Все статьи номера
1-2
Январь 2017года
Налоги

Проверь себя: изменения по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и на имущество

  • 1
    Налоговики в январе затребовали от компании пояснения к декларации по НДС. Как направить документ в инспекцию?
    Правильный ответ — Б
    Представьте электронные пояснения к декларации по НДС. Если отправить их на бумаге, инспекторы посчитают, что пояснения компания не сдала (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.16 № 130-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».
  • 2
    Компания купила оборудование и приняла НДС к вычету. В марте 2017 года из регионального бюджета поступила субсидия на возмещение затрат. Надо ли восстанавливать НДС?
    Правильный ответ — Б
    Восстанавливать НДС не надо. Обязанность восстанавливать НДС при получении субсидий из любого бюджета будет действовать с 1 июля 2017 года (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). До этого момента восстановите налог только в том случае, если получили субсидию из федерального бюджета. Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».
  • 3
    Компания разместила рекламу на сайте через иностранную фирму. Должна ли компания удержать НДС с вознаграждения иностранца и перечислить налог в бюджет?
    Правильный ответ — А
    Компания будет налоговым агентом по НДС. Налог удержите и перечислите в бюджет. Такие обязанности появляются у компании, если она приобретает электронные услуги у иностранных фирм. К электронным услугам относится реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных, контенту, электронным торговым площадкам и т. п. (п. 1 ст. 174.2 НК РФ, введен Федеральным законом от 03.07.16 № 244-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».
  • 4
    В декабре 2016 года компания ввела в эксплуатацию основное средство. Бухгалтер рассчитал амортизацию по четвертой амортизационной группе. Но по классификации, которая действует с 2017 года, актив включен в шестую амортизационную группу. Пересчитывать ли амортизацию?
    Правильный ответ — Б
    Ничего пересчитывать не надо. Новая классификация действует только в отношении основных средств, которые компания ввела в эксплуатацию после 1 января 2017 года. К старым активам применяйте срок полезного использования, который определили при их постановке на учет. Налоговый кодекс предусматривает только один случай для пересмотра срока полезного использования основного средства, которое компания уже ввела в эксплуатацию. Она вправе увеличить срок использования актива, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения изменился срок службы. Но и в этом случае соблюдайте пределы сроков для амортизационной группы, в которую компания включила актив (п. 1 ст. 258 НК РФ и письмо Минфина России от 08.11.16 № 03-03-РЗ/65124). Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».
  • 5
    Какую сумму убытков прошлых лет компания вправе включить в расходы при расчете налога на прибыль?
    Правильный ответ — Б
    Убытки можно учесть в расходах с ограничением: не больше половины от налоговой базы того периода, в котором принимаете убытки (п. 2.1 ст. 283 НК РФ, введен Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ). До 2017 года такого лимита не было. Зато раньше Кодекс позволял списать убыток только в течение 10 лет (п. 2 ст. 283 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Теперь такого ограничения нет. Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».
  • 6
    По каким ставкам компания должна перечислять налог на прибыль в 2017 году?
    Правильный ответ — А
    В федеральный бюджет платите 3%, а в региональный — 17% налога на прибыль. У регионов также есть право уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5% (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). До 2017 года компании платили в региональный бюджет 18%, а в федеральный 2%. Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».
  • 7
    Надо ли в 2017 году платить налог на имущество по движимым объектам, которые компания приняла на учет с 1 января 2013 года?
    Правильный ответ — А
    Льгота по движимому имуществу в 2017 году сохраняется на всей территории России. А с 2018 года регионы сами будут решать, оставлять льготу на своей территории или нет (ст. 381.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ). Если региональные власти не примут закон о льготе, компании придется платить налог на имущество, в том числе и за свои движимые активы. Подробнее об этом читайте в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».