019 году

Перейдите в закладку «Расчет» и нажмите кнопку «Рассчитать». Здесь сайт покажет сумму, которую должны выплатить работнице:

 Как рассчитать больничный по беременности и родам в 2019 году

Расчет больничного по беременности и родам в 2019 году: пример

Посмотрим на примерах расчет больничного по беременности и родам в 2019 году.

Расчет декретного из среднего заработка

Пример 1

Мухина И.М. уходит в отпуск по беременности и родам 5 февраля 2019 года. Продолжительность отпуска 140 дней. Ее заработок в 2018 году составил 448 000 руб., в 2017 году – 482 000 руб. В 2018 году она 14 дней находилась на больничном, в 2017 году – 10 дней.

Определим, сколько должны выплатить Мухиной. Доход Мухиной за два года не выходит за минимальные и максимальные рамки, установленные законодательством. Учитываем ее доход за расчетный период: 448 000 + 482 000 = 930 000 рублей.

В расчетном периоде 706 дней (365 дн. 2018 года + 365 дн. 2017 года – 14 дн. больничный в 2018г. – 10 дн. больничного в 2017г.).

Средний дневной заработок равен 1 317,28 руб. (930 000 : 706 дн.).

Мухиной И.М. нужно выдать 184 419,20 руб. (1 317,28 х 140 дн.).

 

Расчет больничного по беременности и родам, исходя из размеров МРОТ

Пример 2

Пронькина И.М. уходит в отпуск по беременности и родам 4 марта 2019 года. продолжительность отпуска 140 дней. Ее заработок в 2018 году составил 89 000 руб., в 2017 году – 92 000 руб. В 2018 году она 14 дней находилась на больничном, в 2017 году – 10 дней. Рассчитаем больничный.

Доход Пронькиной за 2017-2018 годы составил 181 000 рублей (89 000 + 92 000).

В расчетном периоде 706 дней (365 дн. 2018 года + 365 дн. 2017 года – 14дн. в 2018г. – 10дн. в 2017г.). Средний дневной заработок равен 256,37 руб. (181 000 : 706 дн.).

Рассчитанный среднедневной заработок меньше минимального (370,85 рублей). Значит, для начисления выплаты Пронькиной принимаем минимальный средний заработок: 24 месяца х 11 280 руб. : 730 дней х 140 дней = 51 918,90 руб.

Расчет пособия из декрета в декрет

Сотрудница может уйти в декрет, находясь в отпуске по уходу за ребенком. Это так называемая ситуация «из декрета в декрет».

Прежде всего, отметим, что платить два пособия одновременно нельзя. Сотрудница должна выбрать: получить декретные или продолжить получать выплаты по уходу за ребенком. Свое решение она должна сообщить работодателю письменным заявлением:

— о прекращении отпуска по уходу за ребенком и прекращении выплат на ребенка,

— о предоставлении отпуска по беременности и родам и выплате декретных,

— о выплате за ранние сроки постановки на учет, если имеется справка врача.

В этом случае у сотрудницы возникает право написать заявление о замене лет расчетного периода. Она вправе заменить 2018 и 2017 годы на более ранние, если такая замена приведет к увеличению пособия. Покажем на примере, как сделать расчет больничного «из декрета в декрет» в 2019 году.

Пример 3

С октября 2017 года по февраль 2019 года Антохина А.Н. была в отпуске по беременности и родам, а затем по уходу за ребенком. В марте 2019 года она принесла документы на новый декретный отпуск. В заявлении Антохина попросила прекратить выплату пособия по уходу за ребенком и произвести замену лет: 2017 год заменить на 2015 год, 2018 год заменить на 2016 год.

Заработок Антохиной в 2015 году составил 295 000 руб., в 2016 году – 296 000 руб. Количество дней в расчетном периоде – 731 (2016 год високосный), исключаемых дней у Антохиной нет.

Бухгалтер рассчитает сумму, причитающуюся Антохиной:

Суммарный заработок за 2016 и 2015 годы : 730 дней х 140 дней

(295 000 + 296 000) : 731 х 140 = 113 187,41 руб.

 

 

 

 

30 июля

Новые нормы списания ГСМ 2019 Минтранса РФ: таблица и калькулятор расчета

Полный текст Распоряжение Минтранса РФ от 06.04.2018 №НА-51-рСкачать>>> Большая таблица новых нормы расхода ГСМ 2019Скачать>>> 12 примеров расчета расхода топлива на 2019 годСкачать>>>

Распоряжением от 06.04.2018 № НА-51-р. Минтранс РФ расширил перечень автомобилей, для которых теперь есть нормы расходов на бензин. В новый список попали Lada Granta, Priora,Vesta и УАЗ-Patriot и др. Сверьтесь с новыми лимитами, чтобы у инспекторов не было претензий к обоснованности затрат на ГСМ. В таблице появились новые модели отечественных легковых автомобилей, автобусов, грузовиков и фургонов, для которых раньше не было лимита на затрат по топливу. 

Зачем использовать нормы расхода топлива

Расходы в целях учета налоговой базы по налогу на прибыль должны быть обоснованными. Налоговый кодекс не обязывает нормировать расходы на ГСМ, и по мнению Минфина этого тоже не требуется (письмо Минфина России от 27.01.14 № 03-03-06/1/2875). Но чиновники ФНС требуют не только нормировать такие расходы, но и придерживаться нормы расхода топлива на 2019 год Минтранса РФ.

В этих условиях у организации есть три варианта действий:

  1. Списывать расходы по фактическим данным. В этом случае нужно быть готовыми отстаивать свою точку зрения в суде,
  2. Учитывать расходы по самостоятельно разработанным нормам,
  3. Списывать расходы по лимитам, утвержденным Распоряжением Минтранса России от 14.03.08 № АМ-23-р в редакции изложенной Распоряжением Минтранса России от 06.04.2018 № НА-51-р. Это наиболее простой и безопасный вариант, поэтому лучше использовать его.

Налоговики снимут расходы на бензин, если вы не сможете их обосновать. Например, когда списываете топливо сверх норм, которые сами же установили. Многие используют данные Минтранса, но это могут быть и собственные нормативы. Чтобы не потерять затраты, обоснуйте превышение. Оно возможно в любое время года, в том числе и летом. Есть два способа, чтобы обосновать повышенный расход топлива>>>

Для каждого автомобиля лимиты расхода топлива устанавливаются индивидуально с учетом следующих факторов:

  • Марка автомобиля,
  • Пробег транспортного средства,
  • Базовый расход топлива, утвержденный Минтрансом,
  • Повышающие коэффициенты.

Нормы расхода бензина для легковых автомобилей на 2019 год рассчитывайте по формуле:

Формула для расчета норм расхода топлива в 2018 года

Минтрансом РФ установлены базовые нормы ГСМ для каждой марки транспорта, а конечные предприятие высчитывает самостоятельно с учетом повышающих коэффициентов. 

Рассчитать нормы ГСМ

Калькулятор для расчета норм ГСМ в 2019 году

Вы можете посмотреть новые нормы расходы топлива с помощью нашего калькулятора. Введите производителя и модель автомобиля и он выдаст вам норматив.

Надбавки и коэффициенты к нормам расхода топлива

Распоряжением Минтранса определен ряд надбавок и коэффициентов, увеличивающих лимиты расхода топлива в зависимости от дорожных, климатических и иных условий эксплуатации транспорта.

Зимние надбавки к расходу ГСМ в 2019 году. Зимние надбавки применяются в холодное время года, ведь расход топлива на прогрев и работу машины зимой увеличивается. Надбавки установлены отдельно для каждого климатического района:

  • Центральный,
  • Северо-Западный,
  • Северо-Кавказский,
  • Приволжский,
  • Уральский,
  • Сибирский,
  • Дальневосточный.

Для каждого района установлены:

  • Продолжительность применения надбавки,
  • Максимальный размер зимней надбавки.

Пример

В Алтайском крае можно применять зимнюю надбавку в течение 5,5 месяцев с 1 ноября по 15 апреля. Максимальный размер зимней надбавки в этом регионе – 15%.

Иногда случаются ранние или аномально продолжительные зимы. Тогда отрицательные температуры могут установиться раньше или продолжаться позже рекомендованных дат. Минтранс разрешает предприятиям самостоятельно определять даты начала и окончания периода применения зимних надбавок, ориентируясь на пороговое значение среднесуточной температуры воздуха минус 5 градусов Цельсия.

Надбавки на обогрев салона автомобиля в 2019 году. Кроме зимних надбавок, которые учитывают повышенный расход топлива на прогрев двигателя, есть надбавки на обогрев салона транспортного средства. Они применяются, если кабина отапливается дополнительно установленным обогревателем.

Период применения надбавки транспортные предприятия определяют самостоятельно, ориентируясь на пороговое значение среднесуточной температуры воздуха плюс 5 градусов Цельсия.

Если Минтрансом значение надбавки не установлено для конкретной марки ТС или отопителя, то компания определяет лимиты самостоятельно по данным завода-изготовителя.

Прочие надбавки и коэффициенты к нормам расхода топлива. Распоряжением Минтранса установлено еще несколько коэффициентов, повышающих нормы расхода топлива при работе машины в различных условиях.

Смотрите в таблице, как увеличивается расход ГСМ, если машина работает в горной местности:

Высота над уровнем мора

Насколько можно увеличить лимит

300 – 800 м

До 5%

801 – 2000 м

До 10%

2001 – 3000 м

До 15%

Свыше 3000 м

До 20%

В городах на расход ГСМ влияют планировка улиц, плотность застройки, состояние дорог и другие условия, которые напрямую зависят от численности населения. В зависимости от этого показателя нормы потребления топлива можно увеличить до 35%:

Численность населения

Насколько можно увеличить нормы

До 100 тыс. человек

До 5%

100 тыс. – 250 тыс. человек

До 10%

250 тыс. – 1 млн. человек

До 15%

1 млн. – 5 млн. человек

До 25%

Свыше 5 млн. человек

До 35%

Нормы потребления топлива увеличиваются с возрастом транспортного средства:

Возраст или пробег

Увеличение лимитов по топливу

Старше 5 лет или пробег более 100 тыс.км

До 5%

Старше 8 лет или пробег более 150 тыс.км

До 10%

Смотрите в таблице, какие еще условия работы автомобиля позволят увеличить потребления ГСМ:

Условия работы ТС

Увеличение норм топлива

Работа с постоянными остановками

До 10%

Перевозка крупногабаритного или опасного груза на средней скорости

До 15%

Перевозка крупногабаритного или опасного груза на скорости свыше 40 км/ч или меньше 20 км/ч

До 35%

Движение в колонне

До 10%

Буксировка другой машины

До 15%

Учебная езда по дорогам

До 20%

Учебная езда на специальной площадке

До 40%

Автомобиль с полной или частичной загрузкой

До 40%

Вынужденный простой с включенным двигателем

До 10%

Обратите внимание!

Надбавки к нормам расхода топлива нужно складывать, а не перемножать!

Какими документами подтвердить соблюдение норм расхода топлива

Обосновать расходы на топливо можно следующими документами:

  1. Приказ об утверждении норм расхода топлива,

Новые нормы списания ГСМ 2019 Минтранса РФ: таблица

  1. Путевой лист, который нужно оформлять по новым правилам,

Скачайте образец путевого листа грузового автомобиля >>>  Скачайте бланк путевого листа легкового автомобиля >>> 

  1. Акт расхода топлива,

Новые нормы списания ГСМ 2019 Минтранса РФ: таблица

  1. Акт списания материальных ценностей.

Нормы списания ГСМ в 2019 году в РФ по видам транспорта



29 июля

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года: форма, образец заполнения

Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Пока проект не принят, а значит, к РСВ за 9 месяцев 2019 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Но и без новой формы страхователей поджидает ряд изменений. Специальное письмо № БС-4-11/25633@ ФНС выпустила еще 26 декабря 2018 года. 

Срочные разъяснения ФНС по РСВскачать Образец заполнения РСВскачать Нулевой РСВ: пример заполненияскачать

Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2019 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:

  • Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
  • Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
  • Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
  • Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.

Письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@скачать

Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.

Титульный лист

На титульном листе укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Названия этих реквизитов говорит само за себя, их заполнение не вызывает трудностей. Предприниматели заполняют титульный лист так же, как организации. За одним исключением: ИП не заполняют поле «КПП».

В поле «Номер корректировки» укажите «0». Если в дальнейшем потребуется заполнить уточняющий расчет, указывайте порядковый номер корректировки: «001», «002» и т.д.

В поле «Расчетный (отчетный период) код» укажите «21», это код первого квартала. Все коды перечислены в Приложении № 3 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

За какой период отчет

Какой код указать

В обычном РСВ

При реорганизации, ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

Девять месяцев

33

53

Год

34

90

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Раздел 1

В первом разделе укажите суммы страховых взносов. В верхней части листа укажите ОКТМО. Далее для каждого вида взносов отведена группа полей:

  • КБК,
  • Сумма взносов с начала года,
  • Суммы взносов отдельно за каждый из трех отчетных месяцев.

Например, для отчислений на обязательное пенсионное страхование отведено пять полей с 020 по 033. Заполнять их необходимо в таком порядке:

Строка

Что указать

020

КБК по взносам в ПФР

030

Общая сумма взносов, начисленных за 9 месяцев

031

Отчисления в ПФР за июль 2019 года

032

Отчисления в ПФР за август 2019 года

033

Отчисления в ПФР за сентябрь 2019 года

Обращаем ваше внимание, что указывать нужно начисленные, а не уплаченные суммы.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Приложение 1

В первом приложении приведите расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года эти взносы администрировал ПФР. Теперь они объединены в один раздел:

  • Подраздел 1.1 – отчисления в ПФР,
  • Подраздел 1.2 – отчисления в ФОМС.

Начните заполнение с подраздела 1.1. В верхней части листа укажите код тарифа плательщика. Коды приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Всего установлено 29 кодов. Работодатели на общей системе налогообложения указывают код «01».

Далее укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Эти два показателя могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске за свой счет. В количестве застрахованных лиц его учитывать нужно. А в количестве лиц, получивших доход – нет, ведь доход ему не выплачивался.

В строке 030 укажите суммы, начисленные в пользу физических лиц:

  • Итоговая сумма с начала года,
  • Начисления за отчетный квартал,
  • Начисления за три отчетных месяца.

РСВ за 1 квартал 2019 новая форма пример заполнения

Точно так же суммы группируются в строках с 040 по 062:

Строка

Что вписать

040

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

050

База для исчисления страховых взносов

051

База, превышающая предельную величину (в 2019 году лимит по взносам в ПФР – 1 150 000 руб.)

060

Начисленные платежи в ПФР (строка 050, умноженная на тариф)

061

Отчисления в ПФР с базы до превышения лимита (от строки 050 отнять строку 051, результат умножить на тариф)

062

Отчисления в ПФР с базы, превышающей лимит (строка 051, умноженная на тариф)

Подраздел 1.2 заполняется проще, так как по взносам на медицинское страхование предельной базы нет. Поэтому строк здесь меньше. А суммы в них группируются так же, как по взносам в ПФР. Сначала указывайте итоговые суммы с начала года, затем за отчетный квартал и каждый отчетный месяц:

Строка

Что вписать

030

Выплаты в пользу физических лиц

040

Выплаты, не подлежащие обложению

050

База (строка 030 минус строка 040)

060

Отчисления в ФОМС (строка 050, умноженная на тариф)

РСВ за 1 квартал 2019 новая форма

Если в выплаты в пользу работников облагаются дополнительными тарифами пенсионного страхования, заполните подраздел 1.3.2. Необходимые коды указаны в самом бланке отчета. В остальном лист заполняется в таком же порядке, как предыдущие два подраздела.

Приложение 2

Во втором приложении приведите расчет отчислений в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Не включайте в расчет отчисления на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС, и для них существует отдельный расчет по форме 4-ФСС.

В верхней части листа заполните признак выплат:

  • 1 – прямые выплаты, указывают работодатели из регионов – участников пилотного проекта ФСС,
  • 2 – зачетная система, указывают работодатели из субъектов РФ, в которых пилотный проект еще не введен.

Далее заполняйте раздел так же, как по взносам в ПФР и ФОМС. Все суммы указывайте группами:

  • Итоговая сумма с начала года,
  • Начисления за отчетный квартал,
  • Начисления за три отчетных месяца.

В строках указывайте следующие данные:

Строка

Что вписать

010

Количество застрахованных лиц

020

Выплаты в пользу физических лиц

030

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

040

Выплаты сверх предельной базы (в 2019 году предельная база в ФСС – 865 000 руб.)

050

База для начисления платежей в ФСС

060

Суммы отчислений в соцстрах

070

Расходы на обязательное социальное страхование, например, выплаты по больничным листам. Строку заполняют, если указан признак выплат «2 – зачетная система». Детализация расходов приводится в Приложении 3

080

Суммы возмещения, полученные от ФСС

090

Суммы взносов в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства

В строке 090 перед суммами платежей в соцстрах укажите признак:

  • 1, если сумма подлежит уплате в бюджет,
  • 2, если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы.

Если в начале раздела указан признак выплат «1 – прямые выплаты», то в строке 090 всегда будет указан признак «1». Признак «2» возможен только для компаний и ИП на зачетной системе.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года форма

Раздел 3

В третьем разделе укажите персонифицированные сведения и выплаты в пользу физических лиц. Включайте в раздел всех застрахованных лиц, даже если не делали выплат в их пользу. Если в первом разделе у вас указано пять застрахованных лиц, то вы должны заполнить пять разделов 3.

Часть полей дублируют данные, указанные на титульном листе РСВ:

  • Отчетный год,
  • Номер корректировки,
  • Код отчетного периода,
  • Дата заполнения.

В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица:

  • ИНН,
  • СНИЛС,
  • Полные фамилия, имя и отчество,
  • Дата рождения,
  • Гражданство (для граждан РФ код 643),
  • Пол, код документа, удостоверяющего личность (российский паспорт – 21),
  • Серия и номер документа, удостоверяющего личность.

Если вы не знаете ИНН работника, не заполняйте это поле. А СНИЛС должен быть заполнен обязательно. Без ИНН налоговики примут отчет, а без СНИЛС – нет.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Раздел 3.2 заполняйте, если производили выплаты в пользу лица.

Пример

Работник находится в отпуске по уходу за ребенком, а компания находится в регионе пилотного проекта. Пособие работник получает напрямую из ФСС. Работодатель не выплачивает доходы работнику, а значит, не заполняет пункт 3.2 в разделе 3. Заполнить нужно только шапку и пункт 3.1 в разделе 3.

Подсказки по заполнению пункта 3.2 расположены на самом бланке. А коды категории застрахованных лиц приведены в Приложении 8 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года раздел 3

Нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Если организация не начисляла и не выплачивала доходы в пользу физических лиц, сдайте нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года. За непредставление нулевого расчета налоговики заблокируют расчетный счет организации. В нулевом РСВ заполните следующие разделы:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сводные данные,
  • Приложение 1 к Разделу 1 – расчет платежей в ПФР и ФОМС,
  • Приложение 2 к Разделу 1 – расчет платежей в ФСС.

Заполните текстовые поля, а в числовых полях проставьте нули. Образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2019 года вы можете скачать по ссылке ниже.

Нулевой РСВ: пример заполненияскачать

25 июля

Изменения в чеках онлайн-касс в 2019 году

Изменения в чеках ККТ с 1 июля 2019 года

Июль 2019 года принес существенные новшества в части работы с онлайн-кассами и выдачей чеков. В частности для последних разработали новые реквизиты. Необходимо будет включать в документ данные клиента (название или ФИО, ИНН), страну, где произведен импортный товар, номер таможенной декларации, сумму акцизов.

Реформы радикально повлияли на БСО. Все подробности читайте ниже.

Изменения по ККТ с 1 июля 2019 годаСкачать таблицу

Новые дополнительные реквизиты в кассовых чеках с 1 июля 2019

Федеральный закон № 192-ФЗ от 03.07.2018 вводит новые реквизиты в чеках ККТ с 01.07.2019. Один из них касается всех, кто обязан применять кассы-онлайн. В чеках ККТ и БСО при оплате путем электронного перевода средств, вместо «электронными» будет ставиться слово «безналичными». Такой принцип действует и при расчетах банковскими картами.

Следующие новые реквизиты в чеках ККТ 2019 применяются в таких случаях:

Между компаниями и частными бизнесменами, если речь идет о наличной оплате или посредством электронной системы расчетов.

Между юрлицами, между юриками и физиками, если выплачивается денежный приз от участия в розыгрыше, лотерее и пр. При этом его размер равен или превышает 15 000руб. И при выдаче страховой премии.

  • Наименование предприятия (фирмы) или ФИО бизнесмена (отчество указывается, если оно есть);
  • ИНН покупателя;
  • Где произведен товар (его код при иностранном происхождении);
  • При продаже акцизной продукции должна быть его сумма;
  • При импорте товара необходим номер регистрации из таможенной декларации.
  • Наименование организации-призера, либо ФИО победителя (предприниматель или физлицо);
  • ИНН получателя приза. Для физлица достаточно номера и серии паспорта


Статья по теме: Закон 54-ФЗ: изменения 2019 по онлайн-кассам


Важно! Если организации перечисляют деньги посредством расчетного счета, эти изменения их не касаются.

Не забывайте, что помимо новых реквизитов, чеки ККТ с 01.01.2019 года должны включать обязательные атрибуты, в числе которых:

  1. В какой день и во сколько была совершена операция (допускается погрешность в +/- 5 минут);
  2. ФИО кассира или оператора кассы;
  3. Номер смены;
  4. Адрес выдачи чека;
  5. Данные о месте, где покупатель рассчитывался;
  6. Сумма приобретения общая;
  7. Сумма НДС и ставка налога;
  8. Название товара;
  9. Цена за единицу и количество;
  10. Как производилась оплата: наличными или безналичными;
  11. Электронная почта или телефон клиента, электронная почта продавца (при компьютерном способе выдаче чека);
  12. ИНН фирмы или бизнесмена;
  13. Система налогообложения;
  14. Признак расчета (приход, расход и т.д.);
  15. Номер ККТ и ФН;
  16. Фискальный признак документа;
  17. QR-код.

Как всегда при любых новшествах есть исключения. Они оговорены в письме Минфина от 28.11.2018 № 03-01-15/86080 и № 03-01-15/86077. В документах есть список тех, кто не должен включать новые поля в чек:

  • При наличном расчете и выдачи бумажного документа, если пользуетесь ФФД 1.1;
  • Для ФФД 1.05.

Однако сам закон ничего не говорит об этих исключительных случаях, поэтому во избежание неприятностей лучше все-таки подчиняться общим правилам.

Образец кассового чека с 01.07.2019

Представляем вам образец чека с новыми реквизитами, вступившими в силу с начала июля.

Кассовый чек 2019 год образец

чеки ккт с 01.07 2019

Изменения в БСО с 1 июля 2019

Долгий процесс реформации расчетов с покупателями привел к тому, что бланки строгой отчетности (БСО) с 1 июля 2019 года утратили свое значение. Это касается всех типографских документов или размноженных с помощью принтера (иных аналогичных устройств).

Такой порядок установлен п. 2 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ. Этот же закон разрешает выдавать подобные бланки, только если они отпечатаны посредством ККТ. Для нарушителей предусмотрены денежные санкции:

Что не соблюдали

Какой штраф (руб.)

Бланки строгой отчетности не имеют обязательных атрибутов

1500 - 3000

Отказали выдать чек или БСО

  • Выговор;
  • Штраф - 2000

Для отдельных категорий юрлиц, пользующихся бланками строгой отчетности спецформата, закон допускает послабления. Это касается ИП без работников, предоставляющих услуги физлицам, а также ломбардам, автозаправкам, турфирмам.

Они могут выдать клиенту БСО, но оно включать в себя все обязательные реквизиты чека кассы-онлайн. Важным идентификатором такого бланка служит QR-код. Ниже вы можете ознакомиться с обязательными строками БСО 2019:

  • Когда и во сколько был денежный расчет;
  • Номер фискального документа по порядку;
  • Признак расчета (доход, расход и пр.);
  • Сумма покупки или возврата;
  • Заводской номер фискального аппарата;
  • Фискальный признак документа.

Если включить в бланк строгой отчетности все указанные атрибуты, то дополнять его традиционным чеком не обязательно.

Этим же категориям юрлиц предоставлена еще одна льгота. Если они реализуют товары (работы, услуги) удаленно, то кассы в месте непосредственной передачи денег может и не быть.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

23 июля

Как нужно рассчитывать НДС с III квартала 2019 года: новые правила

Изменились правила расчета НДС с III квартала 2019 года

Разрешили вычет НДС при «экспорте» работ и услуг

С 1 июля 2019 года компании могут принимать к вычету входной НДС с покупок для выполнения работ или оказания услуг, местом реализации которых Россия не является. Речь идет, к примеру, об оказании за границей консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных и маркетинговых услуг, разработке и обновлении компьютерных программ (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК в новой редакции и п. 2 ст. 3 Закона № 63‑ФЗ).

Есть одно исключение. Новые правила не распространяются на операции, которые перечислены в статье 149 НК и поэтому освобождены от налога. Входной НДС по таким сделкам по-прежнему нужно списывать в расходы (подп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК в новой редакции).

 

Таблица с изменениями по НДС в 2019 годуСкачать документ

Поправка важна для тех компаний, которые занимаются «экспортом» работ и услуг, то есть реализуют их за границей. До 1 июля на сумму входного НДС такие экспортеры уменьшали базу по налогу на прибыль. Начиная с III квартала они больше не могут сэкономить на этом налоге. Зато у них появилась возможность уменьшить НДС на новые вычеты.

Пример

В июле 2019 года российская организация оказала услуги по перевозке товаров за пределами РФ на собственном автомобиле (основное средство). Это реализация не на территории РФ (пп.5 п.1.1 ст.148 НК РФ). В ст.149 НК РФ такие услуги не поименованы. Поэтому, учитывая изменения в НК РФ, организации не нужно восстанавливать НДС по автомобилю, участвующему в операциях, не являющихся объектом обложения НДС. Если бы такую операцию организация произвела во 2-м квартале 2019 года, ей пришлось бы восстановить НДС с остаточной стоимости основного средства (автомобиля).

Как видим для целей раздельного учета входного НДС работы и услуги, местом реализации которых территория РФ не является, квалифицируются так же, как и операции «на внутреннем рынке», что делает конкурентно способным оказание таких услуг (выполнение работ) иностранным компаниям.

Изменили расчет пропорции для раздельного учета по НДС

Компании, которые занимаются облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями, обязаны вести раздельный учет. С 1 июля долю выручки от облагаемых операций нужно считать с учетом новых правил. Для этих целей начиная с III квартала «экспорт» работ и услуг считается операцией, которая облагается НДС. Исключение — сделки по реализации за границей тех работ или услуг, которые перечислены в статье 149 НК. При расчете пропорции они по-прежнему рассматриваются как необлагаемые (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК в новой редакции).

С 1 июля пропорцию для раздельного учета считайте по новым правилам. Если у вас нет других необлагаемых операций, то с III квартала из-за «экспорта» работ или услуг больше не придется вести раздельный учет входного НДС. Весь налог, который вам предъявят, компания вправе принять к вычету.

Пример

Организация оказывает консалтинговые услуги российским организациям и исчисляет НДС по ставке 20%. В июле 2019 года были оказаны консалтинговые услуги иностранной компании, не имеющей регистрации на территории РФ. Местом реализации таких услуг территория РФ не является (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ), поэтому иностранной организации НДС не предъявляется. Такие услуги не указаны в ст.149 НК РФ, а значит, все суммы входного НДС, предъявленные налогоплательщику в 3-м квартале 2019 года, организация вправе принять к вычету.

Пример

Организация реализует товары – компьютерную технику, облагаемую НДС по ставке 20%. Также организация занимается разработкой программного обеспечения и реализует права на него по лицензионным договорам.

В 3-м квартале 2019 года организация реализовала товары на сумму 120 000 тыс. руб., в т.ч. НДС — 20 000 тыс. руб.

В 3-м квартале организация также передала права на программы ЭВМ по лицензионным договорам:

  • иностранным покупателям на сумму 5000 тыс. руб.
  • российским покупателям на сумму 15 000 тыс. руб.

Также были оказаны рекламные услуги иностранной компании. Стоимость услуг составила 3 000 тыс. руб. и российской компании на сумму 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС - 200 тыс. руб.

В 3-м квартале 2019 года организацией были приобретены товары (работы, услуги) для использования исключительно для реализации товаров (компьютерной техники) на сумму 96 000 тыс., в т.ч. НДС — 16 000 тыс. руб.

Стоимость приобретенных в 3-м квартале 2019 года товаров (работ, услуг), относящихся исключительно к передаче прав на программы ЭВМ (по арендной плате и коммунальным услугам за офис, в котором размещаются только работники, занимающиеся разработкой программ ЭВМ, права на которые передаются на основании лицензионных договоров) составила 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС 200 тыс. руб.

Стоимость приобретенных в 3-м квартале 2019 года товаров (работ, услуг), относящихся исключительно к рекламным услугам составила 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 30 тыс. руб.

Стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для использования во всех видах деятельности организации («Общехозяйственные расходы») составила 720 тыс. руб., в т.ч. НДС − 120 тыс. руб.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

19 июля

Что изменилось в счете-фактуре с 19 июля 2019 года

Что изменилось в счете-фактуре с 19 июля 2019 года

Что изменилось в счете-фактуре в 2019 году

19 июля 2019 года вступил в силу приказ ФНС от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@, который внес поправки в:

  • формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@;
  • формат корректировочного счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@;
  • формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях, утвержденный приказом ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@;
  • формат представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг), утвержденный приказом ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@.

Так, в состав счета-фактуры введены дополнительные реквизиты:

  • «Код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС»;
  • «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)».

Оформленные документы по прежним форматам с 19 июля будут недействительны.

Актуальный бланк счета-фактуры с 19 июля 2019 годаСкачать

Новые поправки в электронные форматы учитывают, что с 2019 года НДС вырос до 20%.

Как перейти на новые счета-фактуры

В письме от 17.07.2019 № ЕД-4-15/13878@ ФНС рассказала, как необходимо осуществить переход на новые электронные форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и форматы представления первичных документов.

Изменения в действующие форматы первичных документов произведены таким образом, что в результате обновленные XSD-схемы совпадают (кроме номеров версий форматов) с вариантами действующих версий XSD-cхем, размещенных на сайте ФНС после 10.12.2018 (с учетом письма ФНС от 07.12.2018 № ЕД-4-15/23791@). Это значит, что размещенные ранее ФНС электронные форматы уже учитывают повышение ставки НДС до 20% и срочно производить какие-либо изменения в программных средствах, применяемых для формирования электронных счетов-фактур и первичных документов, не надо.

Что касается обновления номера версии форматов, то ФНС разрешает налогоплательщикам указывать версию 5.01 и после 19 июля 2019 года до плановой доработки (обновления) своих программ.

Также отмечается, что версионность форматов файлов информации продавца и информации покупателя не имеет взаимной зависимости. Это означает, что продавец в своей информации, может указать, например, версию 5.01, а покупатель в ответной информации – версию 5.02.

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

16 июля

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019: инструкция

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются о выплатах работникам и удержанном НДФЛ. В 2019 году форма отчета не менялась. Она утверждена приказом ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@. Скачайте чистый бланк, а ниже мы расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и приведем образец заполнения.

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года новый бланк скачать бесплатно Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года : пример заполнения

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:

  • За 1 квартал,
  • За первое полугодие,
  • За 9 месяцев,
  • За год.

Форма состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – суммарные данные с начала года,
  • Раздел 2 – данные за второй квартал.

Один из наиболее частых вопросов – нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет. Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется. Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета. Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.

Титульный лист

Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

В поле «Период представления» укажите нужный код:

  • 31, если отчет заполняет обычная компания,
  • 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.

В поле «Налоговый период» укажите текущий год – 2019. Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:

  • Обычные организации указывают код 214,
  • Крупнейшие налогоплательщики указывают код 216,
  • Индивидуальные предприниматели ставят код 120,
  • Адвокаты указывают 125,
  • Нотариусы пишут 126.

Полный перечень кодов приведен в приложении к Порядку заполнения 6-НДФЛ (приказ ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@). В остальные поля вносятся стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, ОКТМО, наименование, ФИО руководителя.

6-ндфл за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами

Раздел 1

Раздел 1 – это обобщенные данные о начислениях в пользу работников и удержании НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Здесь укажите:

  • Общую сумму дохода, начисленного в пользу всех работников в течение полугодия,
  • Сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам,
  • Сумму исчисленного НДФЛ.

Отдельно указываются начисленные дивиденды и НДФЛ с них.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года пример заполнения переходящие выплаты

Остановимся на заполнении строки 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. В ней укажите сумму налога, удержанного с начала года. Не имеет значения дата начисления, принимаются во внимание фактически удержанные суммы. Например, в строке 070 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражается НДФЛ с декабрьской зарплаты. Этот налог начислен в декабре прошлого года, а удержан в январе текущего. Образец заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере мы покажем ниже.

Раздел 2

Раздел 2 – это детализация начислений и налогов за второй квартал 2019 года. В этом разделе данные расположены блоками строк 100 – 140:

  • Строка 100 «Дата фактического получения дохода». По зарплате это последнее число месяца. Для других начислений даты указаны в НК РФ. Например, по отпускным или больничным датой получения дохода будет день выплаты работнику,
  • Строка 110 «Дата удержания налога». Для большинства выплат это день, когда деньги фактически выплачены работнику,
  • Строка 120 «Срок перечисления налога». Тоже определяется в зависимости от типов начислений. Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления – не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты. Для НДФЛ с больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выданы. Для срока перечисления «работает» правило переноса: срок, выпавший на выходной день, продлевается до следующего рабочего дня.

В строках 130 и 140 указываются суммы дохода и налога.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

Теперь покажем заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 на примере.

Пример

ООО «Технология» работает с 2017 года. В компании работает 5 человек. У всех работников есть по одному ребенку, они получают стандартный налоговый вычет в сумме 1 400 руб. Ежемесячно работники получают аванс 15-го числа и окончательный расчет не позднее пятого числа следующего месяца.

С января по июнь 2019 года в пользу работников начислено 750 000 руб. Заполним раздел 1:

  • Строка 020 – 750 000 руб.,
  • Строка 030 – 42 000 руб. (1400руб. * 5чел. * 6мес.),
  • Строка 040 – 92 040 руб. ((750000 – 42000)*13%).

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами

В течение второго квартала 2019 года произведены выплаты:

  • 75 000 – зарплата за март,
  • 70 000 – зарплата за апрель,
  • 80 000 – зарплата за май.

Кроме зарплаты произведена выплата отпускных 10.04.2019г. в размере 12 000 руб. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года заполним так:

100

31.03.2019

10.04.2019

30.04.2019

31.05.2019

110

05.04.2019

10.04.2019

06.05.2019

03.06.2019

120

08.04.2019

30.04.2019

07.05.2019

04.06.2019

130

75 000

12 000

70 000

80 000

140

8 840

1 378

8 372

9 490

Зарплата за июнь, хоть и начислена во втором квартале, во второй раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года не попадает. Она выплачена уже в июле, а значит, будет отражена во втором разделе 6-НДФЛ уже за 9 месяцев 2019 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года для чайников

11 июля

Путин удивил всех бухгалтеров страны этим неожиданным решением

Путин удивил всех бухгалтеров страны этим неожиданным решением

Неожиданный подарок сделал бухгалтерам Президент России Владимир Путин, подписав Федеральный закон от 06.03.2019 № 23-ФЗ.

Срочные новости для бухгалтеров

Топ-15 главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии 2019Скачать таблицу

Что сделал Путин для бухгалтеров

Новым законом вносятся изменения в перечень случаев, когда бухгалтеров должны штрафовать за ошибки.

Бухгалтер сможет избежать наказания, если:

  • Ошибся другой бухгалтер, который раньше работал в фирме
  • Работники не передали бухгалтеру первичные документы или передали с опозданием

Таким образом, ответственность бухгалтеров смягчена.

К примеру, главбуха не оштрафуют, если директор составил и утвердил авансовый отчет, к которому приложил подтверждающие документы. Но выявить ошибки в учете поможет ежегодная инвентаризация, которая входит в обязанности главбуха. Во время инвентаризации главбух выявит нехватку материалов и скорректирует данные бухучета.

Главбух избежит штрафа, если не знает о махинациях директора. Инспекторы обязаны доказать, что главбух знал о фиктивности сделки. Иначе его вины нет (п. 1 ст. 1.5 КоАП).

Обратите внимание, что теперь новый главбух не будет отвечать за ошибки предшественника. Главбух отвечает только за те нарушения, в отношении которых инспекторы установят его вину (п. 1 ст. 1.5 КоАП). Доказать вину бывшего коллеги помогут акт инвентаризации учета, в которых главбух зафиксирует, каких документов не хватает.

Новая таблица штрафов для бухгалтеров в 2019 годуВсе штрафы УК РФ и КоАП РФ

Читайте также в журнале "Российский налоговый курьер"

27 июня

Бессрочный трудовой договор: образец

Бланк бессрочного трудового договора Образец бессрочного трудового договора с бухгалтером

Принимая на работу сотрудника, работодатель заключает с ним трудовое соглашение. В стандартной ситуации данный договор является бессрочным. Расторгнуть его можно только на основаниях, которые перечислены в статье 77 ТК РФ.

Для того, чтобы избежать каких-либо конфликтных ситуаций с работниками или проверяющими инстанциями, в документе необходимо четко прописать условия предоставления работы.

С кем нельзя заключать бессрочный трудовой договор

В некоторых случаях заключить бессрочный трудовой договор с сотрудником нельзя. Посмотрите на наиболее часто встречающиеся ситуации:

  • при временном исполнении обязанностей другого сотрудника;
  • при приеме на краткосрочную работу;
  • при сезонной работе;
  • когда направляют сотрудника на работу в другую страну;
  • при временном расширении производства;
  • при приеме в организацию, которая создана на ограниченный период;
  • когда работника принимают на стажировку;
  • если это выборная должность на определенный срок;
  • служба занятости направляет человека на краткосрочную работу;
  • при прохождении альтернативной гражданской службы.

Правила составления бессрочного трудового договора

Бессрочный трудовой договор составляют в двух экземплярах. Один остается у работодателя, второй сотрудник забирает себе. На экземплярах должны стоять подписи обеих сторон.

Статья 57 ТК РФ описывает наиболее значимые данные и условия, которые нужно отразить в стандартном варианте договора.

  1. ФИО работника и наименование организации. Если работодатель - предприниматель или физлицо, то следует указать его данные и ИНН. Также впишите реквизиты документов, удостоверяющих личности сторон.
     
  2. Личные данные того, кто по доверенности имеет право подписи от имени работодателя.
     
  3. Дата и место заключения договора.
     
  4. Место работы. Нужно указать полное наименование и фактический адрес местонахождения организации или ее филиала.

    Пример:
    Смирнову И. И. принимают бухгалтером в ООО "Сталкер". Основная компания находится в городе Нижний Новгород. Филиал - в городе Сурск Пензенской области. В трудовом договоре следует написать следующее: "Работник принимается на работу в филиал общества с ограниченной ответственностью "Сталкер", расположенный в Пензенской области г. Сурск".
     
  5. Трудовая функция. В данном разделе нужно прописать название должности, уровень квалификации. Очень важно подробно описать условия сотрудничества. На работника можно возлагать только те обязанности, которые предусмотрены договором.

    Пример: "Работник обязан: Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов".
     
  6. Дата начала работы. С этого дня начинается начисление заработной платы и вступают в силу локальные нормативные акты, которые должен соблюдать сотрудник. В тексте следует указать, что договор заключается на неопределенный срок.

    Пример: "Договор является бессрочным. Работник приступает к своим обязанностям с 5 июня 2019 года".
     
  7. Важно четко прописать условия оплаты труда. Следует указать оклад, все положенные выплаты, премии и надбавки. Также отметьте способ и дни выплаты денежных средств.
     
  8. Режим труда и отдыха. Здесь нужно отметить:

    - продолжительность рабочей недели (пять или шесть дней) и рабочего дня или смены;
    - время начала, окончания и перерыва;
    - количество смен.

    Время перерыва, которое нельзя выделить отдельно из-за особенностей труда, входит в рабочие часы.
     
  9. Следующие условия также важно отметить в соглашении:

    - если работа связана с вредными и опасными условиями труда, работнику выплачивается компенсация;
    - необходимость частых командировок;
    - пропишите, что компания перечисляет взносы на обязательное социальное страхование.

Существует ряд дополнительных условий, которые нужно включить в бессрочный трудовой договор:

  • наличие испытательного срока;
  • неразглашение коммерческой, врачебной, служебной тайны;
  • дополнительное страхование;
  • если сотрудник обязан отработать после обучения определенный срок;
  • увеличение периода отпуска;
  • другие условия.

Важно! Бессрочный договор не должен ухудшать условия труда и жизни человека по сравнению с трудовым кодексом.

Порядок заключения бессрочного трудового договора

Основанием для заключения бессрочного трудового договора является заявление сотрудника с просьбой принять его на ту или иную должность. Вместе с заявлением он предоставляет следующие документы:

  • паспорт;
  • дипломы, свидетельства и другие документы, подтверждающие его квалификацию;
  • трудовую книжку;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • военный билет.

Договор вступает в силу с момента начала трудовой деятельности.

Если происходят какие - либо изменения в условиях труда, то к основному трудовому договору нужно составить дополнительное соглашение.

Расторжение бессрочного трудового договора

Работник может в любой момент написать заявление о расторжении трудового договора, отработать установленный законодательством срок и покинуть организацию.

Для работодателя ситуация усложняется. Он может расторгнуть бессрочный трудовой договор только на основаниях, отмеченных в статье 81 ТК РФ.

Например:

  • ликвидация или банкротство организации;
  • сокращение численности рабочих;
  • сотрудник не соответствует занимаемой должности;
  • частые нарушения работником трудовой дисциплины;
  • работник во время работы находится в алкогольном или наркотическом опьянении;
  • если сотрудник более четырех месяцев является нетрудоспособным и это не связано с производственной травмой;
  • если доказан факт воровства сотрудником в организации.

Любые основания для прекращения трудовых отношений нужно подтвердить документально.

19 июня

Признаки фирмы-однодневки и уголовная ответственность за работу с ней

Содержание:

Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов. Ведь в их числе может попасться однодневка, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика. Можно будет попытаться отстоять свою правоту . Но лучше принять меры безопасности еще до заключения договора с поставщиком или покупателем. Мы расскажем, какие признаки есть у однодневок, чем грозит работа с ними.

Проверить компанию за минуту по всем признакам однодневки можно в сервисе «РНК: Проверка контрагентов». В течение суток можно бесплатно воспользоваться всеми возможностями сервиса.

Срочно проверить компанию на однодневку

Как распознать однодневку

В законодательстве понятия «однодневка» до сих пор нет. Поэтому приходится ориентироваться на многочисленные письма налоговых органов, в которых перечисляются признаки компаний, с которыми не стоит работать. Перечень могут дополнять сами инспекторы, а также судьи.

Признаки для 2019 года: приказ ФНС

В письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 приводится понятие однодневки – это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Из этого определения и других писем ФНС вытекают признаки, по которым можно отличить однодневку (Письмо ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104):

  • Отсутствие сведений об организации в ЕГРЮЛ,
  • Массовость учредителя, то есть одно и то же лицо является учредителем для значительного числа юридических лиц,
  • Массовость руководителей, то есть директор компании числится руководителем для значительного числа других юридических лиц,
  • Регистрация компании в адресе массовой регистрации. В приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ приведен критерий массовости: юридический адрес считается адресом массовой регистрации, если в нем зарегистрировано пять и более юридических лиц,
  • На должность руководителя компании назначено дисквалифицированное лицо,
  • Отсутствие документа, подтверждающего полномочия руководителя,
  • Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия,
  • Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и иных площадей для осуществления заявленной деятельности,
  • Отсутствие иных условий для реального осуществления заявленной деятельности, например, отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.

Это прямые показатели фирм-однодневок, на которые ФНС предлагает обратить внимание перед заключением договора. Кроме прямых, можно выделить косвенные признаки неблагонадежности контрагента. На них ФНС указала в приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ и письме от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@:

  • Низкая налоговая нагрузка,
  • Убыточная финансовая отчетность на протяжении нескольких периодов,
  • Значительные налоговые вычеты,
  • Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов,
  • Низкий уровень среднемесячных зарплат персонала,
  • Выстраивание экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников,
  • Миграция между налоговыми органами,
  • Значительное отклонение уровня рентабельности от среднеотраслевых показателей,
  • Ценовые отклонения, необоснованное дробление бизнеса и т.д.

Критерии фирм-однодневок: судебная практика

Суды обращают внимание на следующие дополнительные критерии неблагонадежности контрагентов (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г. № 09АП-28276/17, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 октября 2016 г. № Ф03-4892/16 по делу № А73-11012/2015, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2017 г. № 20АП-7868/16):

  • Отсутствие в штате персонала,
  • Минимальный размер уставного капитала (рассматривается в совокупности с другими признаками, сам по себе не является признаком неблагонадежности),
  • Отчетность сдается с нулевыми показателями или не сдается совсем,
  • Нетипичные хозяйственные операции,
  • Отсутствие производственных или административных возможностей реального исполнения договорных обязательств,
  • Регистрация компании незадолго до сомнительной сделки,
  • Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках,
  • Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов, пояснений,
  • Наличие фактов порчи, утраты, уничтожения документов.

Проверьте ваших контрагентов бесплатно

В приказе от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ инспекторы предлагают организациям самостоятельно проверять благонадежность каждого контрагента. Учитывая количество признаков однодневки, которые мы привели выше, понятна сложность такой работы. Тем более что вести ее нужно непрерывно, ведь состав контрагентов любой компании непостоянен.

Как самостоятельно проверить, не является ли контрагент однодневкой

Для проверки запросите у покупателей и поставщиков копии следующих документов:

  • Уставные документы,
  • Выписку из ЕГРЮЛ,
  • Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за последние три года,
  • Бухгалтерскую отчетность за последние три года,
  • Анализ счета 68,
  • Справку ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом.

Затем проверьте контрагента на сайте ФНС: сервис «Проверь себя и контрагента», реестр дисквалифицированных лиц, реестр адресов массовой регистрации, реестр массовых учредителей или руководителей, реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией.

Проверьте поставщика в картотеке арбитражных дел и базе Федеральной службы судебных приставов. Поищите информацию о деловой репутации контрагента в открытых источниках: в СМИ, интернете, сайтах отзовиков. Это минимальный перечень действий, которые вам придется совершить. Когда вся информация собрана, ее нужно проанализировать, чтобы понять, насколько безопасна работа с данным юридическим лицом.

Как быстро проверить, не является ли контрагент однодневкой

Проверить контрагента можно в удобном сервисе «РНК: Проверка контрагентов». В течение суток можно бесплатно воспользоваться всеми возможностями сервиса без ограничений.

Проверить контрагента бесплатно>>>

Чтобы начать проверку, введите ИНН, ОГРН или наименование компании в поисковой строке:

Признаки фирмы однодневки ФНС приказ 2018

Система сразу даст общую оценку благонадежности компании:

Признаки фирм однодневок судебная практика

Более подробную информацию можно увидеть, открыв карточку компании. Здесь находятся результаты проверки по всем реестрам государственных органов, картотеки арбитражных дел и исполнительных производств. Более детальную информацию можно скачать в виде отчетов в формате pdf:

Фирма однодневка признаки письма налоговой

Просмотрите детали по 27 реестрам, это детальная проверка:

  • На наличие признаков однодневки,
  • На наличие производственных, административных и людских ресурсов,
  • Наличие рисков,
  • Оценка деловой репутации.

Фирма однодневка признаки письма налоговой

На закладке «Арбитраж» вы увидите, в каких судебных делах ваш контрагент участвует в качестве истца, ответчика или третьего лица. А на закладке «Основное» ознакомьтесь с советами бухгалтера, юриста и налогового эксперта.

Признаки фирмы-однодневки и уголовная ответственность за работу с ней 

Однодневки: уголовная ответственность 2019

Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями в 2019 году можно разделить на два блока.

Во-первых, общие риски, которые связаны с целью деятельности фирм-однодневок. Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды. Связь с такой компанией прямая или косвенная, через других поставщиков или покупателей, несет следующие общие риски:

  • Риск признания недействительности договора,
  • Признание сделки притворной,
  • Непоставка товара, невыполнение работ или неоказание услуг,
  • Поставка товара ненадлежащего качества, некачественное выполнение работ или оказание услуг,
  • Риск невозврата авансового платежа,
  • Угроза приобретения имущества с обременением, например, находящегося в залоге,
  • Риск потери репутации у других клиентов и поставщиков.

Во-вторых, связь с такой организацией несет налоговые риски. ФНС считает такие связи самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды. Если контрагент признан фирмой-однодневкой, инспекторы откажут в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль. Добросовестной компании грозит налоговая ответственность в виде штрафа по ст.122 НК РФ. Сумма штрафа составляет 40% от неуплаченного налога.

Что касается организаторов однодневки, то для них законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность. Руководители и учредители понесут ответственность за внесение в ЕГРЮЛ фиктивных сведений, то есть открытие такой организации. Частью 5 статьи 14.25 КоАП РФ предусмотрена дисквалификация руководителя и учредителей на срок от 1 до 3 лет.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 173.1 и 1732. УК РФ:

Статья УК РФ

Что предусматривает

Наказание

173.1

Незаконное создание организации через подставных лиц

- штраф от 100 000 до 300 000 руб.,

- принудительные работы на срок до трех лет,

- лишение свободы до трех лет.

То же деяние, совершенное:

- с использованием служебного положения,

- группой лиц по предварительному сговору

- штраф от 300 000 до 500 000 руб.,

- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов,

- лишение свободы на срок до пяти лет.

 

173.2

Незаконное использование документа, удостоверяющего личность, с целью создания однодневки

- штраф от 100 000 до 300 000 руб.,

- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов,

- исправительные работы на срок до двух лет.

Приобретение документа, удостоверяющего личность для регистрации однодневки

- штраф от 300 000 до 500 000 руб.,

- принудительные работы на срок до трех лет,

- лишение свободы на срок до трех лет.

Борьба с однодневками: ФНС очистила реестр юрлиц

ФНС постоянно находит и ликвидирует фирмы-однодневки. На своем сайте ФНС России сообщает, что за пять лет с 2011 по 2016 годы количество таких компаний сократилось в 2,5 раза. В 2016 году из госреестра было исключено 650 тысяч организаций, а в 2018 году – более 700 тысяч.

За последние три года возможности инспекторов расширились:

  • Запущена программа АСК НДС-2, которая сопоставляет данные НДС, полученные с отчетностью налогоплательщиков. Инспекторы не только видят соответствие счет-фактур поставщика и покупателя, но и могут проследить всю цепочку НДС,
  • Налоговики получили возможность приостановить на месяц ликвидацию, реорганизацию или внесение изменений в ЕГРЮЛ, если у них возникли подозрения в отношении налогоплательщика,
  • Недобросовестные компании инспекторы могут отмечать в ЕГРЮЛ,
  • Усложнен порядок изменения юридического адреса.

В 2019 году борьба с фирмами-однодневками выходит на новый уровень. Теперь инспекторы смогут в ускоренном порядке исключать из ЕГРЮЛ компании с недостоверными сведениями. Для этого достаточно полугодовой записи о недостоверности, например, юридического адреса.

Конечно, ФНС значительно очистила реестр юрлиц, однако проблема до конца не решена. И любой добросовестный налогоплательщик может понести ущерб и ответственность, если в числе его контрагентов окажется неблагонадежная компания.

Самое неприятное то, что для инспекторов связь с однодневкой не обязательно должна быть прямой. Добросовестная компания может оказаться связанной через своих поставщиков. Поэтому следует проявлять осмотрительность в работе со всеми контрагентами без исключения.

18 июня

Сколько дней больничного оплачивается в год (2019)

Сколько дней больничного оплачивается в год (2019)

Сколько дней больничного оплачивается в год, зависит от того, по какому поводу был выдан лист нетрудоспособности. Если сотрудник болел сам, то ему оплатят все дни, указанные в документе.

Если работник ухаживал за ребенком или взрослым, то там уже имеются существенные ограничения. При этом, на каждый случай есть еще свои исключения. Поэтому давайте обо всем по порядку.

Скачать таблицу по количеству дней оплаты больничного в год>>> Cкачать таблицу по количеству дней оплаты по уходу за детьми>>>

Сколько дней в году оплачивается больничный лист

Большая часть средств, потраченных на пособие по болезни, возмещается из ФСС. Разумеется, встает вопрос, сколько дней больничного листа оплачивает работодатель, а какое количество дней возмещается соцстрахом.

 Итак, фонд социального страхования возмещает деньги:

  • За четвертый и все последующие дни болезни и непроизводственной травмы;
  • За все дни производственной травмы и профзаболевания;
  •  За все дни, если работник ухаживал за ребенком, в том числе и в случае карантина;
  • Полностью, когда сотрудник ухаживает за больным родственником;
  • Целиком, когда лист нетрудоспособности выдан по беременности и родам;
  • Целиком, за все дни при санаторно-курортном лечении и протезировании в стационаре.

Когда работник может принести больничный на один день? Узнать ответ ФСС

Важно! Если регион является участником пилотного проекта, то ФСС покрывает расходы на больничные пособия во всех случаях. То есть, сотрудники, минуя работодателя, обращаются в соцстрах за деньгами напрямую. Если вы не в курсе, присоединился ли ваш населенный пункт к пилотникам, вы можете скачать здесь таблицу участников 2019

Количество дней больничного листа в год: таблица

Теперь перейдем непосредственно к вопросу, какое количество дней больничного листа в год можно оплатить. Для этого мы составили таблицу. В ней вы найдете лимит дней за год по каждому случаю выдачи листка нетрудоспособности. Отдельным блоком выделены число дней для оплаты в случае беременности и родов.

По какому случаю рассчитывается пособие

Максимальное количество дней для оплаты

Заболевание, в том числе и травма (кроме профессионального)

Полностью

Долечивание в санатории, как продолжение стационарного лечения

24

Производственная травма и профзаболевание

Полностью

Уход за детьми до 7 лет

  • 60 в течение года;
  • 90 в течение года (заболевание ребенка значится в особом списке соцстраха)

Уход за ребенком в возрасте от 7 – 15 лет

  • 15 по одному случаю заболевания;
  • 45 в течение календарного года

Уход за ребенком инвалидом

120 календарных дней в год

При тяжелых детских болезнях

Полностью*

Уход за близким родственником

  • 7 дней по одному случаю заболевания;
  • 30 календарных дней за год

Уход за детьми, так как они отправлены на карантин

Полностью

Сотрудник проходит процедуру протезирования в особом медучреждении

Полностью

*Подробнее о больничном по уходу за малышами смотрите ниже.

Если в бухгалтерию компании поступил лист нетрудоспособности, выданный по случаю беременности и родов, то там совсем иные правила, касающиеся количества дней для оплаты. Вот какие максимумы за год установлены для БиР:

  • 140 дней – если предположительно роды пройдут без последствий;
  • 157 дней – если рождение ребенка, сопряжено осложнениями, кесаревым сечением, например; 
  • 194 дня – если ожидается появление двойни, тройни и т.д.
  • 70 дней – со дня усыновления младенца.

Внимание! При появлении малыша посредством ЭКО, оплачиваются все дни больничного, которые потребовались для этой технологии. В эти дни входит и время, потраченное на дорогу к медучреждению.

Больничный по уходу за ребенком: сколько дней оплачивают в 2019 году

Миздрав внес поправки в правила выдачи больничных листов. Родителям будут выдавать листки нетрудоспособности на любое количество дней болезни ребенка. Теперь работник может уйти на больничный по уходу за ребенком до 7 лет на неограниченное время. Минздрав снял ограничение по количеству дней в году, на которые можно выдать листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком. Ранее действовали ограничения в 60 дней. Обратите внимание: порядок оплаты больничных по уходу за детьми останется прежним. Только теперь бухгалтерам придется самим вести подсчет оплачиваемых дней – врачи делать этого не будут.

Таблица, сколько дней больничного по уходу за детьми оплачивается в год

Скачать таблицу целиком

Сколько дней больничного оплачивается в год (2019)

Когда нужно начислить пособие и удержать НДФЛ

Для работодателей важно не только не ошибиться с числом дней, которые можно оплатить по больничному листу, но и знать, когда пособие нужно начислить.

  1. Больничный оплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, с доходов которых берутся страховые взносы;
  2. Лист нетрудоспособности должен быть предоставлен в компанию не позднее 6 месяцев после его закрытия;
  3. С момента получения документа о болезни у бухгалтера имеется только 10 календарных дней, чтобы сделать подсчет;
  4. Пособие выплачивается в первую же зарплату, следующую за начислением.

Согласно ст. 217 НК РФ организации и ИП должны удерживать НДФЛ с пособия по больничному листу. Такое положение объясняется тем, что выплаты по болезни – это тоже доход сотрудника.

НДФЛ равный 13% от суммы выплаты удерживается:

  • При болезни или травме работников;
  • Если сотрудник долечивался на курорте после больницы;
  • В случае пребывания на карантине;
  • При уходе за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

Важно! Не берите подоходный налог с больничного по БиР, а также когда работник получил лист нетрудоспособности по причине усыновления грудного малыша в возрасте до 3 месяцев. 

18 июня

Образец письма об изменении реквизитов организации

Реквизиты любой компании могут меняться. Например, организация может сменить банк или юридический адрес, или изменить свое название. Об этих изменениях нужно сообщить всем партнерам, как поставщикам, так и заказчикам. Достаточно составить письмо о смене реквизитов и разослать его контрагентам. Далее мы расскажем, зачем нужно уведомлять контрагентов и приведем образцы писем при смене реквизитов.

Письмо о смене банковских реквизитов образецскачать Уведомление об изменении других реквизитов образецскачать

Уведомление о смене банковских реквизитов: образец

Каждая организация вправе выбирать банк для открытия расчетного счета. Компания может не только сменить банк. В любой момент она может открыть дополнительный расчетный счет и даже не один, а несколько.

О смене банковских реквизитов необходимо известить контрагентов. Если плательщик укажет в платежном поручении старые реквизиты, банк не зачислит денежные средства на ваш расчетный счет. В результате деньги «зависнут» на некоторое время, а затем вернутся плательщику. И только после этого вы сможете, наконец, получить оплату.

Еще более сложная ситуация возникнет, если у вашего банка аннулируют лицензию. Поступившие деньги будут зачислены на ваш счет, но получить их вы не сможете. Возможно, денежные средства не удастся получить даже в судебном порядке. Поэтому особенно важно очень быстро оповестить всех контрагентов в случае отзыва лицензии у банка.

Письмо о смене банковских реквизитов составляется в производной форме. Достаточно соблюсти обычные правила оформления делового письма. Часто уведомление составляют на бланке организации или даже на простом листе. В тексте укажите необходимую информацию:

  • Кому письмо адресовано,
  • Кем оно составлено,
  • Исходящий номер и дату составления,
  • Текст с новыми платежными реквизитами,
  • Дату, с которой следует перечислять деньги на новый счет.

Информационное письмо о смене банковских реквизитов образец

Письмо об изменении других реквизитов организации: образец

Измениться могут не только банковские реквизиты компании. Но еще организационно-правовая форма, наименование, юридический адрес, КПП и т.д. Эти данные, кроме адреса, нужны для перечисления денежных средств. Если в платежке они указаны неверно, банк откажется зачислять деньги на счет получателя. А юридический адрес нужен партнеру для исполнения договорных обязательств. Обновленные сведения понадобятся контрагенту и для оформления первичных документов.

Письмо об изменении реквизитов составляется в произвольной форме, обычно на фирменном бланке. Можно составить и на простом листе, главное указать новые данные и дату, с которой они действуют.

Образец письма о смене реквизитов организации

Уведомление контролирующих органов о смене реквизитов

С 2014 года компании не обязаны сообщать контролирующим органам об изменении реквизитов. Такие изменения, как наименование, организационно-правовая форма или адрес, в ЕГРЮЛ регистрируют сами налоговики. А об открытии и закрытии расчетных счетов с июля 2014 года их информируют банки (приказ ФНС от 23.05.2014г. № ММВ-7-14/292@).

18 июня

Новый профстандарт 2019 для бухгалтеров

Новый профстандарт «Бухгалтер» с 2019 года

Новый профстандарт действует с 6 апреля 2019 года. Он утвержден приказом Минтруда от 21.02.2019г. № 103н. Документ добавил ряд требований к квалификации бухгалтеров и ввел новые понятия. Прежний стандарт, утвержденный приказом Минтруда от 22.12.2014 № 1061н, утратил силу. Советуем заранее подготовиться к изменениям — повысить квалификацию в Высшей Налоговой Академии. Программа построена с учетом требований профстандарта, по итогам обучения – официальное удостоверение о повышении квалификации.

Повысить квалификацию

Для кого обязательно применение профстандартов

Конечно же, первый вопрос, обязательно ли применять профессиональный стандарт? И что будет за его неприменение?

Чиновники рекомендуют всем компаниям применять профессиональные стандарты. Но это только рекомендация. А трудовое законодательство обязывает работодателя применять профстандарты в двух случаях.

Во-первых, работодатель обязан применять квалификационные справочники и профессиональные стандарты, если профессия или должность работника предусматривает льготы, компенсации или ограничения (ст.57 ТК РФ). Но это не наш случай, поскольку профессия бухгалтера не связана с дополнительными льготами или ограничениями.

Во-вторых, обязанность применять стандарты может фиксироваться в законах или других нормативных актах (ст.195.3 ТК РФ). Закон «О бухгалтерском учете» (п.4 ст.7 закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ) как раз предъявляет профессиональные требования к бухгалтерам. Но не всем, а только работающим в ряде организаций:

  • ПАО, кроме кредитных организаций,
  • Страховые компании,
  • Негосударственные пенсионные фонды,
  • Акционерные инвестиционные фонды,
  • Управляющие компании паевых инвестиционных фондов,
  • Управления государственных внебюджетных фондов.

Для этих организаций применение профессиональных стандартов обязательно. В противном случае грозят штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ: для компании – от 30 тыс. до 50 тыс. руб., для руководителя – от одной до пяти тысяч рублей. Если после первого штрафа нарушение не будет устранено, санкции увеличатся: компания выплатит штраф от 50 тыс. до 70 тыс. руб., руководитель организации заплатит штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Для всех остальных организаций применение профессионального стандарта – лишь рекомендация. В случае претензий со стороны проверяющих ссылайтесь на следующие нормы:

  • Статья 195.3 Трудового кодекса РФ,
  • Пункт 4 статьи 7 закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ,
  • Пункт 6 письма Минтруда от 04.04.2016г. № 14-0/10/В-2253.

Как изменился профстандарт в 2019 году

Разберемся, что нового появилось в профстандарте.

Во-первых, у рядовых бухгалтеров появились категории и, как следствие, новые должности:

  • Бухгалтер,
  • Бухгалтер первой категории,
  • Бухгалтер второй категории.

Во-вторых, расширены границы применения профстандарта. По шестому квалификационному уровню оцениваются профессиональные качества начальников отдела бухучета. Ранее шестой уровень использовался только в отношении главбухов.

Пройдите тест на соответствие новому профстандарту в Высшей Налоговой Академии

В-третьих, появились новые высокие уровни квалификации. К прежним пятому и шестому уровням добавили седьмой и восьмой. Пятый и шестой уровни требуют наличия среднего образования или диплома об окончании бакалавриата. Седьмой и восьмой уровни более высокие, они требуют наличие высшего образования на уровне магистратуры:

  • Бухгалтер с квалификацией седьмого уровня способен вести учет в организации с обособленными подразделениями,
  • Восьмой уровень требуется тем, кто сдает консолидированную отчетность.

В-четвертых, изменились требования к повышению квалификации. Ежегодно сотрудники бухгалтерии обязаны учиться не менее 20 часов. За три года должно «набежать» не менее 120 часов.

В-пятых, появились новые требования к знаниям и навыкам бухгалтеров. Например, если раньше рядовому бухгалтеру достаточно было знать методы калькулирования себестоимости, то теперь их нужно применять:

Профстандарт для бухгалтеров: изменения 2019

Новые требования профстандарта к рядовым бухгалтерам

Мы обобщили требования к рядовым бухгалтерам в табличном виде. Смотрите, каким требованиям должен соответствовать бухгалтер, и какую работу он может выполнять.

Таблица. Профессиональные требования к рядовым бухгалтерам

Возможные должности

  • Бухгалтер,
  • Бухгалтер первой категории,
  • Бухгалтер второй категории

Уровень квалификации

Пятый

Образование

Среднее профессиональное профильное или непрофильное с прохождением профессиональной переподготовки

Опыт работы

Для повышения категории – не менее одного года работы

Трудовые функции

  • Работа с первичными учетными документами (оформление первичных документов, прием и проверка первички, проверка соблюдения графика документооборота, подготовка первички для инвентаризации и передачи в архив),
  • Денежное измерение объектов бухучета, группировка фактов хозяйственной жизни (денежное измерение и регистрация данных первички, составление калькуляций, начисление амортизации, составление результатов инвентаризации),
  • Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни (подсчет итогов в регистрах, составление оборотно-сальдовых ведомостей и главной книги, передача регистров проверяющим или в архив)

Требования профессионального стандарта к главным бухгалтерам

Набор функций главного бухгалтера зависит от уровня его квалификации. Он может быть шестым, седьмым или восьмым. В квалификационные требования шестого уровня новый стандарт внес ряд изменений. Седьмой и восьмой уровни – новые, раньше их в стандарте не было.

Таблица. Требования к главным бухгалтерам

Требования

Уровни квалификации

Шестой

Седьмой

Восьмой

Возможные должности

Главбух, начальник отдела бухучета

Главбух, начальник отдела бухучета

Главбух, начальник отдела бухучета, начальник управления консолидированной отчетности

Образование

Высшее – бакалавриат,

Среднее профессиональное: профильное или непрофильное*

Высшее: магистратура или специалитет профильное или непрофильное*

* с прохождением профпереподготовки

Опыт работы

При высшем образовании – не менее пяти лет,

При среднем образовании – не менее семи лет

Не менее пяти лет на руководящих должностях

Не менее пяти из последних семи лет. При высшем профильном образовании – не менее трех лет из пяти

Повышение квалификации

Не менее 20 часов в год, за три последовательных года – не менее 120 часов

Отличительные знания и навыки

Составлять и сдавать бухотчетность, осуществлять контроль, проводить финансовый анализ

Составлять отчетность компании с обособленными подразделениями, вести управленческий учет

Управлять процессом подготовки консолидированной отчетности, обеспечивать единство учета и т.д.

Требования профстандарта к руководителям бухгалтерии

В новом профстандарте появились требования к руководящим работникам. Они представлены в таблице ниже.

Таблица. Требования к руководителям

Возможные должности

  • Директор по операционному управлению,
  • Директор по бухгалтерскому аутсорсингу,
  • Коммерческий директор,
  • Директор по развитию бизнеса.

Образование

Высшее – специалитет или магистратура профильное или непрофильное с прохождением профессиональной переподготовки

Опыт работы

Бухгалтерская работа на руководящих должностях не менее пяти лет из последних семи. Если есть профильное высшее образование – не менее трех лет из пяти

Повышение квалификации

Не реже одного раза в три года

Знания и умения

  • Управлять бизнес-процессами, маркетингом, рекламой,
  • Организовывать и совершенствовать клиентский сервис,
  • Работать с заказчиками бухгалтерских услуг,
  • Организовывать обучение и повышение квалификации работников,
  • Разбираться в финансовом менеджменте и стратегическом планировании,
  • Знать бухгалтерские компьютерные программы и технологии защиты информации

Как новый профстандарт отразится на работе бухгалтеров

Теперь разберемся, как новый профстандарт повлияет на работу бухгалтеров и руководителей компаний.

Можно ли уволить бухгалтера за несоответствие стандарту

Первое, что вам нужно выяснить, это должна ли ваша компания применять профессиональные стандарты. Кому их применять обязательно, а кому нет, мы рассказали выше.

Если законодательство обязывает вас применять стандарт, то нужно внедрить его у себя и проверить квалификацию бухгалтеров. Уволить бухгалтера, который не соответствует профессиональным требованиям, нельзя. Перечень оснований увольнения приведен в ст. 77 ТК РФ. Такое основание, как несоответствие профстандарту, там отсутствует.

Если бухгалтер уже работает, работодатель должен обеспечить ему дополнительное профобучение для повышения квалификации. Затем провести аттестацию, и если бухгалтер не пройдет ее, то у руководителя появится основание для увольнения. Простыми словами, прежде чем увольнять работника, работодатель обязан помочь бухгалтеру «подтянуться» к стандартам. А если бухгалтер не смог или не захотел улучшить знания и навыки, его можно уволить по результатам аттестации.

Новый профстандарт 2019 для бухгалтеров

Можно ли установить повышенные требования

Компания вправе установить более высокие требования, по сравнению с профстандартом. Ведь приказ Минтруда от 21.02.2019г. № 103н перечислять лишь минимальный набор требований, без которых работник не сможет выполнять трудовую функцию. И сами чиновники периодически пересматривают требования в сторону повышения. Пример – изменения, вступившие в силу с 6 апреля. Они повысили требования к бухгалтерам пятой и шестой категорий.

Можно ли отказать в приеме на работу, ссылаясь на профстандарт

Да, можно, но только если профстандарт внедрен на вашем предприятии. Его положения, перечень квалификационных требований нужно закрепить в локальных актах. Тогда отказ будет правомерным. Трудовое законодательство запрещает дискриминацию по возрасту, полу, социальному статусу и т.д. Оценивать и отбирать кандидатов по их профессиональным качествам закон не запрещает.

В Высшей налоговой академии можно получить Удостоверение или Диплом установленного образца. Все программы подготовлены на основе профстандарта "Бухгалтер". Возьмите пробный бесплатный доступ на 3 дня, чтобы было проще принять решение о покупке.

Получить доступ ко всем курсам

18 июня

Как забрать заявление об увольнении по собственному желанию в 2019 году

Образец заявления об отзыве заявления об увольнении скачать Образец приказа об аннулировании приказа об увольнении скачать Образец записи в трудовой книжке об аннулировании приказа об увольнениискачать

Согласно ТК РФ, сотрудник должен заранее предупредить работодателя о намерении расторгнуть трудовой договор. При этом, он может передумать и в любой момент отозвать уведомление об увольнении. Давайте разберемся, до какого предельного срока работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении. Посмотрите, как правильно оформить необходимые документы, и в каких случаях отозвать заявление нельзя.

В какой срок можно отозвать заявление об увольнении

В соответствии со статьей 80 ТК РФ сообщить о намерении покинуть организацию работник должен за 14 дней до последнего рабочего дня. Отсчет дней нужно начинать со следующего после подачи уведомления дня. Приказ о прекращении трудового договора руководство подписывает в последний рабочий день сотрудника.

Работник может отозвать свое заявление на увольнение в любое время, вплоть до даты прекращения трудового договора. Вопрос заключается лишь в том, какой день считать последним рабочим днем.

Существует несколько вариантов развития событий:

  • В стандартной ситуации у работника есть 14 дней на то, чтобы передумать увольняться.
  • В уведомлении об увольнение сотрудник может указать точную дату прекращения трудовых отношений. В этом случае, этот день и будет крайним сроком. Запись может иметь 2 варианта: "Прошу уволить меня с 5 апреля…" или "Прошу уволить меня 5 апреля". В обоих случаях последний рабочий день - 5 апреля.
  • Возникают также ситуации, когда с согласия работодателя сотрудник может покинуть организацию раньше установленного законом срока. В таких случаях, дата прекращения рабочих отношений также отмечается в заявлении.

Независимо от того, отрабатывает сотрудник 14 дней или другой срок, отозвать заявление об увольнении он может только до даты расторжения трудового договора.

Как правильно отозвать заявление об увольнении

Работник может сообщить о том, что передумал увольняться, любым способом - письменно, устно, по телефону, почтой. Главное, чтобы были свидетели этого факта. Но для того, чтобы в перспективе не возникало спорных случаев, желательно письменно сообщить об этом. Нужно сделать два экземпляра уведомления об отзыве. Один отдать в отдел кадров, второй сохранить.

Текст может быть таким: "Прошу отозвать заявление о моем увольнении по собственному желанию от 5 апреля 2019 года". Подписать его и поставить дату.

Данное уведомление сотрудник может отправить почтой заказным письмом. В этом случае датой отзыва будет день отправления письма.

Не имеет значения, подпишет руководство отзыв или нет. Уволить этого сотрудника уже нельзя. В течение месяца со дня расторжения договора он может обратиться