Все статьи номера
1-2
Январь 2017года
Документ

Как в 2017 году заполнять платежки на уплату страховых взносов

Почему платежки придется переделывать дважды

Что изменилось в КБК по страховым взносам

Куда обращаться, если компания ошиблась в платежке

Елена Вайтман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

С 1 января 2017 года страховые взносы нужно перечислять на счета налоговиков. Туда же надо уплатить взносы за декабрь 2016 года. Лишь взносы на травматизм компании по-прежнему платят в ФСС РФ. Ведь только эти взносы остались под контролем фонда. Все остальные страховые взносы с 1 января 2017 года перешли в ведение ФНС России.

Чтобы взносы попали по назначению, платежки придется срочно переделать. Теперь их нужно оформлять по тем же правилам, которые установлены для платежек на уплату налогов. Еще очень важно не запутаться с КБК. Минфин России наконец-то утвердил эти коды на 2017 год. Новые КБК приведены в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н. На момент подписания номера в печать приказ находился на регистрации в Минюсте России.

Платежки сначала нужно изменить для уплаты взносов за декабрь, а в феврале поменять еще раз для уплаты взносов за январь и следующие месяцы 2017 года. Все это мы уже сделали для вас. Предлагаем готовые образцы платежек на уплату взносов за декабрь 2016 года (см. ниже). Вам останется лишь поставить реквизиты своей инспекции.

Образец 1. Платежка на уплату взносов на пенсионное страхование за декабрь 2016 года

Важно

ФНС России разъяснила, что в поле «101» платежки на перечисление взносов в инспекцию компаниям надо ставить код «01» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Ранее чиновники рекомендовали ставить код «14» (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Но не все банки пропускали платежки с кодом «14»

Образец 2. Платежка на уплату взносов на медицинское страхование за декабрь 2016 года

Важно

ФНС России разъяснила, что в поле «101» платежки на перечисление взносов в инспекцию компаниям надо ставить код «01» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Ранее чиновники рекомендовали ставить код «14» (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Но не все банки пропускали платежки с кодом «14»

Образец 3. Платежка на уплату взносов на социальное страхование за декабрь 2016 года

Важно

ФНС России разъяснила, что в поле «101» платежки на перечисление взносов в инспекцию компаниям надо ставить код «01» (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Ранее чиновники рекомендовали ставить код «14» (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Но не все банки пропускали платежки с кодом «14»

Образец 4. Платежка на уплату взносов на травматизм за декабрь 2016 года

Для страховых взносов за декабрь 2016 года — отдельные КБК

Минфин России установил разные КБК для прежних и новых страховых взносов (приказ от 07.12.16 № 230н). Значит, в платежке за декабрь 2016 года организация поставит один КБК, а в платежке за январь и следующие месяцы 2017 года — уже другой код. Сравнительную таблицу со старыми и актуальными КБК мы привели справа. Изменения в кодах выделены в таблице жирным шрифтом.

По сравнению с прошлогодними КБК в кодах на декабрь изменились лишь три первые цифры. Они обозначают администратора взносов. Код ФНС России — 182, Пенсионного фонда — 392, ФСС РФ — 393 (приложение 7 к приказу Минфина России от 01.07.13 № 65н). Раз взносы перешли под контроль налоговиков, теперь в КБК вместо первых трех цифр 392 или 393 стоит код ФНС России — 182. Для взносов на травматизм остался прежний КБК.

В КБК по взносам за январь и следующие месяцы 2017 года изменений больше (см. таблицу ниже). Кроме первых трех цифр, в КБК также изменились цифры с 14-й по 17-ю. Они обозначают подвид поступлений (приложение 11 к приказу Минфина России от 01.07.13 № 65н).

Таблица. В чем различие новых и прежних КБК по страховым взносам
Вид платежаКБК в 2016 годуКБК в 2017 году для уплаты взносов
за декабрь 2016 годаза январь и следующие месяцы 2017 года
Страховые взносы на пенсионное страхование (основной тариф)
Взносы392 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 1010 160
Пени392 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы392 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на медицинское страхование
Взносы392 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 1013 160
Пени392 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы392 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы393 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 1010 160
Пени393 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы393 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3010 160
 Страховые взносы на травматизм 
Взносы393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за сотрудников из Списка 1*
Взносы392 1 02 02131 06 1000 160182 1 02 02131 06 1010 160 тариф не зависит от спецоценки
182 1 02 02131 06 1020 160 тариф зависит от спецоценки
Пени392 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы392 1 02 02131 06 3000 160182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы за сотрудников из Списка 2*
Взносы392 1 02 02132 06 1000 160182 1 02 02132 06 1010 160 тариф не зависит от спецоценки
182 1 02 02132 06 1020 160 тариф зависит от спецоценки
Пени392 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы392 1 02 02132 06 3000 160182 1 02 02132 06 3000 160
* Список 1 и Список 2 приведены в постановлении Правительства РФ от 16.07.14 № 665

Какие поля в платежке по взносам нужно поменять с 2017 года

С 1 января 2017 года платежки на уплату страховых взносов, кроме взносов на травматизм, компании оформляют по тем же правилам, которые действуют для налогов. Требования к заполнению «налоговых» платежек перечислены в приказе Минфина России от 12.11.13 № 107н (далее — приказ № 107н). Для уплаты взносов на травматизм действуют прежние правила заполнения платежек.

1. КБК (поле 104). В платежке на взносы за декабрь 2016 года укажите соответствующий КБК. Старый КБК в платежке приведет к тому, что перевод попадет в невыясненные и зависнет в казначействе. В итоге у компании возникнет недоимка по взносам.

Если организация все-таки ошиблась в КБК, подайте заявление в свою инспекцию с просьбой уточнить платеж. Такие рекомендации есть в письме ФНС России от 10.10.16 № СА-4-7/19125@. В заявлении об уточнении платежа укажите верный КБК и приложите копию платежного поручения с ошибочным кодом (п. 7 ст. 45 НК РФ).

2. Статус плательщика (поле 101). Когда компании перечисляли взносы в фонды, в платежке в поле «Статус плательщика» они ставили 08. Это код плательщика страховых взносов, который является юридическим лицом. Для юрлиц-налогоплательщиков предусмотрен другой код — 01.

В 2017 году в платежках на декабрьские взносы ставьте статус плательщика 01. Ведь компания уплачивает взносы на счета налоговиков. Но такого правила пока нет в приказе № 107н. Мы выяснили, что Минфин России планирует внести эти изменения в приказ № 107н, проект уже есть, но его еще не приняли.

Впрочем, ошибка в статусе плательщика не критична. Платеж все равно поступит в бюджет и не зависнет как невыясненный, если компания правильно указала остальные реквизиты.

3. Реквизиты получателя (поля 16, 61 и 103). В платежках на уплату взносов за декабрь 2016 года вместо отделения ПФР или ФСС РФ укажите свою инспекцию. Поставьте ее название в скобках после сокращенного наименования регионального управления казначейства. Измените остальные реквизиты получателя. Вместо ИНН и КПП фонда укажите ИНН и КПП своей инспекции. При необходимости поменяйте реквизиты банка.

Из-за ошибок или противоречий в реквизитах получателя платеж зависнет в казначействе (п. 14 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.13 № 125н). Чтобы он попал по назначению, подайте в свою инспекцию заявление об уточнении платежа и приложите копию платежки с ошибками. В заявлении укажите верные реквизиты получателя.

Если компания по ошибке перечислила деньги другой инспекции, то именно в эту инспекцию напишите заявление с просьбой вернуть платеж.

4. Основание платежа (поле 106). В платежках на уплату взносов в фонды в поле «Основание платежа» компании ставили 0. Теперь в этом поле нужно указать две буквы, которые соответствуют виду платежа в бюджет. Перечень обозначений приведен в пункте 7 приложения № 2 к приказу № 107н. Например, при текущей уплате взносов компания ставит «ТП», добровольном погашении долгов за истекшие периоды — «ЗД», уплате задолженности по требованию инспекции — «ТР».

В платежках на уплату декабрьских взносов поставьте «ТП». Если компания по ошибке поставила в этом поле 0 или вместо «ТП» указала другое сокращение, платеж придется уточнить. Но пеней быть не должно, если организация перечислила взносы за декабрь не позднее 16 января 2017 года.

5. Периодичность платежа (поле 107). Раньше в платежках на уплату взносов в поле 107 ставили 0. С 2017 года в этом поле нужно указать период, за который компания перечисляет страховые взносы. Например, по взносам за декабрь 2016 года поставьте «МС.12.2016».

Если компания укажет квартал («КВ.04.2016») или год («ГД.00.2016»), деньги все равно дойдут до налоговиков, но платеж безопаснее уточнить. Ведь сведения о налоговом периоде включены в перечень реквизитов, ошибки в которых требуют уточнения (п. 7 ст. 45 НК РФ и письмо ФНС России от 26.10.16 № БС-4-11/20365).

6. Назначение платежа (поле 24). Когда взносы платили в фонды, организации указывали в поле 24 свой регистрационный номер в ПФР или ФСС РФ. Формально эти сведения теперь не нужны. Но официальных разъяснений на этот счет нет.

В Минтруде России нам пояснили, что указание в платежке регистрационного номера страхователя в ПФР и ФСС РФ не будет лишним. Это дополнительный способ идентификации платежа. Сведения по платежкам налоговики будут передавать в фонды, поэтому информация о регистрационных номерах им пригодится.

В назначении платежа компания вправе указать любые дополнительные сведения, которые облегчат идентификацию платежа (п. 13 приложения № 2 к приказу № 107н). Значит, в этом поле компания может оставить свой регистрационный номер в ПФР и ФСС РФ.

На практике

Налоговики попросили банки не принимать платежки с реквизитами фондов

ФНС России поручила региональным управлениям провести разъяснительную работу с банками. В частности, ведомство просит, чтобы с 1 января 2017 года банки не принимали платежки на уплату страховых взносов, если в них стоят реквизиты фондов или первые три цифры КБК указывают на ПФР или ФСС РФ (письмо от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@).

Это дополнительный способ контроля. Обнаружив такую ошибку, банк вернет платежку без исполнения, то есть деньги не зависнут как невыясненные платежи

Что изменится в платежках на уплату взносов за январь 2017 года

Впервые страховые взносы за 2017 год компании будут перечислять в феврале. Для платежей за этот год действуют свои КБК. Значит, в платежке вместо КБК по декабрьским взносам поставьте новый КБК (см. таблицу выше).

В следующем номере журнала мы разберем, что поменять в платежках на уплату взносов за январь и следующие месяцы 2017 года, и приведем образцы. А также расскажем, как оформить платежку, чтобы погасить долги по старым взносам.