Все статьи номера
статья 13 из 31
Не прочитано
23
Декабрь 2015года
Налоговые тонкости

Как правильно составить пояснения к декларации по НДС в ответ на требование налоговиков

Проверяя декларацию по НДС, налоговики могут запросить пояснения (п. 8.1 ст. 88 НК РФ и письмо ФНС России от 30.04.15 № ЕД-4-15/7650). Обычно это происходит, если они выявили расхождения в сведениях, отраженных в отчетности компании, с аналогичными сведениями ее контрагентов. В случае, если данные в декларации не «бьются» между собой. А также если проверяющих смущают отдельные строки.
Пояснения компания может составить в произвольном виде (см. образец пояснений ниже). Но удобнее воспользоваться формой, рекомендованной ФНС России (приложение № 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705 в ред. письма ФНС России от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752).
Пояснения представляют собой сопроводительное письмо и две таблицы. В первую заносятся верные сведения на основании первичных документов. Во второй таблице указывают сами пояснения — заполняют строку «Расхождение» и ниже строку «Пояснение» по всем реквизитам счета-фактуры. Ничего сложного в заполнении нет. Главное — кратко, но четко обозначить причины расхождений или ошибок.
Здесь важно понимать, что не всегда требование из инспекции о представлении пояснений приведет к налоговым доначислениям. Это может быть случайная техническая ошибка, например, в дате или номере счета-фактуры. Компании ее лучше сразу объяснить, не усугубляя свое положение. Информация в пояснениях зависит от того, каковы причины обнаруженных расхождений.
Рейтинг рискованных в налоговом плане расходов на банковское обслуживание
№ 23, 2015
Обязательная инвентаризация резерва на оплату отпусков или годовых вознаграждений: что важно не упустить