Все статьи номера
1-2
Январь 2017года
Взносы и НДФЛ

Проверь себя: новые правила по взносам и НДФЛ

  • 1
    Зарплата работника за январь — сентябрь 2017 года составила 756 000 руб. Надо ли начислять взносы с зарплаты за октябрь?
    Правильный ответ — В
    Начислите взносы в ПФР, ФФОМС и «несчастные» взносы в ФСС РФ. Предельные базы для начисления в 2017 году взносов на пенсионное страхование — 876 000 руб., в ФСС РФ для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 755 000 руб. В ПФР надо платить 22% с доходов в пределах лимита, 10% — с доходов сверх лимита, в ФСС — только с выплат, не превышающих 755 000 руб. Взносы на травматизм, в ФФОМС и в ПФР по дополнительным тарифам, как и раньше, платите со всех доходов (постановление Правительства РФ от 29.11.16 № 1255 и ст. 428 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров».
  • 2
    Компания приняла сотрудницу на работу в январе 2017 года. Справку о доходах за два предыдущих года она не представила. В этом же месяце сотрудница заболела. Из какого дневного заработка рассчитать пособие?
    Правильный ответ — А
    246,58 руб. В 2017 году считайте больничные с учетом предельной базы по взносам за 2015 и 2016 год. Как и прежде, заработок за два года делят на 730 (ч. 1 и 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Если заработка, на который начислялись взносы, у работника не было, среднедневной заработок для больничного необходимо считать исходя из МРОТ. Его размер с 1 января 2017 года не изменился и составляет 7500 руб. Подробнее об этом читайте в статье «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров».
  • 3
    Какие социальные вычеты компания вправе предоставить сотрудникам в 2017 году?
    Правильный ответ — Б
    Сотрудник вправе получить вычет по взносам на добровольное страхование жизни, если общая сумма социальных вычетов не превышает 120 000 руб. С 1 января 2017 года сотрудник вправе до окончания налогового периода получить такой вычет в компании. Для этого сотрудник должен написать заявление и принести уведомление из инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 403-ФЗ). До поправки компания предоставляла вычет, только если удерживала взносы из зарплаты работника и перечисляла их в страховые компании. Подробнее об этом читайте в статье «Заявление, чтобы предоставить новый вычет по НДФЛ».
  • 4
    Реквизиты какого получателя платежа указывать в платежке на уплату страховых взносов за декабрь?
    Правильный ответ — А
    Реквизиты инспекции. С 1 января 2017 года компании перечисляют все взносы на счет инспекции. Заполняйте платежные поручения по страховым взносам аналогично налоговым платежам (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н и п. 9 ст. 45 НК РФ). В частности, в поле «Получатель» укажите реквизиты инспекции (письмо ФНС России от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@). Подробнее об этом читайте в статье «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров».
  • 5
    Организация ошиблась в расчете пенсионных взносов за 9  месяцев 2016 года. Ошибку нашли в январе 2017 года. Куда представить уточненный РСВ-1 за 9  месяцев?
    Правильный ответ — Б
    В Пенсионный фонд. Отчитаться по взносам за 2016 год надо в фонды, а не в ФНС. Представлять в фонды необходимо и уточненную отчетность по РСВ-1 и 4-ФСС за периоды до 2017 года. В ФНС компании будут сдавать единый расчет по новым взносам (ст. 20 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров».
  • 6
    У компании есть переплата по взносам на «материнство» за 2016 год. Какой вариант зачета возможен?
    Правильный ответ — В
    Компания может только вернуть переплату по старым взносам (ст. 21 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ). По новым страховым взносам компания вправе направить переплату в счет предстоящих платежей по этому же виду взносов, пеням и штрафам (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров».
  • 7
    Когда компания должна отчитаться по форме СЗВ-М за январь?
    Правильный ответ — А
    Компания должна представить СЗВ-М за январь до 15 февраля. Срок сдачи данной формы увеличили на пять дней. По новым правилам СЗВ-М сдавайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. До 2017 года форму СЗВ-М компании сдавали ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ в ред. Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров».