ещё
свернуть
Все статьи номера
статья 35 из 35
Не прочитано
3
Январь 2016года
Налоговые тонкости

КБК на 2016 год: изменения

Как изменился КБК по НДС

Какие КБК изменились в 2016 году

КБК на 2016 год для юридических лиц

Ирина Хорошилова, руководитель проекта «Школа Налогоплательщика»

Один из самых главных реквизитов любого платежного поручения на уплату налогов или взносов – это КБК. КБК, которые применяются в 2016 году, утверждены приказом Минфина России от 16.12.14 № 150н с учетом изменений, внесенных приказами Минфина России от 08.06.15 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

С 2016 года некоторые КБК поменялись, поэтому мы составили таблицу актуальных КБК (см. таблицу ниже).

Какие КБК изменились в 2016 году

С 2016 года поменялись КБК для индивидуальных предпринимателей. Теперь предприниматели перечисляют страховые взносы в ПФР по двум разным новым КБК.

Фиксированные страховые взносы.

КБК 392 1 02 02140 06 1100 160

Взносы с доходов свыше 300 000 рублей.

КБК 392 1 02 02140 06 1200 160  

Как в 2016 году заполнить платежное поручение на пени

Пени по налогам и взносам перечисляются по тем же КБК, что и сам платеж, за одним маленьким исключением. В 14 - 17-м разрядах КБК цифра 1000 меняется на цифру 2100, если вы платите пени по налогам или взносам в ПФР и ФСС. Чтобы закрыть пени по платежам в ФФОМС, вместо цифры 1000 поставьте значение 2000 (п. 4 разд. II Указаний, утв. приказом Минфина от 01.07.13 № 65н, информация ФНС, информация ПФР).

К примеру, при уплате НДС компания ставит в платежке КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. А если по НДС «накапали» пени, то в платежке ставим КБК 182 1 03 01000 01 2100 110.

Как заполнить платежку на штраф в 2016 году

Платежное поручение на штраф отличается тем, что в 14 – 17-м разрядах КБК вместо «1000» нужно проставить код «3000». Получается, КБК в платежном поручении на штраф по НДС будет таким - 182 1 03 01000 01 3000 110.

КБК на 2016 год для юридических лиц

В таблице ниже приведены КБК по основным платежам, которые применяют юридические лица в 2016 году.

КБК по НДС на 2016 год

Назначение платежа

КБК

с реализации в России

182 1 03 01000 01 1000 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 1000 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 1000 110

КБК по налогу на прибыль на 2016 год

Назначение платежа

КБК

в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1000 110

в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1000 110

в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 1000 110

в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 1000 110

при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)

182 1 01 01020 01 1000 110

с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

с дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

КБК по НДФЛ на 2016 год

Назначение платежа

КБК

уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК по транспортному налогу на 2016 год

Назначение платежа

КБК

с организаций

182 1 06 04011 02 1000 110

КБК по налогу на имущество организаций на 2016 год

Назначение платежа

КБК

по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

КБК по страховым взносам в ПФР на 2016 год

Назначение платежа

КБК

на пенсионное страхование в ПФР за работников 

392 1 02 02010 06 1000 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1

392 1 02 02131 06 1000 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2

392 1 02 02132 06 1000 160

КБК по взносам в ФСС на 2016 год

Назначение платежа

КБК

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02090 07 1000 160

КБК по взносам на ОМС на 2016 год

Назначение платежа

КБК

в бюджет ФФОМС за работников

392 1 02 02101 08 1011 160

КБК по земельному налогу на 2016 год для организаций

Назначение платежа

КБК

в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 06 06031 03 1000 110

в границах городских округов

182 1 06 06032 04 1000 110

в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

в границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

в границах сельских поселений

182 1 06 06033 10 1000 110

в границах городских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110

КБК на ЕНВД в 2016 году

Назначение платежа

КБК

ЕНВД

182 1 05 02010 02 1000 110

КБК при УСН в 2016 году

Назначение платежа

КБК

с доходов (6%)

182 1 05 01011 01 1000 110

с доходов за вычетом расходов (15%)

182 1 05 01021 01 1000 110

минимальный налог

182 1 05 01050 01 1000 110

КБК для ЕСХН на 2016 год

Назначение платежа

КБК

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

КБК по водному налогу на 2016 год

Назначение платежа

КБК

Водный налог

182 1 07 03000 01 1000 110

КБК на госпошлину на 2016 год

Назначение платежа

КБК

по разбирательствам в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 1000 110

по разбирательствам в Конституционном суде РФ

182 1 08 02010 01 1000 110

по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ

182 1 08 02020 01 1000 110

по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ

182 1 08 03010 01 1000 110

по разбирательствам в Верховном суде РФ

182 1 08 03020 01 1000 110

за госрегистрацию:
– организаций;
– предпринимателей;
– изменений, вносимых в учредительные документы;
– ликвидации организации и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

(если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))

за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие

321 1 08 07020 01 1000 110

за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций

182 1 08 07030 01 1000 110

за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет

000 1 08 07081 01 1000 110

за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений

188 1 08 07141 01 1000 110

за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста

000 1 08 07142 01 1000 110

(в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)

за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

182 1 08 07320 01 1000 110

КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2016 году

Назначение платежа

КБК

предоставление информации из ЕГРН

182 1 13 01010 01 6000 130

предоставление сведений и документов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

182 1 13 01020 01 6000 130

предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 6000 13

КБК на штрафы в 2016 году

Назначение платежа

КБК

за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ

182 1 16 03010 01 6000 140

за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ

182 1 16 90010 01 6000 140

за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ

182 1 16 03020 02 6000 140

за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов

182 1 16 06000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)

392 1 16 20010 06 6000 140

выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

392 1 16 20050 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)

393 1 16 20020 07 6000 140

за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)

394 1 16 20030 08 6000 140

за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции

141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор)

160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)

188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России)

(Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)

за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ

182 1 16 36000 01 6000 140

за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ

182 1 16 43000 01 6000 140

Пожаловаться в инспекцию стало проще
№ 3, 2016