Проверь себя: ошибки в декларации по НДС, онлайн-чеки и налоговые схемы

1

Подотчетник принес для подтверждения своих затрат только онлайн-чек с подписью кассира. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы без дополнительных документов?

А да, чека с подписью достаточно
Б нет, нужен еще авансовый отчет
В нет, также нужен товарный чек

Правильный ответ — Б
Кассовый и товарный чеки подтверждают только факт оплаты. Даже если в кассовом чеке будет подпись кассира, только на основе этого документа признать расходы в налоговом учете нельзя. Так считают и в ФНС (письмо от 25.06.13 № ЕД43/11515@). Сотрудник должен составить авансовый отчет, также нужны документы на оприходование товара. Признать затраты вы сможете, только когда директор утвердит авансовый отчет. Подробнее об этом читайте в статье «Может ли новый онлайн-чек подтвердить расходы и вычет НДС».

2

Сотрудник купил бензин для служебной машины. Безопасно ли заявлять вычет НДС по онлайн-чеку?

A да, если продавец выделил налог отдельной строкой
Б да, вычет правомерен
В нет, нужен счет-фактура

Правильный ответ — В
Кодекс дает право заявить вычет НДС только по счету-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Переход на онлайн-кассы и детализация НДС в чеке этот порядок не меняют (письмо Минфина России от 14.02.17 № 03-07-11/8245). Вычеты без счета-фактуры возможны только по командировочным расходам на проезд и проживание (п. 1 ст. 172 и п. 7 ст. 171 НК РФ). Тогда в книге покупок регистрируют бланки строгой отчетности, например билеты (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Подробнее об этом читайте в статье «Может ли новый онлайн-чек подтвердить расходы и вычет НДС».

3

Компания на общей системе разделила бизнес и создала несколько небольших фирм. Будут ли налоговики искать необоснованную налоговую выгоду?

A да, если новые фирмы будут применять спецрежим
Б да, в любом случае
В нет, проверяющих это не насторожит

Правильный ответ — А
Одна из частых схем, чтобы снизить налоги, — разделить бизнес на несколько компаний. Цель — получить право применять специальный налоговый режим, например упрощенку. Если инспекторы докажут искусственное дробление бизнеса, компанию обвинят в получении необоснованной налоговой выгоды (определение Верховного суда от 16.03.17 № 301-КГ17-1205). Конституционный суд недавно подтвердил, что бизнес не вправе таким образом снижать налоговую нагрузку (определение от 04.07.17 № 1440-О). Подробнее об этом читайте в статье «Четыре схемы, которые налоговики будут искать на проверках».

4

Инспекторы нашли в декларации по НДС неверный код вида операции. Как исправить ошибку в отчетности?

A подать пояснения
Б отправить уточненку по НДС
В возможны оба варианта

Правильный ответ — В
Чтобы исправить ошибку в коде, достаточно отправить в инспекцию пояснения и указать правильный код. Компания не обязана сдавать уточненку, ведь из-за неверного кода вы не занизили НДС к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но налоговики могут попросить пересдать декларацию. Пояснения по кодам не всегда корректно отражаются в их базе. Выясните в инспекции, как лучше поступить. Подробнее об этом читайте в статье «Четыре ошибки в декларации по НДС, которые часто находят налоговики».

5

Покупатель и продавец отразили НДС со сделки в разных кварталах, поэтому инспекторы запросили пояснения. Должен ли покупатель сдавать уточненку?

A уточненка не нужна
Б да, если продавец заявил возмещение
В да, в любом случае

Правильный ответ — А
Если покупатель и продавец показали сделку в разных кварталах, это не ошибка. Покупатель мог получить счет-фактуру в следующем квартале или решил отложить вычет НДС на более поздний период (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Претензии проверяющих возникают из-за того, что программа инспекторов сравнивает декларации контрагентов в рамках одного квартала. Поясните налоговикам, почему заявляете вычет НДС позднее. Подробнее об этом читайте в статье «Четыре ошибки в декларации по НДС, которые часто находят налоговики».

6

Налоговики запросили пояснения к декларации по НДС. В течение какого срока их нужно представить?

A трех рабочих дней
Б пяти рабочих дней
В десяти календарных дней

Правильный ответ — Б
Ответ на требование о представлении пояснений дайте в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. Важно не пропускать этот срок. Не получив ответа в этот срок, ревизоры вправе оштрафовать компанию на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). За повторное игнорирование запроса штраф увеличат в четыре раза — до 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Четыре ошибки в декларации по НДС, которые часто находят налоговики».

7

Компания из-за ошибки в программе указала в декларации по НДС неверные реквизиты счета-фактуры. Как составить пояснения для налоговиков?

A указать сначала ошибочную запись, а затем верные реквизиты
Б указать только верные реквизиты
В пояснения не подойдут, нужна уточненка

Правильный ответ — А
Нестыковки в реквизитах счета-фактуры не повлияли на итоговую сумму НДС к уплате. Значит, уточнять декларацию не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Чтобы исправить расхождения, отправьте в инспекцию пояснения. Сначала укажите ошибочную запись в том виде, как вы отразили ее в исходной декларации по НДС. В следующей строке поставьте правильную запись с верными реквизитами счета-фактуры или ИНН контрагента, в которых были опечатки. Подробнее об этом читайте в статье «Четыре ошибки в декларации по НДС, которые часто находят налоговики».